建筑企业“营改增”后的影响及应对措施分析

公共管理Ｉ　ＰｕｂＬｉｃ　Ｒｄｍｉｎｉｓｔｒａｔｉｏｎ　浅议“营改增＂对建筑企业的影响及应对策略　

田宏辉　河南国安建设集团有限公司４７１　０００　摘要：“营改增”是当前国家税务政策的改革重点，是继Ｏ９年实施增值税转型之后我国税收制度的又一重大突　破。作为一项重要的结构性减税措施，营改增有助于消除目前存在于企业中的增值税与营业税重复计税问题，对于　减轻企业税负，促进经济发展方式转变和结构调整有着重大意义。本文分析营改增对我国建筑企业的经营发展以　及实际经济效益的影响，并针对具体问题提出一些应对措施。　关键词：营改增；建筑企业；措施　增值税改革是税制改革的重要内容，２０１　１年财政部、国家税务　总局发布关于印发（《营业税改增值税试点方案　的通知，营业税　为价内税，增值税为价外税。这是我国税制改革的重要一部分，税　改将对行业产生重大的影响，建筑业是国民经济的支柱产业，营业　税改增值税后，建筑行业受到的影响十分深远，建筑行业开始征收　增值税，一般是按照应纳税总额的ｌ１％比例征收，包括建筑业企业　的各项管理制度、交易行为、合作方式都将随着税改进行一系列　的调整。　・　一、营业税改增值税的现实意义　营改增是为避免重复征税且有效减少企业税收而采取的结构　性减税政策，这对于建筑企业的发展将起到很大的促进作用。因　而建筑企业在当前营改增政策的实施过程中，要切实解决好企业　内部管理力量薄弱、重规模轻效益等问题，从而才能够使得建筑　企业更好地立足于当前社会，才能够快速提高企业自身的经济效　益。营业税改为增值税的目的是为了避免企业在经营过程中重复　征税，是一种减轻企业税负的有效措施。我国实施营改增的税务　制度是为了给企业创造更加适合的税负环境，促进国民经济的发　展。营改增有效减轻了企业纳税负担，优化了税制结构，转变了经　济发展方式，是社会主义市场经济发展的必然选择。营业税改增　值税不仅避免了企业重复征税的问题，促使我国纳税体制更加合　理、公平，同时，也有利于市场经济活动科学化，市场化，为更多的　企业提供发展机会。税制改革影响了我国财务管理工作不断适应　市场环境发展变化的需要。　二、营改增政策对建筑企业所造成的影响　（一）对建筑企业税负的影响　建筑行业实行营改增后，会对企业自身整体税负产生影响。　首先，企业期初投入的机械设备、材料库存等固定资产的增值税　进项税额就可以分期抵扣，促进企业积极改善自身财务状况，优化　内部资产结构；其次，营改增后，企业从能开具增值税发票的供货　商处进购新的材料、配件、维修、办公用品、固定资产等，就可　三、确保乡镇财政国库集中支付制度顺利推进　（一）把握政策，规范操作　我市推行的乡镇财政国库集中支付制度，严格按照“乡财市　管”的要求，坚持预算管理权不变、资金所有权和使用权不变、财　务审批权不变、各级财政监管责任不变的原则。在此基础上，统一　设置国库单一账户体系，统一资金支付方式。在账户设置匕，规定乡　镇除“村账乡代理”账户外，不再保留其他实有资金账户，严禁乡镇　财政及预算单位在金融机构另行设立账户。在支付方式上，乡镇财　政资金按照先预算后支付的原则，统一实行国库集中支付，各项支出　实行财政授权支付。　（二）密切配合，统筹推进　推行乡镇财政国库集中支付制度，是乡镇财政资金管理体制的　重大变革，涉及财政、银行、预算单位等多个部门，与乡镇财政及市　级财政多个科室的业务密切相关，哪—个环节出了问题，都会影响工　作的开展，必须精心组织，明确职责，统筹推进。财政部门要主动与　有关部门和单位多沟通、多协调，争取他们的理解和支持，形成合　力，共同把工作抓紧、抓实、抓好。市级财政部门相关内部科室的　职责和任务，在前一阶段的工作中已有明确分工，科室之间要相互配　合，做到分工不分家。　（三）加强领导，严格督查　乡镇财政国库集中支付制度涉及传统管理观念和管理方式方　法的转变，牵扯面广、政策陛强。各乡镇对这项工作的重视程度决　定着工作的成效。各乡镇财政部门特别是一把手要将推进乡镇财　政国库集中支付制度作为事关全局的大事，摆在重要位置，主动向乡　镇主要领导汇报，积极争取乡镇的重视和支持，高位推进。同时，要　切实加强乡镇财政国库集中支付工作的组织领导，建立并落实主要　领导为第一责任人、分管领导为直接责任人的工作责任制。市财　政局要切实履行职责，做好对所属乡镇的督导工作。要定期或不定　期地抽调相关科室人员组成督导组，深人基层对乡镇财政国库集中　支付工作进行督查，及时了解和掌握推进过程中出现的新隋况新问　题，并认真研究对策和措施，多动脑筋，多想办法，不断破解难题，确　保我市乡镇财政国库集中支付工作顺利推进。　（四）充实力量，强化培训　推行乡镇财政国库集中支付制度，充实人员力量和加强业务培　训至关重要。为保证工作的顺利推进，一是要不断充实乡财管理、　国库管理及乡镇财政所人员力量，其中每个财政所不得少于３人。二　是要把培训工作作为一项基础性工作抓紧抓好，加大培训力度，通过　多形式、多层次、有针对性的培训，使操作人员熟练掌握业务流程　和支付软件系统。针对这项工作，市财政局前一阶段分别组织了试　点乡镇和非试点乡镇业务骨干进行了为期一周的跟班学习，取得了　很好的效果。下一步，各地还要积极抓好乡镇财政所人员的培训工　作，确保乡镇财政所人员懂政策、会操作，为全市国库集中支付制度　顺利运行提供有力保障。四　参考文献：　［１】王丽君．对进一步推进国库集中支付制度改革的思考【Ｊ】．甘　肃农业，２０１　Ｏ年第Ｏ８期　【２】李秀琴．浅析推进会计集中核算向国库集中支付转轨［Ｊ】．科学　时代，２Ｏ１　Ｏ年第７期　

建筑业“营改增”后的税负影响及其应对策略分析

“营改增”是指从营业税向增值税的转换，并以此为重要内容，进行的一项税制改革。在建筑业中，“营改增”后对税负有着很大的影响。本文将对建筑业“营改增”后的税负影响及其应对策略进行分析。

1. 增值税实际负担增加

营业税是按照销售额计征的，而增值税是按照价值增加额计算的，往往比营业税高。建筑业中，材料的价格可能会因为环保、物流等因素而发生变化，建筑企业往往会面临到材料价格与基价之和高于客户可接受范围的情况。增值税部分的比例相比营业税较高，企业之前承担的余地也相对较小。

2. 税负压力大

由于增值税环节较多，企业往往需要承担较高的税负，建筑业也不例外。尤其是当前建筑行业的利润率相对较低，资金回收周期相对较长，一旦税负增加，建筑企业的经营难度更大。

3. 税收成本增加

营改增后，建筑企业要更多地面临税法律师、会计、税务代理等税收服务人员，以满足新的税收政策要求，企业的税收成本大大增加。

1. 降低成本

就是要加强管理，提高效率，减少税收成本。可以从以下三个方面入手：

（1）控制原材料的采购成本

企业在采购原材料时，要注重质量和价格，一定程度上可以减少采购成本。

（2）优化用工成本

建筑业往往需要用工，企业可以优化用工成本，降低雇佣成本，节省用工人数。

（3）提高作业效率

提高作业效率不仅能节省材料、用工和其他开支，还能降低税收成本。鼓励技术进步、提高人员素质和加强设备管理是提高作业效率的有效途径。

2. 调整经营模式

（1）走品牌化道路 企业可以在行业中建立良好的口碑和品牌形象，以此吸引更多的客户。这有助于企业从价格竞争中脱颖而出，获得更高的利润。

（2）外力引入

建筑业可以引入外部资金，以此加大经营规模、降低成本、提高利润。

试论“营改增”对建筑行业的影响及应对

“营改增”是指将原来的营业税和增值税合并计征，建筑行业受到了很大的影响，其中既有机遇也有挑战。本文将探讨“营改增”对建筑行业的影响及应对。

一、营改增带来的机遇

1.减轻税负

营改增后，建筑行业减轻了税负，可以实现对纳税人的减负，提高企业的生产经营效益。受营业税影响较大的建筑业的安装、维修、技术服务等费用均不再缴纳营业税，建筑行业的企业可以减少一定的成本。

2.适应市场需求

营改增后，建筑业在税负优惠方面得到了一定的优惠。相信税负的减轻可以提高企业的生产效率，对于建筑行业来说，可以适应市场需求，提高企业的竞争力。

3.推动行业升级

营业税在建筑行业实际缴税中的占比较大，这样一来，在税制改革后，建筑行业可以适当调整业务模式，提升建筑服务的质量、形式和水平，推动建筑行业的升级和发展。

1.企业注册资本需求增加

由于营改增后，税负减轻，很多企业注册资本需求也随之增加。这对于中小建筑企业而言，使得维持资本金成本变得更困难，甚至会超出企业财力范畴，从而影响企业的发展。

2.验收和监管成本增加

在营改增后，建筑行业需要进行更加严格的验收和监管，而随着建筑行业的发展，企业所面临的验收和监管成本也相应增加。这样一来，企业的经营成本将会上升，加大财务负担。

3.破坏行业竞争

在“营改增”后，所有企业的营业税被取消，因此就没有了税收优惠政策，也就是说比起以前在营业税中拥有优势的企业，在增值税中的优势会减弱。这将会打破该行业用营业税作为竞争优势的重要手段，从而对行业市场利润压力加大。

三、应对之策 为了应对“营改增”带来的挑战，建筑行业需要采取多种措施进行应对。

1.加大技术研发和创新投入

在营改增后，建筑行业需要提高技术含量和服务水平，采用更优的产品和服务来提高企业的竞争力。为此，需要加大技术研发和创新投入，实现技术创新与应用的紧密结合，提高产品和服务的质量。

论“营改增”实施后建筑施工企业将面临的问题及对策

摘要：2011年11月16日，财政部和国家税务总局发布《营业税改征增值税试点方案》，明确从2012年1月1日起在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。随着“营改增”工作的推行，北京市也相继加入了试点地区范围。增值税最终全面取代营业税，是我国未来税制改革的重要趋势，这对于施工企业的影响和重要性也是显而易见的。本文对建筑施工企业“营改增”后财务工作面临的问题及采取的应对措施进行了简要的阐述。

关键词：“营改增” 施工企业 企业会计 问题 措施

一、营业税改征增值税（以下简称“营改增”）税收政策的出台背景

2012年1月1日，上海市作为全国第一个试点地区开始了交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税改革。8月初，国务院明确将“营改增”试点范围由上海分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东等8个省市，这是继“增值税转型”后，我国税制改革历史上的又一里程碑，也是我国实施结构性减税的重要举措。

随着改革开放的不断深入及经济增长方式的快速转变，传统服务业不断向现代服务业转型，出现了分工精细化、产业整合化、业态新型化、服务国际化的四大特征，并且由于产业融合化的发展，不同服务业之间以及服务业与制造业之间的产业边界变的越来越模糊。这种划分行业分别适用不同税制的做法日渐显出其内在的不合理性和缺陷，不利于经济结构优化。

1、从税制完善性的角度看，增值税和营业税并行，破坏了增值税抵扣链条，影响其优势的发挥。在一般计税方法下，增值税的实质是对生产经营各环节的增值额部分征税，具有消除重复征税的优点。这一特点在客观上有利于引导和鼓励企业在公平竞争中做大做强，但是要充分发挥增值税的这种优势，前提之一就是增值税的税基应尽可能广泛，最好包含所有的商品和服务。然而在现行税制中，增值税征税范围较窄，仅限于销售货物，提供加工、修理修配劳务和进口货物，对于服务业征收营业税，而不征收增值税，使得经济运行中增值税的抵扣链条被打断，优势大打折扣。