奥鹏大工15秋《企业税收筹划》在线作业3满分答案

一、单选题（10道，共40分）1.合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。

这种税务处理属于（）A.企业生产经营中的税收筹划B.企业投资决策中的税收筹划C.企业成本核算中的税收筹划D.企业成果分配中的税收筹划【答案】:D2.下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）。

A.土地增值税B.允许抵扣的增值税C.消费税D.印花税【答案】:B3.企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成（）结果。

A.获得了货币时间价值B.丧失了货币时间价值C.长远来看加重了企业所得税税负D.长远来看减轻了企业所得税税负【答案】:A4.下列关于借款费用的说法不正确的是（）A.不符合资本化条件的，应计入相关资产成本B.不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除C.符合资本化条件的，应计入相关资产成本D.借款费用首先应该看其是否需要资本化【答案】:A5.20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。

20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。

A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元A.200B.85C.340D.0【答案】:B6.个人所得税法规定，累计预扣预缴法中的累计减除费用，按照每月（）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算A.2000元B.5000元C.1000元D.3500元【答案】:B7.对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（）内不能变更。

A.2年B.5年C.一个纳税年度D.1年【答案】:C8.在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（）A.其他扣除费用B.专项附加扣除费用C.基本减除费用D.专项扣除费用【答案】:D9.新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。

大工15秋《企业税收筹划》在线作业3满分答案大工15秋《企业税收筹划》在线作业3一、单选题（共10道试题，共50分。

）1.原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物适用（）。

A.协定税率B.最惠国税率C.特惠税率D.普通税率正确答案：A2.关税减免税不包括()。

A.法定减免B.特定减免C.临时减免D.随时减免正确答案：D3.出口货物关税完税价格计算公式为（）。

A.离岸价格÷（1＋出口税率）B.离岸价格÷（1－出口税率）C.成交价格÷（1＋出口税率）D.到岸价格÷（1－出口税率）正确答案：A4.下列属于企业所得税的视同销售收入的是()。

A.房地产企业将开发房产转作办公用途B.房地产企业将开发房产用于经营酒店C.某酒厂将产品用于捐赠D.某工业企业将产品用于管理部门利用正确答案：C5.出口货物的完税价格应该包括（）。

A.离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费B.支付给境外的佣金C.工场至离境口岸之间的运输、保险费D.出口关税精确答案：C6.财产转让所得中可扣除()来计算应纳税所得额。

A.定额扣除800元B.定额扣除800元或定率扣除20%C.财产原值D.财产原值和合理费用精确答案：D7.按照《企业所得税法》的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。

A.固定资产减值准备B.被没收财物的损失C.遭到龙卷风袭击的存货毁损D.非告白性质的援助支出正确答案：C8.XXX准备将10万元举行投资，有如下项目可供选择：国债、企业债券、可转债券、投资股票。

从小我所得税税收筹划的角度，XXX应选择（）项目投资。

A.国债B.企业债券C.可转债券D.股票精确答案：A9.下列不属于免纳个人所得税项目的是（）。

A.国债和国家发行的金融债券利息B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴C.依照我国有关法令规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得D.小我转让自用达5年以上并且是唯独的家庭居住用房取得的所得精确答案：D10.下列各项所得中，合用于减征规定的是()。

网络教育学院《企业税收筹划》大作业学习中心：专业：会计学年级： 2015年春季学号：学生：完成日期： 2017年 3月 7日题目二：某企业2008年境内应纳税所得额为100万元，所得税税率为33%；其在A、B两国设有分支机构。

在A国机构的所得额为40万元，A国的所得税税率为30%；在B国机构的所得额为46万元，B国的所得税税率为35%。

在A、B两国应分别缴纳所得税12万元和16.1万元。

假设A、B两国的应税所得额按我国税法计算分别为45万元和48万元。

筹划要求：请判断选择哪种抵扣方式对企业有利。

答：l．限额抵扣法（1）境内、境外所得按我国税法计算的应纳税额=（100＋45＋48）× 33％＝63.69（万元）（2）抵扣限额A国的抵扣限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×（来源于A国的所得÷境内、境外所得总额）＝（100＋45）×33％×［45÷（100＋45）］＝14．85（万元）后续答案见下页B国的抵扣限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×（来源于B国的所得÷境内、境外所得总额）＝（100＋48）× 33％×［48÷（100＋48）］＝15．84（万元）在A国缴纳所得税12万元，低于抵扣限额14．85万元，可全额抵扣；在B国缴纳所得税16.1万元，高于抵扣限额15．84万元，超过限额0．26万元，当年不得抵扣。

（3）该企业当年境内、境外所得应交所得税额=63．69－12—15．84＝35．85（万元）2．定率抵扣法抵扣额=（45＋48）× 16．5％＝15．345（万元）应纳所得税=63．69—15．345=48．345（万元）比较上述计算结果，采用限额抵扣法比采用定率抵扣法节省税收48．345－35．85=12．495（万元）。

所以选择采用限额抵扣法对企业有利。

大工16秋《企业税收筹划》在线作业1满分答案大工16秋《企业税收筹划》在线作业1一、单选题（共10道试题，共50分。

）1.我国不征收房产税的地方有（）。

A.城市的市区B.县城C.建制镇和工矿区D.农村正确答案：D2.下列油类产品中，应征收资源税的为（）。

A.人造石油B.天然原油C.汽油D.柴油正确答案：B3.广义上的税收筹划，不包括()。

A.节税B.避税C.税负转嫁D.偷税正确答案：D4.税负转嫁只适用于（）。

A.流转税B.资源税C.所得税D.印花税正确答案：A5.下列应征土地增值税的项目为（）。

A.合作建房，建成后自用B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中C.企业进行房地产交换D.房地产的重新评估正确答案：C6.城镇土地使用税采用（）税率。

A.全省统一的定额B.有幅度差别的定额C.全县（区）统一的定额D.有幅度差别的比例精确答案：B7.企业从（）取得借款，既可以减少印花税的缴纳又可以获得税前扣除。

A.非金融企业B.金融企业C.个体工商户D.合伙企业精确答案：A8.城镇土地使用税纳税人以（）的土地面积为计税依据。

A.自用B.拥有C.实际占用D.被税务机关认定正确答案：C9.地皮增值税按照纳税人转让房地产所取得的（）和规定的税率计算征收。

A.收入额B.所得额C.增值额D.利润额精确答案：C10.开采原油过程中用于加热、修井的原油，其资源税（）。

A.减按40%征收B.减征30%C.全额征税D.免税精确答案：D大工16秋《企业税收筹划》在线功课1二、多选题（共5道试题，共30分。

）1.以下不免征地皮增值税的项目有（）。

A.个人因工作调动而转让居住7年的自用住房B.转让写字楼的增值额未超过扣除项目金额20%的项目C.建造普通标准住宅出售，增值额占扣除项目金额的21%D。

1993年底签订的房地产开发合同，1996年底建成后第2次转让正确答案：BCD2.以下各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有（）。

A.采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天 B.采取预收货款结算方式的为发出应税产品的当天 C.自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天 D.采取其他结算方式的为收讫贩卖款或取得索取贩卖款凭据的当天精确答案：BCD3.土地增值税的征税范围包括（）、A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.地上建筑物及附着物连同国有土地使用权一并转让D.以赠与方式转让房地产正确答案：AC4.税收筹划的根本路径包括（）。

纳税筹划网考形考任务一题库3附答案一、单选题（10道，共40分）1税收三性是指（A）A.无偿性、固定性、强制性B.政策性、强制性、无偿性C.无偿性、自觉性、灵活性D.广泛性、强制性、固定性2税收筹划的目标是（D）A.税负最小化B.企业利润最大化C.成本最小化D.企业价值最大化3税收法律关系中的主体是指（C）A.征税主体B.税务机关C.纳税主体D.征纳双方4税务筹划的主体是（A）A.纳税人B.税务机关C.征税对象D.计税依据5（D）是税收筹划的前提和基础A.安全性B.动态性C.系统性D.合法性6在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（D）A.有限合伙企业B.股份有限合伙企业C.普通合伙企业D.合伙企业7下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。

A.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配B.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则C.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补D.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税8下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（B）。

A.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现B.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D.租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现9有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（C）。

A.前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额B.前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额C.后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额D.后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额10我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。

大工15春《企业税务筹划案例》在线作业2本文档旨在为大工15春《企业税务筹划案例》在线作业2提供参考答案。

以下是针对作业问题的简要回答：问题一答：问题一要求就税务筹划工具进行分类和讨论。

税务筹划是指通过合法合规的手段对企业税务风险进行规避和减少的过程。

根据策略性、操作性和法律属性，税务筹划工具可以分为三类：策略性工具、结构性工具和操作性工具。

- 策略性工具：包括企业的分支机构遣散、转让定价策略、利润转移和遗产规划等。

这些工具主要用于优化企业整体税务筹划方案，包括全球范围内的税务优化。

- 结构性工具：包括公司分立、海外基地成立、境外投资等。

这些工具通过调整企业组织结构和业务拓展来实现税务优化。

- 操作性工具：包括税务减免政策的合规操作、会计政策的选择等。

这些工具主要通过合规操作和内部管理来实现税务优化。

问题二答：问题二要求分析特定案例下的税务筹划方案。

根据提供的案例描述，可建议以下筹划方案：1. 利用税收优惠政策：根据案例提供的信息，该企业在科技创新领域有一项新项目。

可以与当地税务部门协商，了解并利用相关科技创新税收优惠政策，以最大程度减少项目开发和运营过程中的税务负担。

2. 优化资本结构：通过调整资本结构，如通过欠资金债务重组、发行债券等方式调整企业的债务结构，以降低税务负担。

此外，还可以考虑使用利息税收抵免等方式进一步优化税务筹划。

3. 国际税务筹划：根据案例提供的信息，该企业在境外设有分支机构和子公司。

可以通过调整跨境利润转移方式、合理规避双重征税等手段，优化企业在境外的税务筹划。

以上仅为参考建议，具体的税务筹划方案需要结合案例具体情况和相关法律法规进行进一步分析。

问题三答：问题三要求就企业分支机构的税务筹划进行分析。

根据提供的信息，以下是相关建议：1. 合理选址：选址时要考虑国内外税务政策的差异和具体情况，选择有利税收政策的地区，以最大程度减少企业在分支机构所在地的税务负担。

2. 利润分配策略：通过调整分支机构与总部之间的利润分配、成本划分等方式，实现税务优化，尽可能降低整体税收负担。

C.3000元D.500元正确答案：A10.在新个人所得税法规定中.子女教育支出的扣除属于OA.基本减除黄用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用正确答案：CI1.对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分撞方式和额度后，在（）内不能变更。

A.1年B.2年C.5年D∙一个纳,兑年度正确答案：D二、多选题（5道，共30分）13.下列各项个人所得，免征个人所得才兑：OA.国债和国家发行的金融债券利息B.保险赔款C军人的转业费、更协费、退役金D.稿酬正确答案：ABCII.下列情况通过分解税基从而达到减轻个人所得税税负目标的有OA.个人在总公司取得工资薪金.在子公司取得劳务报卅B.个人转让专利技术使用权时约定使用五年，按年支付C.企事业单位根据国家有关规定为本单位任职处工缴付年金D.某董事在一个纳税年度以内分两次行使股票期权正确答案：B20.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销但商品收入金额,OA.对B.错正确答案：A21.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除.不再分年度计算折旧,OA.对B.错正确答案：A22.不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生.的时间也不同<•纳税义务发生时间按照合计收入确认的时间确定“OA.对B.错正确答案：B23.对受托加工制造大型设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作址的安排来调节收入确认的时间1>OA.对B.W正确答案：B24.关于专项附加扣除费用,纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更,OA.对B-错D.其他扣除费用正确答案：DIO.从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报州所得,稿时所得,特许权使用费所得时，实行（）方法A.按月如实缴纳个人所得税B.按月预扣预缴C.按年预扣预缴D∙按季度预扣做缴正确答案：BI1.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

【奥鹏】-[大连理工大学]大工19秋《企业税收筹划》在线作业2试卷总分:100 得分:100第1题,增值税一般纳税人应纳税额的计算公式正确的是（）。

A、当期销项税额-当期进项税额B、当期进项税额-当期销项税额C、当期销项税额+当期进项税额D、当期进项税额正确答案:A第2题,委托加工的应税消费品，其组成计税价格公式为()。

A、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1－消费税税率）B、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1＋消费税税率）C、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×消费税税率D、组成计税价格＝（材料成本－加工费）×消费税税率正确答案:A第3题,下列应纳消费税的是（）。

A、自产化妆品赠送给客户B、用委托加工收回的烟丝生产卷烟C、用自产酒精生产勾兑种白酒D、外购小轿车供领导使用正确答案:A第4题,现行消费税的计税依据是（）。

A、含消费税而不含增值税的销售额B、含消费税且含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额正确答案:A第5题,以下各项中，征收营业税的是（）。

A、金融机构往来业务B、科研单位取得的技术转让收入C、托儿所提供养育服务取得的收入D、电视台的广告收入正确答案:D第6题,某机床厂生产销售精密机床，同时经营一家非独立核算的饭店，它属于()。

A、混合销售行为B、一般销售行为C、兼营非应税劳务行为D、视同销售行为正确答案:C第7题,金银首饰应在（）征收消费税。

A、生产环节B、流通环节C、消费环节D、零售环节正确答案:D第8题,下列行业中，()不按3%的税率缴纳营业税。

A、娱乐业B、邮电通信业C、文化体育业D、交通运输业正确答案:A第9题,《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人增值税征收率为()。

A、3%B、13%C、6%D、4%正确答案:A第10题,将应税消费品以物易物时，计征消费税的计税依据是（）。

A、组成计税价格B、算术平均价格C、加权平均价格D、最高销售价格正确答案:D第11题,选择增值税纳税人身份，可以通过()。

一、单选（10）1.A2.A3.A4.D5.B6.C7.A8.B9.A 10.A二、多选（5）1.ABC2.ABCD3.CD4.CD5.ABCDE三、名词解释（3）1、偷税：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的是偷税。

2、欠税：是指已经发生了应税义务而未按期履行缴纳税款的行为。

3、骗税：是采取弄虚作假和欺骗手段，虚构本来没有发生的应退税行为，以骗取国家的出口退税款。

四、简答（2）1、税收筹划的步骤有那些？答：（1）熟练掌握有关法律规定（2）了解纳税人的情况和税收筹划要求（3）签订税收筹划合同（4）制定税收筹划方案并实施。

2、税收筹划的意义有那些？答：（1）维护纳税人的合法权利（2）促进纳税人依法纳税（3）促进税制的不断完善（4）促进国家税收政策目标的实现。

一、单选（10）1.D2.A3.B4.B5.C6.D7.A8.B9.C 10.D二、多选（5）1.ABCD2.ABE3.ABDE4.ABCE5.ABCD三、名词解释（3）1、税收筹划：税收筹划是纳税人通过财务活动的安排，以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠，从而获得最大的税收利益。

2、合作建房：是指一方提供土地使用权，另一方提供资金，双方合作建造成房屋。

3、融资租赁：它是承租人为融通资金而向出租人租用由出租人出资按承租人要求购买的租赁物的租赁。

它是以融物为形式，融资为实质的经济行为，是出租人为承租人提供信贷的信用业务。

通常为长期租赁。

四、简答（2）1、税法的特殊性主要体现在那些方面？答：法律优位，法律不溯及既往，新法优于旧法，特别法优于普通法，实体从旧程序从新。

程序优于实体。

2、会计政策筹划法有哪些？答：分摊筹划法，会计估计筹划法，会计政策本质是社会经济和政治利益的博弈规定及制度安排。

一、单选（10）1.A2.A3.A4.A5.B6.A7.A8.C9.B 10.C二、多选（5）1.ABCD2.AB3.ABD4.ABCD5.ABCDE三、名词解释（3）1、税收优惠筹划：指国家为了支持某个行业或针对某一特殊时期，经常出台一些包括减免税在内的优惠性规定或条款，纳税人利用这些优惠政策进行税收筹划的方法。

最新东财《企业税收筹划》在线作业三答案随机汇总2012东财《企业税收筹划》在线作业三答案随机东财《企业税收筹划》在线作业三答案（随机）一,单选题1. 增值税暂行条例》规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。

未分别核算销售额的，应（）A. 从低适用税率B. 从高适用税率C. 适用加权平均税率D. 核定征收正确答案：B1. 国家凭借所有权取得的财政收入是（）A. 税收收入B. 公债收入C. 国有资产收益D. 收费收入正确答案：C1. 下列说法符合个人所得来源地确认方法的是（）A. 工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业等单位的所在地为所得来源地B. 劳务报酬所得，以劳务报酬的支付地的地点为所得来源地C. 财产租赁所得，以财产所有人的居住地为所得来源地D. 特许权使用费所得，以特许权的使用费的支付地为所得来源地?正确答案：A1. 凭借国家信用取得的财政收入是（）A. 税收收入B. 公债收入C. 国有资产收益D. 收费收入正确答案：B1. 国家取得税收收入凭借的是（）A. 所有权B. 使用权C. 国家信用D. 政治权利正确答案：D1. 下列各项不属于社会保障基金来源的有（）A. 国家B. 企业C. 个人D. 慈善组织正确答案：D1. 纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳消费税税款。

A. 海关填发税款缴款书次日起15日内B. 海关填发税款缴款书之日起15日内C. 次月起7日内D. 次月起10日内正确答案：B10. 下列说法正确的是（）A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D. 在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题正确答案：A10. 财政分配的主体是（）A. 个人B. 家庭C. 企业D. 政府正确答案：D10. 下列说法正确的是（D）A. 航空地面服务属于服务业B. 运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税C. 搬家业务按照服务业征税D. 代办电信工程属于建筑业正确答案：D10. 甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另外收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲乙为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格为（）A. 13.68万元B. 14.13万元C. 14.74万元D. 15万元正确答案：B10. 下列属于增值税价外收入的有（）A. 增值税纳税人收取的会员费收入B. 建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费C. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴D. 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务? 正确答案：B2. 尚未用债务收入弥补，还有缩减的可能，被称为（）A. 软赤字B. 硬赤字C. 周期性赤字D. 结构性赤字正确答案：A2. 根据现行税法的规定，钻石及钻石饰品消费税的征税环节在（）A. 生产环节B. 委托加工环节C. 零售环节D. 进口环节正确答案：C2. 下列税种属于价外税的是（）A. 消费税B. 营业税C. 增值税D. 个人所得税正确答案：C2. （）是社会保障的核心内容。