采购审计流程

采购审计流程业务流程概要采购业务流程将包括以下审计子项：●供货商/承包商的选择和档案管理●采购定价●采购计划的订立、审批及修改●采购合同的订立、审批及修改●购货程序●应付账款的购货付款●购货的入库和退回●费用的处理（费用的审批、报销和截止）本章所指采购不包括固定资产的采购（固定资产采购见《固定资产的购置及入账》）。

另由于各个企业的采购模式千差万别，本审计程序仅列出了最常见的采购及费用的审计子项。

对于新的审计子项，内部审计人员可以参照本程序，考虑其和已有审计子项的关联性自行追加。

调查问卷：问题回答记录1．公司有无书面的采购操作流程文本？2．公司的采购类型或方式有哪几种？3．负责采购的部门有哪些？分别负责何种类型的采购？4．采购部门的组织结构？是否定期进行人员轮换？5．公司一般的购货流程是如何运转的？6．公司如何选择供货商？是否有相关的政策？7．供货商档案的保管采用何种方式？有无保密措施？8．采购商品的定价如何确定，是否包括在供货商主档案中？9．供货商资格是否需定期审核？若是，请介绍一下审核的程序？10．供货商档案的授权接触控制是如何设置？a. 使用系统的逻辑接触控制？b. 手工管理的档案是否有相关的保密政策，并由专人管理？11．公司是否每年制订采购计划，请介绍一下制订的流程？是否依据生产和营销计划来制订采购计划？12．采购计划的变更是否经合理的批准？13．是否所有的采购都需制订合同？如不是，何种情况下一定需制订合同？14．采购合同制订的流程是怎样的？15．由谁在采购合同上签字？若非法人代表，则是否有法人代表的书面授权程序？16．采购合同的变更是否经合理的批准？17．公司如何确保采购合同是与有资格的供货商签订且定价是合理的？18．采购合同是否采用格式合同？格式合同是否经法律顾问审核？19．是否所有采购合同需经法律部门审核？如不是，何种情况下采购合同需经法律顾问审核？20．采购合同（采购订单）的归档和保管程序如何？是否连续编号？21．请介绍一下采购需求从提出、审批通过到采购部进行处理的过程？22．公司是否定期核对采购计划执行情况？23．超采购计划的采购需求是否经合理的批准？24．紧急采购的流程是什么？25．公司的询价程序如何进行，是否有书面的记录？26．采购部门如何与仓库、财务部门衔接？（从物流和信息流两方面）27．财务记录应付账款前是否核对合同（或订单）、入库单据、发票等资料？28．是否有控制过程来保证应付账款及其对应的存货采购记录于同一个会计期间？29．采购运输的方式是？(可以多选)a．公司自提？b．客户运输到公司处？c．委托承运人？30．仓库收货时是否核对采购合同（或订单）？31．收到采购产品的数量是否经过采购部和仓库的共同确认？32．是否有质量检验部门对收到的产品进行质量检验？33．客户送货大于定购数或质量不符合要求，如何处理？34．采购退回的操作程序如何？35．入库单是否事先连续编号，并有人对归档的这些单据的连续性进行检查？36．是否至少每月制作应付账款账龄分析表？37．公司如何确保使用供货商提供的现金折扣？38．公司是否有资金使用预算？应付账款的支付是否符合资金使用预算？39．公司是否有书面的费用报销程序？40．公司费用报销的审批是否有适当的授权？41．财务部门在支付费用前，是否合理的核对审批手续是否完整，并检查原始单据的合法性，复核费用的准确性？42．预付款的政策和控制措施是怎样的？43．是否有专人定期对费用的波动情况进行分析？44．在现在的工作中，您最担心或最关心的事是什么？一、供货商/承包商的选择和档案管理（一）内部控制评价表控制目标分类：操作性合规性控制目标：供货商/承包商的选择符合公司的经营目标和最大利益。

采购投标审计实施规定
第一章总则
第一条为规范采购投标审计工作，加强对公共资源的监管，保障采购投标活动的公正、公平、透明，制定本规定。

第二条本规定适用于国家机关、事业单位、企事业单位等在进行采购投标活动时的审计工作。

第二章审计机构
第三条采购投标活动的审计工作应由独立的审计机构进行。

审计机构应具备合法注册和资质，并具备审计相关经验和专业知识。

第四条审计机构应严格遵守国家法律、法规和相关政策，维护审计的独立性、客观性和公正性。

第三章审计程序
第五条采购投标活动的审计程序包括：前期准备、材料汇总、审计调查、现场核实、审计报告等。

第六条审计机构应根据采购投标活动的特点，合理安排审计时间和资源，确保审计工作的顺利进行。

第四章审计内容
第七条采购投标活动的审计内容包括：采购文件的准备情况、投标人资格条件的核实、评标过程的公正性、合同履行情况等。

第八条审计机构应根据审计对象的具体情况，有针对性地确定审计内容和方法，并进行全面、准确、深入的审计调查。

第五章审计结果
第九条审计机构应及时向采购机构提供审计结果，包括审计意见和改进建议。

第十条采购机构应认真对待审计结果，及时采取措施改进工作，提高采购投标活动的质量和效益。

第六章法律责任
第十一条对于违反本规定的行为，将依法追究相应责任。

第七章附则
第十二条本规定自颁布之日起施行。

第十三条本规定的解释权归国家采购监督管理部门所有。

采购合同审计采购合同审计是指对采购合同的执行情况进行检查、评估和验证，以确认合同履行的合规性、合理性和效果，保护采购方的合法权益。

本文主要介绍采购合同审计的基本概念、目的与步骤，以及在审计过程中可能遇到的问题和解决措施。

一、采购合同审计的概念与目的采购合同审计是指对采购合同执行过程中涉及的各项业务活动、资源配置、资金支出等方面进行全面审查和评估的一种管理工作。

其目的在于确保合同的执行符合法律法规和合同约定，确保采购方能够按照预期获得合同所规定的商品或服务，并有效控制采购成本和风险。

二、采购合同审计的步骤1. 制定审计计划：确定审计的目标、范围、内容、时间和方法，并安排专业人员组成审计团队。

2. 数据收集与整理：收集与合同执行相关的各类数据与资料，包括合同、采购文件、采购记录、财务凭证等，并进行初步整理和分类。

3. 数据分析与评估：对采购数据进行细致分析，评估合同执行过程中的合规性、合理性及效果，并与合同约定进行比对。

4. 发现问题与整改：根据数据分析的结果，发现合同执行中存在的问题，及时提出整改意见，并指导采购方改进合同管理措施。

5. 编写审计报告：将审计结果进行汇总和撰写审计报告，明确合同执行的情况、存在的问题和建议的改进措施，并向相关职能部门和管理层进行汇报和交流。

三、采购合同审计中的问题与解决措施1. 合同执行不规范：可能存在合同变更未及时申请、过程文件不齐全、变更手续不合规等问题。

解决措施是加强对合同执行流程的监督和指导，明确合同变更申请的权限和程序，并建立相应的制度和流程。

2. 采购成本控制不严格：可能存在采购定价不合理、采购量超过合同约定、付款错误等问题。

解决措施是加强对采购成本的管理和控制，确保采购过程中的价格合理、数量准确，并建立严格的采购付款审批流程。

3. 合同履行效果不如预期：可能存在供应商未按时交付、产品质量不合格等问题。

解决措施是加强对供应商的评估和监督，建立供应商绩效考核机制，并与供应商共同制定解决问题的措施和时间表。

项目工程采购审计工作流程1. 概述本文档旨在介绍项目工程采购审计的工作流程，以确保采购过程的合规性和有效性。

项目工程采购审计是一项关键性的工作，通过对采购过程进行监督和评估，确保项目顺利进行，并降低风险。

2. 工作流程2.1 制定审计计划在项目启动阶段，制定项目工程采购审计计划是关键的一步。

审计计划应包括审计范围、时间安排、审计目标和方法等。

审计计划应根据具体项目的需求进行定制，确保审计能够覆盖到所有关键的采购环节。

2.2 收集采购文件和信息采购审计的第一步是收集相关的采购文件和信息。

这些文件和信息包括采购合同、招标文件、往来函件、付款记录等。

审计人员需要仔细研究这些文件和信息，了解整个采购过程的细节。

2.3 进行现场调查和核实在收集到足够的文件和信息后，审计人员将进行现场调查和核实。

他们会对采购过程中的关键环节进行实地考察，与相关人员进行沟通和交流，以了解采购过程的具体执行情况。

现场调查和核实能够发现潜在的问题和风险，并提供解决方案。

2.4 分析和评估结果在完成现场调查和核实后，审计人员将对收集到的采购文件、信息和调查结果进行分析和评估。

他们将评估采购过程的合规性、效率和风险，并撰写审计报告。

审计报告将包括对发现问题的详细描述、建议的改进措施和风险评估。

2.5 提出改进建议审计报告完成后，审计人员将根据审计结果提出改进建议。

改进建议旨在帮助项目团队改进采购过程，提高效率和合规性。

改进建议应具体、可操作，并且能够有效解决发现的问题。

2.6 跟踪和监督改进措施的执行提出改进建议后，审计人员需要跟踪和监督改进措施的执行情况。

他们应与项目团队保持沟通，确保改进措施得到有效地实施。

此外，他们还应定期回顾采购过程，以确保改进措施的长期效果。

3. 结论项目工程采购审计工作流程的目标是确保采购过程的合规性和有效性。

通过制定审计计划、收集采购文件和信息、进行现场调查和核实、分析和评估结果、提出改进建议以及跟踪和监督改进措施的执行，可以有效地提高采购过程的质量和效率，降低项目风险。

审计采购流程首先，审计采购流程需要明确采购活动的范围和标准。

在制定采购流程时，企业需要明确采购的内容、范围和标准，以便在后续的审计工作中进行准确的评估和检查。

同时，明确的采购标准可以帮助企业选择合适的供应商，确保采购活动的合规性和效率性。

其次，审计采购流程需要建立规范的采购程序和文件管理制度。

企业应当建立规范的采购程序，包括采购申请、审批流程、供应商选择、合同签订等环节，确保采购活动的规范性和透明度。

同时，企业还需要建立完善的采购文件管理制度，对采购活动的相关文件进行分类、归档和保存，以便日后的审计工作和备查。

另外，审计采购流程需要加强内部控制和风险管理。

企业应当建立健全的内部控制制度，包括对采购活动的预算控制、供应商资质审核、合同管理等方面的控制措施，确保采购活动的合规性和风险可控。

同时，企业还需要加强对采购活动的风险识别和评估，及时发现和解决潜在的风险问题，保障采购活动的顺利进行。

最后，审计采购流程需要定期进行审计和评估。

企业应当定期对采购流程进行内部审计和外部评估，发现问题和不足，并及时进行整改和改进。

同时，企业还可以通过对采购流程的审计和评估，发现和总结好的经验和做法，为今后的采购活动提供参考和借鉴。

综上所述，建立健全的审计采购流程对企业来说至关重要。

只有通过明确采购范围和标准、建立规范的采购程序和文件管理制度、加强内部控制和风险管理，以及定期进行审计和评估，企业才能确保采购活动的合规性和效率性，为企业的发展保驾护航。

因此，企业应当高度重视审计采购流程的建设和管理，不断完善和提升采购管理水平，促进企业的可持续发展。

采购业务专项审计流程
（2）检查所抽取合同内容的合理性：
检查合同的内容版本是否与审批流程的内容一致，
检查合同主要条款是否存在约定不足、不详、条款缺陷、不妥或不具操作性，能否在维护公司利益的基础上力求公平、公正。

（3）检查合同的实际执行情况：
根据业务实际进展情况，检查合同中关于采购、付款、验收付款是否得到执行，检查合同执行过程中价格及条款的变更依据是否充足。

检查合同付款台账是否清晰、及时，并将采购部门档案与财务部门进行核对，审核有无超出合同约定的款项支付，有无未经信控人员审核的合同。

（4）检查是否存在未签订合同，直接采购情况；
检查采购的原材料是否存在未合同签订的情况，对未签订合同所购材料是否有明确的验收标准、结算方式及价格等，以何种形式进行明确?
四、验收入库
审计准备-
了解公司仓库管理（验收入库、出库）的制度
核对出入库手续和台账
现场审计
（1）采购人员是否参与验收
（2）验收时，是否按照合同要求核对具体的数量，品种等，对于出现的不合格品是否要求对方退货。

（3）出入库单是否妥善保存；仓库所有物资是否设置台账。

计流程。

采购审计具体审计程序1、采购申请、供应商选择、下单、审核、收货、检验等岗位是否分离审计程序: ①与相关部门人员沟通，确认相关岗位是合理分离的；②抽查各岗位形成的文本资料检查制单、复核人员签名。

2、采购部门所依据的月度物资需求计划是否经授权人员有效审批审计程序：①抽查每月物资需求计划表，检查是否经适当的审核签字；②从采购部获取相应月份物资需求计划表与需求部门核对，检查是否有不符的情况。

3、计划外采购申请是否经合理审批计划外采购是否经有效控制审计程序：①获取计划外采购申请单列表，抽样检查30%，确认是否审批；②抽取大额计划外采购项目，检查原因并询问计划编制部门，以确定该项目的合理性，及计划外采购的控制效果；③检查计划外请购单编号是否连续，是否经有效控制。

4、物料采购计划是否充分考虑到库存余额审计程序：①抽取采购量大的物料检查仓库库存；②获取仓库呆滞物料明细表与物料计划和计划外请购核对。

5、合格供应商是否经有效管理新增、减少合格供应商是否经适当的程序及审批审计程序：①检查新增合格供应商的评估资料，确认是否按规定进行适当的评估与审核程序；②检查大额供货的新供应商是否执行招标程序未执行招标程序的理由是否合理审批程序是否恰当6、招标程序的使用是否合规、合理审计程序：①获取招标项目列表，按标的金额从大到小排序并选择前20%的招标项目检查以下资料：②全部的招、投标资料，以了解招标过程是否复核制度的规定；③相应合同文本，以检查实际合同是否按照招标结果签订；④到货及付款资料，以核对交货、付款是否按照招标结果与合同约定执行，或者未执行招标结果的理由及审批情况。

7、合格供应商条件变更是否经合理的审批审计程序：①检查合格供应商基本资料，对比年初与10月末的差异；②针对差异部分获取证据支持及审批资料。

8、合格供应商内部是否有合理的竞争机制下订单前是否在合格供应商内部进行合理的比价程序审计程序：①获取合格供应商列表及采购统计表（按供应商统计）；②抽取同一物料不同供应商供货量差异较大的供应商订单列表，抽取订单检查是否有内部竞价程序资料。

采购价格异常审计程序与方法注：前期采购款已结清，供应商不愿配合调查。

主要梗概内容如下：一、针对上述问题需要考虑以下几方面问题和资料收集：（一）判断事件的严重程度1.管理层因素2.经营层因素（二）先期进行审计调查了解1.了解标的物合同条款2.进行市场询比价（三）采取如下调查手段1.常规手段2.非常规手段（四）内部控制调查1.采购签批流程2.采购审批与岗位职责二、审计意见1.内部审计处理程序2.外部司法移交程序一、针对上述问题需要考虑以下几方面问题和资料收集：采购价格高于市场价格----根据事件严重程度，决定我们走内部处理程序还是延伸到违法犯罪追查处理程序（一）判断事件的严重程度：1.对采购价格异常标的进行初步判定（1）事件涉及几个供应商，每个供应商采购总金额为多少，按照A/B/C原则对供应商进行分类，关注哪类企业涉及金额重大；（2）按A类划分的产品是主要材料还是辅助材料，一次性采购还是分批多批次采购，该材料占成本比重多少；（3）供应商是在合作的还是准备合作的或者是以前停止合作供应商，供应商准入、采购确定权归属谁来决定；（4）采购合同单价高于市场价的幅度，溢价部分是否需考虑质量等级、采购批次频繁、送货到场、技术服务等额外性补偿因素。

2.对供应商进行背景调查（管理层因素）（1）了解该供应商是否为关联方或者某些“领导”的钦点单位（国企另谈）（这个是判断走内部审计还是移交司法的重要参考指标或依据。

）A披露关联方还是非关联方，实质关联方还是隐性关联方；B采购下单决策人及亲属是否为供应商的股东、合作伙伴，供应商引入是否符合各项规定等。

（2）了解供应商之前的供货记录，检查供应商是否有过违法犯罪、行贿本公司人员、以次充好、延迟交付等行为；A主要了解合作中以往的质量和服务；B采购订单量是否按合同约定形式进行分配，采购行为是否有人为的倾斜性政策，对比其他供应系统。

eg：放大订单分配量，减少乙方合同的履约成本。

（3）了解目前公司与该供应商的往来款项，确认往来金额（如：涉及赔偿或质押谈判需要）；如款项已结款，了解下是否还要继续合作意愿，预计年采购量与采购金额等；A往来款结算是否按照程序进行申请审批、付款；B付款条件是否优越于其他供应系统。

采购专项审计工作程序适用对象：内部审计目录一、审计方案二、审计程序三、审计分工和日程安排四、审计所需资料清单一、通用采购专项审计方案1）、审计目的：根据公司的采购管理制度，对采购部门现阶段的采购管理工作及内部控制状况进行审计检查和内控评估，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。

2）、审计内容：1、采购管理制度是否有效和完善。

2、采购计划、采购预算、实际采购是否得到良好的遵循。

3、公司对采购主要业务环节（供应商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等）的管理、控制是否完善。

4、对本年度审计问题进行后续追踪审计3）、审计范围：20XX年X月－20XX年X月期间的采购管理工作。

4）、审计人员：5）、审计时间：二、审计程序三、审计工作分工与计划【审计分工】XXX：负责采购管理制度的评价、需招投标的物资的标书制作、招标、评标、合同管理、验收、财务支付等审计XXX：负责供应商资质、不需招投标物资及紧急采购物资的议价、比价、合同管理、验收、财务支付款工作的审计。

XXXX：负责本期问题的汇总并编制审计报告以及问题追踪审计【审计计划】1）审计准备工作：1、收集、分析、评价采购管理制度。

2、财务系统内导出截至查核日的采购费用明细账。

3、了解公司本年采购预算、实际采购情况以及两者的差异。

4、了解公司的招投标管理现状，包括：招投标方式、评标方式。

5、了解非招投标物资采购的现状：询价、议价、比价。

6、查阅前期审计报告得出前期已经存在的审计问题，汇总本期审计发现，分析、判断审计对象目前比较突出和急需解决的问题。

成果要求-----1、工作过程需编制底稿记录。

2、完成审计准备分析报告，确定审计抽样的具体对象和现场审计重点。

2）现场审计工作：根据审计分工和审计程序要求完成现场审计工作。

1、审计抽样内容：2、基本时间预算：（1）首次进场会议------（2）制度评估-----（3）采购、合同管理、验收、付款审计测试------（4）现场沟通会议------（5）审计问题的改善后续追踪审计-----（6）出具本年度审计管理建议书----成果要求-----1、工作过程需编制底稿记录，关键证据需复印。

采购具体审计计划一、背景介绍在现代商业运作中，采购是企业运作的重要环节之一。

为了确保采购过程的合规性和效率，采购审计成为不可或缺的一项工作。

本文将针对采购具体审计计划进行详细介绍，以期帮助企业更好地进行采购审计工作。

二、审计目标1.确保采购过程的合规性，包括遵守公司内部控制政策、法律法规等；2.评估采购过程的效率，包括采购周期、交付准时率等；3.发现采购风险，包括供应商不良记录、采购合同履约情况等；4.提升采购过程的质量，包括供应商评价、质量控制等。

三、审计内容1.采购合同审计：审查采购合同的合规性和履约情况，包括合同的签订、变更、执行等过程的合规性评估。

2.供应商审计：对供应商进行审计，包括对供应商的审核、评价、合作关系等方面进行综合评估。

3.采购流程审计：审查采购流程的合规性和效率，包括采购需求申请、报价比较、采购决策等环节的审计。

4.采购付款审计：审查采购付款的合规性和准确性，包括采购发票、付款凭证等的审计。

5.采购风险管理审计：评估采购风险管理的有效性，包括风险识别、评估、控制等方面的审计。

四、审计程序1.确定审计范围和时间：根据企业的采购规模、重要性和风险等因素确定审计范围和时间。

2.收集相关文件和资料：收集与采购相关的合同、报价、付款凭证等文件和资料。

3.开展现场调查：对采购相关的部门和人员进行现场调查，了解采购过程的具体情况。

4.进行数据分析：对采购数据进行分析，发现异常情况和潜在风险。

5.开展风险评估：评估采购过程中存在的风险，并提出改进建议。

6.撰写审计报告：总结审计结果，提出问题和建议，并提交给相关部门和管理层。

五、审计结果与建议根据采购具体审计计划的实施，审计人员将得出一系列审计结果，并提出相应的建议。

这些结果和建议将帮助企业了解采购过程中存在的问题，并采取相应的措施进行改进。

同时，还可以帮助企业降低采购风险，提高采购效率和质量，从而为企业的发展提供有力支持。

六、总结采购具体审计计划是企业进行采购审计的重要工具，通过对采购过程进行全面审计，可以发现问题、提出建议，并帮助企业改进采购管理，提高运作效率和质量。