采购专项审计工作程序

物资采购专项审计报告根据公司年度审计计划安排，监察审计部于2012年6月11日至6月21日对公司2012年度上半年行政物资采购管理实施了内部专项审计。

本次审计的主要目的是加强公司行政物资采购管理，规范行政物资采购行为，最大限度地降低行政物资采购成本，保证供货质量和时效，提高公司经济效益，现将本次审计情况报告如下：第一部分：审计依据、范围及程序方法一、审计依据1、《A公司审计工作规定》；2、《A公司2012年度审计工作计划》；3、《A公司行政物资采购管理办法》；4、《A公司办公设备及办公用品管理办法》；5、《A公司固定资产管理制度(修订）》。

二、审计范围2012年度发生的公司各部门所需办公设备及办公用品、劳保用品、生活后勤服务消耗性材料的物资采购管理，属以前年度签署的合同在本年度执行的，一并追溯查阅到以前年度。

三、审查程序和方法主要采用审阅法、现场查看法，并辅以询问，审核相关会计档案、月度资金计划、采购计划、合同招投标等资料：（1）查阅、熟悉公司行政物资采购管理方面的相关制度文档。

（2）查阅行政物资采购事项相关的计划审批单据、付款凭证、验收记录、采购合同等资料。

（3）查阅行政物资采购事项的出入库管理台帐。

（4）查阅采购部门货比三家记录、招投标资料、出库领用单据。

（5）现场查看库存办公用品、办公设备及后勤物资等，查对相关台帐。

（6）实地访谈相关采购仓管人员，了解行政物资采购申领及采购保管方面遇到的实际问题和诉求。

第二部分审计了解到的情况与发现的问题经过本次行政物资采购管理内审，我们了解到公司行政物资的采购主要分成4块，一块为办公用品（日用文具类）及后勤消耗性物资，此类物资由综合管理部总务人员负责采购；一块为办公设备及电脑耗材类，此类物资由信息中心负责采购；一块为办公设备（会议设备类）及办公家具，此类物资由综合管理部后勤管理人员负责采购；另一块为劳保物资，由物资供应部采购员负责采购。

经查，公司各部门办公用品（日用文具类）、劳保物资采购的管理执行情况较好，月度计划申报审批执行方面较为规范，但在申请的表单格式上与制度规定有所出入。

医院采购项目审计管理办法摘要本文档旨在制定医院采购项目审计管理办法，以确保医院采购项目的合规性和监督管理。

本办法适用于医院在实施采购项目过程中进行审计的各项工作。

1. 引言1.1 目的本文档的目的是确立医院采购项目审计的基本原则和程序，规范医院采购项目的审计管理，提高采购项目的透明度、公正性和效率，防止采购活动中的腐败及其他违规行为。

1.2 范围本文档适用于所有医院内的采购项目，包括设备采购、药品采购以及其他相关物资的采购。

1.3 定义•采购项目：指医院进行的采购活动，包括设备、药品等物资的采购。

•采购审计：指对医院采购项目进行的审核和评估，以确保采购活动的合规性和合理性。

•采购监督管理部门：指负责医院采购项目审计管理的部门或机构。

2. 医院采购审计管理程序2.1 采购审计的程序1.审计计划制定：采购监督管理部门根据医院的采购项目情况，制定年度采购审计计划，包括审计项目、审计时间、审计范围等内容。

2.审计准备：采购监督管理部门进行审计前的准备工作，包括收集项目资料、了解采购流程等。

3.实施审计：采购监督管理部门对采购项目进行审计，包括对采购文件、合同、付款凭证等进行审核和核查。

4.审计报告编制：采购监督管理部门根据审计结果，编制审计报告，陈述审计发现、问题和建议。

5.审计报告审核和通报：采购监督管理部门对审计报告进行审核，并将审核结果通报给相关部门和人员。

6.审计报告跟踪和整改：医院各部门按照审计报告的要求进行整改，并进行跟踪、督促。

7.审计报告归档：审计报告和相关资料进行归档，以备后续查阅。

2.2 审计工作的原则1.公正、公平原则：采购审计必须公正、公平，不偏袒任何一方。

2.保密原则：采购审计涉及商业秘密和个人隐私，必须保持机密性。

3.依法原则：采购审计必须依法进行，严格遵守相关法律法规的规定。

4.高效原则：采购审计要高效进行，确保审核时间的合理安排，不影响医院正常运营。

2.3 采购审计的内容1.采购文件的审计：审计采购文件的合规性，包括采购需求、招标文件、评标结果等。

采购审计流程第一篇：采购审计流程采购审计：检查点：相关的制度、流程如何规定，在实际执行的情况，各个控制点是否按要求执行。

主要包含5大控制点：采购计划、采购询价、供应商选择、合同评审、验收入库一、对采购计划进行审计主要审查公司采购部门物料需求计划是否合理、科学，与实际上的生产计划是否一一致，是否存在偏离实际的情况；对采购数量、采购时间、运输、使用、质量是否有保证措施?二、采购询价审计每个材料是否有不同供应商的报价，是否做到货比三家，甚至N 家，确定最终价格是是否有相关的书面记录。

三、采购选择审计供应商的生产状况、质量保证、供货能力、公司经营和财务状况的调查。

是满足公司标准要求；对于一些长期合作过的供应商，是否每年对供应商进行周期性的评审，包括供货质量、工程能力、履行合同次数、准时交货率、价格水平、合作态度、售后服务等进行评审；四、合同的审计审查合同的内容和交货期执行情况，是否有完整的收货、验收的原始记录，是否严格按合同规定付款。

如有与合同不符的情况，是否及时与供方协商处理，对不符合合同部分的货款是否拒付。

是否对有关合同执行中的来往函电、文件都进行了妥善保存，以备查询。

五、验收入库的审计是否对收货、入库、发放过程进行验收控制；对不合格品控制执行情况审计，审查是否对发现的不合格品及时记录，是否及时反馈给供应商，供应商的处理方式是什么；是否保持一定的产成品存货以规避缺货损失；是否保持一定的料件存货以满足需求增长引起的生产需要；是否建立牢固的外部契约关系，保证供货渠道稳定，降低风险，规避成本。

第二篇：采购审计流程采购审计流程业务流程概要采购业务流程将包括以下审计子项：λ●供货商/承包商的选择和档案管理λ●采购定价λ●采购计划的订立、审批及修改λ●采购合同的订立、审批及修改λ●购货程序λ●应付账款的购货付款λ● 购货的入库和退回λ● 费用的处理（费用的审批、报销和截止）本章所指采购不包括固定资产的采购（固定资产采购见《固定资产的购置及入账》）。

办公用品专项审计方案采购专项审计方案“能产生效益的只有采购与销售”此话说得有点过份，但是也充分说明采购与销售在公司管理中的重在性。

在此，本人根据自己的工作经验，结合现代内审的风险要点，整理集团公司集中采购的审计方案。

希望对你有所帮助。

所有审计需要的资料：单位简介、工作总结；单位执行的制度；财务报表、账簿及凭证。

其次，采购部内部审计需要的资料：采购业务流程、采购审批流程、签订合同权限；采购招标文件；采购合同、协议及其管理台账；供应商管理台账；审计期间存货的盘点资料；债权债务余额明细及相关说明。

其余的诸如采购（调料）请求资料、市场询价资料、货物检验资料等。

采购审计的重点是业务流程是否合规、价格是否合理、质量是否有保证以及是否存在舞弊。

具体审计程序、内容与步骤：一、供应商的选择与合同的签订审计内容（风险点）（一）筛选供应商没有按公司的要求与制度，没有经过主管领导的审查与审批。

（二）供应商与预选供应商名单单一，没有及时评选更新。

（三）单独与供应商的进行谈判，谈判内容没有记录。

（四）合同或订单所列项目、规格与申请部门所列的项目、规格不符，包括数量与价格等。

（五）签订合同或订单的条款与谈判内容不一致。

（六）申请物资采购没有核对预算项目及库存材料，签核手续不齐全。

（七）物资采购价格的确定依据不充分、不合理，与当时的市场价相差较大。

（八）采购合同条款缺乏公平、公正，公司处于被动的地位。

（九）合同签订不按权限规定执行，有超过权限签订合同的情况。

（十）急需物资、零星物品的采购超出批准自购范围，采购金额违反《管理人员权限》规定。

（十一）生产紧急物资（急件）或项目预算外增加的物资（经领导口头同意的）购入使用后，没有补办相关手续。

（十二）物资采购不是直接从生产厂家购买。

对应的审计程序与步骤：（一）查阅并收集公司关于选择供应商（采购）的制度及相关的操作流程，抽查所有采购部存档的供应商名单，确定其是否经领导或关委员会批准；再从系统抽查各类物资材料供应商名单各30个，与核对的供应商名单核对，确定名单在批准的范围内。

医院物资采购审计实施方案一、背景医院物资采购是医院运行的重要环节，关系到医院医疗服务质量和医疗安全。

为了确保医院物资采购的合规性和有效性，需要对其进行审计，及时发现和解决存在的问题，提高采购管理水平，保障医院正常运行。

二、审计目标1.审计医院物资采购的合规性，包括采购流程是否符合相关法律法规、规章制度，采购文件是否齐全、规范，采购合同是否合法有效等。

2.审计医院物资采购的经济性，包括采购是否合理、成本是否合理、质量是否符合标准、供应商是否合格等。

3.审计医院物资采购的管理效果，包括采购管理制度是否健全、执行是否到位、监督管理是否有效、风险控制是否有效等。

三、审计内容1.采购流程审计：审计医院物资采购的流程是否符合规定，包括需求确认、采购立项、招标采购、合同签订、验收入库等各个环节。

2.采购文件审计：审计医院物资采购的相关文件是否齐全、规范，包括采购申请、招标文件、合同文件、验收文件等。

3.采购合同审计：审计医院物资采购的合同是否合法有效，合同内容是否完整、规范，履约是否到位等。

4.供应商审计：审计医院物资采购的供应商是否合格，包括供应商资质、信誉、产品质量等。

5.采购管理制度审计：审计医院物资采购的管理制度是否健全，包括采购管理规定、内部控制制度、监督管理制度等。

四、审计方法1.文件审查法：通过查阅医院物资采购相关文件，了解采购流程、文件规范性等情况。

2.询问法：通过与医院相关部门负责人和工作人员进行询问，了解采购流程、执行情况等。

3.实地调查法：实地走访医院各个部门，了解采购实际情况，包括采购流程、采购文件、合同履约情况等。

4.数据分析法：通过对医院物资采购数据进行分析，了解采购经济性、管理效果等情况。

五、审计报告审计报告应当客观、准确、全面地反映医院物资采购的实际情况，对存在的问题提出合理建议，为医院采购管理改进提供依据。

六、审计实施审计应当由具有相关资质和经验的审计机构或审计人员进行，确保审计工作的专业性和独立性。

采购审计具体审计程序1、采购申请、供应商选择、下单、审核、收货、检验等岗位是否分离?审计程序: ①与相关部门人员沟通，确认相关岗位是合理分离的；②抽查各岗位形成的文本资料检查制单、复核人员签名。

2、采购部门所依据的月度物资需求计划是否经授权人员有效审批?审计程序：①抽查每月物资需求计划表，检查是否经适当的审核签字；②从采购部获取相应月份物资需求计划表与需求部门核对，检查是否有不符的情况。

3、计划外采购申请是否经合理审批?计划外采购是否经有效控制？审计程序：①获取计划外采购申请单列表，抽样检查30%，确认是否审批；②抽取大额计划外采购项目，检查原因并询问计划编制部门，以确定该项目的合理性，及计划外采购的控制效果；③检查计划外请购单编号是否连续，是否经有效控制。

4、物料采购计划是否充分考虑到库存余额?审计程序：①抽取采购量大的物料检查仓库库存；②获取仓库呆滞物料明细表与物料计划和计划外请购核对。

5、合格供应商是否经有效管理?新增、减少合格供应商是否经适当的程序及审批？审计程序：①检查新增合格供应商的评估资料，确认是否按规定进行适当的评估与审核程序；②检查大额供货的新供应商是否执行招标程序？未执行招标程序的理由是否合理？审批程序是否恰当？6、招标程序的使用是否合规、合理?审计程序：①获取招标项目列表，按标的金额从大到小排序并选择前20% 的招标项目检查以下资料：②全部的招、投标资料，以了解招标过程是否复核制度的规定；③相应合同文本，以检查实际合同是否按照招标结果签订；④到货及付款资料，以核对交货、付款是否按照招标结果与合同约定执行，或者未执行招标结果的理由及审批情况。

7、合格供应商条件变更是否经合理的审批?审计程序：①检查合格供应商基本资料，对比年初与10 月末的差异；②针对差异部分获取证据支持及审批资料。

8、合格供应商内部是否有合理的竞争机制?下订单前是否在合格供应商内部进行合理的比价程序？审计程序：①获取合格供应商列表及采购统计表（按供应商统计）；②抽取同一物料不同供应商供货量差异较大的供应商订单列表，抽取订单检查是否有内部竞价程序资料。

物资采购专项审计报告物资采购专项审计报告根据公司年度审计计划安排，监察审计部于2012年6月11日至6月21日对公司2012年度上半年行政物资采购管理实施了内部专项审计。

本次审计的主要目的是加强公司行政物资采购管理，规范行政物资采购行为，最大限度地降低行政物资采购成本，保证供货质量和时效，提高公司经济效益。

现将本次审计情况报告如下：第一部分：审计依据、范围及程序方法审计依据包括《A公司审计工作规定》、《A公司2012年度审计工作计划》、《A公司行政物资采购管理办法》、《A公司办公设备及办公用品管理办法》、《A公司固定资产管理制度(修订）》。

审计范围涵盖2012年度发生的公司各部门所需办公设备及办公用品、劳保用品、生活后勤服务消耗性材料的物资采购管理，以及以前年度签署的合同在本年度执行的，一并追溯查阅到以前年度。

审查程序和方法主要采用审阅法、现场查看法，并辅以询问，审核相关会计档案、月度资金计划、采购计划、合同招投标等资料。

具体包括查阅、熟悉公司行政物资采购管理方面的相关制度文档，查阅行政物资采购事项相关的计划审批单据、付款凭证、验收记录、采购合同等资料，查阅行政物资采购事项的出入库管理台帐，查阅采购部门货比三家记录、招投标资料、出库领用单据，现场查看库存办公用品、办公设备及后勤物资等，查对相关台帐，实地访谈相关采购仓管人员，了解行政物资采购申领及采购保管方面遇到的实际问题和诉求。

第二部分：审计了解到的情况与发现的问题经过审计，发现公司在行政物资采购管理方面存在以下问题：1.采购程序不规范，未按照相关制度要求进行招投标和货比三家比较，导致采购成本偏高。

2.未能及时更新采购计划，导致库存积压和过期物资的浪费。

3.采购合同管理不严格，未按照合同约定履行相关义务。

4.未能及时核对验收记录，导致存在虚假验收和质量问题。

5.采购保管管理不到位，导致物资遗失和损坏。

为了改进行政物资采购管理工作，我们建议公司加强采购程序规范化，及时更新采购计划，严格履行合同义务，加强验收管理，改进采购保管管理。

招标采购全过程审计·之四：开标审计监督（一）开标前置条件核查在招标部门通知开标时，审计人员应先对开标前需完成的环节进行检查，查看前置流程是否完成且正确，具体检查流程如下：1、检查招标项目是否为合约规划内项目，招标方式是否与合约规划要求一致；2、检查供应商入围审批：检查参与投标的供应商是否为合格入围供应商。

如为已合作供应商，在最近一期的履约评估中是否合格，如为新供应商，是否有进行考察且合格。

在检查时记录下供应商公司名称，再开标时进行核对；3、招标文件审批：检查招标文件是否有通过相应审批流程，审批过程中的对招标文件的修改意见是否做了相应的整改。

流程的发起时间是否在发放招标文件之前；4、投标保证金：检查参与投标的单位是否都足额缴纳了投标保证金，检查是否提交银行凭证；5、检查完成之后填写开标程序检查表。

（二）开标过程监督1、在进行开标前应先确认出席开标的人员：招标方的开标参与人员必须有招采中心经办人、成本相关责任人、审计人员等主要人员的参与。

2、开标时应先进行开标登记，记录开标的项目名称、投标单位的数量及名称，参与开标的所有人员对开标登记进行签字确认。

3、审计人员检查投标文件的密封情况。

如果投标文件密封状况与接收时不一致，或者存在拆封痕迹的，审计人员应当终止开标。

4、开标记录：必须对开标过程进行记录，是保证开标公开透明，开标记录必须包括当众宣读的投标文件的主要内容，包括工程名称、工期、付款条件、单位、质保、投标报价、其他优惠承诺或条件等。

同时，还应记录开标过程中的重要事项，包括开标时间、地点、人员、对开标过程的监督或公正情况等，招标经办人、监督人、记录人等在开标记录签名并确认开标记录是否准确、内容完整，并且归档保存。

5、录音录像：开标过程中应全程录音录像，音像资料应当清晰可辩，并作为招标资料一并存档。

6、开标过程中审计人员应重点注意以下方面：（1）投标供应商是否与经审批入围的供应商一致；（2）投标文件商务、技术条款是否满足招标文件要求；（3）投标文件的密封情况；（4）工程款支付方式是否满足招标文件要求；（5）投标单位的承诺，如工期、质量、服务等承诺；（6）工程量及工程内容是否为招标文件规定的范围内；（7）不同供应商的投标文件中是否有雷同的情况；（8）投标文件中的签字、印章等是否正确。

采购流程流程简介风险主要管控措施符合性问题（调查问卷1 .编制需求计划与采购计划采购业务从计划（或预算开始,包括需求计划和采购计划。

企业实务中,需求部门一般根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划,采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后,统筹安排采购计划，并按规定的权限和程序审批后执行需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购,甚至与企业生产经营计划不协调等第一，生产、经营、项目建设等部门,应当根据实际需求准确、及时地编制需求计划。

需求部门提出需求计划时,不能指定或变相指定供应商。

对独家代理、专有、专利等特殊产品应提供相应的独家、专有资料,经专业技术部门研讨后,经具备相应审批权限的部门或人员审批。

第二，采购计划是企业年度生产经营计划的一部分，在制定年度生产经营计划过程中,企业应当根据发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学安排采购计划,防止采购过量或不足。

第三，采购计划应纳入采购预算管理,经相关负责人审批后,作为企业刚性指令严格执行1.公司有无书面的采购操作流程文本？2。

公司的采购类型或方式有哪几种？3.负责采购的部门有哪些？分别负责何种类型的采购?4。

采购部门的组织结构?是否定期进行人员轮换？5.公司一般的购货流程是如何运转的?////6。

公司是否每年制订采购计划，请介绍一下制订的流程?是否依据生产和营销计划来制订采购计划？7。

采购计划的变更是否经合理的批准?2 .请购请购是指企业生产经营部门根据采购计划和实际需要，提出的采购申请缺乏采购申请制度,请购未经适当审批或超越授权审批，可能导致采购物资过量或不足，影响企业正常生产经营第一，建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门,授予相应的请购权,明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。

企业可以根据实际需要设置专门的请购部门,对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。

重大采购履约审计工作底稿一、引言在企业的运营管理中，重大采购活动占据着至关重要的地位。

为了确保采购活动的合规性、效益性以及合同的有效履行，开展重大采购履约审计工作成为了一项关键任务。

这份工作底稿旨在详细记录和阐述重大采购履约审计的全过程，为审计工作提供清晰的指导和依据。

二、审计目标重大采购履约审计的主要目标包括但不限于以下几个方面：1、审查采购合同的执行情况，确保供应商按照合同约定提供货物、服务或工程。

2、评估采购活动的合规性，包括采购程序、审批流程等是否符合法律法规和企业内部制度的要求。

3、核实采购成本的合理性，防止出现虚高采购价格或不必要的费用支出。

4、检查采购物资或服务的质量是否达到合同规定的标准，保障企业的利益。

5、评估采购部门的管理效能和内部控制的有效性，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。

三、审计范围本次重大采购履约审计涵盖了企业在特定时间段内（例如过去一年）的重大采购项目。

这些项目通常具有较高的采购金额、对企业生产经营具有重要影响或者涉及关键技术和设备的采购。

具体的审计范围包括但不限于以下采购类别：1、原材料采购，如钢材、化工原料等。

2、固定资产采购，如机器设备、车辆等。

3、服务采购，如咨询服务、维修保养服务等。

四、审计程序1、合同审查收集并整理重大采购合同及其相关文件，包括招投标文件、谈判记录等。

详细审查合同条款，包括货物或服务的规格、数量、价格、交货期、质量标准、付款条件等。

检查合同变更的审批手续是否完备。

2、供应商评估调查供应商的资质和信誉，包括营业执照、行业资质证书、过往业绩等。

与供应商进行沟通，了解其履约能力和合作情况。

3、采购执行情况审查跟踪采购订单的下达和执行过程，检查是否按时发货、交货。

核实采购物资的验收情况，查看验收报告和检验记录。

审查付款情况，核对付款金额、时间和方式是否符合合同约定。

4、成本分析比较市场价格和采购价格，分析采购成本的合理性。

审查采购费用的构成，排查是否存在不合理的费用支出。

一、方案概述1.1 审计目的为确保公司各项业务活动的合规性、有效性和经济性，提高内部管理水平和风险控制能力，特制定本专项审计服务方案。

1.2 审计范围本次审计范围包括但不限于财务报表、内部控制、风险管理、业务流程、采购与供应链管理、人力资源管理等方面。

1.3 审计对象本次审计对象为公司全体员工及各部门。

1.4 审计时间审计周期为 [具体时间]，具体安排如下：- 准备阶段：[具体时间]- 实施阶段：[具体时间]- 总结阶段：[具体时间]二、审计程序2.1 审计准备- 组建审计小组，明确各成员职责。

- 收集整理审计所需资料，包括但不限于财务报表、管理制度、业务流程、相关合同等。

- 制定详细的审计计划，明确审计目标、范围、方法、时间安排等。

2.2 审计实施- 审计小组按照审计计划，对各部门进行现场审计。

- 通过查阅资料、访谈、观察、抽样等方法，收集审计证据。

- 分析审计发现的问题，并提出改进建议。

2.3 审计报告- 审计小组根据审计结果，撰写审计报告。

- 审计报告应包括审计发现、问题分析、改进建议等内容。

- 审计报告经审计小组组长审核后，提交公司管理层。

三、审计内容3.1 财务报表审计- 审查财务报表的真实性、准确性、完整性。

- 评估财务报表编制是否符合会计准则和内部控制要求。

3.2 内部控制审计- 评估公司内部控制的有效性，包括内部控制的设计和执行情况。

- 识别内部控制缺陷，并提出改进建议。

3.3 风险管理审计- 评估公司风险管理体系的有效性。

- 识别公司面临的主要风险，并提出风险应对措施。

3.4 业务流程审计- 评估公司业务流程的合规性、有效性和效率。

- 识别业务流程中的问题，并提出改进建议。

3.5 采购与供应链管理审计- 审查采购流程的合规性、透明度和效率。

- 评估供应商选择和评估机制的合理性。

3.6 人力资源管理审计- 评估公司人力资源管理制度的有效性。

- 识别人力资源管理中的问题，并提出改进建议。

国有企业采购活动专项审计报告国有企业采购活动专项审计报告一、引言国有企业作为国家重要的经济支柱，其采购活动对于国家经济的稳定和发展有着重要的影响。

然而，由于采购活动的复杂性和规模庞大，往往存在着诸多管理和监管方面的问题。

专项审计报告的发布对于揭示国有企业采购活动中存在的问题并提出改进建议至关重要。

二、专项审计报告的内容专项审计报告是审计机构对国有企业采购活动进行的全面、深入的审计，报告内容通常包括以下几个方面：1. 采购活动的规模和范围：专项审计报告需要对国有企业采购活动的规模和范围进行详细的描述和分析，包括采购金额、采购物品或服务的种类、采购的数量和频率等内容。

2. 采购活动的程序和流程：审计报告还需要对国有企业采购活动的程序和流程进行审计，包括采购计划编制、招标文件编制、招标公告发布、投标人资格审查、评标过程、合同签订和履约管理等各个环节的审计。

3. 采购活动的合规性和效益：审计报告需要对国有企业采购活动的合规性和效益进行评估，包括采购决策是否符合相关法律法规和规章制度、采购活动的效率和效益如何等内容。

4. 问题发现和建议改进：审计报告需要对审计中发现的问题进行详细的描述，并提出具体的改进建议和措施，以便国有企业能够及时改正存在的问题并提升采购活动的管理水平。

三、专项审计报告的意义专项审计报告对于国有企业采购活动具有重要的意义：1. 政府监管：专项审计报告可以为政府监管部门提供客观真实的数据和信息，帮助监管部门全面了解国有企业采购活动存在的问题和困难，进而制定更加科学和有效的监管政策。

2. 内部改进：专项审计报告可以为国有企业提供专业的第三方意见和建议，帮助企业及时改正存在的问题，并提升采购活动的管理水平和效率。

3. 公众监督：专项审计报告的公开发布可以引发社会各界对于国有企业采购活动的关注和监督，有利于维护公众利益和社会公平。

四、个人观点和理解国有企业采购活动专项审计报告的发布对于国家经济的稳定和发展有着重要的意义，但是需要注意的是，审计报告的真实性和客观性是非常重要的。

采购流程审计采购流程审计是指对企业采购活动的过程、程序和结果进行全面、系统、独立的审计，以评价采购活动的合规性、有效性和经济性，发现存在的问题和风险，提出改进建议，保障采购活动的规范运作和有效管理。

首先，采购流程审计需要对企业的采购政策和制度进行审查，包括采购程序、权限规定、合同管理、供应商管理等方面。

审计人员应当验证采购政策和制度是否合乎法律法规和企业内部规定，是否能够有效地指导和规范采购活动的开展。

同时，也需要审查采购政策和制度的执行情况，是否存在违规操作或者制度漏洞，以及对采购活动的影响。

其次，采购流程审计还需要对采购活动的实际操作进行审计。

审计人员应当选择一定时段内的采购活动进行抽样，对采购需求的提出、供应商的选择、合同的签订、物品的验收等环节进行全面审计。

重点关注采购活动中存在的违规操作、内部控制不足、合同风险、供应商管理等方面的问题，以及对企业采购成本、采购周期、采购质量等方面的影响。

最后，采购流程审计需要对审计发现的问题进行整理和分析，提出改进建议。

审计人员应当就采购活动中存在的问题和风险进行详细的分析和说明，明确问题的成因和影响，提出相应的改进建议，并对改进建议的实施进行跟踪和评估。

在进行采购流程审计时，审计人员需要保持独立、客观、公正的态度，严格按照审计程序和方法进行审计工作，确保审计结论的客观准确性。

同时，也需要与企业相关部门和人员进行充分沟通和配合，获取必要的审计证据和信息，确保审计工作的顺利进行。

总之，采购流程审计是企业内部控制和风险管理的重要环节，对于保障采购活动的规范运作和有效管理具有重要意义。

通过采购流程审计，可以发现采购活动中存在的问题和风险，提出改进建议，为企业采购活动的持续改进提供有力支持。

医院采购项目审计办法第一章总则第一条为加强医院各类采购项目的审计监督和管理，提高采购项目质量，降低采购费用，维护医院的合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国政府采购法》、《江西省省直单位政府采购管理实施办法》等有关法律法规和制度，结合医院实际，制定本办法。

第二条本办法中的采购项目内部审计是指审计科依据有关法律、法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，对医院采购各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的独立监督和评价活动。

第三条本规定所称采购，是指医院在运行过程中以合同或其他方式有偿取得货物、工程和服务的行为，包括购买、租赁、委托、雇用等。

采购项目分为单项采购项目和复合采购项目，单项采购项目是指单个采购品目或预算专项；复合采购项目是指一个采购项目中既含有货物又含有工程或服务的采购项目，按照采购资金比重最大的项目确定其属性。

第四条本办法中所称货物，是指各种形态和种类的物品，包括仪器设备、医用耗材、车辆、实验器材、药品、试剂、家俱用俱、办公用品、水电材料、维修配件、教材图书资料等；所称工程，是指建设工程，包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮、绿化等；所称服务，是指除货物和工程以外的其他采购对象，包括印刷、会议、保险、安保、物业管理、设备及车辆维修保养等。

第五条采购项目内部审计的主要内容包括审计采购项目内部控制、采购计划、采购合同、采购招标、供应商选择、采购数量、采购价格、采购质量、物资验收、结算付款以及物资采购期后事项等。

审计科负责采购项目内部审计。

开展专业技术性较强的采购项目审计，审计科可聘请外部专家参与。

第六条采购项目审计模式主要以过程参与式审计为主，必要时可采用项目管理式审计对特定采购部门、环节或采购品种进行审计。

第七条负责采购工作的相关部门和人员，应积极支持、配合审计工作，自觉接收监督，为全面顺利开展审计监督工作提供便利。

第二章审计职责与权限第八条对采购归口管理部门、采购单位及有关人员执行采购相关法律、法规和制度的情况进行审计监督。

[XX公司]物资采购和供应管理业务流程内部控制审计项目计划编制人: __________________ 二零零X年X月X日（签字）批准人: __________________ 二零零X年X月X日（签字）抄送：[具体列示内部控制审计报告需要抄送的部门及人员名单]目录1内部控制审计的目标和范围 (3)2内部控制审计的工作方法和步骤 (5)3内部控制审计的工作日程安排 (6)4内部控制审计的人员配备和财务预算 (7)5内部控制审计工作文档的编制 (8)1 内部控制审计的目标和范围1.1 内部控制的定义对企业来说，当企业设定目标以后，便要相应地制定策略达到其目标。

企业策略的实施会受到不同程度风险的阻碍。

要有效地控制风险便需要一套健全且有效果和高效率的内部控制系统。

这套内部控制制度亦需不时测试以确定其有效性。

内部控制是受企业董事会、管理层和其他职员的共同作用，旨在为实现经营效果和效率、财务报告的可靠性以及对适用法律法规的遵循，而提供合理保证的一种过程。

1.2 内部控制审计项目目标本次内部控制审计项目的目标旨在⏹评价物资采购和供应管理业务流程的内部控制是否良好建立；⏹评价物资采购和供应管理业务流程与公司制度、程序的遵循程度；⏹提高物资采购和供应管理业务流程的营运效率和效果；⏹合理改善和加强物资采购和供应管理业务流程，以完善风险管理机制。

从而使物资采购和供应管理内部控制向管理层提供基于以下的合理保证：⏹物资采购和供应管理业务流程的经营效率及效益；⏹物资采购和供应管理业务流程已遵从相关的法律法规及内部政策；及⏹与物资采购和供应管理业务流程相关的内部及外部财务报告的可靠性。

1.3 内部控制审计范围本次内部控制审计将涵盖以下[公司]：➢公司1➢公司2内部控制审计范围将根据物资采购和供应管理的组织架构和管理模式进行调整，涵盖的物资采购部门应包括与物资采购和供应管理有关的主业和事业部门。

本次内部控制审计将涵盖包括以下流程在内的业务流程（包括各子流程）：➢资本性支出采购流程，其中分流程包括：•立项和招标•制定投资计划•供应商选择•签订采购合同•采购设备物资•管理合同执行和合同存档•验收设备物资•资本性支出执行成本监控•应付账款纪录•向供应商支付货款➢经营性支出流程，其中分流程包括：•采购申请•供应商选择•签订采购合同或下达采购订单•合同存档•验收物资入库•应付账款纪录•向供应商支付货款➢存货管理业务流程，其中分流程包括：•存货及工程物资的入库•存货及工程物资的保管•存货及工程物资的出库•存货及工程物资的退库•存货及工程物资的调拨•存货及工程物资的清查•处置存货及工程物资•存货及工程物资管理账务处理•电信卡的管理2 内部控制审计的工作方法和步骤内部控制审计将主要集中于1.3所列示的业务流程中关键和存在重大风险的领域，以保证时间和资源的最有效利用。

公司物资采购审计办法第一章总则第一条为了规范公司物资采购审计行为，提高审计工作效率、效果，根据《公司内部审计管理办法》、《公司物资采购管理办法》并结合实际，制定本办法。

第二条物资采购审计是指公司审计部门依据有关法律、法规政策及相关标准，按照规定的程序和方法，对物资采购活动全过程进行的独立监督和评价工作。

第三条物资采购审计的目的是改善物资管理质量，降低采购费用，及时发现物资采购问题，纠正物资采购过程中违规行为，防范经营风险，促进公司物资采购业务持续、健康发展。

第四条物资采购审计范围是物资采购过程的全部控制流程。

第五条本办法适用公司所属各单位、各部门。

第二章机构与职责第六条公司审计部门是物资采购审计的实施和管理部门，主要职责：（一）负责对物资采购全过程进行监督，做出客观、公正的评价，并提出可行的审计建议；督促对审计发现问题的整改。

（二）审计人员有责任警示被审计单位，关注物资采购的现有和潜在风险。

第七条审计人员应具有物资采购的相关专业知识，熟悉相关法律、法规、政策和组织内部有关规定，掌握物资采购内部控制原理，了解组织物资管理现状和外部环境的变化。

开展专业技术性较强的物资采购审计，审计部可聘请外部专家参与。

第三章审计内容及方式第八条物资采购审计主要内容包括物资采购内部控制、采购计划、采购合同、采购招标、供货商选择、采购数量、采购价格、采购质量、物资保管、结算付款等物资采购相关业务活动。

第九条物资采购审计，采取项目专项审计和日常例行审计两种模式。

（一）项目专项审计是在风险评估的基础上，将物资采购流程某重要环节或全过程纳入年度审计计划，形成专项审计项目。

（二）日常例行审计是由审计人员参与物资采购流程的部分重要过程，实现物资采购审计的日常化。

第十条对物资采购流程中的部分重要过程，根据公司物资采购管理情况需要，采取过程参与式日常例行审计模式；对物资采购流程中的其他管理控制环节，根据公司物资采购管理情况，采取项目管理专项审计模式，适时开展审计工作。