会计实务：纳税申报地点有明确规定

工程施工纳税地点是指承包商在进行建筑项目施工过程中，应当向所在地税务机关申报纳税的具体地点。

在我国，税务机关根据工程项目的具体情况，确定工程施工纳税地点的规定如下：一、工程项目所在地税务机关一般来说，工程项目的纳税地点应以工程项目所在地为准。

工程项目所在地是指工程项目的坐落地点，即工程项目的主要组成部分所在地。

如果工程项目包括多个子项目，则以子项目所在地为准。

工程项目所在地税务机关负责对工程项目进行税务管理和征收税款。

二、承包商注册地税务机关如果工程项目所在地的税务机关认为不便于管理，或者工程项目跨地区施工，承包商可以申请将纳税地点变更为承包商的注册地税务机关。

但是，这种情况需要经过工程项目所在地税务机关的同意，并办理相关手续。

三、工程项目临时纳税地点对于一些流动性较大的工程项目，如公路、铁路、水利等基础设施建设，由于施工周期长、流动性大，不便于在项目所在地申报纳税。

对此，税务机关可以根据实际情况，为承包商设立临时纳税地点，以便于承包商进行纳税申报。

四、工程项目分包纳税地点在工程项目中，如果承包商将部分工程分包给其他单位或个人，分包单位应向其注册地税务机关申报纳税。

但是，分包单位在分包工程所在地从事施工活动时，应当向分包工程所在地税务机关申报纳税，并接受税务管理。

五、跨地区施工纳税地点对于跨地区施工的工程项目，承包商应当向工程项目的坐落地点所在地税务机关申报纳税。

如果工程项目所在地与承包商注册地不一致，承包商在跨地区施工时，应当向工程项目所在地税务机关申报纳税，并接受工程项目所在地的税务管理。

总之，工程施工纳税地点的规定旨在确保税款的准确申报和征收。

纳税人应当根据工程项目的具体情况，向所在地税务机关申报纳税，并接受税务管理。

在实际操作中，纳税人可以根据税务机关的规定，选择合适的纳税地点，以确保施工过程中的税收合规。

同时，纳税人还需关注税务政策的变化，及时调整纳税策略，以降低税收风险。

在我国，税务机关会对工程项目进行严格的管理和监督，纳税人应当积极配合，确保工程项目的税收合规。

2023年-2024年税务师之涉税服务实务考试题库单选题（共45题）1、税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达《税务检查通知书》。

企业应自收到通知书之日起（）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。

A.15B.30C.60D.90【答案】 C2、下列属于企业所得税不征税收入的（）。

A.当期直接减免的增值税B.出口货物收到的增值税出口退税C.家电下乡，按销售数量取得的政府补助D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的【答案】 D3、（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格 A 表》，依据（）填报。

A.应税所得表B.留存收益表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】 A4、（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。

A.国家税务总局B.省税务机关C.县税务机关D.主管税务机关【答案】 B5、2020 年 5 月 1 日，某食品厂支付 8800 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产 13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。

A.256.31B.726.61C.800D.0【答案】 D6、（2016年）2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。

A.借：应付职工薪酬——非货币性福利26500 货：主营业务成本20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500B.借：应付职工薪酬——非货币性福利 56500 货：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额）6500C.借：应付职工薪酬——非货币性福利 52600 贷：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额）2600D.借：应付职工薪酬——非货币性福利 22600 贷：主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税（销项税额）2600【答案】 B7、（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。

汇总纳税的审批
汇总纳税的审批如下所示：
1、审批权限
中国现行税法对实行汇总缴纳的审批是比较严格的。

按照现行规定，汇总缴纳企业所得税必须经国家税务总局审批，企业不得自行确定汇总纳税；否则，税务机关有权依法就地征税并予以处罚。

各级税务机关要严格执行汇总纳税的有关审批规定，不得越权审批。

2、汇总审批条件和权限
1）国务院确定的120家大型试点企业集团。

2）国务院批准执行试点企业集团政策和汇总纳税政策的企业集团。

3）《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则规定的铁路运营、民航运输、邮政、电信企业和金融保险企业（含证券等非银行金融机构）。

4）文化体制改革的试点企业集团。

5）汇总纳税企业重组改制后具集团性质的存续企业。

非独立核算分支机构按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，由核算地统一纳税。

对核算地发生争议的，分情况处理：
1）总分机构均在一省范围内的，由省级税务机关明确纳税申报所在地；
2）总分机构跨省市的，由国家税务总局明确纳税申报所在地。

汇缴成员企业和单位在按规定向汇缴企业和单位汇总所得额(或亏损额)时，必须按税法的有关规定向经营所在地主管税务机关报告汇缴纳税情况，报送纳税申报表，并附财务、会计报表等有关资料。

纳税申报表亦应同时逐级上报汇缴企业和单位，以便汇缴入库地税务机关备查。

一、税费问题1、增值税、消费税（1）分支机构纳税地点的规定一般情况下：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。

总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。

因此，分支机构的增值税一般情况下就地申报纳税。

特殊情况:经财政部和国家税务总局批准的总机构试点纳税人及其分支机构可以由总机构汇总缴纳纳增值税。

（财税[2013]74号）o经省（自治区、直辖市）财政厅（局）、国家税务局审批同意,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税。

（财税[2012]42号）2、企业所得税（1）文件明确规定：除另有规定，总分机构的所得税征收法定实行汇总纳税，不区分是否独立核算（会计上的独立核算）。

《国家税务总局关于印发＜跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）第二条规定：居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格分支机构的,该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业）,除另有规定外，其企业所得税征收管理适用本办法（统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库）。

（2）实际工作中有很多普通的不具备法人资格的分支机构自行完成所得税汇算清缴工作而没有进行汇总纳税？（2012年第57号）第二十四条规定：以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表,也无法提供本办法第二十三条规定相关证据证明其二级及以下分支机构身份的，应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税,不执行本办法的相关规定。

3、个人所得税一般情况下：《个人所得税法》第八条规定："个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人"。

因此，分支机构的个人所得税的缴纳地点会不相同，需要看工资由谁发放。

特殊情况:(国家税务总局公告2015年第52号)规定：异地施工企业个人所得税一律由扣缴义务人向工程作业所在地税务机关申报缴纳。

会计实务-《关于增值税会计处理的规定（征求意见稿）》的反馈意见对于财政部会计司2016年7月4日发布了《关于增值税会计处理的规定（征求意见稿）》（财办会[2016]27号）, 我们结合相应的会计处理实务进行了认真地研读, 认为《规定》中部分会计科目设置和会计处理有如下反馈意见：一、对于应交税费-应交增值税-已交税金科目设置的建议原文规定：设置应交税费-应交增值税-已交税金科目, 记录一般纳税人已交纳的当月应交增值税额；并于第二部分账务处理第七条, 规定交纳当月应交增值税的账务处理中如下：企业交纳当月应交的增值税, 借记应交税费应交增值税（已交税金)科目（小规模纳税人应借记应交税费应交增值税科目）, 贷记银行存款交纳以前期间未交增值税的账务处理。

企业交纳以前期间未交的增值税, 借记应交税费未交增值税科目, 贷记银行存款科目。

反馈意见：我们认为, 该科目的设置并未考虑到企业预缴增值税的情况, 而企业在计算当月应纳增值税税额时需扣除分次预缴的增值税税额。

具体案例分析如下：M公司为房地产企业, 2016年6月应交税费-预缴税费的借方余额为20万, 应交税费-应交增值税的三级科目明细如下：按照征求意见的会计处理如下：借：应交税费-应交增值税-已交税金 100贷：银行存款 100但是企业实际应缴纳的增值税应当扣除预缴的增值税20万, 所以实际应缴纳的增值税为80万, 并不是仅根据应交税费-应交增值税来计算的。

修改建议：建议取消应交税费-应交增值税-已交税金科目, 月末将应交税费-应交增值税的余额转入应交税费-未交增值税科目, 通过该科目来反映企业应交未交的增值税税额。

具体其会计处理如下：第一步：根据应交税费-应交增值税科目当期情况：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 100贷：应交税费-未交增值税 100第二步：将所有当期预缴增值税科目金额转入未交增值税：借：应交税费-未交增值税20贷：应交税费-预缴增值税 20第三步：实际缴纳环节：借：应交税费-未交增值税 80贷：银行存款 80二、对于购买方作为扣缴义务人的账务处理的建议原文规定：对于第二部分第（一）条取得资产或接收劳务等业务的账务处理中的第7点购买方作为扣缴义务人的账务处理, 规定如下：按照现行增值税制度规定, 境外单位或个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的, 以购买方为增值税扣缴义务人。

企业所得税纳税人季（月）度纳税申报（适用查账征收）一、业务概述纳税人依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容办理企业所得税季度纳税申报。

税务机关受理、审核。

二、服务对象实行查账征收的企业所得税纳税人。

三、纳税人办理时限季（月）度结束后的次月1日至 15日。

四、资料提供（一）验证资料税务登记证副本原件和经办人身份证明。

（二）报送主表《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（一式两份）。

（三）附送资料五、办结期限当场办结。

六、政策依据《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的公告》（2011 年第 64 号）；《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的补充公告》（2011 年第 76 号）；《国家税务总局关于小型微利企业预缴2010 年度企业所得税有关问题的通知》（国税函〔 2010〕185 号）。

七、纳税人注意事项申报期限最后一天为法定节假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续 3 日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

宁波市国家税务局咨询服务电话:12366宁波市国家税务局网站 :.nb-n-tax-gov小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

会计实务与纳税复习题（附答案）一、单选题（共62题，每题1分，共62分）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。

A、貨物买卖合同的审核B、有价证券溢价的摊销C、资本公积的增减变动D、递延税款的余额调整正确答案：A2.可以反映企业的短期偿债能力和长期偿债能力的报表是_____。

A、利润表B、所有者权益变动表C、资产负债表D、现金流量表正确答案：C3.根据民事诉讼法律制度的规定，下列人民法院中，对票据纠纷案件享有管辖权的是（）。

A、持票人住所地人民法院B、出票人住所地人民法院C、原告住所地人民法院D、票据支付地人民法院正确答案：D4.￥7008.23的汉字大写金额应写成( )。

A、人民币柒仟零捌元点贰角叁分B、人民币柒仟零零捌元贰角叁分C、人民币柒仟捌元贰角叁分D、人民币柒仟零捌元贰角叁分正确答案：D5.下列各项中，导致企业营业利润金额发生变化的是（）。

A、向慈善蛆织捐赠现金支出B、报废设备净损失C、发放现金股利D、支付行政管理设备日常修理费正确答案：D6.下列账簿中，一般情况下不需要根据记账凭证登记的账簿是_____。

A、备查账簿B、明细分类账C、日记账D、总分类账正确答案：A7.某公司期末“主营业务收入”贷方发生额为5000000元，“其他业务收入”贷方发生额为300000元那么该公司应填列“营业收入”项目的金额为( )。

A、300000元B、5300000元C、5000000元D、4700000元正确答案：B8.企业如有确凿证据证明其预付账款无法收到所购货物的，应将预付账款转入_____。

A、“其他应收款”B、“应收票据”C、“预收账款”D、“坏账准备”正确答案：A9.根据劳动合同法律制度的规定，被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照法定标准向其按月支付报酬“该标准为（）。

A、被派遣劳动者在工作期间的月平均工资B、氏所在地人民政府规定的月最低工瓷标准C、所在地上年度职工月平均工资D、劳务派遣单位职工月平均工资正确答案：B10.通过价值量对经济活动进行确认、计量、记录，并进行公正报告的工作是( )。

《税务会计》课程标准（丽水职业技术学院梁伟样）一、课程定位本课程是高等职业院校会计专业的一门专业核心课程，是以企业报税工作岗位的典型工作任务为依据设置的。

纳税申报是企业从事经济活动过程中不可避免的一项重要工作，一般均要设置报税岗位来处理涉税事务。

本课程主要学习增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、关税、房产税、城市维护建设税、车船税、印花税、契税、土地增值税、城镇土地使用税、资源税等企业经常涉及的税收相关法规、税款计算、申报缴纳、涉税会计处理的专业知识和纳税工作流程的规定，是根据会计专业技术资格考试要求来选定税种的，使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税费计算、纳税申报、税款缴纳、会计核算等相关职业技能。

本课程对日常涉税事务的处理能力培养起着主体作用；对纳税筹划、税务检查、税务代理能力的培养起着奠基作用；对会计处理能力的培养起着综合和提升作用，是将税务处理知识、技能与会计知识、技能有机结合的最佳选择。

二、课程教学目标通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、纳税申报和涉税会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。

1．基本知识教学目标（1）了解我国现行税制概况。

（2）理解主要税种的含义及征税范围。

（3）掌握主要税种应纳税金的计算方法。

（4）熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。

（5）了解相关法规规定及有关金融知识。

2．职业能力培养目标（1）会办理企业税务登记、发票领购工作。

（2）能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。

（3）能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。

（4）会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。

（5）会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。

（6）会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。

3．思想素质教育目标（1）具有团队精神和协作精神；（2）具有依法节税的意识；（3）具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。

纳税人的权益有哪些
纳税人的权益如下所示：
 1、检举权。

《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）第七条规定，任何单位和个人都有权检查违反税收法律、行政法规的行为，税务机关应当为检举人保密，并按规定给予奖励。

 2、延期申报权。

《征管法》第十七条规定，纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴，代收代缴税款报告的，经税务机关核准，可以延期申报。

 3、延期缴纳税款权利。

《征管法》第二十条规定：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

 4、申请减税、免税权。

《征管法》第二十一条规定，纳税人可以依照法律、行政法规的规定向税务机关书面申请减税、免税。

 5、申请复议和提起诉讼权。

《征管法》第五十六条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税发生争执时，必须先依照法律、行政法规的规定缴纳或者解缴税款及滞纳金，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起60
天内向上一级税务机关申请复议。

上一级税务机关应当自收到复议申请之日起
60天内作出复议决定。

对复议不服的，可以在接到复议决定书之日起15天内向人民法院起诉。

 6、委托税务代理权。

《征管法》第五十七条规定，纳税人、扣缴义务人可以在委托税务代理人代为办理税务事宜。

会计纳税实务知识点汇总一、税收基础知识税收是指国家依法从居民和企业的经济活动中征收的一种财政性收入。

税收的目的是为了满足国家公共支出的需要，维持社会稳定，促进经济发展。

税收是国家的重要财政收入来源，也是国家财政管理的重要手段。

在税收中，涉及到的一些基本概念有：1. 纳税人：指依法应当缴纳税款的自然人、法人或其他组织。

纳税人可以按照法律规定的税法确定其纳税义务。

2. 税基：指纳税人依法应纳税款的计算基础，如企业所得税的税基为企业的应税所得额。

3. 税率：指税款与税基之间的比率。

不同的税种有不同的税率，如增值税的税率有13%和9%等。

4. 税务机关：负责税收征管工作的政府部门，包括国家税务总局和地方税务局。

二、增值税增值税是一种按照商品和劳务的增值额来征税的税种。

增值税是我国重要的税种之一，对于企业和个人来说都有很重要的影响。

1. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人：- 一般纳税人是指年销售额超过一定规模的企业，需要按照一般规定申报纳税。

一般纳税人需要开具增值税专用发票，可以享受输入税抵扣的权益。

- 小规模纳税人是指年销售额未超过一定规模的企业，可以按照简化征收办法进行纳税。

小规模纳税人一般只能开具普通发票，不能享受输入税抵扣的权益。

2. 增值税税率：- 增值税一般纳税人的税率有13%和9%两档，其中13%适用于一般商品销售和进口业务，9%适用于一些特定行业和项目。

- 小规模纳税人的税率为3%。

3. 增值税的抵扣：- 一般纳税人可以抵扣购买货物和接受劳务支付的增值税，即可以抵扣输入税。

但是要按照规定的比例来计算抵扣金额。

- 小规模纳税人不能享受输入税抵扣的权益。

三、企业所得税企业所得税是指企业获取的所得需要缴纳的一种税款。

企业所得税是财务报表计算中的重要环节，对企业经营活动和发展有很大的影响。

1. 企业所得税的纳税义务：- 企业所得税的纳税义务是指企业根据法律规定，在一定的时期内计算并清算所得税的义务。

建筑安装业跨省或省内异地工程作业人员的个人所得税处理（一）个人所得税申报缴纳地点：工程作业所在地的地税局《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第52号）第一条规定：“总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。

总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由劳务派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。

”同时国家税务总局公告2015年第52号第四条规定：“建筑安装业省内异地施工作业人员个人所得税征收管理参照本公告执行。

”基于此规定，建筑建筑安装业跨省或省内异地工程作业人员的个人所得税的申报缴纳地点是：工程作业所在地的地税局。

（二）个人所得税征收方式的选择：全额全员申报和核定征收方式中任选其一为了解决重复征税的问题，根据国家税务总局公告2015年第52号第二条和第三条的规定，跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。

凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。

总承包企业、分承包企业和劳务派遣公司机构所在地税务机关需要掌握异地工程作业人员工资、薪金所得个人所得税缴纳情况的，工程作业所在地税务机关应及时提供。

总承包企业、分承包企业和劳务派遣公司机构所在地税务机关不得对异地工程作业人员已纳税工资、薪金所得重复征税。

两地税务机关应加强沟通协调，切实维护纳税人权益。

（三）承包建筑安装业各项工程作业的承包人所得的个人所得税处理：区别不同情况计征个人所得税根据《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》（国税发[1996]127号）第三条的规定，承包建筑安装业各项工程作业的承包人取得的所得，应区别以下情况计征个人所得税：1、经营成果归承包人个人所有的所得，或按照承包合同（协议）规定，将一部分经营成果留归承包人个人的所得，按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目征税；以其他分配方式取得的所得，按工资、薪金所得项目征税。

工程施工的纳税地点是施工项目所在地的主管税务机关。

根据我国税收法律法规的规定，施工企业在进行工程施工时，应当向所在地的主管税务机关申报纳税。

具体纳税地点的确定，需要根据施工项目的具体情况来判断。

一般来说，施工项目的所在地是指施工工程的主要地点，即施工工地的具体位置。

如果一个施工项目涉及到多个工地，那么应当按照各个工地的具体情况分别申报纳税。

如果一个施工项目涉及到多个阶段，那么应当按照各个阶段的实际情况分别申报纳税。

在实际操作中，施工企业应当向所在地的主管税务机关办理税务登记，并领取税务登记证。

在工程施工过程中，施工企业应当根据税务登记证上的信息，向所在地的主管税务机关申报纳税。

同时，施工企业还应当根据税务登记证上的信息，向所在地的主管税务机关缴纳相应的税款。

此外，如果施工企业在工程施工过程中需要变更纳税地点，应当及时向原主管税务机关申请办理变更税务登记，并将新的纳税地点信息告知所在地的主管税务机关。

如果施工企业在工程施工过程中需要注销税务登记，应当向原主管税务机关申请办理注销税务登记，并按照相关规定办理税务注销手续。

总之，工程施工的纳税地点是施工项目所在地的主管税务机关。

施工企业应当向所在地的主管税务机关申报纳税，并按照相关规定办理税务登记、申报纳税、缴纳税款等相关手续。

《纳税会计实务》教案一、教学目标1、让学生了解纳税会计的基本概念、原则和方法。

2、使学生掌握各类税种的计算、申报和缴纳流程。

3、培养学生的税务筹划意识和合规纳税的观念。

4、提高学生运用纳税会计知识解决实际问题的能力。

二、教学重难点1、重点（1）增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种的会计处理。

（2）税务筹划的基本方法和策略。

（3）纳税申报的具体要求和操作流程。

2、难点（1）增值税的进项税额和销项税额的计算及会计核算。

（2）企业所得税的应纳税所得额的计算和调整。

（3）复杂税务筹划方案的设计和分析。

三、教学方法1、讲授法通过讲解，向学生传授纳税会计的基本理论和知识。

2、案例分析法通过实际案例，让学生分析和解决纳税会计中的问题，提高学生的应用能力。

3、讨论法组织学生进行小组讨论，培养学生的团队合作和思维能力。

4、实践教学法安排学生进行纳税申报的模拟操作，增强学生的实际操作能力。

四、教学过程1、课程导入（约 10 分钟）通过介绍一些企业纳税的实际案例，引出纳税会计的重要性和学习的必要性，激发学生的学习兴趣。

2、知识讲解（约 60 分钟）（1）纳税会计的基本概念和特点解释纳税会计与财务会计的区别和联系，强调纳税会计的合法性、筹划性和时效性。

（2）税收法规体系简要介绍我国现行的税收法规体系，包括税法的分类、税收管理体制等。

（3）主要税种的计算与会计处理详细讲解增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种的计算方法和会计核算，结合实例进行分析。

3、案例分析与讨论（约 30 分钟）给出一些实际的纳税案例，让学生分组进行讨论和分析，然后每组派代表进行发言，教师进行点评和总结。

4、实践操作（约 40 分钟）安排学生进行增值税纳税申报和企业所得税纳税申报的模拟操作，让学生熟悉纳税申报的流程和表格填写。

5、总结归纳（约 10 分钟）对本节课的重点内容进行总结，强调学生在学习和实践中容易出现的问题，布置课后作业。

五、课后作业1、完成教材上相关章节的练习题，巩固所学知识。

《会计实务与纳税》习题含参考答案一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、开出转账支票支付下半年的保险费,会计分录为( )。

A、借：预付账款贷：银行存款B、借：银行存款贷：预收账款C、借：预收账款贷：银行存款D、借：银行存款贷：预付账款正确答案：A2、以银行存款支付预付的货款，会计分录为( )。

A、借：预付账款贷：银行存款B、借：预收账款贷：银行存款C、借：银行存款贷：预收账款D、借：银行存款贷：预付账款正确答案：A3、2019 年 9 月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价 45 万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费 4 万元、保险费 2 万元，已知关税税率为计算甲公司当月该笔业务应缴纳关税税额的下列算式中，正确的是()。

A、(45-2)×10%=4.3 万元B、(45+4+2) × 1 0％=5. 1 万元C、45×1％=5 万元D、(45—4)×10%=4. 1 万元正确答案：B4、下列使用13％税率的项目有（）。

A、加工农机零件的加工费收入B、加工农机的加工费收入C、销售农机整机D、销售农机零件正确答案：C5、记账凭证按其（）不同，通常分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。

A、依据的原始凭证B、填列方式C、格式D、反应的经济内容正确答案：D6、各种账务处理程序的主要区别是_____A、会计报表种类不同B、会计账簿不同C、会计凭证格式不同D、登记总账的依据不同正确答案：D7、某账户期初余额为 5000 元，本期增加发生额为 8000 元，期末余额为 6000 元。

该账户本期减少发生额应为( )元。

A、2000B、8000C、7000D、13000正确答案：C8、2019 年 1月甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟 200 标准条，取得不含增值税销售额 2W元；向丙烟草批发企业销售卷烟 300 标准条，取得不含增值税销售额 30000 元，已知卷烟批发坏节消费税比例税率为11%,定额税率为 0. 005 元/支；每标准条其。