关税的习题

关税法知识练习题一、单项选择题L关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。

A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月【答案】B【解析】关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过6个月。

2.进口货物的保险费无法确定时，应按以下方法计算OoA.完税价格的l%oB.完税价格的3%oC.（货价+运费）×l%oD.（货价+运费）X3%。

【答案】D【解析】本题考核点是：保险费的确定比例。

3.纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证之日起（）日内，向指定银行缴纳税款。

A.15B.30C.7D.10【答案】A【解析】纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证的之日起15日内，向指定银行缴纳税款。

4.某公司进口一台机器设备，成交价格为404万元人民币，运费和保险费共为1.5万元，成交价格中包含有该公司向境外采购代理人支付的购货佣金4万元，进口关税税率为15%,则该公司应纳进口关税（）万元。

A.60B.60.18C.60.225D.60.825【解析】应纳关税=（404+1.5-4）×15%=60.225（万元），在完税价格中应包括运费和保险费，但不包括支付的买方佣金。

5.下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是（）。

A.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格B.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格C.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格D.运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格【答案】A【解析】转让进口的免税旧货物，应扣除折旧部分以后作为完税价格征收关税；准予暂时进口的施工机械，应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格；运往境外加工的货物，应以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。

关税一、单选题1、我国关税由( )征收。

A、税务机关B、海关C、工商行政管理部门D、人民政府2.下面说法符合关税规定的是（）。

A.进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定B.运往境外加工的货物，出境时向海关报明，在规定期限内复运入境的，以加工费和料件费为完税价格C.运往境外修理的货物，出境时向海关报明，在规定期限内入境的，以加工费和料件费以及海关审定的运费、保险费为完税价格D.加工贸易加工过程中产生的边角料，以原进口价格为完税价格3.《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（）为基础审查确定。

A．类似货物成交价格B．倒扣价格C．货价D．成交价格4.下列出口货物完税价格计算公式正确的是（）A 出口离岸价格B出口离岸价格/（1+出口关税税率）C出口离岸价格/（1- 出口关税税率）D出口离岸价格/（1-13%或17%）5.进出口关税的计税依据为（）。

A．到岸价B．离岸价C．关税完税价格D．离岸价——出口关税6.在进口货物正常成交价格中若含（），可以从中扣除。

A、包装费B、运输费C、卖方付的回扣D、保险费7.进出口货物完税后，如发现少征或者漏征关税的，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）年内，向收发货人或者他们的代理人补征。

A.１B. 半C. ３D. ２8.进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以（）追征。

A. 在1年内B 在3年内C. 在10年内D无期限9.下列各项中，（）不属于关税的纳税义务人。

Ａ．进口货物的收货人Ｂ．出口货物的发货人Ｃ．进境物品的所有人Ｄ．进口货物的发货人10.根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币（）元以下的，可以免征关税。

A．10 B．30C．50 D．10011. 某企业在2011年2月将一台设备运往美国进行修理(出境时已向海关报明)，2011年5月，按海关规定的期限复运进境。

此时这台设备的国际市场价格为100万元。

第6章关税练习题一、单选题1、在下列产品中，税率最低的为( )。

A、工业制成品B、中间产品C、原材料等初级产品D、半制成品2、按征税的目的不同关税可分为( )。

A、财政关税和保护关税B、名义关税和有效关税C、有效关税和保护关税D、名义关税和财政关税3、我国某种产品的进口数量突然大幅度增加，使得我国的生产商损失惨重。

为限制其进口增加，我国可引用世界贸易组织的（）A、反补贴规定B、反倾销规定C、保障措施规定D、国民待遇规定4、反倾销税和反补贴税属于（）A、差价税B、附加税C、特惠税D、过境税5、进口附加税是一种特定的临时措施，下列（）不是其征收的目的。

A、应付国际收支危机B、防止某国商品低价倾销C、对某个国家实行歧视或报复D、增加产品的附加值，扩大出口和增加外汇收入6、普惠制的主要特点是( )。

A、普遍的、歧视的、互惠的B、普遍的、非歧视的、非互惠的C、非普遍的、非歧视的、非互惠的D、非普遍的、歧视的、非互惠的7、按关税的保护程度和有效性分类，关税可分为( )。

A、进口税和出口税B、从价税和从量税C、名义关税和有效关税D、特惠税、最惠国税、普遍优惠制关税、普通关税8、实行从价税，当国家价格水平上涨时，对国内市场的保护程度（）A、降低B、不变C、提高D、无法确定9、最低的一种关税是（）A、普通关税B、最惠国税C、普惠制关税D、特惠税10、按关税税基分类，进口关税一般包括从价税、从量税、混合税和( )。

A、反补贴税B、反倾销税C、选择税D、进口税11、进口关税的纳税主体是( )。

A、本国进口商B、外国出口商C、外国进口商D、进口商品12、关税属于( )的重要措施。

A、自由贸易政策B、保护贸易政策C、扩大出口D、扩大进口13、普惠制的减税幅度是指( )。

A、普通税率与普惠制税率的差幅B、最惠国税率与普惠制税率的差幅C、普惠制税率与特惠税率的差幅D、普惠制税率与优惠税率的差幅14、中国目前主要采用的是( )。

关税练习题1．某外贸企业从钢铁厂购进钢铁废料500吨，直接报关离境出口。

钢铁废料出厂价每吨5000元，离岸价每辆720美元(汇率l：8.3)。

假设出口关税税率为30％，请计算该批钢铁废料应缴出口关税税额是多少?2．某公司从新加坡进口钻石一批，到岸价格共计200000元，另外在成交过程中，公司还向卖方支付了佣金30000元，卖方付给买方的正常价格回扣(发票中已列出)10000元，已知钻石进口税率50 ％，计算该批钻石应缴纳的关税。

3．某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为200万美元。

另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。

已知：市场汇率为1：8.3，该机器设备适用关税税率为30％。

要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：(1)进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格?(2)计算进口该批机器设备应缴纳的关税。

(3)说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。

4．某公司进口机械设备一套，完税价格为人民币1000万元(进口关税率为10％)，海关于2009年9月1日填发税款缴纳证，公司于2009年9月28日才缴纳税款。

则该公司应缴纳多少滞纳金?5．有进出口经营权的某外贸公司，8月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用为9万元、保险费用为1．38万元，公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。

当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产(提示：小轿车关税税率60％、增值税税率17％、消费税税率9％)。

要求：(1)计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。

(2)汁算国内销售环节8月份应缴纳的增值税。

6. 某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。

关税计算题练习题近年来，贸易保护主义逐渐复兴，各国之间的贸易摩擦也越来越多。

其中，关税问题成为了贸易摩擦中的一个重要议题。

了解关税计算方法，不仅可以增加我们对贸易保护主义的认识，还能帮助我们在贸易中做出合理的决策。

以下是一些关税计算题练习题，希望对大家的学习和思考有所帮助。

1. 假设某国对进口汽车征收25%的关税。

一辆进口汽车的价格为1万美元，请计算该汽车的关税金额以及进口汽车的最终价格。

解答：关税金额 = 进口汽车价格 * 关税税率 = 1万美元 * 25% = 2500美元进口汽车最终价格 = 进口汽车价格 + 关税金额 = 1万美元 + 2500美元 = 1.25万美元2. 某国的进口关税税率按照以下规则计算：- 第一个10万美元的关税税率为5%- 超过10万美元但不超过50万美元的部分，关税税率为10%- 超过50万美元的部分，关税税率为15%假设一家公司进口了一批货物，总价值为70万美元，请计算该批货物的关税金额以及最终支付的总金额。

解答：根据规则计算：- 10万美元的关税税率为5%，关税金额为10万美元 * 5% = 5000美元- 超过10万美元但不超过50万美元的部分，关税税率为10%，关税金额为(50万美元 - 10万美元) * 10% = 40000美元- 超过50万美元的部分，关税税率为15%，关税金额为(70万美元 - 50万美元) * 15% = 30000美元总的关税金额为 5000美元 + 40000美元 + 30000美元 = 75000美元最终支付的总金额为进口货物价值 + 关税金额 = 70万美元 + 75000美元 = 775000美元3. 某国对于进口葡萄酒的关税为50%。

假设一瓶进口葡萄酒的价格为50美元，还需要交多少关税？解答：关税金额 = 进口葡萄酒价格 * 关税税率 = 50美元 * 50% = 25美元4. 某国对进口电子产品征收10%的关税。

一台进口电脑的价格为800美元，进口手机的价格为500美元。

关税练习题一、单项选择题1．下列各项中，（Ｄ）不属于关税的纳税义务人。

Ａ．进口货物的收货人Ｂ．出口货物的发货人Ｃ．进境物品的所有人Ｄ．进口货物的发货人2.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（Ａ）关境。

Ａ．大于Ｂ．等于Ｃ．小于Ｄ．无法比较3.（Ｂ）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。

Ａ．反倾销税Ｂ．歧视关税Ｃ．报复关税Ｄ．优惠关税4．（Ｃ）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。

目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。

Ａ．反倾销税Ｂ．复合关税Ｃ．滑动关税Ｄ．歧视关税5. （Ｃ）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。

Ａ．互惠关税Ｂ．特惠关税Ｃ．最惠国待遇关税Ｄ．普遍优惠制关税6. 任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（B）。

A．保障性关税 B．报复性关税C．反倾销税 D．反补贴税7.进口产品原产地的“实质性加工”标准，其中的“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级税则归类已经有了改变，或者加工增值部分占新产品总值的比例已超过（ D ）及以上的。

A．60% B．50%C．40% D．30%8.根据我国关税法规，减免进出口关税的权限属于（A）。

A．中央 B．地方C．省 D．市9.根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币（ C ）元以下的，可以免征关税。

A．10 B．30C．50 D．10010.根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（ B ）为完税价格。

A．公允价格 B．到岸价格C．离岸价格 D．货价二、多项选择题1. 我国关税税则设有（ABCDE）。

Ａ．最惠国税率Ｂ．协定税率Ｃ．普通税率Ｄ．特惠税率 E. 关税配额税率2. 按照关税的计征方式，可以将关税分为（ABCDE）。

关税习题
一、判断题
1．滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法，可以使进口商品的价格越高，其进口关税税率越低；进口商品的价格越低，其进口关税税率越高。

( ) i
2．实质性加工标准的基本含义是：经过几个国家加工、制造的进口货物，以最后一个对货物进行在经济上可以视为实质性加工的国家作为有关货物的原产地。

( ) 3．选择最惠国税率还是普通税率的依据是货物的发出地。

( )
二、简答题
1．简述关税的特征和分类。

2．关税的税率有哪些?
三、单选题
1．下列项目中，不应计人进口完税价格的有( )。

A．货物价款
B．由买方负担的包装材料和包装劳务费
C．进口关税
D．卖方直接从买方对该货物进口后使用中获得的收益
2．某企业进口设备一批，应付价格100万元，但含进口后的技术服务费5万元，不含购货佣金3万元．不含经纪费5万元、单列的进口后安装费10万元及由买方负担的包装费2万元，关税税率为20％，则该企业进口设备缴纳关税为( )万元。

A．20．40 B．21 C．22 D．22．60
3．下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有( )。

A．进口人向境外采购代理人支付的购货佣金
B．进口人向中介机构支付的经纪费
c．进口设施的安装调试费用
D．货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
关税习题参考答案
一、判断题：1.√ 2、√ 3、×
二、简答题：略
三、单选题：1.C 2.A 3.B。

第四章关税的练习题一、选择题1. 下列哪项不属于关税的范畴？A. 进口关税B. 出口关税C. 过境关税D. 增值税A. 调节国际收支B. 保护国内产业C. 促进国际贸易D. 提高国内消费水平3. 我国海关对进口货物征收关税的税率标准为：A. 普通税率B. 最惠国税率C. 特惠税率A. 美国B. 中国C. 法国D. 英国二、填空题1. 关税按征收对象可分为______、______和______。

2. 关税的计征依据主要有______、______和______。

3. 我国海关对进口货物征收关税的税率包括______、______和______。

4. 关税的优惠政策主要包括______、______和______。

三、判断题1. 关税是一种直接税。

（）2. 进口关税和出口关税的征收标准相同。

（）3. 关税配额是指在一定时期内，对部分进口商品实施较低的关税税率，超过配额的部分则征收较高关税。

（）4. 我国对进口商品一律实行最惠国税率。

（）四、简答题1. 简述关税的作用。

2. 请列举三种我国目前实施的关税优惠政策。

3. 简述进口关税和出口关税的区别。

4. 请说明关税税则的分类及其含义。

五、案例分析题1. 某企业从德国进口一批价值100万元的机械设备，假设进口关税税率为10%，请计算该企业应缴纳的关税。

2. 某纺织品出口企业，出口额为500万美元，假设出口关税税率为5%，请计算该企业应缴纳的关税。

3. 请分析我国对进口汽车实施关税配额政策的利弊。

六、计算题1. 若某公司进口一批价值2000万元的原材料，该原材料的进口关税税率为6%，增值税税率为13%，请计算该公司应缴纳的关税和增值税总额。

2. 假设某电子产品出口企业，出口额为800万元，出口关税税率为10%，增值税退税率为9%，请计算该企业的实际出口退税额。

3. 某企业进口一批货物，成交价格为500万元，其中包含运输费20万元，保险费10万元。

假设进口关税税率为15%，请计算该企业应缴纳的关税。

一、单项选择题。

1.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。

A.3个月B.6个月C 9个月D.12个月2.以下进口的货物，海关可以酌情减免关税的是（）。

A.进口1年内在境内使用的货样B.为制造外销产品而进口的原材料C.在境外运输途中遭受损坏的物品D.外国政府赠送的物资3.任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（）。

A.保障性关税B.报复性关税C.反倾销税D.反补贴税4.因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税义务应缴纳税之日起，海关在（）内可以追征。

A.1年B.2年C.3年D.5年5.下列进口货物可以同时免征进口关税.增值税的是（）。

A.学校不以营利为目的进口的，在合理数量范围内进口国内不能生产的科学研究和教学用品，直接用于科学研究或教学的用品B.进口的残疾人个人专用品C.境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府，直接用于扶贫事业的进口物资D.康复机构直接进口的残疾人专用品6.1999年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。

使用2年后项目完工，2001年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。

该电子设备的到岸价格为 300万元，关税税率为 10％，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（）。

A.12万元B.15万元C.18万元7.关于进出口货物完税价格中的运费.保险费的计算，说法正确的为（）。

A.陆运进口的货物如成交价格中包含运、保、杂费支付至内地到达口岸的，关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用.保险费应扣除B.进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人可按以往的运费率和保险费率计算C.进口货物的保险费无法确定时，可按“货价加运费”两者总额的千分之五计算保险费D.出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境前的最后口岸价格为实际价格8.下列项目中，不应计入进口货物完税价格的有（）。