企业年金投资管理人的选择与更换程序

企业年金四个账户概念介绍受托人账户管理人托管人投资管理人企业年金-四个账户概念介绍-受托人、账户管理人、托管人、投资管理人企业年金受托人受托人，就是指受托人管理企业年金基金的企业年金理事会或符合国家规定的养老金管理公司等法人受托人机构（以下缩写法人受托人机构）。

企业年金理事会由企业代表和职工代表等人员共同组成，依法管理本企业的企业年金事务，严禁专门从事任何形式的营业性活动。

企业年金理事会理事应正直忠义、并无关键性违法记录，并不以求任何形式缴纳费用。

法人受托人机构应具有以下条件：（一）经国家金融监管部门批准，在中国境内注册；（二）注册资本不少于1亿元人民币，且在任何时候都保持不少于1.5亿元人民币的净资产；（三）具有完善的法人治理结构；（四）获得企业年金基金从业人员资格的专职人员达至规定人数；（五）具有符合要求的营业场所、安全防范设施和与企业年金基金受托管理业务有关的其他设施；（六）具备健全的内部稽查监控制度和风险掌控制度；（七）近3年没关键性违法违规行为；（八）国家规定的其他条件。

受托人应履行职责以下职责：（一）选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人以及中介服务机构；（二）制定企业年金基金投资策略；（三）基本建设企业年金基金管理和财务会计报告；（四）根据合约对企业年金基金管理展开监督；（五）根据合同收取企业和职工缴费，并向受益人支付企业年金待遇；（六）拒绝接受委托人、受益人查阅，定期向委托人、受益人和有关监管部门提供更多企业年金基金管理报告。

出现重大事件时，及时向委托人、受益人和有关监管部门报告；（七）按照国家规定保存与企业年金基金管理有关的记录至少15年；（八）国家规定和合同约定的其他职责。

账户管理人企业年金账户管理人是指受受托人委托，并根据受托人提供的计划规划规则为企业和职工创建账户、记录交费与投资运营收益、排序待遇缴付和提供更多信息查阅等服务的专业机构。

1账户管理人的条件账户管理人应具有以下条件：(一)经国家有关部门批准，在中国境内注册的独立法人；(二)注册资本不少于5000万元人民币；(三)具有完善的法人治理结构；(四)获得企业年金基金从业人员资格的专职人员达至规定人数；(五)具备适当的企业年金基金账户信息管理系统；(六)具有符合要求的营业场所、安全防范设施和与企业年金基金账户管理业务有关的其他设施；(七)具备健全的内部稽查监控制度和风险掌控制度；(八)国家规定的其他条件。

《企业年金理事会章程》制定规范杨长汉1公司企业年金理事会是成立于企业内部的企业年金受托机构，依托企业年金计划存在，由企业代表和职工代表等人员组成的特定自然人集合，是企业年金基金运营管理的责任主体。

为了充分发挥理事会的日常决策作用，规范理事会的工作程序，保障理事会决策的审慎、客观、公正和民主性，依照《劳动法》、《信托法》、《合同法》、《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》以及国家其他有关法律、法规制定理事会章程。

理事会章程是理事会依法设立、管理企业年金基金的基本制度，是规范理事会及其成员的组织与行为，保障理事会与企业年金委托人、受益人之间权利义务关系的具有法律约束力的文件，对理事会及其成员均有约束力。

一般而言，理事会宗旨是忠实、审慎地管理企业年金基金，保证年金资产的安全，最大限度地实现年金资产的增值，保障企业年金基金委托人和受益人的利益。

应当包括以下几部分内容：理事会的产生与理事的任职资格按照现行法规，章程中应规定理事会成员数量。

理事会应来自公司内部的管理层及人力资源、财务、投资、法律等部门。

法规要求职工代表应占理事会总数的三分之一，三分之二以上的理事会理事应来自企业内部，同时可以聘请若干名企业外部专家担任独立董事。

理事在理事会成立伊始应共同签署《审慎尽职声明》。

章程中应规定理事的任职、离职、撤换须经公司职工代表大会讨论通过，当选理事的基本信息应在企业内部予以公示。

公示后若无异议，应向劳动保障主管部门进行理事任职资格的报备。

担任理事会理事的自然人至少应具备以下基本的任职条件：（一）18-60岁，具有完全民事行为能力；（二）熟悉企业年金法律法规，在劳动保障、金融证券、法律、财务会计中的某一个领域具备较高的理论水平和5年以上的实践经验；（三）诚实信用、勤勉尽责、财政稳健，具有良好的职业道德；1文章出处：《中国企业年金投资运营研究》杨长汉著杨长汉，笔名杨老金。

师从著名金融证券学者贺强教授，中央财经大学MBA教育中心教师、金融学博士。

人力资源和社会保障部关于印发企业年金计划管理合同指引的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 人力资源和社会保障部关于印发企业年金计划管理合同指引的通知（人社部函〔2012〕92号）各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅（局），各计划单列市人力资源社会保障局：为规范企业年金市场运行秩序，提高企业年金管理效率，进一步明确相关当事人的权利义务，维护各方利益，根据《企业年金基金管理办法》（人力资源和社会保障部令第11号）及有关规定，我部制定了企业年金计划管理合同指引（以下简称合同指引），现就有关问题通知如下：本合同指引适用于法人受托模式单一计划，理事会受托模式单一计划及集合计划的管理合同主体条款可参照执行。

受托人兼任账户管理人或投资管理人的，账户管理或投资管理内容在受托管理合同账户管理补充条款或投资管理补充条款中列示。

合同指引主体内容原则上不得变更，若有个性化需求，受托人需在合同报备时书面说明。

各建立企业年金的企业要严格执行企业年金政策法规，按照合同指引签订受托管理合同，认真履行委托人职责，切实维护受益人利益。

各企业年金基金管理机构要严格执行相关政策规定及行业自律公约，自觉履行相关管理职责，依照合同指引签订管理合同。

受托人要按照规定履行报备手续，严禁在正常报备的合同之外签订补充协议。

发生企业年金计划名称变更、更换管理人、调整管理费率、改变合同主要内容等情况，受托人应按照合同指引要求重新报备。

管理合同到期顺延或续签，若合同条款无变更，受托人可仅报送合同顺延或续签情况说明的函。

受托人要建立科学的业绩评价机制，引导各方签订长期合同，避免短期行为，不断推动企业年金事业规范、健康发展。

6一、企业年金受托模式的选择根据《企业年金基金管理试行办法》（23号令）、《信托法》等相关法律规定以及实际的企业年金计划管理，法人受托机构和企业年金理事会的区别在于：1.承担法律责任主体。

理事会受托模式下承担法律责任的主体是理事会的所有理事，且某一个理事的过错使得年金基金财产受损，其他理事要承担连带责任；法人受托模式下承担法律责任的主体是法人机构。

2.财产赔偿能力。

理事会受托模式对于企业和理事成员存在一定的责任风险，特别是各理事是以个人全部财产对企业年金财产承担无限赔偿责任，并且随着企业年金基金逐年积累，责任风险也随着增大；法人受托机构作为独立法人有严格的要求，23号令规定，法人受托机构注册资本不得低于1亿元，且任何时候都要维持不得少于1.5亿元的净资产。

3.企业年金计划管理的专业化程度。

理事会成员主要来源于企业内部，知识结构相对单一。

法人受托机构具备金融、投资、精算、法律、信息技术等多种管理技能的专业人员，具有企业年金基金投资管理和操作管理的专业化优势。

4.计划管理的效率比较。

理事会成员在企业中从事不同岗位，有着自己的工作主业，参与企业年金理事会只是副业，因而不能集中精力参与企业年金的计划管理。

在实际操作中，法人受托机构制定了专门的管理制度和经营制度，能实现对企业年金的高效管理。

二、企业年金方案设计流程（本刊记者）本栏目由平安养老保险公司协办金年NI AN J I N编辑戚成电话：0531-********E-mail:q ichen g100@126.co m政策快递人力资源和社会保障部办公厅2008年4月发布《关于对原有企业年金移交有关问题补充意见的函》（人社厅发［2008］9号）中指出：尚未签订移交协议的地区，应当按照‘先移交、后规范’的原则，抓紧办理签约手续，完成原有企业年金管理主体的变更；规定了关于整体移交和企业年金过渡计划设立以及企业年金过渡计划登记号的编制的相关内容；规范了关于企业年金过渡计划的管理以及企业年金过渡计划的信息披露和保留账户的处理；制定了关于企业为职工购买商业团体养老保险的处理的相关要求。

企业年金管理委员会章程第一章总则第一条为规范企业年金的管理和运作，保障企业和职工的合法权益，根据国家相关法律法规和政策规定，结合本企业实际情况，特设立企业年金管理委员会（以下简称“委员会”），并制定本章程。

第二条本委员会是企业年金的管理机构，负责企业年金的日常管理和监督工作。

第三条企业年金的管理和运作应当遵循依法合规、公平公正、安全稳健、保值增值的原则。

第二章委员会的组成和职责第四条委员会由企业代表、职工代表和有关专家组成，人数为_____人，其中企业代表_____人，职工代表_____人，专家_____人。

第五条企业代表由企业高层管理人员、人力资源部门负责人等组成；职工代表由职工大会或职工代表大会选举产生；专家由具备金融、财务、法律等专业知识的人士担任。

第六条委员会设主任一名，副主任_____名。

主任由企业主要负责人担任，副主任由企业代表和职工代表各一名担任。

第七条委员会的职责包括但不限于：（一）制定和修改企业年金方案；（二）选择、监督、评估企业年金受托人、账户管理人、托管人、投资管理人等管理服务机构；（三）制定企业年金基金投资策略；（四）监督企业年金基金的管理和运作情况，定期向企业和职工报告；（五）处理企业年金管理中的其他重大事项。

第三章委员会会议第八条委员会会议分为定期会议和临时会议。

定期会议每_____召开一次，临时会议由主任或三分之一以上委员提议召开。

第九条委员会会议应当有三分之二以上委员出席方可举行。

第十条委员会会议的决议应当经出席会议的委员半数以上通过方为有效。

第十一条委员会会议应当形成会议纪要，记录会议的主要内容、决议等事项，并由出席会议的委员签字确认。

第四章企业年金方案的制定和修改第十二条委员会应当根据国家法律法规和政策规定，结合企业实际情况，制定企业年金方案。

第十三条企业年金方案应当包括以下内容：（一）参加人员范围；（二）资金筹集与分配方式；（三）账户管理方式；（四）基金管理方式；（五）待遇计发和支付方式；（六）中止和恢复缴费的条件及程序；（七）组织管理和监督方式；（八）其他事项。

(人社部第11号令)企业年金基金管理办法中华人民共和国人力资源和社会保障部中国银行业监督管理委员会中国证券监督管理委员会中国保险监督管理委员会第11 号令新修订的《企业年金基金管理办法》已经2011年1月11日人力资源和社会保障部第58次部务会审议通过，中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会审议通过。

现予公布，自2011年5月1日起施行。

劳动和社会保障部、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会于2004年2月23日发布的《企业年金基金管理试行办法》（劳动和社会保障部令第23号）同时废止。

人力资源和社会保障部部长尹蔚民中国银行业监督管理委员会主席刘明康中国证券监督管理委员会主席尚福林中国保险监督管理委员会主席吴定富二O一一年二月十二日企业年金基金管理办法第一章总则第一条为维护企业年金各方当事人的合法权益，规范企业年金基金管理，根据劳动法、信托法、合同法、证券投资基金法等法律和国务院有关规定，制定本办法。

第二条企业年金基金的受托管理、账户管理、托管、投资管理以及监督管理适用本办法。

本办法所称企业年金基金，是指根据依法制定的企业年金计划筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金。

第三条建立企业年金计划的企业及其职工作为委托人，与企业年金理事会或者法人受托机构（以下简称受托人）签订受托管理合同。

受托人与企业年金基金账户管理机构（以下简称账户管理人）、企业年金基金托管机构（以下简称托管人）和企业年金基金投资管理机构（以下简称投资管理人）分别签订委托管理合同。

第四条受托人应当将受托管理合同和委托管理合同报人力资源社会保障行政部门备案。

第五条一个企业年金计划应当仅有一个受托人、一个账户管理人和一个托管人，可以根据资产规模大小选择适量的投资管理人。

第六条同一企业年金计划中，受托人与托管人、托管人与投资管理人不得为同一人；建立企业年金计划的企业成立企业年金理事会作为受托人的，该企业与托管人不得为同一人；受托人与托管人、托管人与投资管理人、投资管理人与其他投资管理人的总经理和企业年金从业人员，不得相互兼任。

**集团公司关于印发《**（集团）有限公司企业年金管理办法》的通知集团公司各单位、本部各部室：《**（集团）有限公司企业年金管理办法》业经集团公司2023年第*次总裁办公会审议通过，现印发给你们，请遵照执行。

2023年*月*日-1-**（集团）有限公司企业年金管理办法第一章总则第一条为进一步规范**（集团）有限公司（以下简称集团公司）企业年金管理，保障集团公司员工企业年金权益，根据《企业年金办法》《企业年金基金管理办法》《天津市国资委关于市属国有企业规范实施企业年金的意见》等有关规定，制定本办法。

第二条本办法适用于集团公司企业年金管理工作。

实施企业年金的集团公司所属各级全资、控股及相对控股企业（以下简称集团公司所属单位），应按照本办法，结合自身实际，制定本单位企业年金管理制度。

第三条除本办法另有所指外，下列用语在本办法中具有如下含义：1.“企业年金”指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。

2.“企业年金方案”指由用人单位发起，职工参与，经过用人单位和职工的集体协商，并经人力资源社会保障行政部门审核备案的具有法律效力的文件。

3.“企业年金计划”指由企业年金方案和企业年金基金管理合同等法律文件组成的补充养老保险计划。

-2-4.“委托人”指建立企业年金计划的用人单位及其职工。

5.“受托人”指受托管理企业年金基金的符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构。

6.“账户管理人”指接受受托人委托管理企业年金基金账户的专业机构。

7.“投资管理人”指接受受托人委托投资管理企业年金基金财产的专业机构。

8.“托管人”指接受受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行。

第四条企业年金管理应遵循以下原则：1.依法合规原则。

集团公司及所属单位应严格按照国家、天津市及上级主管部门颁布的有关法律、规定开展企业年金管理工作，确保做到依法合规。

2.民主公开原则。

企业年金管理工作中凡涉及员工切身利益的，应严格按照有关规定履行集体协商或民主程序；集团公司及所属单位应做好宣贯告知工作，确保广大员工及时了解企业年金政策及相关事宜，充分发挥企业年金制度的激励作用。

企业年金基金操作规程一、引言二、企业年金基金的设立（一）确定参与企业和职工范围企业应根据自身的经济状况和发展战略，合理确定参与企业年金计划的职工范围。

一般来说，包括正式在编职工、长期合同工等。

（二）制定企业年金方案企业应结合自身实际情况，制定详细的企业年金方案。

方案应包括年金的缴费比例、分配方式、待遇领取条件等内容。

（三）报送方案审批企业年金方案需报送人力资源和社会保障部门审批，审批通过后方可实施。

三、企业年金基金的缴费（一）企业缴费企业应按照企业年金方案确定的缴费比例，按时足额向企业年金基金账户缴费。

（二）职工个人缴费职工个人应根据企业年金方案的规定，自愿选择是否缴费以及缴费金额。

（三）缴费的归集和入账企业和职工的缴费应及时归集到企业年金基金托管账户，并进行相应的账务处理。

四、企业年金基金的投资运作（一）投资政策制定根据企业年金基金的规模、风险承受能力等因素，制定合理的投资政策。

（二）投资管理人选择通过公开招标等方式，选择具备资质和良好业绩的投资管理人。

（三）投资组合构建投资管理人根据投资政策，构建多元化的投资组合，包括股票、债券、基金等。

（四）投资监督企业年金基金管理机构应定期对投资组合进行监督和评估，确保投资运作符合相关规定和投资政策。

五、企业年金基金的账户管理（一）个人账户建立为每位参与企业年金计划的职工建立个人账户，记录缴费、投资收益、权益归属等信息。

（二）账户信息维护及时更新个人账户信息，确保账户数据的准确性和完整性。

（三）账户查询与对账职工有权查询个人企业年金账户信息，管理机构应定期与职工进行对账。

六、企业年金基金的待遇支付（一）待遇领取条件职工达到企业年金方案规定的退休年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等条件时，可以申请领取企业年金待遇。

（二）待遇计算与支付方式根据个人账户积累额和企业年金方案规定的计算方法，确定职工应领取的待遇金额。

支付方式可以选择一次性领取或分期领取。

（三）税务处理企业年金待遇的领取应按照国家税收政策进行税务处理。

企业年金是企业为员工提供的一项福利，旨在帮助员工在退休后获得一定的经济保障。

企业年金的操作流程主要包括设立年金计划、投资运营、参与员工管理和离职员工处理等环节。

下面将详细介绍企业年金的操作流程。

一、设立年金计划1.设计年金计划：企业需要确定设立年金计划的目的和目标，以及计划的具体内容和规模。

计划内容包括参与员工、参与年限、缴纳金额等。

2.选择供应商：企业需要选择合适的供应商来提供年金计划的服务，包括法律、金融和投资等方面的专业机构。

3.编制方案文档：企业需要编制年金计划的方案文档，包括计划的条款、投资目标和策略等。

二、投资运营1.投资策略：企业需要确定年金计划的投资策略，包括投资目标、风险偏好和资产配置等。

可以选择传统的股票、债券和货币市场等金融产品，也可以选择投资于房地产、国内外股票市场等。

2.选择资产管理人：企业需要选择合适的资产管理人来管理年金计划的资产，包括证券公司、基金管理公司和投资顾问等。

管理人应具备相关的资格和经验，能够根据企业的需求进行投资操作。

3.监督运营：企业需要对年金计划的投资运营进行监督，包括跟踪投资收益、评估投资风险和验收资产管理人的工作等。

三、参与员工管理1.参与员工信息管理：企业需要对参与员工的个人信息进行管理，包括参与年限、缴纳金额、个人账户余额等。

可以采用人力资源管理系统或其他专业软件来进行管理。

2.缴费管理：企业需要按照规定的缴费周期和金额向年金计划缴纳资金，并及时更新员工个人账户的余额。

可以选择通过银行转账、在线支付或现金等方式进行缴费。

四、离职员工处理1.退出选择：对于离职的员工，企业需要与其协商确定退出年金计划的方式，可以选择一次性领取、按照分期领取或将账户转移到其他年金计划等。

2.资金安排：企业需要按照规定的方式和期限将离职员工的年金账户余额支付给其本人或将其转移到其他年金计划。

可以选择通过银行转账、支票或电子支付等方式进行支付。

3.信息更新：企业需要及时更新离职员工的个人信息，包括工作经历、个人账户余额和离职日期等，以便进行后续的管理和服务。