2016年西藏内审师《经营管理技术》必备：产业竞争强度试题

2016年西藏内审师《经营管理技术》必备：产业竞争强度试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。

为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。

以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；B：抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较；D：开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。

2.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。

不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。

捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。

如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。

有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。

如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。

3.对舞弊存有怀疑的内部审计师应该A：确定损失已发生；B：与参与资产控制的人员访谈；C：确认受该案件牵连的人员；D：内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。

4.如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该A：移送司法机关处理B：依照有关规定处理C：开除D：调离工作岗位5. 内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。

不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目A：可利用的助理人员很多；B：与这个项目有关的不利结果最有可能发生；C：杂项收入受影响；D：相关的信息是可靠的。

6. Ⅰ。

更好地激励员工做正确的事情。

Ⅱ。

员工对待其工作是客观的。

Ⅲ。

员工能够独立地评价内部控制。

Ⅳ。

管理人员需要员工的反馈信息。

A：Ⅰ和ⅡB：Ⅲ和ⅣC：Ⅰ和ⅣD：Ⅱ和Ⅳ7. 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。

8. 在PERT中，松弛指A：与最长时间相关的路径。

B：在不延迟整个项目的情况下，一项活动能够推迟的时间。

C：与时间估计相关的不确定性。

D：最晚开始时间和最早结束时间的差。

9. 以下哪种情形违反了IIA道德规范？A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

C：一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

10. 下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是A：内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。

B：内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。

C：内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。

D：内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。

11. 业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。

这对公司的以下哪类人员最有用A：财务人员B：董事会下属的审计委员会C：薪金支付部门经理D：总裁12. 某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。

采用货币单位抽样法有以下优点，除了A：在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；B：它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。

13. 审计委员会的责任有A：选举内部审计主管。

B：制定内部审计计划和预算。

C：审查并批准内部审计章程。

D：选择独立审计人员。

14. 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？A：决策支持系统B：管理信息系统C：高级经理支持系统D：知识工作系统15. 虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统，但他们仍然在其它应用系统方面寻求降型化的机会。

降型化的目的是A：提高可靠性B：降低成本C：降低复杂性D：提高安全性16. 下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？A：一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核；B：前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查；C：审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同；D：编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。

17. 审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。

这种沟通经常通过审计委员会来完成。

下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？A：这种提交由公开交易公司的法律规定；B：直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性；C：通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；D：审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。

18. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A：计算不正常数据的总数；B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；D：确定计算的总数和进行的分析。

19. 标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形A：只发生微小变化的稳定的经营环境；B：复杂多变的经营环境；C：随后将对同一地点进行存货审计；D：多个地点进行相似经营。

20. 已验收货物未被记录在案可能引发的问题是A：错误的库存缺货报告B：签收已注销订单C：签收未订购商品D：签收重复运单21. 从样本中可以得出下列哪个逻辑结论A：有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；B：有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；C：存货有实质性错报；D：存货有2.5%的可能性会超过$3200000。

22. 内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。

这类信息A：不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论B：可能在单独的报告中披露，并发送给董事会C：可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员D：必须立即报告给适当的政府机构。

23. 一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。

这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？A：a.出它可以使开发过程的管理得到加强B：b.它可以减小对测试的需求C：c.它不需要新的软件开发工具D：d.它不需要对程序员进行培训24. 在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。

由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。

在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是A：采购申请B：采购订单C：供应商发票D：供应商对账单25. 虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统，但他们仍然在其它应用系统方面寻求降型化的机会。

降型化的目的是A：提高可靠性B：降低成本C：降低复杂性D：提高安全性26.内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。

这一程序适于A：a．决定系统是否符合已建立的管理目标。

B：b．证明系统符合国际审计要求。

C：c．决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。

D：d．获得对测试系统有效性所必要的了解。

27.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试A：可以可以B：可以不可以C：不可以可以D：不可以不可以28.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。

该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。

从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。

调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。

客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。

仅寄出一次邮件。

如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。

在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。

以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点A：回答率一般要高得多；B：由于避免了邮费而成本更低；C：询问者可以采用更多类型的问题；D：调查员可以增加回答者对问题的理解。

29.以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作A：投保B：套期保值C：卖空D：贷款保收和代理业务30. 在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。

下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为A：与经营经理讨论；B：检查贸易订单；C：与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；D：检查机构报送政府机构的函件。

31. 以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？A：首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。

B：管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。

C：至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。

D：在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。

32. 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。

对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；D：获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。