各税种纳税时间地点和期限汇总

18个税种税费纳税义务发生时间全集！购销合同涉及几方当事人应如何确定印花税纳税义务人的请示》收悉。

来文反映，一些计划物资的分配采取直达供货的方式，订货合同由物资管理部门或需方的主管部门代需方与供方签订。

合同签订后移交需方执行，由需方直接收货和向供方支付货款。

代签合同的部门或单位将合同移交需方执行后，一般不再留存合同文本，如由代签人代理纳税，不便于税务管理和纳税资料的保管。

因此，经研究决定，根据现行有关规定，为有利于此类合同印花税的征收管理，凡由主管单位代签的计划物资订货合同，由办理收货并结算货款的需方在接到合同文本时，缴纳印花税。

政策依据：《国家税务局关于物资订货合同印花税确定纳税人问题的批复》（国税函发〔1991〕1415号）（四）企业发生分立、合并和联营等变更后，凡依照有关规定办理法人登记的新企业所设立的资金账簿，应于启用时按规定计税贴花。

“合同在国外签订的，应在国内使用时贴花”，是指印花税暂行条例列举征税的合同在国外签订时，不便按规定贴花，因此，应在带入境内时办理贴花完税手续。

政策依据：《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）（五）保险公司委托其他单位或者个人代办的保险业务，在与投保方签订保险合同时，应由代办单位或者个人，负责代保险公司办理计税贴花手续。

政策依据：《国家税务局关于对保险公司征收印花税有关问题的通知》（国税地字〔1988〕37号）三、印花税缴纳期限印花税按季、按年或者按次计征。

实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。

证券交易印花税按周解缴。

证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起五日内申报解缴税款以及银行结算的利息。

政策依据：《中华人民共和国印花税法》特殊规定：证券交易印花税税款的解缴入库期限根据不同种类股票的交易情况和清算特点，现将证券登记公司代扣印花税税款的解缴期限统一确定为：证券登记公司扣缴的A种股票税款，以一个交易周为解缴期，自期满之日起5日内将税款解缴入库，于次月1日起10日内结清上月代扣的税款；证券登记公司扣缴的B 种股票税款，以两个交易周为解缴期，自期满之日起10日内将税款解缴入库，于次月1日起10日内结清上月代扣的税款；证券登记公司扣缴的非交易转让税款，以一个月为解缴期，于次月1日起10日内将税款解缴入库。

2023纳税申报期限表2023年纳税申报期限表以下是2023年中国各项纳税申报期限表，不同纳税人具体申报期限可根据自己的纳税类型和地区进行查询和核实。

一、增值税纳税1. 每月申报（适用于增值税一般纳税人）月份申报期限1月 2月01日至02月10日2月 3月01日至03月10日3月 4月01日至04月10日4月 5月01日至05月10日5月 6月01日至06月10日6月 7月01日至07月10日7月 8月01日至08月10日8月 9月01日至09月10日9月 10月01日至10月10日10月 11月01日至11月10日11月 12月01日至12月10日12月次年01月01日至01月15日2. 每季度申报（适用于增值税小规模纳税人）季度申报期限一季度 4月01日至4月30日二季度 7月01日至7月31日三季度 10月01日至10月31日四季度次年1月01日至1月31日二、所得税纳税1. 年度申报（适用于个人所得税）时间申报期限2022年2月1日至 2023年3月31日2. 月度预缴申报（适用于公司等其他组织单位）月份申报期限1月 2月01日至02月15日2月 3月01日至03月15日3月 4月01日至04月15日4月 5月01日至05月15日5月 6月01日至06月15日6月 7月01日至07月15日7月 8月01日至08月15日8月 9月01日至09月15日9月 10月01日至10月15日10月 11月01日至11月15日11月 12月01日至12月15日12月次年01月01日至01月15日三、企业所得税纳税时间申报期限2023年4月1日至 2023年5月31日四、资源税、房产税纳税时间申报期限2023年6月1日至 2023年6月30日五、车辆购置税纳税时间申报期限2023年1月1日至 2023年12月31日以上就是2023年中国各项纳税申报期限表，仅供参考，具体纳税人可根据所在单位和纳税类型核实具体申报时间。

2024年全年纳税征期时间表
国家税务总局办公厅
关于明确2024年度申报纳税期限的通知
税总办征科函〔2023〕244号
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条规定，结合《国务院办公厅关于2024年部分节假日安排的通知》（国办发明电〔2023〕7号）要求，现将实行每月或者每季度期满后15日内申报纳税的各税种2024年度具体申报纳税期限明确如下：
一、1月、3月、7月、8月、11月申报纳税期限分别截至当月15日。

二、2月10日至17日放假8天，申报纳税期限顺延至2月23日。

三、4月4日至6日放假3天，申报纳税期限顺延至4月18日。

四、5月1日至5日放假5天，申报纳税期限顺延至5月22日。

五、6月8日至10日放假3天，申报纳税期限顺延至6月19日。

六、9月15日至17日放假3天，申报纳税期限顺延至9月18日。

七、10月1日至7日放假7天，申报纳税期限顺延至10月24日。

八、12月15日为星期日，申报纳税期限顺延至12月
16日。

各地遇到特殊情况需要调整申报纳税期限的，应当提前上报国家税务总局（征管和科技发展司）备案。

国家税务总局办公厅
2023年12月21日
税局明确：1月申报纳税期限截至1月15日，没有延期！申报增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税、环境保护税、资源税。

各地方存在微小差异，请小伙伴们要合理安排时间，按时完成抄报税！。

各个税种的纳税义务发生时间各个税种的纳税义务发生时间集锦你知道各个税种的纳税义务发生时间是什么时候吗？你对各个税种的纳税义务发生时间了解吗？以下是店铺帮大家整理的各个税种的纳税义务发生时间，欢迎大家分享。

各个税种的纳税义务发生时间一、增值税增值税是我国最主要的税种之一。

增值税纳税义务发生时间，主要是指增值税纳税人、扣缴义务人发生应税、扣缴税款行为应承担纳税义务、扣缴义务的起始时间，是以商品含应税劳务、在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

(一)、销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天1、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；2、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；3、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；4、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；5、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。

未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；6、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；7、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。

(二)、销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天因为增值税是链条税，销售方虽然没有收讫货款，但开出增值税专用发票，购货方就可凭专用发票认证后抵扣增值税，为了避免国家的税款被无偿占用，《增值税暂行条例》又规定：销售货物或者应税劳务先开具发票的，即使没有收讫销售款项或索取销售款项凭据的，也以开票当天为纳税义务发生时间。

(三)、进口货物，为报关进口的当天。

(四)、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

各税种的纳税申报期限各税种的申报期限1、缴纳增值税、消费税的纳税人，以一个月为一期纳税的，于期满后十五日内申报，以一天、三天、五天、十天、十五天为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十五日内申报并结算上月应纳税款。

2、缴纳企业所得税的纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管国家税务机关办理预缴所得税申报；内资企业在年度终了后四十五日内、外商投资企业和外国企业在年度终了后四个月内向其所在地主管国家税务机关办理所得税申报。

3、其他税种，税法已明确规定纳税申报期限的，按税法规定的期限申报。

4、税法未明确规定纳税申报期限的，按主管国家税务机关根据具体情况确定的期限申报。

增值税和消费税纳税申报期限增值税和消费税的纳税期限相同，分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

营业税税纳税申报期限营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

企业所得税纳税申报期限⑴企业所得税分月或者分季预缴。

⑵企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

⑶企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

各税种纳税申报的期限是怎么规定的1.增值税纳税申报期限增值税的纳税期限分别为1⽇、3⽇、5⽇、10⽇、15⽇、1个⽉或者1个季度。

纳税⼈的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税⼈应纳税额的⼤⼩分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税⼈以1个⽉或者1个季度为1个纳税期的，⾃期满之⽇起15⽇内申报纳税;以1⽇、3⽇、5⽇、10⽇或者15⽇为1个纳税期的，⾃期满之⽇起5⽇内预缴税款，于次⽉1⽇起15⽇内申报纳税并结清上⽉应纳税款。

2.消费税纳税申报期限消费税的纳税期限分别为1⽇、3⽇、5⽇、10⽇、15⽇、1个⽉或者1个季度。

纳税⼈的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税⼈应纳税额的⼤⼩分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税⼈以1个⽉或者1个季度为1个纳税期的，⾃期满之⽇起15⽇内申报纳税;以1⽇、3⽇、5⽇、10⽇或者15⽇为1个纳税期的，⾃期满之⽇起5⽇内预缴税款，于次⽉1⽇起15⽇内申报纳税并结清上⽉应纳税款。

3.营业税税纳税申报期限营业税的纳税期限分别为5⽇、10⽇、15⽇、1个⽉或者1个季度。

纳税⼈的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税⼈应纳税额的⼤⼩分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税⼈以1个⽉或者1个季度为⼀个纳税期的，⾃期满之⽇起15⽇内申报纳税;以5⽇、10⽇或者15⽇为⼀个纳税期的，⾃期满之⽇起5⽇内预缴税款，于次⽉1⽇起15⽇内申报纳税并结清上⽉应纳税款。

4.企业所得税纳税申报期限⑴企业所得税分⽉或者分季预缴。

⑵企业应当⾃⽉份或者季度终了之⽇起15⽇内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

⑶企业应当⾃年度终了之⽇起5个⽉内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

⑷企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

⑸企业在年度中间终⽌经营活动的，应当⾃实际经营终⽌之⽇起60⽇内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

不同税种的纳税义务时间及地点分类总结一、引言（在这一部分，简要介绍税收的基本概念和纳税义务的重要性。

）二、税收概述（概述税收的基本原则、分类和作用。

）三、主要税种介绍增值税企业所得税个人所得税消费税房产税土地增值税城市维护建设税印花税资源税环境保护税四、纳税义务时间增值税纳税义务时间（介绍增值税的纳税义务时间，如销售货物或提供劳务的纳税义务发生时间。

）企业所得税纳税义务时间（阐述企业所得税的纳税义务时间，包括利润实现的时间点。

）个人所得税纳税义务时间（描述个人所得税的纳税义务时间，如工资薪金的纳税义务发生时间。

）其他税种纳税义务时间（总结其他税种的纳税义务时间，如消费税、房产税等。

）五、纳税地点增值税纳税地点（介绍增值税的纳税地点，如注册地或经营地。

）企业所得税纳税地点（阐述企业所得税的纳税地点，通常与企业的注册地或管理机构所在地有关。

）个人所得税纳税地点（描述个人所得税的纳税地点，可能与个人的户籍地或工作地有关。

）其他税种纳税地点（总结其他税种的纳税地点，如房产税、土地增值税等。

）六、特殊情形下的纳税义务时间及地点跨境交易的纳税义务时间及地点非居民企业的纳税义务时间及地点临时经营活动的纳税义务时间及地点七、纳税申报流程（介绍纳税申报的基本流程，包括申报时间、方式和所需材料。

）八、税收优惠政策（总结不同税种可能享受的税收优惠政策及其对纳税义务时间及地点的影响。

）九、案例分析（通过具体案例，分析纳税义务时间及地点的确定方法。

）十、常见问题解答（列举并解答纳税人在纳税义务时间及地点方面的常见疑问。

）十一、结语（总结全文，强调了解纳税义务时间及地点对纳税人的重要性，并鼓励纳税人遵守税法规定。

）。

一、所得税（一）地点的相关规定：1、基本规定《中华人民共和国企业所得税法》：“第五十条除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

”一般来讲，居民企业以企业登记注册地点为纳税地点，但有些企业是在境外注册成立的，如果其为居民企业，则不能按照注册地为纳税地点，而是按照实际管理机构所在地为纳税地点。

如某A企业，在新加坡注册成立，但根据国税发【2009】82号文，《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》的标准，其实际管理机构在境内B地，因此应按照居民企业对其进行税收管理，此时A企业的纳税地点即为B地。

2、境内境外所得的判定标准《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）：“第七条企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（一）销售货物所得，按照交易活动发生地确定；（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；（三）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；（四）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；（五）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；（六）其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。

” 从以上规定可以看出，境内境外所得发生地的判定根据不同性质的所得而不同。

其中：①提供劳务所得，按照劳务发生第确定。

比如，某境外企业A，在境外为境内某B企业提供咨询联络等服务而取得的所得，根据劳务发生地的判定原则，这是属于来源于境外的所得，由于其为非居民企业，在境内没有纳税义务。

申报纳税期限及罚款规定按照申报纳税期限及罚款规定，纳税人需要在规定的时间内完成纳税申报，并缴纳相应的税款。

本文将详细介绍申报纳税期限以及罚款规定的相关内容。

一、申报纳税期限根据税法的规定，纳税人需要按照规定的时间完成纳税申报。

具体的申报纳税期限根据不同的税种和纳税人身份而有所不同。

以下是常见税种的申报纳税期限：1. 增值税：一般纳税人需要按月申报，申报期限为每月的15日至当月的20日；小规模纳税人原则上按季度申报，申报期限为次月的15日至次月的20日。

2. 企业所得税：企业所得税一般按年度申报，申报期限为次年3月31日前。

对于居民企业的分支机构、外国企业在中国境内设立的机构，其所得税的申报期限可能有所不同，需要根据具体情况而定。

3. 个人所得税：个人所得税按月或按年度申报，申报期限为次月的15日至20日。

对于个体工商户、个人独资企业等纳税人，其所得税的申报期限也可能有所不同，需要参考相关规定。

需要注意的是，如果申报纳税期限的最后一天是法定节假日，则顺延至下个工作日。

二、罚款规定纳税人在申报纳税期限内未按时完成纳税申报的，将面临罚款的处罚。

具体的罚款规定也根据不同的税种和违法行为而有所不同。

以下是常见税种的罚款规定：1. 增值税：若纳税人未按时申报增值税或者虚开增值税专用发票，将面临罚款。

罚款金额一般为应纳税额的百分之一至百分之三十。

对于恶意逃税行为，罚款金额可能更高。

2. 企业所得税：企业在申报期限内未按时申报企业所得税或者虚报、遗漏、隐瞒应纳税所得额的，将面临罚款。

罚款金额根据违法行为的严重程度而定，一般为应纳税额的百分之五至百分之三十。

3. 个人所得税：个人在申报期限内未按时申报个人所得税或者逃避个人所得税的，将面临罚款。

罚款金额也根据违法行为的严重程度而定，一般为应纳税额的百分之五至百分之三十。

除了罚款外，纳税人还可能面临滞纳金的处罚。

滞纳金是指纳税人未按时缴纳税款所产生的迟延缴纳的金额，一般按照逾期天数和逾期金额的一定比例计算。

常用纳税申报日历月份申报期入库期税种备注：（申报期、入库期以下统称为“征期”）1月1-10日1-10日按月申报缴纳的个人所得税元旦放假征期顺延三天1-15日1-15日按月申报缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费、资源税元旦放假征期顺延三天，又逢周末征期再顺延一天1-15日1-15日按季度申报缴纳的金融业营业税、城市维护建设税、教育费附加1-15日印花税年度申报1-18日1-18日按季度申报缴纳的外国企业驻京代表处的营业税元旦放假征期顺延三天1-18日1-18日申报缴纳2006年第四季度企业所得税1-18日无应纳税（费）款申报1-31日个人所得税全员全额扣缴申报2月1-7日1-7日按月申报缴纳的个人所得税1-12日1-12日按月申报缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费、资源税周末，征期顺延一天1-12日无应纳税（费）款申报1-28日个人所得税全员全额扣缴申报3月1-7日1-7日按月申报缴纳的个人所得税1-12日1-12日按月申报缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费、资源税周末，征期顺延一天1-12日无应纳税（费）款申报1-31日个人所得税全员全额扣缴申报4月1-9日1-9日按月申报缴纳的个人所得税周末，征期顺延一天1-10日1-10日按月申报缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费、资源税1-10日1-10日按季度申报缴纳的金融业营业税、城市维护建设税、教育费附加1-16日1-16日按年或按半年申报缴纳的房产税、城市房地产税周末，征期顺延一天1-16日1-16日申报缴纳2007年一季度企业所得税1-16日1-16日按季度申报缴纳的外国企业驻京代表处的营业税1-16日无应纳税（费）款申报1-30日个人所得税全员全额扣缴申报1月1日到3月31日年所得12万元以上纳税人自行纳税申报1月1日到4月10日查帐征收个体工商户所得税年度申报元旦、春节放假，征期顺延十天1月1日到4月30日2006年度企业所得税汇算清缴5月1-14日1-14日按月申报缴纳的个人所得税五一放假，征期顺延七天1-17日1-17日按月申报缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费、资源税1-17日无应纳税（费）款申报1-31日个人所得税全员全额扣缴申报6月1-7日1-7日按月申报缴纳的个人所得税1-11日1-11日按月申报缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费、资源税周末，征期顺延一天1-11日无应纳税（费）款申报1-30日个人所得税全员全额扣缴申报7月1-9日1-9日按月申报缴纳的个人所得税周末，征期顺延一天1-10日1-10日按月申报缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费、资源税1-10日1-10日按季度申报缴纳的金融业营业税、城市维护建设税、教育费附加1-16日1-16日申报缴纳2007年二季度企业所得税周末，征期顺延一天1-16日1-16日按季度申报缴纳的外国企业驻京代表处的营业税周末，征期顺延一天1-16日无应纳税（费）款申报1-31日个人所得税全员全额扣缴申报8月1-7日1-7日按月申报缴纳的个人所得税1-10日1-10日按月申报缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费、资源税1-10日无应纳税（费）款申报1-31日个人所得税全员全额扣缴申报9月1-7日1-7日按月申报缴纳的个人所得税1-10日1-10日按月申报缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费、资源税1-10日无应纳税（费）款申报1-30日个人所得税全员全额扣缴申报10月1-15日1-15日按月申报缴纳的个人所得税十一放假征期顺延七天，又逢周末征期再顺延一天1-22日1-22日征收单位机动车辆船舶的税款十一放假征期顺延七天1-15日1-15日征收2007年度城镇土地使用税税款1-17日1-17日按月申报缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费、资源税十一放假征期顺延七天1-17日1-17日按季度申报缴纳的金融业营业税、城市维护建设税、教育费附加1-20日1-20日申报缴纳外商投资企业土地使用费1-22日1-22日申报缴纳2007年三季度企业所得税十一放假征期顺延七天1-22日1-22日按半年申报缴纳的房产税、城镇土地使用税、城市房地产税1-22日1-22日按季度申报缴纳的外国企业驻京代表处的营业税1-22日无应纳税（费）款申报1-31日个人所得税全员全额扣缴申报1-31日1-31日征收本市个人机动车辆船舶税款11月1-7日1-7日按月申报缴纳的个人所得税1-12日1-12日按月申报缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费、资源税周末，征期顺延一天1-12日无应纳税（费）款申报1-30日个人所得税全员全额扣缴申报1-30日1-30日征收本市个人机动车辆船舶税款12月1-7日1-7日按月申报缴纳的个人所得税1-10日1-10日按月申报缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费、资源税1-10日无应纳税（费）款申报1-31日个人所得税全员全额扣缴申报1-31日1-31日征收本市个人机动车辆船舶税款《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条：税收征管法及本细则所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

税种缴纳时间（日、月、季）缴纳地点增值税纳税期限：1、3、5、10、15、1、1具体期限，核定制定不能按固定期，可按次1、1期满15日（次月15日内）1、3、5、10、15，期满5日内预缴，次月15日内结清进口，发缴款书日期15日内1、固定业户：机构所在地总分机构：各自所在地，经批准，可汇总机构所在地缴纳到外县市，在本地税务机关开证明了的，交机构所在地；未开证明的，交发生地；都没交，机构所在地补征2、非固定业户：交发生地3、进口：报关地海关4、扣缴义务人：机构所在地或者居住地消费税纳税期限：1、3、5、10、15、1、1具体期限，核定制定不能按固定期，可按次1、1期满15日（次月15日内）1、3、5、10、15，期满5日内预缴，次月15日内结清进口，发缴款书日期15日内1、销售，自产自用，机构所在地或者居住地2、委托加工，受托方机构所在地3、进口，报关地海关4、到外销售、委外代销，机构所在地5、总分机构经批准可汇总机构所在地营业税纳税期限：5、10、15、1、1具体期限，核定制定不能按固定期，可按次1、1期满15日（次月15日内）5、10、15，期满5日内预缴，次月15日内结清银财信托信用社外国企业，1个季度，15日内结清保险1个月1、应税劳务，机构所在地2、转让土地使用权，土地所在地3、出租土地使用权、不动产，土地、不动产所在地4、出租物品、设备等动产，出租单位机构所在地或个人居住地5、销售不动产，不动产所在地6、电信单位，电信单位机构所在地7、设计、监理、调试和咨询，单位机构所在地资源税纳税期限：1、3、5、10、15、1（注：没有一个季度）具体期限，核定制定不能按固定期，可按次1期满10日（次月10日内）1、3、5、10、15，期满5日内预缴，次月10日内结清(注：期满10日)1、应税产品的开采或者生产所在地2、扣缴义务人代扣代缴的税款在收购地房产税按年计算，分期缴纳纳税义务发生时间：1.生产经营→生产经营之月2.自行新建→建成至次月3.委托施工→办理验收手续4.购置新建商品房→交付使用次月5.购置存量房→签发房屋权属证书次月6.出租出借→出租出借次月房产所在地契税纳税义务发上时间：签订土地、房屋权属转移合同当天纳税义务发生之日起10日内土地房屋所在地车辆购置税1.购买自用，购买之日60日内2.进口自用，进口之日60日内3.自产、受赠、获奖和其他方式，取得之日60日内按年申报，分月计算，一次性缴纳注册的，在登记注册地（上牌落籍地或落户地）不注册的，在纳税人所在地税种缴纳时间（日、月、季）城市维护建设税和教育费附加缴纳增值税和消费税的按增值税和消费税的规定1、3、5、10、15、1、1缴纳营业税的按营业税的规定5、10、15、1、1烟叶税纳税义务发生时间：收购烟叶当天，收讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据当天纳税期限：纳税义务发生之日起30日内关税进口货物运输工具申报进境之日起14日内出口货物运抵海关后装货24小时以前，填发缴款书填发缴款书之日起15日内完税可延长不得超过6个月3个月内还没交就强制征收多收钱了1年内可书面声明，30内海关答复海关1年内可补征，3年内叫追征，交罚金土地资源税转让房地产合同签订后7日内城镇土地使用税按年计算分期缴纳纳税义务发生时间：1.购置新建商品房→交付使用次月2.购置存量房→签发房屋权属证书次月3.出租出借→出租出借次月4.出让转让取得土地使用权→合同约定次月或合同签订次月5.新征用的耕地→批准征用满1年6.新征用的非耕地→批准征用次月耕地占用税收到土地管理部门的通知之日起30日内车船税取得车船所有权或者管理权的当月个人所得税1.12万，年终3月2.个体工商户分月分季预缴，月季结束15天，年度结束3月汇清3.承包经营、承租经营，一年一次的，30日内申报；分次的，每次取得后次月15日内申报；年终3月汇清4.境外取得所得，年终30日申报缴纳地点1、三税缴纳地点2、跨省开采油田，油井所在地3、管道局输油，管道局所在地烟叶收购地主管税务机关海关1.法人房地产坐落地=经营所在地→原管辖税务机关房地产坐落地≠经营所在地→房地产坐落地2.自然人房地产坐落地=住所→住所土地所在地耕地所在地登记地或者扣缴义务人所在地1.有任职受雇单位的，单位所在地2.两处两处以上任职受雇的，其中一处单位所在地3.无任职受雇单位，个体的，选一处生产经营地4.无任职受雇单位，无生产经营所得，在户籍所的地；户籍与居住不一致，选一处；户籍都没有的，选居住地。

房地产企业各税种纳税义务时间顺序表一、营业税根据国税函发［1995]156号国家税务总局关于印发《营业税问题解答（之一）的通知》:十八、问：对于转让土地使用权或销售不动产的预收定金，应如何确定其纳税义务发生时间?答：营业税暂行条例实施细则第二十八条规定:“纳税人转让土地使用权或销售不动产，采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

"此项规定所称预收款,包括预收定金.因此，预收定金的营业税纳税义务发生时间为收到预收定金的当天.故房地产企业，营业税的纳税义务发生开始时间为：收到第一笔售房款的当月。

二、城建税、教育费附加、地方教育费附加纳税义务发生时间与营业税纳税义务发生时间一致。

三、土地增值税1、预征率根据国税发［2010］53号国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知：除保障性住房外,东部地区省份预征率不得低于2%，中部和东北地区省份不得低于1。

5%，西部地区省份不得低于1%，各地要根据不同类型房地产确定适当的预征率（地区的划分按照国务院有关文件的规定执行）.根据重庆市地方税务局通告2011年2号重庆市地方税务局关于调整土地增值税预征率有关问题的通告:一、房地产开发企业销售开发产品土地增值税预征率标准如下:(一)普通标准住宅预征率为2%。

（二）非普通标准住宅、非住宅(商业用房、车库等）预征率为3.5％.（三）独栋商品住宅预征率为5％。

2、清算条件根据国税发〔2006〕187号国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知：二、土地增值税的清算条件（一）符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：1.房地产开发项目全部竣工、完成销售的；2.整体转让未竣工决算房地产开发项目的；3。

直接转让土地使用权的.（二）符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：1。

已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；2.取得销售（预售)许可证满三年仍未销售完毕的;3。