第二章预算管理一讲义

61、奢侈是舒适的，否则就不是奢侈 。——CocoCha nel 62、少而好学，如日出之阳；壮而好学 ，如日 中之光 ；志而 好学， 如炳烛 之光。 ——刘 向 63、三军可夺帅也，匹夫不可夺志也。 ——孔 丘 64、人生就是学校。在那里，与其说好 的教师 是幸福 ，不如 说好的 教师是 不幸。 ——海 贝尔 65、接受挑战，就可以享受胜利的喜悦 。——杰纳勒 尔·乔治·S·巴顿
全面预算管理培训讲义
1、合法而稳定的权力在使用得当时很 少遇到 抵抗。 ——塞 ·约翰 逊 2、权力会使人渐渐失去温厚善良的美 德。— —伯克
3、最大限度地行使权力总是令人反感 ；权力 不易确 定之处 始终存 在着危 险。— —塞·约翰逊 4、权力会奴化一切。——塔西佗
5、虽然权力是一头固执的熊，可是金 子可以 拉着它 的鼻子 走。— —莎士 比
谢谢！
பைடு நூலகம்

第二章预算管理【考情分析】本章为次重点章，主要介绍全面预算的有关知识，主客观题型均可能出现，并可能与其他章节合并出综合题，如销售预测、销售定价管理、成本费用管理等，平均分值在8～10分左右。

本章近三年题型、分值分布情况如下：【主要考点】1.全面预算体系的内容及工作组织2.各种预算方法的原理及其优缺点3.日常业务预算、财务预算的编制程序及相关指标的推算4.预算的执行与考核【考点讲解】知识点1：财务管理概述第一节预算管理概述一、预算的特征与作用1.预算的含义：企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映的企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动的详细安排。

2.预算的特征1）预算必须与企业的战略或目标保持一致；2）数量化和可执行性是预算最主要的特征。

3.预算的作用1）奋斗目标：通过引导和控制经济活动、使企业经营达到预期目标2）协调工具：实现企业内部各个部门之间的协调3）考核标准：作为业绩考核的标准二、预算的分类与预算体系（一）.预算的分类1.预算内容1）业务预算（经营预算）：与企业日常经营活动（供、产、销）直接相关的经营业务的各种预算。

2）专门决策预算：企业不经常发生的、一次性的重要决策预算。

3）财务预算：企业在计划期内反映有关预计现金收支、财务状况和经营成果的预算。

i.内容：现金预算和预计财务报表（预计资产负债表、预计利润表）；ii.财务预算亦称“总预算”，其他预算（业务预算、专门决策预算）称为“辅助预算”或“分预算”；iii.“总预算”意为“汇总”的预算，不是“总体（全面）”的预算，它只是全面预算体系中最后起到总结作用的环节——以价值形式将各项业务预算和专门决策预算中的资料进行总结（汇总），形成“财务预算”。

【例题1】判断题（2011年）：财务预算能够综合反映各项业务预算和各项专门决策预算，因此称为总预算。

（）答案：√解析：财务预算以价值形式将各项业务预算和专门决策预算中的资料进行总结，称为“总预算”。

中级会计师考试辅导《中级财务管理》第二章第二节讲义1
预算的编制方法与程序
一、预算编制方法
（一）固定预算与弹性预算编制方法 1.固定预算编制方法
2.弹性预算编制方法
弹性预算的编制，可以采用公式法，也可以采用列表法。

（1）公式法
【例2－1】某企业的制造费用项目单位变动费用和固定费用资料如表2－1。

表2－1 某企业制造费用项目单位变动费用和固定费用资料
假设该企业预算期可能的预算工时变动范围分别为49000—51000工时的制造费用弹性预期算如表2－2。

表2－2 某企业制造费用弹性预算表（公式法） 单位：元
工时变动范围：49000～51000小时。

①国家相关法律、法规和规章制度； ②各级政府制订的国民经济与社会发展规划和 方针政策； ①财政资金使用情况、财务管理状况和资产配置、使用、处置及其收益管理情况；
14、关于绩效评价报告的撰写
③财政部门制定的绩效评价管理制度及工作规 ①财政资金使用情况、财务管理状况和资产配置、使用、处置及其收益管理情况；
⑤相关行业政策、行业标准及专业技术规范； 评价部门根据被评价部门（单位）的绩效报告，对其绩效目标的完成情况进行绩效评价，撰写绩效评价报告，并报送财政部门备案。
③支出的预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等；
绩③效因评 素价分方析法法主要⑥采用部： 门（单位）预算申报的相关材料、依法批 复的部门（单位）预算；地方申请专项转移支付 5、绩效评价的基本内容：
7、关于绩效目标的设定
绩效目标是被评价对象使用财政资金 部门预算支出绩效评价包括基本支出绩效评价和项目支出绩效评价。 计划在一定期限内达到的产出和效果。 专项转移支付支出，原则上应当以对社会、经济发展有重大影响的支出为重点进行绩效评价。
绩效目标应当符合以下要求： ①指向明确。
绩效目标应当根据不同情况由财政部 ②个性指标是针对部门和行业特点确定的适用于不同部门的指标。
14、关于绩效评价报告的撰写 绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面进行细化，尽量进行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分级分档形
门和部门（单位）分别或共同设定。 式表述。
绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。 5、绩效评价的基本内容：
绩效目标应编入部门年度预算。 ③支出的预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等；
绩效目标应当包括以下主要内容： ①预期提供的公共产品和服务，包括 产品和服务的数量目标、质量目标、时效 目标、成本目标以及服务对象满意度目标； ②达到预期提供的公共产品和服务所 必需的资源； ③支出的预期效果，包括经济效益、 社会效益、环境效益和可持续影响等； ④衡量或评估每一项目活动的相关产 出、服务水平和结果的考核指标。

❖预算决策机构
(二)预算委员会(没有设立预算委员会的， 即为企业财务管理部门，下同)主要拟订 全面预算的目标、政策，制定全面预算管 理的具体措施和办法，审议、平衡全面预 算方案，组织下达预算，协调解决预算编 制和执行中的问题，组织审计、考核预算
执行情况，督促企业完成预算目标。 预算管理机构
(三)企业财务管理部门在预算委员会或 企业法定代表人领导下，具体负责组织 企业预算的编制、审查、汇总、上报、 下达、报告等具体工作，跟踪监督预算 的执行情况，分析预算与实际执行差异 及原因，提出改进管理的措施和建议
❖（二）、重要性：
❖ 一流的企业管理，是业务流、资金流、人力 资源流、信息流的高效和统一。
❖ 理财活动：筹资—投资（资金运用）—资金 回收—资金分配，每一个理财活动都离不开 预算；
❖ 理财过程：预测—决策—计划（预算）—控 制—分析—考核，预算是中间环节。
它的重要作用在于：
❖ 明确今后的目标；协调各职能部门的工作； 控制日常经济活动；评定实际工作的成绩； 对资金管理特别现金收支管理起着很重要的 作用。
❖ 5、编制制造费用预算 ❖ 制造费用预算，是指为规划一定预算期内除直
接材料和直接人工预算以外预计发生的其他生 产费用水平而编制的一种日常业务预算。 ❖ 在变动成本法下，本预算可按变动性制造费用 和固定性制造费用两部分内容分别编制。其中 前者可根据单位产品预定分配率和预计的生产 量进行预计；后者可在上年的基础上根据预期 变动加以适当修正进行预计。 ❖ 变动性制造费用预算分配率=变动性制造费用 预算总额/相关分配标准预算总数
❖ 6、编制产品成本预算
❖ 产品成本预算，是指为规划一定预算期内每种产品的 单位产品成本、生产成本、销售成本等内容而编制的 一种日常业务预算。

全面预算管理课件第一部分：预算管理概述1. 什么是预算管理- 预算管理的定义- 预算管理的重要性及作用- 预算管理与企业管理的关系2. 预算管理的基本原理- 预算管理的基本概念- 预算管理的原理和特点- 预算管理的分类及应用3. 预算管理的流程- 预算编制- 预算执行- 预算控制- 预算调整第二部分：预算编制1. 预算编制的基本流程- 确定预算编制的时间表- 收集相关信息和数据- 制定预算编制的指导方针- 制定预算编制的规定和办法2. 预算编制的基本内容- 营业预算- 费用预算- 资本预算- 现金预算- 非财务指标预算3. 预算编制的技术和方法- 预算编制的定量方法- 预算编制的定性分析- 预算编制的弹性预算第三部分：预算执行与控制 1. 预算执行- 预算的下达和传达- 预算执行的组织和领导- 预算执行的监督和检查2. 预算控制- 预算控制的基本手段- 预算控制的灵活性原则- 预算控制的效果评价第四部分：预算调整与监测 1. 预算调整- 预算调整的依据和条件- 预算调整的程序和方法- 预算调整的灵活性和及时性 2. 预算监测- 预算监测的目标和要求- 预算监测的内容和方法- 预算监测的实施和效果第五部分：预算管理的应用1. 预算管理在企业管理中的应用- 预算管理对企业管理的影响- 预算管理与企业目标的协调- 预算管理在企业决策中的作用2. 预算管理在不同行业中的应用- 预算管理在制造业的应用- 预算管理在服务业的应用- 预算管理在非营利组织中的应用第六部分：案例分析与讨论1. 典型企业的预算管理案例- 企业A的预算编制与执行分析- 企业B的预算控制与调整案例- 企业C的预算管理成功经验分享2. 预算管理的讨论和交流- 预算管理的现状和发展趋势- 预算管理的问题和挑战- 预算管理的未来发展方向结语：展望未来的预算管理- 预算管理的前景与机遇- 预算管理者的发展与定位- 预算管理的创新与突破- 预算管理的重要性再强调以上就是《全面预算管理课件》的内容概要，希望对您有所帮助。

raw materials purchases over the next three months are given below:
January
February
March
Budgeted production (in units) 60,000
?
100,000
Budgeted raw materials
Total sales:
January February March April
$60,000 $70,000 $50,000 $30,000
Total cash receipts in April would be budgeted to be: A) $38,900. B) $47,900. C) $27,230. D) $36,230.
Budgeted sales for June would be (in units): A) 188,000. B) 160,000. C) 128,000. D) 184,000
Marple Company's budgeted production in units and budgeted
Management Accounting Atkinson, Banker, Kaplan & Young
What is this definition implying?
The definition suggests:
?Availability of quantitative data, ?Predictability of short-term outcomes, ?Clear-cut organizational structures.
Work of Management

7
组织架构与职责划分
预算管理委员会
负责审议批准预算管理制 度、政策，制定预算管理 原则和目标，对预算编制 、调整、执行等事项进行
决策。
2024/3/23
预算管理办公室
设在财务部门，负责组织 协调预算编制、审查、汇 总、平衡等工作，监督预 算执行情况，提出预算调
整建议。
各预算责任单位
按照预算管理要求，负责 本单位预算编制、执行、 分析等工作，确保预算目
2024/3/23
13
增量预算法
2024/3/23
优点
编制简单，省时省力。
缺点
可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制，因为不加分析地保留或接受原有的成本费 用项目，可能使原来不合理的费用继续开支而得不到控制，形成不必要开支合理化，造成 预算上的浪费。
适用情况
适用于业务量稳定、增长变化不大的企业。
提高经济效益
通过预算的监控和分析，及时发现和解决 企业内部存在的问题，加强内部控制和管 理。
通过预算的考核和评价，激励员工积极工 作，提高企业经济效益和市场竞争力。
2024/3/23
5
全面预算管理的原则
全面性原则
预算管理应涵盖企业生产经营 的各个方面，实现全面覆盖。
可操作性原则
预算编制应结合企业实际情况 ，确保预算的可操作性和可执 行性。
2024/3/23
29
系统使用注意事项及常见问题解答
安全保密
严格遵守保密规定，确保预算数据安全。
规范操作
按照系统操作规范进行操作，避免因误操作导致的问题。
2024/3/23
30
系统使用注意事项及常见问题解答
• 及时更新：定期更新系统版本，确保系统功能和性能得到 持续优化。

全面预算管理课件第一部分：预算管理概述1.1 预算管理的概念和意义- 预算管理的定义- 预算管理的目的和意义- 预算管理与企业管理的关系1.2 预算管理的基本原理- 预算编制原理- 预算执行原理- 预算控制原理1.3 预算管理的分类- 静态预算与动态预算- 主管预算与自律预算- 部门预算与现金预算1.4 预算管理的流程- 预算编制流程- 预算执行流程- 预算控制流程第二部分：预算编制2.1 预算编制的基本过程- 预算编制的目标确定- 预算编制的依据获取- 预算编制的方法选择- 预算编制的方案制定- 预算编制的审核和批准2.2 预算编制的技巧与方法- 预算编制的技巧- 预算编制的灵活应用- 预算编制的现代工具第三部分：预算执行3.1 预算执行的核心内容- 预算执行的组织保障- 预算执行的信息反馈- 预算执行的资源分配3.2 预算执行的有效手段- 预算执行的激励和约束- 预算执行的监督和考核- 预算执行的灵活应变第四部分：预算控制4.1 预算控制的实质和特点- 预算控制的内涵- 预算控制的特点4.2 预算控制的方法和途径- 预算控制的定额控制- 预算控制的成本控制- 预算控制的效益控制第五部分：预算管理的实施与优化 5.1 预算管理的实施- 预算管理的程序- 预算管理的制度- 预算管理的机制5.2 预算管理的优化- 预算管理的反思- 预算管理的改进- 预算管理的创新结语通过本课件的学习，学员将能够全面了解并掌握预算管理的概念、原理、流程，以及编制、执行、控制的技巧与方法。

也能够了解预算管理在企业管理中的实施与优化，为将来的实际工作提供理论指导与操作支持。

建设预算
• 本标准所称建设预算是指可行性研究估算、 初步设计概算（涉外预设计投资估算及最 终版）及施工图预算。
火电、送变电工程建设预算费用 构成及计算标准
• 这个行业标准共有九章三十五条。
– – – – – – – – – 第一章 总则 第二章 费用构成 第三章 直接工程费 第四章 间接费 第五章 设备购置费 第六章 其他费用 第七章 动态费用 第八章 铺底生产流动资金 第九章 附则
建 筑 安 装 工 程 费
现场经费
企业管理费（略）
间接费
临时设施费
财务费
现场管理费（略）
利润
其他费用
税金
第三章 直接工程费
• 直接工程费是指建筑安装产品生产过程中 直接消耗在特定产品对象上的有关费用。
– 它由基本直接费、其它直接费、现场经费组成。
第三章 直接工程费
一、基本直接费
– 基本直接费是指施工过程中耗费的构成工程实 体和有助于工程形成的各项费用。它包括人工 费、材料费、施工机械使用费。
2002版预规的颁布实施
• 现行预规（2002版）是由原国家经贸委于 2002年以国家经贸委第16号发布的，自 2002年4月1日起执行
主要编制原则及依据
• （一）主要编制原则
– 1、新预规仍以建设部、中国人民建设银行颁发的建标 （1993）894号文关于费用构成的基本框架为依据，结 合电力行业改革，对费用标准进行补充、修改。 – 2、落实国家有关部门颁布的基本养老保险、失业保险、 住房公积金等政策，满足电力行业基本建设招投标的 需要，费用构成与现行财务制度接轨。 – 3、适应电力行业“厂网分开、竞价上网”电力体制改 革的需要。 – 4、按照内容全面、准确，依据充分、可靠的原则，采 用“费用增减”方法确定相应费率。

P28
预算的方法
预算围绕业务而不是财务
预算损益表 预算现金流量表
财务预算 预算资产负债表
预算 体系
经营预算
研发投 入预算
市场费 用预算
销售费
用预算
销售
生产成
预算
本预算
培训 费用预算
投融资 预算 管理部门 费用预算
预算管理系统
价 值 流
执行 主体
研发 市场 销售 生产 培训
运营 管理
价值管理系统
研发 部门
制度体系不完整，相应的考核体系没有建立起来，使得预算执行好坏变得无关紧要，因 而不能引起足够的重视，使得预算管理失败。
缺少完整的体系化工具，培训不足。
P15
实施预算管理应具备的基本条件
基础不完全具备，还做预算吗，怎么办
明确的企业发展方向与经营模式 确定年度经营计划 建立健全管理会计，积累历史及行业的分析
全面预算管理
公司战略实现的过程管理工具
始于周朝，历代因之
“冢宰制国用，必于岁之杪，五谷皆入，然后制国用；用 地小大，视年之丰耗，以三十年之通制国用，量入以为出”
（《礼记·王制》）
P2
* # 预 算 ¢￥ & % * # * ~
“预算是人学的，可不是 人干的，但又是我们不能 不干的。”
P3
目录
第一部分
2-核心问题 目标分解 业务衔接 管理信息
P17
问题预算的解决方案
能解决前述问题的预算是好用的预算
问题预算需要一个体系、一套工具、一个系统帮助转变为 真正的管理工具，而不是表格与数字。
我们给预算的定位
P18
第三部分： 构建全面预算管理体系
P19
全面预算管理

服务对象。管理会计的服务对象是企业内部使用 者，而财务会计则是以企业外部使用者为服务对
象。
时间范围。管理会计强调着眼于未来，而财务会 计报告的则是过去已经发生的结果。
约束标准。财务会计对外报告必须严格的遵守会 计准则和会计制度的规定；管理会计则把注意力 集中于对管理人员的有用性上，可能会违背会计 准则、制度约定的一些会计模式，如存货计价、 收益确认以及成本分配等。
1
预算管理与内部控制
陶萍
哈尔滨工业大学管理学院 会计系
2019/11/12
哈尔滨工业大学管理学院会计系
2
本课程学习内容
§1 会计与管理决策 §2 成本分类、成本流转与计量决策 §3 决策用单位成本 §4 以管理为导向的成本计量 §5 成本分配与企业战略 §6 预算在决策中的应用 §7 组织内部的业绩评价 §8 分权化组织中的控制决策 §9 竞争性商业环境中的管理会计 §10 资本投资决策 §11 内部控制 §12 日本的观点
作用 扁平化管理：包括多个职能部门（如会计）人员
组成的管理团队 实时商业信息系统的应用
2019/11/12
哈尔滨工业大学管理学院会计系
33
新商业环境导致管理哲学的变化
• 全面质量管理（TQM）：一种努力消除 一切浪费、缺陷和不增制作业的管理哲 学。
• 它关注：顾客满意度
• 认为：提供高质量产品和出色服务从长 远看将使公司利润最大化。
2019/11/12
哈尔滨工业大学管理学院会计系
持续增长 的全球经 济对管理 会计的影
响
8
管理会计信 息对决策的
重要性
全球经济影 响下的对管 理会计变革
2019/11/12
管理会计与营 销和运营决策 哈尔滨工业大之学管间理学的院关会计系系

全面预算管理培训讲义第一讲全面预算的概述什么是预算？简单地说，预算是用货币和数字表示的各类计划。

销售计划用货币和数据表示就是销售预算，生产计划用货币和数据表示生产预算，财务计划用货币和数据表示就是财务预算。

上世纪60年代，西方国家的一些企业开始推行全面预算管理。

到了80年代，全面预算管理在西方国家的大多数企业中得到全面推广。

80年代改革开放以后，西方的管理会计、财务管理数据被引进中国，同时也就把全面预算的概念引进了中国。

上世纪80年代初，在改革开放的一开始，国有企业面临两个问题：转型：生产型转到生产经营型从生产型转到生产经营型，就是企业要从生产者变成经营者，包括变成生产商品的经营者。

当时很多国有企业没有完全转型过来，结果难以适应市场经济的需要。

改制：从国有制改成股份制从改制的深度讲，很多企业虽然改制完了,但深度是不够的。

改制，不只是名称变成了股份有限公司，而是要真正变成生产者、经营者，拥有企业股份。

因此，从生产关系重大变革角度看，改制还没完全到位。

企业经营管理发展趋势现在，一些拥有相当资产的老板已经越来越重视全面预算管理了。

因为全面预算管理与整个经营环境和经营管理的要求有很大的关系，密不可分。

（一）经营环境趋势很多企业之所以关注全面预算管理，这与经营发展趋势有很大关系。

1.企业规模不断扩大企业规模越来越大，很多企业成为跨地区，甚至跨国经营的公司。

2.企业内部分工日益细化企业的分工越来越细，层次越来越多，给企业协调管理带来一定难度。

3.资金运作的数额越来越大很多企业一运作就是几个亿、几十个亿。

有的投资者，一投就是几个亿，投资数额也是越来越大。

4.市场需求变化加快现在的市场需求，变化越来越快。

5.费用开支不断扩大，成本费用控制难度增加现在的企业，费用越来越多。

要花的钱越来越多，费用控制的项目也越来越多，控制难度也越来越大。

6.竞争使企业的利润空间日益缩小由于激烈的市场竞争，企业利润空间越来越小。

现在很多企业的利润率都在下降，毛利率又很低。

中级会计师考试辅导《中级财务管理》第二第一节讲义
预算管理概述
一、预算的特征与作用
二、预算的分类与体系
1.根据预算内容不同，可以分为业务预算（即经营预算）、专门决策预算、财务预算。

2.从预算指标覆盖的时间长短划分，企业预算分为长期预算和短期预算。

各种预算是一个有机联系的整体。

一般将由业务预算、专门决策预算和财务预算组成的预算体系，称为全面预算体系。

其结构如图所示：
业务预算（即经营预算）: 业务预算是指与企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。

包括销售预算、生产预算、材料采购预算、直接材料消耗预算、直接人工预算、制造费用预算、产品生产成本预算、经营费用和管理费用预算等。

专门决策预算：专门决策预算指企业不经常发生的、一次性的重要决策预算。

如资本支出预算。

财务预算：财务预算指企业在计划期内反映有关预计现金收支、财务状况和经营成果的预算。

包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表等内容。

【提示】财务预算是全面预算的最后环节，又称为总预算。

其他预算则称为分预算或辅助预算。

【例·判断题】（2011考题）财务预算能够综合反映各项业务预算和各项专门决策预算，因此称为总预算。

（）
[答疑编号3261020101]
『正确答案』√
『答案解析』财务预算作为全面预算体系的最后环节，它是从价值方面总括地反映企业业务预算与专门决策预算的结果，也就是说，业务预算和专门决策预算中的资料都可以用货币金额反映在财务预算内，这样一来，。

经营计划与预算管理讲义1. 引言经营计划与预算管理是企业管理中非常重要的一部分，它涉及到企业的经营策略、预期目标、资源配置以及绩效评估等方面。

本讲义将介绍经营计划与预算管理的基本概念、原则和步骤，以帮助读者理解并应用于实际经营管理中。

2. 经营计划管理2.1 经营计划的定义经营计划是企业为实现经营目标所制定的长期和中期的行动指南。

它包括对市场环境、竞争对手、企业自身的分析，以及制定相应的战略和措施。

2.2 经营计划的重要性经营计划对企业至关重要，它可以帮助企业确定发展方向，做出合理的决策，并有效地分配资源。

同时，经营计划还可以提高企业的竞争力，为企业创造更大的价值。

2.3 经营计划的步骤制定一个有效的经营计划需要经过以下步骤：1.环境分析：对外部市场环境和内部资源进行分析，了解市场需求和企业竞争力。

2.目标设定：根据环境分析的结果，制定长期和中期的经营目标。

3.战略制定：根据目标设定，制定相应的发展战略，包括市场定位、产品策略、营销策略等。

4.行动计划：将战略转化为具体的行动计划，明确实施步骤和时间表。

5.绩效评估：对经营计划的执行情况进行评估，根据评估结果进行调整和改进。

3. 预算管理3.1 预算的定义预算是企业根据经营计划制定的资金支出计划，它包括各项收入、支出和投资，并用于衡量企业的财务状况和绩效。

3.2 预算管理的目的预算管理的主要目的是合理规划和管理企业的收入和支出，确保资源的有效利用，同时实现经营目标和控制风险。

3.3 预算管理的原则在进行预算管理时，需要遵循以下原则：•可行性原则：预算制定应该基于可行的数据和假设，避免过于乐观或悲观。

•灵活性原则：预算应该具有一定的弹性，以应对外部环境变化和内部需求变化。

•适度原则：预算不应过于复杂，而是应该简明扼要，易于实施和管理。

3.4 预算管理的步骤预算管理包括以下步骤：1.预算规划：根据经营计划和市场需求，制定预算的收入和支出计划。

2.预算编制：根据预算规划，制定具体的预算表格和预算报告，并对预算进行审核和调整。

02
分配资源：根 据预算，合理 分配公司资源
04
调整预算：根 据实际情况， 对预算进行调 整和优化
06
总结反馈：总结 预算执行经验， 为下一年度预算 制定提供参考
预算监控与调整
1
预算监控：定期检查预算执行 情况，分析差异原因
2
预算调整：根据实际情况，对 预算进行调整，确保预算的合
理性和可行性
3
预算执行：按照调整后的预算， 执行各项任务和项目
A 帮助企业制定合理的财务计划，确保资金有效利用
预算管理的原则
目标明确：预算管 理应以实现企业战 略目标为导向
整体性：预算管理 应考虑企业整体资 源配置和经营活动
灵活性：预算管理 应根据市场变化和 企业实际情况进行 调整
责任明确：预算管 理应明确各部门和 员工的责任和义务
激励机制：预算管 理应建立有效的激 励机制，鼓励员工 积极参与预算编制 和执行
监督与控制：预算 管理应建立有效的 监督和控制机制， 确保预算执行的有 效性和准确性
预算管理的流程
预算编制
确定预算目标：根据 公司战略和经营计划， 确定预算目标
实施预算： 按照批准 的预算， 实施预算 管理，确 保预算目 标的实现
01 06
05
批准预算：经过审核 后，由公司高层批准 预算
收集数据：收集历史 数据、市场信息、成
预算调整：根据内 外部环境变化，对 预算进行调整，确 保预算的合理性和 可行性
预算执行与反馈： 建立预算执行与反 馈机制，及时收集 预算执行信息，为 调整预算提供依据
预算分析与优化： 定期进行预算分析， 总结经验教训，优 化预算管理方法和 工具，提高预算管 理水平
预算管理的案例分析