支付结算业务的核算(1)

银行会计-支付结算业务的核算概述一、引言支付结算业务是银行的核心业务之一，也是银行会计工作中非常重要的一部分。

目前，随着电子支付的兴起，支付结算业务发展迅猛，给银行的会计核算工作带来了新的挑战。

本文将从支付结算业务的基本概念、核算程序以及相关会计处理等方面进行探讨。

二、支付结算业务的基本概念支付结算业务是指银行客户在完成资金、证券和有价证券等支付交易后，通过银行机构进行资金结算和清算的活动。

它是银行业务流程中的最后一环，也是核心的金融活动之一。

三、支付结算业务的核算程序1. 收集支付结算业务数据：包括客户的支付交易信息、付款指令等。

2. 核对支付交易信息：核对交易信息的准确性和完整性，确保支付金额、账户信息等无误。

3. 录入支付交易数据：根据客户提交的支付指令，将相关信息录入系统，并生成交易编号。

4. 资金清算：根据支付结算业务数据，将客户支出的资金从客户账户划出，同时将收入的资金划入客户账户。

5. 生成结算凭证：根据核对的支付交易信息，生成结算凭证，以备会计核算使用。

6. 会计核算：根据生成的结算凭证，进行会计处理，包括借贷记账、凭证审核等。

7. 编制支付结算业务报表：根据会计核算结果，编制支付结算业务报表，包括资金流向分析报表、支付结算业务利润表等。

8. 复核支付结算业务报表：对编制好的支付结算业务报表进行复核，确保准确无误。

9. 提交报表及凭证：将支付结算业务报表和相关凭证提交给相关部门或上级机构。

四、支付结算业务的会计处理1. 支付结算业务的资金划拨会计处理：根据资金划拨的业务，将相应的借方金额划入客户账户，对应贷方则取决于划入的目标账户类型，可以是其他客户账户，也可以是银行自身的账户。

2. 支付结算业务的利息收入会计处理：根据支付结算业务的利息计算规则，计算出相应的利息金额，并将其借记到银行利息收入科目，贷记到其他存款人账户科目。

3. 支付结算业务的手续费会计处理：根据支付结算业务的手续费计算规则，计算出相应的手续费金额，并将其借记到银行手续费收入科目，贷记到其他存款人账户科目。

银行会计之支付结算业务的核算一、支付结算业务概述支付结算业务是银行作为中间人从客户账户中划拨资金，用于完成各种经济交易的过程。

其核心功能是为客户提供转账、清算、结算等服务。

支付结算业务主要包括电子支付、现金支付、票据支付和跨境支付等多种形式。

二、支付结算业务的核算流程1. 支付凭证的制作：根据客户的支付指令，银行会计根据支付业务的不同形式制作对应的支付凭证，包括转账单、支票、承兑汇票等。

支付凭证上需要包含支付金额、收款人信息、支付日期等必要信息。

2. 支付凭证的审核：支付凭证制作后，需要由银行会计进行审核。

审核主要包括确认支付金额是否正确、收款人信息是否准确等。

审核过程需要严格遵守银行内部的审批规定和流程。

3. 支付凭证的登记：支付凭证审核通过后，银行会计需要将支付凭证登记于账务系统或支付结算系统中。

登记内容包括支付金额、支付日期、账户余额等。

同时，应将支付凭证存档备查。

4. 资金划拨：支付凭证登记完毕后，银行会计需要根据支付凭证的内容，对客户账户进行资金划拨。

资金划拨可以通过电子支付系统、现金柜台等方式进行。

划拨完成后，需要及时更新客户账户余额。

5. 支付结算的核对：支付结算完成后，银行会计需要对支付结果进行核对。

主要包括核对支付金额与支付凭证金额是否一致、核对收款人信息是否正确等。

6. 支付结算的凭证处理：支付结算的相关凭证需要进行入账处理。

包括生成支付凭证的会计凭证、银行存款凭证等。

同时，还需要将支付结算结果反馈给客户，如发送转账回单、支付凭证复印件等。

三、支付结算业务的核算事项1. 支付手续费的核算：银行在为客户提供支付结算服务时，通常会收取一定的手续费。

支付手续费的计算通常按照交易金额的一定比例进行。

在核算支付手续费时，需要根据相关规定计提和结转相应的手续费收入。

2. 收付款账户的核对：在进行支付结算业务时，银行会计需要对收款人信息进行核实和确认。

特别是对于跨境支付业务，需要仔细核对外币账户信息和国际银行账户号等。

支付结算业务的核算一、名词解释1、转账结算2、支票3、银行本票4、银行汇票5、商业汇票6、信用卡7、托收承付结算二、填空1、支付结算的原则是、、。

2、支票可分为、、三种，其中可以用于支取现金，也可以用于转账。

3、支票金额无起点限制，提示付款期为天，自算起，到期日遇例假日顺延。

4、银行汇票的持票人向银行提示付款时，必须同时提交联和联，缺少任何一联，银行不予受理。

5、商业汇票按承兑人的不同可分为和两种。

6、信用卡的透支额，金卡最高不得超过元，普通卡最高不得超过元。

透支期限最长为天。

7、托收承付结算每笔的金额起点为元，新华书店系统每笔金额起点为元。

款项划回的方式分为和两种，由收款人选用。

8、托收承付结算，付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付货款，其不足部分即为。

付款人开户银行对逾期支付的款项，应当根据逾期付款的金额和逾期天数，每天按计算逾期付款赔偿金给收款人。

三、判断1、我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度，这三票是指支票、银行本票、银行汇票，一卡是指信用卡。

（）2、空头支票就是未填写金额的支票。

（）3、出票人签发空头支票或签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%的罚款。

（）4、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。

（）5、签发转账银行汇票，票面上必须填写代理付款人名称。

（）6、商业汇票的付款期最长不得超过9个月，商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日。

（）7、信用卡单位卡的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。

单位卡可以支取现金，但不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。

（）8、托收承付结算，付款人承付货款分为验单付款和验货付款两种。

验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为10天。

（）9、支付结算主要用于单位与单位之间的经济往来。

（）10、委托收款不受金额起点的限制，同城、异地均可适用。

第六章支付结算业务的核算一、支付结算业务的概述〔一〕支付结算的概念及意义支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。

支付结算不仅有利于企业提高资金使用效益，促进各项经济活动的开展，而且便于银行集聚资金，稳定和扩大信贷资金来源，同时也有利于银行监督国民经济中资金活动情况。

促进企业信守经济合同，发挥银行“社会簿记〞的职能。

此外，银行有效地组织支付结算，在节约现金的使用、减少货币发行、调节货币流通等方面也都有着重要的意义。

〔二〕支付结算的原那么、纪律和责任支付结算原那么1.恪守信用，履约付款；2.谁的钱进谁的账，由谁支配；3.银行不垫款。

支付结算纪律1.单位和个人办理支付结算必须遵守纪律；2.银行办理支付结算，应遵守纪律。

〔三〕支付结算的种类我国目前实行的是以票据为主体的支付结算制度。

支付结算的种类有以下几种：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、信用卡、汇兑、托收承付和委托收款。

上述多种结算方式并存，以适应我国市场经济开展多种交易方式的需要。

二、票据结算业务的核算支票结算〔一〕支票的概念支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

〔二〕支票的根本规定1.支票适用于单位、个人在全国范围内各种款项的结算。

个人支票异地使用单笔上限为50万元。

2.支票可分为现金支票、转账支票、普通支票三种。

3.签发支票必须记载以下事项：说明“支票〞字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。

欠缺记载上列事项之一的，支票无效。

支票的付款行为支票上记载的出票人开户银行。

4.签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写〔目前一些单位用机打支票〕，大小写金额、日期和收款人不能更改，否那么支票无效，对于票据上记载的其他事项，原记载人可以更改，但必须签章证明。

5.支票金额无起点限制，提示付款期为10天，自出票之日算起，到期日遇例假日顺延。

金融会计学支付结算业务的核算概述支付结算业务是金融机构的核心业务之一，它涉及到资金的转移和结算。

对于金融机构来说，支付结算业务的核算十分重要，它直接关系到金融机构的财务状况和风险控制。

本文将以金融会计学的视角，探讨支付结算业务的核算及相关的会计处理。

支付结算业务的分类支付结算业务主要包括同行支付和跨行支付两个方面。

同行支付同行支付是指在同一金融机构下的账户之间进行的资金划转和结算，主要包括以下几种形式：•转账：指从一个账户向另一个账户划转资金的行为。

转账可以是同一个人名下不同账户之间的资金划转，也可以是不同人之间的资金划转。

根据支付方式的不同，转账可以分为传统转账和电子转账。

•存取款：指客户通过柜面或自助设备向自己的账户存入或取出现金。

存取款可以是现金存取，也可以是支票存取。

•现金清分：指将现金进行清点和分类，并入库或出库。

现金清分一般由金融机构的清分中心负责。

跨行支付跨行支付是指在不同金融机构之间进行的资金划转和结算，主要包括以下几种形式：•跨行转账：指在不同金融机构之间进行的资金划转。

跨行转账需要通过国家支付系统进行处理，其中涉及到转账发起行、清算行和接收行等角色。

•支票支付：指通过支付支票进行的跨行支付。

支票支付需要经过交换、清算和结算等过程。

•跨行现金清分：指不同金融机构之间的现金清点和分类，一般由国家支付清算中心负责。

支付结算业务的核算支付结算业务的核算主要包括以下几个方面：资金汇总与划拨在支付结算业务中，金融机构需要将客户的资金进行汇总和划拨。

资金汇总是指将客户的资金收集到金融机构的集中账户中，以便进行统一的管理和使用。

资金划拨是指将客户的资金从集中账户划拨到相应的支付账户中，以便进行支付和结算。

在资金汇总和划拨过程中，金融机构需要进行相应的会计处理。

具体的会计处理包括记录资金的进出账、计算资金余额和更新账户余额等。

账户管理账户管理是指对支付结算账户进行维护和管理的过程。

在支付结算业务中，金融机构需要对账户进行开户、销户、修改账户信息等操作，并进行相应的会计处理。

支付结算业务的核算1. 促进交易的进行：支付结算业务提供便捷的资金转移方式和支付工具，使得市场主体可以迅速地完成交易，加快了交易的进行速度。

2. 实现资金的集中使用：支付结算业务通过集中使用资金，使得资金得以更加高效地流转，增强了市场的流动性。

3. 降低交易成本：支付结算业务提供了各种支付工具和服务，使得交易的成本得到降低，便利了市场主体的经营活动。

4. 提高交易安全性：支付结算业务通过合法合规的运作方式和支付工具的安全技术，保障了交易的安全性，降低了各种交易风险。

二、支付结算业务的核算方法支付结算业务的核算主要包括以下几个方面：1. 收付款凭证的登记：在支付结算业务中，收款凭证和付款凭证是最基本的核算凭证。

因此，要做好支付结算业务的核算，首先要进行收付款凭证的登记，包括收款凭证和付款凭证的编号、日期、金额、对方单位等信息的记录和整理。

2. 费用的统计和核算：支付结算业务中，还涉及到一些费用的产生，比如手续费、印花税等。

对这些费用的产生进行统计和核算，可以帮助企业了解支付结算业务的成本，从而对业务的收入和支出进行合理的核算。

3. 费用的分配：支付结算业务往往涉及到多个部门或单位之间的资金结算，因此，要对支付结算业务产生的费用进行合理的分配。

这可以通过费用分摊和费用分配的方式来实现。

4. 资金的结余和核算：支付结算业务完成后，有时会产生一些资金的结余。

对这些资金进行核算，包括结余的金额、用途、存储方式等信息的登记和核算。

三、支付结算业务的影响支付结算业务在市场经济中具有重要的影响，主要体现在以下几个方面：1. 促进经济发展：支付结算业务的发展促进了市场主体之间的交易，加快了货币的流通速度，推动了经济的发展。

2. 提高交易效率：支付结算业务提供了便捷的支付手段和服务，使得市场主体可以迅速、高效地完成交易。

这有助于提高交易效率，减少交易成本。

3. 促进金融创新：支付结算业务的发展带来了支付工具的创新，推动了金融业的发展。