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论企业内部控制管理中存在的问题及应对策略企业内部控制管理是指企业为保障财务报告的准确性与可靠性，规范企业运作，提高经营效率，防范风险，保护企业利益而采取的一系列措施和制度。
在实践过程中，企业内部控制管理也面临一系列的问题。
本文将从信息系统控制、流程控制、风险控制以及人员控制四个方面探讨企业内部控制管理中存在的问题，并提出应对策略。
一、信息系统控制方面的问题1. 数据安全问题：企业信息系统中存在安全漏洞，可能导致数据泄露、数据丢失等问题，给企业带来巨大损失。
2. 内部控制调整滞后问题：企业内部控制管理与信息系统的快速发展不匹配，内部控制调整相对滞后，无法及时适应新的信息系统环境。
应对策略：加强数据安全防控，定期对信息系统进行维护和升级，加强对数据的备份和加密；及时调整内部控制策略，与信息系统的发展保持一致。
1. 流程环节繁琐问题：企业内部流程较为繁琐，需要审核、批准、报备等多个环节，增加了企业的工作量和时间成本。
2. 流程操作失误问题：由于流程繁琐，员工在操作过程中容易出现疏忽、错误等问题，导致流程不畅、效率低下。
应对策略：对内部流程进行优化，简化流程环节，减少无效审批和报备等环节；提供培训和引导，提高员工流程操作的准确性和效率。
1. 风险意识薄弱问题：企业内部对风险的认识不够，缺乏风险控制的意识，容易在管理和决策中忽视风险。
2. 风险评估不全面问题：企业对风险的评估不全面，只关注一些直接影响利益的风险，忽略了一些间接或长远影响利益的风险。
应对策略：加强组织对风险意识的宣传和培训，提高员工对风险的认识和预防能力；建立全面的风险评估体系，对各项风险进行细致分析和评估。
1. 人员素质问题：企业内部人员素质参差不齐，技能水平、职业道德等方面存在着差异。
2. 人员流动问题：企业人员流动频繁，存在员工离职、新员工入职等情况，容易导致内部控制失衡。
应对策略：加强人员培训，提高员工的专业知识和职业素养；加强人员的留任和激励机制，提高员工的归属感和忠诚度。
企业内部控制存在的问题及解决办法企业内部控制是指企业为确保财务报告的真实可靠、预防和检测违法违规行为，通过建立科学的组织体系、健全的制度机制和有效的操作程序，使企业各项业务活动符合法律法规和管理要求的一种管理方式。
在实际操作中，企业内部控制往往存在一些问题，下面将列举一些常见的问题以及相应的解决办法：1. 岗位责任不明确或责任人不到位。
企业内部控制应明确每个岗位的职责和权限，但有些企业存在岗位责任不清晰或不到位的情况。
这种问题容易造成职责混淆、推诿责任等情况。
解决办法：企业应明确每个岗位的职责和权限，并将其写入相关的岗位职责说明书中。
企业应提供必要的培训和指导，确保每位员工明确自己的职责，并能够熟练运用相关的控制措施。
2. 信息传递不及时或不准确。
及时而准确的信息传递对于企业内部控制至关重要，但有些企业存在信息传递不及时或不准确的问题。
这会导致管理层无法及时发现和解决问题，进而影响企业的经营状况。
解决办法：企业应建立和完善信息传递的制度和流程，明确责任人和时间节点，确保及时、准确地传递信息。
企业应加强对信息传递的监督和检查，及时发现和纠正问题。
3. 内部控制流程不完善或执行不到位。
企业内部控制应建立一套科学的流程和程序，但有些企业存在内部控制流程不完善或执行不到位的情况。
这会导致企业存在重要信息泄露、违规操作等风险。
解决办法：企业应全面评估内部控制流程的合理性，并根据实际情况进行调整和优化。
企业应加强对流程和程序的培训和宣贯，确保员工能够正确理解和执行相应的控制措施。
4. 利益冲突或不公平待遇。
利益冲突和不公平待遇是企业内部控制中常见的问题之一。
企业内部存在利益冲突或不公平待遇，容易导致员工的不满和不合作情绪，进而影响企业的运营效率和业绩。
解决办法：企业应建立公正、透明的激励机制，遵循公平、公正、公开的原则，确保员工的利益得到合理的保障和体现。
企业应加强对利益冲突和不公平待遇的监督和处置，及时解决潜在的问题。
企业内部控制存在的问题及解决措施企业内部控制是指企业对企业活动进行的规范化、规范化和监督性管理。
企业内部控制的开展在现代企业管理中起着至关重要的作用。
经过多年来的实践，我们能够清楚地看到，企业内部控制存在很多问题，这些问题如果不得到解决，将会对企业的未来发展带来非常负面的影响。
下面是本文旨在探讨的：企业内部控制存在的问题及解决措施。
一、问题分析1.平衡性不足平衡性不足是当前企业内部控制中最为显著的问题之一。
这种情况是指企业内部控制过于死板、僵化，缺乏灵活性和创造性。
这种情况下，企业的管理层往往无法迅速应对市场变化和内部风险，也无法及时调整相关政策和措施。
2.缺乏有效监督机制缺乏有效监督机制是企业内部控制中的另一个关键问题。
在过去，很多企业管理人员都依赖于人为的控制手段，导致管理和监督不存在制度化和规范化。
缺少成熟的监督机制，导致成员之间缺乏互相监督的意识，员工的行为方式容易受到干扰，并且缺乏追责机制，导致管理反应迟钝。
3.信息化程度低过去，很多企业内部控制依赖于人为的手动操作，已经无法满足现代企业日益增长的数据量和信息化需求。
与此同时，一些企业的信息系统或数据库不完善或过时，以致于信息共享困难、无法实现信息共享和交换，影响企业的高效运营。
二、解决措施要解决平衡性不足问题，可以通过强化企业内部控制价值和文化的思想理念，大力推进内部控制机制的激进性和灵活性，较好地解决问题。
此外，可以加强对管理人员和员工的培训，提高他们的思想和管理水平，解决在应对变化时的率性问题。
如何快速响应市场变化、迅速创新，便成为了确保企业内部控制系统平衡性的关键。
为了解决缺乏有效监督机制的问题，企业可以加强内部审计、制度审核、员工自查等措施，确保不同的利益关系不会干扰业务决策和财务决策。
在实行改革时，应明确责任、规范流程、保证制度完善，以便形成有监督管控体系。
3.提高信息化水平在解决信息化程度低的问题上，企业应该加强对企业计算机信息系统及网络安全的建设和保障，优化相关应用软件和硬件工具，以提高信息共享及交换的效率。
企业内部控制中存在的问题及对策企业内部控制是指企业为达到科学高效运营和实现稳定可持续发展而制定的一系列制度和措施，以规范企业内部各项运作活动、保护企业财产安全、防范风险，确保企业事务的合理、正当、安全和有效。
企业内部控制体系中仍然存在一些问题，需要及时采取对策来加以解决。
企业内部控制中存在的问题之一是相关制度和标准不完善。
企业内部控制制度的完善是有效实施内部控制的前提条件之一。
许多企业在建立内部控制制度时存在制度不完备、制度缺失、制度冲突等问题，导致内部控制无法全面覆盖企业各个环节和方面。
解决这一问题的对策是企业应该加强对内部控制制度的完善和修订，建立科学合理、系统完备的制度体系，确保各项制度之间协调一致，并与企业实际情况相适应。
企业内部控制中存在的问题之二是内部控制制度执行不力。
在某些企业中，制定了一系列完善的内部控制制度，但由于管理人员对内部控制的重要性认识不足、执行力度不够，导致内部控制制度难以得到有效执行。
解决这一问题的对策是企业管理人员要增强对内部控制的意识和重视，充分了解内部控制制度的内容和要求，并通过培训和教育等方式提高员工对内部控制的认知和理解，确保内部控制制度能够得到有效执行。
企业内部控制中存在的问题之三是信息系统薄弱。
随着信息技术的发展，企业的信息系统在企业经营活动中的作用越来越重要。
目前一些企业的信息系统仍然存在安全性差、运行不稳定、功能不完善等问题，给企业内部控制带来了很大的风险。
解决这一问题的对策是企业应该加强对信息系统的建设和管理，提高信息系统的安全性，保护企业重要信息的安全和完整性，确保信息系统的正常运行和高效工作。
企业内部控制中还存在的问题还包括人员素质和管理能力不足、信息披露不透明、内控风险评估不全面等。
解决企业内部控制中存在的问题需要企业高层管理人员密切关注内部控制的重要性，加强对内部控制的指导和监督，全面规范企业运作活动，有效实施内部控制体系，从而提高企业的管理水平和风险防控能力。
企业内部控制存在的问题及解决办法【摘要】本文主要围绕企业内部控制存在的问题及解决办法展开讨论。
首先介绍了企业内部控制的概念和重要性，然后详细分析了员工人数过少和信息系统漏洞带来的风险。
针对这些问题，提出了加强内部人员培训和提高技术水平以及建立完善的信息系统安全控制机制两种解决办法。
最后强调企业内部控制的问题是可以通过合理的方式解决的。
通过本文的阐述，读者可以更加深入了解企业内部控制的重要性，以及如何有效地解决存在的问题，从而提高企业的整体运营效率和风险管理水平。
【关键词】企业内部控制、问题、解决办法、员工人数、信息系统、风险、内部培训、技术水平、安全控制、有效解决。
1. 引言1.1 企业内部控制存在的问题及解决办法企业内部控制是企业管理的重要组成部分，它涉及到企业内部各项管理活动的规范性和有效性。
在实际运作中，我们往往会面临一系列问题，这些问题可能会对企业的正常运作和发展造成不利影响。
员工人数过少导致内部控制不完善是一个常见的问题，员工在繁忙的工作中往往会忽略一些重要的内部控制措施，导致风险得不到有效控制。
信息系统漏洞也是企业内部控制存在的一个严重问题，信息系统的安全性直接关系到企业的信息资产和业务数据的安全。
为了解决这些问题，我们可以通过加强内部人员培训和提高技术水平来提升员工对内部控制的重视和执行力度。
建立完善的信息系统安全控制机制也是重要的，可以通过完善的安全策略、监控系统和应急措施，有效防范和应对信息系统漏洞可能带来的风险。
企业内部控制的问题是可以通过合理的方式解决的，只要企业能够重视并采取有效措施，就能有效提升企业的管理效率和风险控制能力。
2. 正文2.1 企业内部控制的概念和重要性企业内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一系列控制措施和机制，以保障企业资产的安全、保证财务信息的准确性和完整性，以及促进企业治理和管理的有效性。
企业内部控制的重要性不言而喻，它可以有效地管理风险、提升运营效率、保障企业利益，同时也是企业持续发展和健康运作的基础。
企业内部控制中存在的问题与改进对策思考企业内部控制是指企业为了达成其经营目标、防止资源损失和造成企业经济活动不当的内部控制制度，包括企业内部控制的组织结构、业务流程、风险评估、控制活动以及信息和沟通等方面。
而在实际操作中，企业内部控制往往会存在一些问题，这些问题可能会给企业带来潜在的风险和损失。
对于企业内部控制存在的问题，我们应该思考如何改进，从而提高企业内部控制的效率和可靠性。
企业内部控制存在的问题1. 控制目标不清晰在一些企业中，企业内部控制的目标并不清晰，导致控制活动的实施效果不佳。
如果企业内部控制的目标不明确，就无法对企业的风险进行有效的识别和评估，也就无法制定出合理的控制措施，从而无法达到预期的控制效果。
2. 内部控制流程不完善企业内部控制的流程设计不完善，可能会导致控制活动的实施不到位。
在一些企业中，由于流程设计不合理，导致相关人员无法有效地配合和执行控制活动，或者出现控制环节缺失的情况，从而影响了企业内部控制的效果。
3. 缺乏有效的内部控制监督机制4. 人为因素影响改进对策思考企业应该对内部控制流程进行全面的审查和改进。
对于已有的内部控制流程，应该进行适时的优化和调整，使其能够更好地适应企业的实际情况。
对于新的控制活动，也应该根据实际情况进行合理的设计和规划，从而确保内部控制流程的完善和有效性。
企业应该建立有效的内部控制监督机制，从而对企业内部控制的执行情况进行全面的监督和检查。
内部控制监督应该是全面的、及时的，并且能够对控制活动的执行情况进行有效的反馈，从而能够及时发现和解决控制实施中存在的问题。
4. 提高员工意识为了提高企业内部控制的效果，企业还需要提高员工的内控意识。
企业可以通过培训、奖惩等方式，引导员工全面理解内部控制的重要性，并且积极参与内部控制的实施和监督，从而保证企业内部控制的真实有效性。
企业内部控制应用中的现存问题和解决措施企业内部控制是指企业内部组织和管理人员为实现经营目标，在其内部提供的各种控制措施和过程。
它包括风险评估、监控、审计、信息和沟通等方面的控制措施，以确保企业管理高效、规范和合法。
在企业内部控制的应用过程中，存在着一些现存问题需要解决。
本文将探讨企业内部控制应用中的现存问题和解决措施。
一、现存问题1. 风险管理不足企业内部控制中的风险管理是一个非常重要的环节，但是在实际应用中存在着风险管理不足的问题。
一些企业在风险识别和评估方面存在盲点，往往只重视传统的财务风险，忽视了其他方面的风险，比如市场风险、技术风险和经营风险等。
2. 监控措施不完善企业内部控制的监控措施是确保控制政策和程序得以贯彻执行的关键环节。
在一些企业中，监控措施不够完善，缺乏有效的监控手段和技术支持，导致对控制程序的执行情况无法及时发现和纠正。
3. 信息系统薄弱随着信息化的发展，企业内部控制中的信息系统扮演着越来越重要的角色。
一些企业的信息系统薄弱，存在着数据安全风险、信息泄露风险和系统漏洞等问题，严重影响了企业内部控制的有效性。
4. 控制过程不合理在一些企业中，控制过程存在着不合理的现象。
过于复杂的控制程序和过多的控制环节可能会导致企业运作效率低下，而过于简化的控制程序可能会导致风险控制不到位，都会影响企业内部控制的实施效果。
5. 内部合规监管不足企业内部控制要求企业在经营活动中遵守法律法规和企业内部规章制度，但一些企业存在内部合规监管不足的问题，导致一些违规行为得不到及时监管和纠正，增加了企业的法律风险。
6. 员工意识不到位企业内部控制需要全员参与，但是一些员工对内部控制的重要性认识不足，缺乏合规意识和风险防范意识，导致内部控制措施无法得到有效执行。
二、解决措施1. 加强风险管理企业需要确保对各项风险进行全面的识别和评估，建立有效的风险管理体系，包括建立完善的风险识别机制、建立全面的风险档案，加强对各项风险的监控和预警等，确保各项风险得到有效管控。
企业内部控制存在的问题及对策企业内部控制是现代企业管理的重要组成部分，是保障企业正常运营、维护企业财务稳健、防范风险的重要机制。
在当今市场经济环境下，各种企业内部控制问题也层出不穷，给企业发展带来了不小的困扰。
本文将就企业内部控制存在的问题及对策进行探讨。
1. 内部控制制度不健全一些企业内部控制制度不够完善，未能覆盖到企业的各个方面。
对于企业的财务控制、人力资源控制、生产运营控制等方面都需要有相应的制度和规定来保障企业管理的有效性和顺畅运作。
2. 内部控制有漏洞企业内部控制虽然通过制度和规定来规范企业的日常运作，但在实际操作中，由于人为因素或者技术原因，往往存在着一些漏洞和缺陷。
这些漏洞容易给企业带来损失和风险。
企业内部控制制度的设计再完善，如果无法得到有效的执行，并且没有相关责任的划分和监督机制，那么这些内部控制制度就会失去其实际意义。
4. 人为疏忽和不当操作企业内部控制问题中最为常见的问题之一就是人为疏忽和不当操作。
有些员工对企业内部控制制度和规定不够了解，或者是故意违规操作，造成了损失和风险。
5. 技术漏洞和安全问题随着信息化的发展，企业内部控制也会面临诸多技术漏洞和安全问题。
网络安全问题、信息泄露问题等，都可能会对企业内部控制带来危害。
以上就是企业内部控制存在的一些问题，为了解决这些问题，企业需要采取一系列的对策。
二、对企业内部控制问题的对策企业内部控制制度是企业内部控制的基础，首先企业需要完善相关的内部控制制度，适应企业发展的需要，同时确保各项规定和制度能够覆盖到企业的各个方面。
企业需要加强对员工的内部控制制度的培训，使员工深刻了解内部控制制度和规定，并且能够正确的执行企业的内部控制制度和规定。
3. 建立内部控制监督机制企业需要建立严格的内部控制监督机制，确保各项制度和规定得到有效的执行。
建立内部审计部门和独立的监督机构，以监督各项控制制度的执行情况。
4. 强化信息技术安全随着信息化的发展，企业需要加强对信息技术安全的管理，防止信息泄露等问题对企业造成危害。
企业内部控制存在的问题及解决办法一、问题分析企业内部控制是企业管理的一项重要内容，它包括管理层对公司进行的管理、监督、核心业务流程的设计与实施，以及对重要风险的识别、评估和控制等一系列活动。
健全的内部控制有利于提高公司的管理效率，保障公司的财务报告的准确性，促进公司的可持续发展。
然而在实际落地中，企业内部控制往往会出现一些问题。
具体来说，企业内部控制存在的问题主要包括以下几个方面：1. 管理层对内部控制的认识不足。
由于管理层对内部控制的理解不深，对内部控制的重要性和作用认识不足，容易导致在管理决策中轻视内部控制，降低其履行内部控制义务的积极性。
2. 内部控制流程不完善。
一些企业内部控制流程设计不够科学合理，存在漏洞和短板，无法有效地抵御各种风险，容易导致企业损失。
3. 内部控制执行不到位。
由于一些企业中对内部控制的重视程度不够，内部控制执行不到位，导致内部控制措施失效，甚至产生颠覆性的问题。
4. 内部控制监督不力。
一些企业内部监督机制薄弱，监督措施简单粗暴，无法充分保障内部控制的有效性。
以上问题存在不仅会影响企业自身的稳健经营，也会对投资者和社会带来一定的负面影响。
二、解决办法为了解决企业内部控制存在的问题，我们可以从以下几个方面进行改进：1. 提高管理层对内部控制的认识。
管理层应该提高对内部控制的重视程度，加强对内部控制的理解和认识，充分认识到内部控制对公司稳健经营的重要性。
可以通过培训、解决实际问题等方式，加强管理层对内部控制的认识。
2. 完善内部控制流程。
企业应该对内部控制流程进行全面的审视和改进，确保内部控制流程设计的合理、科学和严格。
可以借鉴国际上通用的内部控制框架，从企业实际情况出发，合理设计和改进内部控制流程。
4. 加强内部控制监督。
企业应该加强对内部控制的监督，建立严密的内部监督机制和流程，对内部控制的有效性进行监督检查，确保内部控制的有效性。
企业内部控制存在的问题需要引起公司高层的关注和重视。
企业内部控制存在的问题及应对方法分析随着企业的发展壮大，内部控制成为了企业管理中的一个重要环节。
良好的内部控制可以保障企业的财务安全、遵守法规和规范经营行为。
实际情况中，很多企业存在着各种各样的内部控制问题，这些问题给企业经营带来了各种风险和隐患。
本文将分析企业内部控制存在的问题，并针对这些问题提出相应的应对方法。
一、企业内部控制存在的问题1.风险管理不足企业内部控制的首要任务就是管理风险，但是很多企业在这方面存在不足。
风险管理不足可能会导致企业在面临市场变化和竞争压力时无法及时做出应对，进而带来财务损失。
2.内部人员作假企业内部控制的另一个问题是内部人员的作假行为。
有的企业员工为了个人利益可能会对企业进行财务造假，虚报业绩等行为，这给企业的经营管理带来了很大的风险。
3.流程管理不严企业内部控制需要有一个严格的流程管理，但是有的企业在这方面存在着问题。
流程管理不严可能会导致企业的经营流程不畅、效率低下、甚至出现错漏等问题。
4.信息系统不安全随着信息化程度的提高，企业的信息系统也成为了内部控制中的一个重要环节。
信息系统不安全可能会导致企业数据泄露、信息被篡改等问题，给企业的经营带来很大的风险。
5.审计不严格企业内部控制的最后一个问题是审计不严格。
审计的不严格可能会导致企业财务信息不真实，内部不正当行为得不到制约，给企业的经营带来了很大的隐患。
二、应对方法分析1.建立完善的内部控制体系针对企业内部控制存在的风险管理不足问题，企业需要建立起完善的内部控制体系。
内部控制体系应该包括风险识别、评估、控制和监测等环节，确保企业对各种内外部风险有所准备和应对能力。
2.加强内部人员监督对于内部人员作假的问题，企业需要加强对内部人员的监督。
企业可以建立起一套严格的内部监督机制，加强对内部人员的行为和操作的监督，防止内部人员的作假行为。
3.严格执行流程管理企业需要加强对流程管理的执行，建立起严格的流程管理制度。
这包括对各项流程的规范化、标准化和监控，确保企业的各项经营流程规范、顺畅、高效。
义乌采智企业管理咨询公司内部控制存在的问题案例：采智企业管理咨询公司成立于2001年，公司以“采集天下智慧，铸就安徽名企”为使命，以“本土化的专家队伍，实战型的精英团队，企业病的康复中心，企业主的成长学校”为目标。
自2001年成立至今，公司已牢牢占据了这一制高点，同时侧重管理实施中的生产管理、人力资源、营销体系的建立，并积极推动企业正规化和企业文化建设。
采智管理咨询公司作为最早成立的管理咨询专业机构，先后为数千家企业提供过一留的咨询服务，积累了丰富的管理咨询经验，同时，公司与政府各重要部门、各行业协会、各研究机构建立了广泛联系，从而使得公司的咨询报告具有实效性和科学性。
人才是咨询业最重要的资本，采智企业管理咨询公司非常重视人才队伍的建设，通过各种渠道吸引优秀人才的加盟。
公司拥有一支本地化、实战经验丰富的咨询、培训师队伍。
很多咨询师有着大中企业高层管理经验，形成实战派、学院派、的有机组合，相互补充，相互融合。
作为浙中地区知识服务业的一面旗帜，公司为地区企业的成长与变革提供实效性的解决方案，并进而成为浙江企业成长的重要推动力量，把成为中国最受新生的大型咨询企业作为公司愿景。
所有采智人都将为实现这一美好目标，而努力奋斗着。
采智公司内部会计控制存在的问题企业为应对会计领域的“泛假主义”，必须“两手抓”：一手抓结果，即财务会计报告；另一手抓过程，即生成会计信息的内部控制。
而加强会计信息生成过程的内部控制是杜绝会计信息失真的治本之策，因此内部会计控制的建设已迫在眉睫。
要建设好内部会计控制制度，目前我国企业存在的下述问题，必须首先解决。
（一）货币资金控制环节中存在的问题货币资金管理多数是“一支笔”现象，有的还存在坐支现金、私设小金库问题，为便于企业提款，将公款私存。
如：采智公司的日常开支手续不齐全甚至没有，公司管理人员的报销费用、简易办公用品等审批手续没有得到公司相关人员的签字，由经办人直接签字报销，这样会造成此环节监督失控。
（二）采购业务与付款控制环节中存在的问题在存货的收发人库管理上，收发人与记账人员没有相分离，有些材料的采购也未鉴定合同，多数企业不定期进行存货的清查，对存货的控制薄弱，造成资金呆滞。
如：采智公司对于应会账款折扣，折让存在阒不入账的现象。
付款直接由采购人员输，没有经过被授权人的签字批准，这样可能导致向虚构的供应商开发票或向供应商开出支票的金额与实际应付款金额不符。
（三）销售业务与应收账款控制环节中存在的问题应收账款回收不及时，没有定期进行摧收清理，没有进行严格的信用审查，导致应收账款发生大量坏账。
产品发出时，原始凭证不齐全，造成销售记录中记录的销售额失实，此外，采智公司还存在着收入不入账，不开销售发票，或开发票不入账。
坏账准备的计提比例不合理，存在少提或多提的现象。
（四）生产成本费用控制五节存在的问题对存货等资产的领用没有分类核算，导致相应的支出不能正确计人成本；成本核算缺乏必要的复核，不能及时发现计算中出现的失误。
部分企业还出现成本项目及费用的开支范围不符合企业会计制度的规定，如：采智公司还将管理费用计入产品成本的现象。
虚列成本、费用、多报费用人小金库。
公司的固定资产折旧没有计入当期的费用当中，像汽车的相关费用；养路费用、保险费用、汽车损耗之类的没有计提，这样会导致本期利润的虚增，造成帐面和实际有出入，不能准确的反映当期的业务利润。
（五）会计人员素质普遍不高大多数中小企业的会计部门通常只设会计和出纳二个岗位，有的会计还是兼职的，一些小企业甚至会计、出纳、审核等事项由一个人包办，有的企业会计人员就由管理层的亲属担任。
不仅财会人员的思想教育、业务培训跟不上，一些根本不具备从业资格的人员也混进财会队伍。
他们大多素质不高，没有经过基本的财会培训，连简单的会计业务都处理不好，内部会计控制更无从谈起。
案例分析采智公司内部会计控制存在问题的原因分析（一）管理层经营理念、管理方式和风格的影响公司管理者是内控制度的灵魂，在内部会计控制中起着关键性的作用，他们的经营理念、管理方式及控制风格，极大影响着会计控制的建立。
可采智公司管理者滥用自己的权利，私设小金库。
公司的经营者缺乏现代管理理念，把管理与独裁混为一谈，风险防范意识薄弱，管理粗放，任人唯亲，滥用职权，疏于内部监督，特别是对关键控制环节和重要岗位随意安排亲信，造成本公司内控制度的缺失或形同虚设。
（二）在处理授权度和受控度关系方面不够合理内控制度的关键就是处理好授权与受控的关系，设置得当的授权有利于内控效能的发挥和营运能力的提高，废除当必然加大风险和产生错弊，受控度则关系着内控制度的具体实施和对授权度的约束。
财务管理讲究确定盈亏平衡点，在盈亏平衡点上收益达到最高，科学的内控制度在处理授权与受控之间也有一个平衡点，在此最佳平衡状态下，内控制度能发挥对经济管理的最高促进作用。
采智公司在处理二者关系存在的问题：我国内控制度设立较晚，尚待进一步完善，现在内控制度在组织授权、分配责任方面还不能适应采智公司经济发展的需要，缺乏成套的、可供借鉴的完整框架。
对权力的控制容易出现两极分化，不是因为过度授权造成独裁加大风险，就是因为受控不足造成管理混乱，本公司的内控制度设立的科学性、严密性和权力制衡的平衡度均有待提高。
（三）控制环境对内部会计控制的影响目前，我国还没有形成良好的内部会计控制环境，主要表现在：1、由于我国经济发展的相对落后，管理者对企业的管理在很大程度上仍停留在旧体制下的管理方式上，同时，由于对管理者监督约束机制的不完善，使得管理者自我完善的动力不足，所以，对内部会计控制的实施没有起到积极的带头作用，甚至造成了内部会计控制的失败。
如：采智公司的管理人员法制观念淡薄以及缺乏有效监督约束。
他们的考核标准和内容都不完善，而且罚处程度往往要比一般人员低。
2、采智公司中的领导者在内部会计控制环境的形成中还没有充分发挥作用，进而影响到内部会计控制的实施。
3、企业内部管理控制是内部会计控制的基础和前提，管理控制的好坏影响着控制环境的好坏，从而影响内部会计控制的实施效果。
采智公司在经营方针和政策控制、组织机构控制、人力资源控制等内部管理控制方面做得并不理想，从而影响了企业的内部会计控制的实施。
（四）企业内部会计控制体制不健全会计岗位设置和人员配置不当，业务交叉过杂，会计人员兼职过多，职责不明；会计的事前审核、事中复核和事后监督流于形式；有相当一部分企业没有建立内部审计机构，已建立内部审计机构的企业也未能充分发挥应有的作用，内部审计工作得不到应有的重视和支持。
还有母公司与子公司之间的核算与财务关系不够明确，造成母公司对其子公司的监控不力。
如：采智公司就只有一个出纳兼会计，她甚至不具备从业资格。
有时审核程序混乱，公司有设置内部审计机构，但未能充分发挥应有的作用。
其子公司没有什么资金来源，直接来源是母公司。
资金数量并不入帐。
（五）会计工作的外部监督不力对内即会计控制的影响根据新《会计法》的规定，会计监督包括单位内部监督和外部监督，其中外部监督又分为政府监督和社会监督。
要维护会计工作秩序，强化会计监督，最重要的是建立健全包括内外监督在内的会计监督体系，把内部监督与外部监督有机地结合起来，从内部和外部两方面对企业进行约束，促使企业管理当局设立内部会计控制制度并严格加以执行。
目前我国的外部会计监督方面还存在着一定的缺陷，从而影响采智公司的内部会计控制效果，具体表现在：各种监督功能交叉、标准不一，再加上分散管理，缺乏横向信息沟通，不能形成有效的监督合力；有些监督机构形同虚设，监督严重弱化；作为社会经济监督体系主要组成部分的注册会计师行业仍存在不少问题，导致社会审计效果不尽人意，没能有效约束企业行为。
外部会计监督作用的弱化最终会影响企业内部会计控制制度的执行效果。
一、采智公司内部会计控制的对策1、授权批准控制制度。
授权批准控制要求中小企业明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。
既有利于保护资产的安全，又能使各项经济业务活动政党有序地开展。
如：采智公司应改革一起实行领导“一支笔”审批的做法，采购人员也必须在授权批准的金额内办理采购业务，超出此金额必须得到主管的审批。
事实证明：权利应受到制约，推动制约的权利极易导致腐败的滋生。
货币资金控制货币资金是流动性很强的资产，贯穿经济活动的全过程，是企业经营活动的“血液”，它在流动和周围中实现增值和效益。
因此建立健全倾向资金控制，合理和有效地使用资金，显得非常重要。
针对采智公司倾向资金控制中存在的问题，我们认识到建立健全内部控制时，要从分析自身的控制环境入手，真正建立一套符合企业发展实际的控制制度。
采智公司的一系列的控制措施：1、岗位分工控制（1）建立倾向资金业务的岗位责任制，要明确相关部门或岗位的职责权限。
（2）公司出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
（3）配合合格人员，进行岗位轮换。
2、授权批准控制（1）公司要使审批人明确自己对倾向资金业务的授权批准方式、权限、程序和相关控制措施。
审批人不得超越审批权限。
（2）严格按照申请、审批、复核、支付的程序办理倾向资金的支付业务，并及时准确入账。
3、现金、银行存款、票据、印章控制（1）现金控制实行现金库存限额管理制度。
采智公司的各种支出尽可能用支票支付，以减少对现金的接触，各部门的零星开支如果需要预支现金，必须填制现金暂借款单说预支的理由，并经部门主管审核签章。
采智公司人员的差旅费、工资等超过备用金定额的现金支出，应该事先得到特定的审批，并在一般现金中而非备用金中支付。
（2）银行存款加强银行账户管理，按规定办理存款、取款结算。
定期检查、清理银行账户的开立和使用情况。
公司的财务人员要定期获取银行对账单，查实银行存款余额，编制银行存款余额调节表。
（3）票据明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序。
防止空白票据跌和被盗用。
（4）印章公司的财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人保管。
严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
要严格履行签字或盖章手续。
4、应收账款控制在市场竞争日趋激烈的今天，中小企业不得不部分甚至全部以信用形式进行业务交易。
采智公司的应收账款控制主要从以下几个方面来进行：1、财务核算准确详实，债权债务关系明确。
采智公司内要建立完整的应收账款核算体系，并且原始单据必须真实完整。
2、评价客户资信程序，制定相应信用政策。
采智公司必须根据客房的资信程序来制定给予客户的信用标准；本公司通常从信用品质、偿还能力、资本、经济状况四个方面来评价客户的资信程序。
采智公司可以根据对客户资信程序的分析数据对客户进行排队分析，选择资信程序好的客户，而拒绝那些资信程序差的客户。
