财政学 期末考试重点归纳总结

财政学期末考试重点归纳总结1、公共性与阶级性2、强制性与非直接偿还性3、收入与支出的对称性（或平衡性公共物品：公共物品是和私人物品对应的，以政府为代表的国家机构公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。

区别公共物品和私人物品：一是排他性（私人物品的第一个特征）和非排他性（公共物品的第一个特征：即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。

公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。

）二是竞争性和非竞争性（公共物品的第二个特征：每增加一个消费者原来的消费者将受到的服务不减。

）公共需要的特征：1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。

（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。

（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量，各社会成员的付出于其所得是不对称的，不能说水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。

（4）满足公共需要是政府的职责。

满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。

市场失灵：市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。

市场失灵的主要表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动外部效应：外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。

当存在正的外部效应时，生产者的成本大于收益；当存在负的外部效应时，生产者的成本小于收益。

（公共物品是外部效应典型的例子）政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位”重点考点：财政职能财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。

（1）资源配置职能资源配置的特点和作用是通过本身的收支活动为政府供给公共物品提供经费和资金，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。

资源配置的核心问题是资源配置效率用什么指标来表示，如何通过政府与市场的有效结合提高资源配置的总效率以及财政在配置资源中的特殊机制和手段。

财政配置的机制和手段：A、在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比重，从而实现资源配置总体效率。

B、优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率C、合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。

D、通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。

E、提高财政资源配置本身的效率（2）收入分配职能财政的收入分配所要研究的问题是：确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。

基尼系数（测定收入分配的公平程度）：洛伦兹曲线与对角线间的面积与对角线以下的总面积之比。

系数 <1 ,系数越小，越趋于公平。

根据国际惯例，基尼系数出于0、3 规模效应理论。

即在危急时期，公共支出会替代私人支出，财政支出的比重会增加。

但在危急时期过去以后，公共支出并不会退回到先前的水平，因此，每一次较大的经济和社会动荡，都会导致财政支出水平上一个新的台阶，这种财政支出上升的规律，被称为替代初级和中级教育投入严重不足，高等教育内部经费分配不均衡（不同高校间、软硬件间）投资效率和效益低下（整体受教育水平不高；难见大师）我国科学技术支出支持方式：1、完善科技投入机制2、税收激励3、政府采购政府干预医疗卫生事业的三个理由：1、减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础2、许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性3、疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三个理论基础。

重点：社会保险支出的性质：在财政支出项目中也是一项经常性支出，它的属性属于转移性支出。

社会保险制度：是指由法律规定了的，按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。

政府实施社会保险制度的意义：1、弥补市场机制的失灵；矫正市场分配的不公2、发挥“内在稳定器”作用3、私人保险或商业保险市场存在种种局限西方国家的社会保险制度特点：1、保险项目名目繁多2、社会保险资金有确定的来源3、社会保险支出依法由政府集中安排4、西方国家的社会保险制度是全社会化的5、社会保险资金的运作，有现收现付制和基金制两种模式（现收现付制：是指当期的缴费收入全部用于支付当期的养老开支，不留或只留很少的储备基金。

基金制：又分为完全基金制和部分基金制两种。

完全基金制是指当期缴费收入全部用于为当期缴费的受保人建立养老储备基金。

部分基金制则是介于现收现付制和完全基金制之间的一种筹资模式，即期的缴费一部分用于应付当期的养老金开支，一部分用于为受保人建立养老储备基金。

）我国现行养老保险制度的主要内容：保险覆盖范围，运行模式（社会统筹与个人账户相结合即统账结合制），养老基金管理我国社会保险制度需解决的问题：养老保险的筹资运行模式，是否开征社会保险税，农村人口的社会保障。

第五章政府性投资支出的一般性分析社会总投资可以分为政府投资和非政府投资两部分特点比较：政府（财政）投资：目标在于提高国民经济的整体效益；对于盈利性并不过分看重；多投资于大型项目和长期项目。

非政府投资：首先要考虑经济效益，通常不能兼顾社会效益；投资于周期短、见效快的项目。

政府投资在全社会总投资中占的比重不同的原因：1、经济体制的不同2、经济发展阶段的不同重点：基础设施投资的提供方式：（我国主要采取1和5））1、政府筹资建设，或免费提供，后收取使用费用2、私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本3、政府与民间共同投资的提供方式4、政府投资，法人团体经营运作5、BOT投资方式（建设转让投资方式）财政用于“三农”的投入方针：”工业反哺农业、城市支持农村“和”多予、少取、放活“财政加大“三农”措施和力度：1、全面取消农业税。

深化以税费改革为中心的农村综合改革。

2、财政补贴。

从04年起，调整粮食风险基金使用结构，实行“三补贴”政策。

3、支持农业综合开发。

大力支持农业综合生产能力建设，增大对农业和农村基础设施建设、生态建设、科技进步、综合开发等方面的投入。

4、建立农村义务教育经费保障机制5、大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发。

第六章财政补贴：一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。

（与社会保险支出的区别：财政补贴总是和相对价格的变动联系在一起；社会保险支出则与产品和服务的价格不发生直接联系。

）财政补贴的分类：我国主要有物价补贴（在财政科目中成为“政策性补贴”）和企业亏损补贴两大类。

WTO按照可能对国际贸易造成的危害程度，将补贴分为禁止的、可诉的和不可诉的三类。

财政补贴影响经济的机理分析：1、财政补贴可以改变需求结构2、改变供给结构3、将外部效应内在化财政补贴的经济效应：1、财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策2、财政补贴能够以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应3、加大技术改造力度，推动产业升级4、消除挤出效应5、对社会经济发挥稳定效应我国财政补贴存在的问题：1、财政补贴项目偏多，规模偏大，会加重财政负担2、长期的财政补贴不可避免地会使受补单位产生依赖思想，影响经济效率和资源配置效率，人为地加剧企业的不公平竞争3、长期过多过广的补贴，人为地扩大了经济体系中的政府行为，相应的缩小了市场活动覆盖的范围4、某些补贴的不当，扭曲了价格体系，扭曲了合理的消费结构，加大了宏观调控的难度。

完善财政补贴的思路：1、取消不符合WTO规则的补贴2、合理利用可诉补贴3、用足用好不可诉补贴：增加对落后地区的补贴；运用财政补贴，加强环境保护；运用财政补贴政策促进中小企业的加速发展。

4、调整现行一些效率不高的补贴：改变农业补贴方式；取消对国有企业的财政补贴。

考：税收支出：是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入，是政府间的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。

税收支出的形式：（8种）税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税等{没有校对}税收支出的分类：照顾性税收支出2）刺激性税收支出税收支出的形式：（联系与区别，记住）A）税收豁免 :对纳税人的某些所得项目来源不予课税，或对某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担B）纳税扣除：准许企业把一些合乎规定的特殊之处，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负（利润1000万，先减20%，800万，再按30%纳税240 C）税收抵免：准许企业把一些合乎规定的特殊之处，以一定的比率或全部从应纳税额中扣除，以减轻其税负(理论1000万，纳税1000*20%=200万，减免税额40万，需纳税160万)B&C 的不同之处：纳税扣除是从应税收入中减去一定金额，而税收抵免是在计算出应纳税额后，从中减去一定数额C）优惠税率：指对合乎规定的企业课以比一般较低的税率。

本来按20%缴费，后按15%缴费E）延期纳税：“税负延迟缴纳”，允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟交纳或分期缴纳其应负担的税额，相当于纳税人得到一笔无息贷款F）盈亏相抵：准许企业以某一年度的亏损抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款（第一年亏100万，第二年赚200万，最后以-100+200=100为基点纳税G）加速折旧：（很普遍，没有违规的风险，较公平）在固定资产使用年限的初期题列较多的折旧，可以早一些得到折旧费和减免税的税款。

税=（利润-折旧）*税率H)退税：（以出口退税为主）对纳税人已纳税款的退还。

出口退税：指为鼓励出口而基于纳税人的税款退还第七章影响财政收入规模水平的主要经济因素：1、经济发展水平和生产技术水平经济决定财政，财政收入规模的大小，归根结底受到生产发展水平的制约财政学基本观点之一。

经济影响财政的因素主要是经济条件，包括：经济发展水平，生产技术水平，收入分配体制，价格水平等。

经济发展水平对财政收入规模的影响表现为基础性制约。

一般，经济发展水平高，财政收入总额大，占GDP的比重也高。

生产技术水平对财政收入规模的影响实际是经济发展水平影响研究的深化。

2、分配政策和分配制度；在经济体制改革中调整分配政策和分配体制是必需的，但必须有缜密的整体设计，并要考虑国家财政的承受能力。