英国的税制改革

英国财政税收制度的演变_1597年⾄今英国财政税收制度的演变:1597年⾄今内容提要作为世界上第⼀个⼯业化国家,英国在制度⽅⾯的创新为世界各国的现代化作出了贡献,其中财政税收体制的建⽴和确定为⼀个国家的现代化和作为现代化国家的管理奠定了基础。

本⽂即从英国⼯业⾰命开始之初说明了英国财政税收制度的建⽴过程,从中可以看出英国的财政税收体系在其⼯业化和现代化过程中所发挥的作⽤,从⽽为正处在现代化进程中的我国提供借鉴。

⼀、⼯业⾰命之前(1750年以前)济贫法可能是英国历史上政府介⼊收⼊分配的重⼤事件的开始。

16世纪下半叶,不列颠地区发⽣了⼀次严重的饥荒,当时统治该地区的都铎王朝政府这才勉强地认为政府要处理⼯⼈的⾚贫问题,并于1597年和1611年颁布了济贫法。

济贫法规定由政府提供救济的条款只适⽤于18世纪的英格兰。

1838年前爱尔兰不存在政府的救济系统,⽽苏格兰的旧济贫法主要以私⼈⾃愿捐献为基础。

英格兰的济贫法规定,教区以⼀定的税率征收济贫税。

在16、17世纪教区是⼀个⾃然单位,也是较⼤的农村社会的地⽅⾏政机关。

在18世纪由于⼤⼩城市发展起来,于是教区的作⽤逐渐缩⼩。

不过教区仍然努⼒地在情况发⽣剧烈变化的情况下奉⾏伊丽莎⽩时代制定的法律:救济病⼈、⽼年⼈、精神病患者和丧失劳动⼒的⼈,短期地救济失业⼯⼈,使他们在教区的帮助下重新得到雇佣,并为孤⼉提供某些职业培训。

为了不断完善济贫的效果,1782年和1834年议会⼜通过了修改济贫法的⽴法。

⼆、⼯业化崛起时期(1750~1837年)(⼀)收⼊⽅⾯所得税及其他税种的开征(1799年、1806年、1816年)。

从1793年到1815年间除了亚眠和平协议的短暂插曲外,不列颠与法国的⾰命政府以及拿破仑政府始终处于交战状态。

从1793~1802年的战争初期,财政状况处于不佳或者完全不能适应形势需要的状态,⼤量增发的国债收⼊已不能满⾜战争的需要。

从战争开始到结束,在附加的年平均战争经费中,税收收⼊占了35%,其来源就是从1799年开征的所得税。

英国的税收体制英国的税收体制一、英国税收的结构与特点(一) 英国的税收由直接税和间接税构成，以直接税为主，间接税为辅。

直接税主要有个人所得税、公司所得税、资本利得税、资本转移税、土地开发税、石油税、遗产税及赠与税。

间接税主要包括增值税、关税、消费税和印花税。

直接税中的所得税是英国税收的主体，占全部税收收入的60%以上。

间接税在英国税制中处于辅助地位，在全部税收收入中所占比重为30%略多。

(二) 英国的税收分配和征税权力英国税收收入高度集中于中央政府。

在政府收入分配上，英国税收分为国税和地方税。

国税由中央政府掌握，占全国税收收入的90%左右，是中央财政最主要的来源。

地方税由地方政府负责，占全国税收收入的10%左右，是地方财政的重要来源，但非主要来源；地方财政的主要财源是中央对地方的财政补助。

与税收收入分配相适应，英国的税收权力也高度集中于中央。

全国的税收立法权由中央掌握，地方只对属于本级政府的地方税才享有征收权及适当的税率调整权和减免权等。

但这些地方税权也受到中央的限制，如1980年代英国颁布的《地方税收额封顶法》就是显著一例。

二、英国税制的演变历程英国的税收制度经历过相当慢长的历史发展过程。

英国近代税制的第一块奠基石是土地税。

这是一种直接税，是汉诺威王朝从斯图亚特王朝继承下来的。

1692年，英国国会授权征收土地税。

这种简单的直接税在当时是带有“革命”意味的。

因为这表示国王此后不再只“靠自己养活”。

此前，在西欧式的封建体系中，大大小小的贵族就是他们自己领地上的“国王”，英国王室和宫庭的日常开支只能依赖于王室领地的收入，只有战事来临，王室需要额外支出时，才召集国会，商量战争费用的解决办法，临时征收某项特别税收。

17世纪的英国资产阶级革命，便是由于英王查理一世要求征收对苏格兰作战的费用而与议会发生冲突，最终爆发了英国内战。

1720—30年代“无议会统治时期”，查理一世强行征收的“船税”，也是古代英国为抵御海盗进攻而在东南沿海征收的临时税收。

英国个人所得税税收制度的借鉴1. 引言1.1 背景介绍随着全球化的发展，各国之间的税收制度和政策也在逐渐趋同。

借鉴和学习其他国家的税收制度经验和做法，对于我国提高税收征管水平、优化税收政策、促进经济发展具有积极意义。

本文将对英国个人所得税税收制度进行深入分析，并提出借鉴的具体步骤，以期为我国个人所得税税收制度的改革和完善提供参考。

1.2 研究目的本文旨在分析英国个人所得税税收制度的特点、优势，并探讨其对我国税收制度的借鉴意义。

通过对英国个人所得税制度的梳理和分析，探讨其在税收征管、税收政策设计等方面的创新做法，为我国税制改革提供借鉴和参考。

本文也将探讨实施借鉴的具体步骤，为我国税制改革的深化和完善提供思路和支持。

通过对英国个人所得税税收制度的研究和借鉴，旨在为促进我国税收制度的现代化建设，提高税收征管效率，推动经济发展贡献力量。

2. 正文2.1 英国个人所得税制度概述英国个人所得税制度是英国政府对个人收入征收的税收制度。

个人所得税的征收对象包括在英国境内居住的个人和在英国工作的非居民个人。

英国个人所得税制度在税率、免税额、扣除项目等方面具有一定的特点。

英国个人所得税税率分为几个不同档次，高收入者需要缴纳更高比例的税款。

这种渐进税率体现了税收的公平性，能够减轻低收入者的税收负担。

英国个人所得税有一定的免税额，即个人在一定范围内的收入是不需要缴纳税款的。

这种免税额的设置可以减轻低收入者的税收压力，保障其基本生活。

英国个人所得税制度设立了一些扣除项目，包括子女教育支出、慈善捐款等。

这些扣除项目能够激励个人进行教育投资和公益捐赠，有利于社会公益事业的发展。

英国个人所得税制度在税率渐进、免税额设立、扣除项目设置等方面具有一定的特点，体现了公平和社会责任感。

借鉴英国的个人所得税税收制度，有助于我国建立更加科学合理的税收制度，促进社会经济的发展。

2.2 英国个人所得税税收制度的特点1. 纳税人分类：英国个人所得税制度根据纳税人的收入水平进行分级征税，分为基本税率、高税率和附加税等不同税率等级。

英国税制英国的税收体制英国的税收体制⼀、英国税收的结构与特点(⼀) 英国的税收由直接税和间接税构成，以直接税为主，间接税为辅。

直接税主要有个⼈所得税、公司所得税、资本利得税、资本转移税、⼟地开发税、⽯油税、遗产税及赠与税。

间接税主要包括增值税、关税、消费税和印花税。

直接税中的所得税是英国税收的主体，占全部税收收⼊的60%以上。

间接税在英国税制中处于辅助地位，在全部税收收⼊中所占⽐重为30%略多。

(⼆) 英国的税收分配和征税权⼒英国税收收⼊⾼度集中于中央政府。

在政府收⼊分配上，英国税收分为国税和地⽅税。

国税由中央政府掌握，占全国税收收⼊的90%左右，是中央财政最主要的来源。

地⽅税由地⽅政府负责，占全国税收收⼊的10%左右，是地⽅财政的重要来源，但⾮主要来源；地⽅财政的主要财源是中央对地⽅的财政补助。

与税收收⼊分配相适应，英国的税收权⼒也⾼度集中于中央。

全国的税收⽴法权由中央掌握，地⽅只对属于本级政府的地⽅税才享有征收权及适当的税率调整权和减免权等。

但这些地⽅税权也受到中央的限制，如1980年代英国颁布的《地⽅税收额封顶法》就是显著⼀例。

⼆、英国税制的演变历程英国的税收制度经历过相当慢长的历史发展过程。

英国近代税制的第⼀块奠基⽯是⼟地税。

这是⼀种直接税，是汉诺威王朝从斯图亚特王朝继承下来的。

1692年，英国国会授权征收⼟地税。

这种简单的直接税在当时是带有“⾰命”意味的。

因为这表⽰国王此后不再只“靠⾃⼰养活”。

此前，在西欧式的封建体系中，⼤⼤⼩⼩的贵族就是他们⾃⼰领地上的“国王”，英国王室和宫庭的⽇常开⽀只能依赖于王室领地的收⼊，只有战事来临，王室需要额外⽀出时，才召集国会，商量战争费⽤的解决办法，临时征收某项特别税收。

17世纪的英国资产阶级⾰命，便是由于英王查理⼀世要求征收对苏格兰作战的费⽤⽽与议会发⽣冲突，最终爆发了英国内战。

1720—30年代“⽆议会统治时期”，查理⼀世强⾏征收的“船税”，也是古代英国为抵御海盗进攻⽽在东南沿海征收的临时税收。

《中英近代税制变革比较研究》阅读笔记目录一、内容概要 (3)1. 研究背景与意义 (4)2. 研究目的与方法 (5)二、中英近代税制变革概述 (6)1. 中国近代税制变革 (7)清朝末期税制改革 (8)中华民国时期税制发展 (10)2. 英国近代税制变革 (11)工业革命时期的税收政策 (12)二战后的税收制度改革 (14)三、中英近代税制变革的主要内容与特点 (15)1. 中国近代税制变革的主要内容 (17)增值税制度的引入与发展 (18)财产税体系的调整与完善 (20)所得税制度的变革与创新 (21)2. 英国近代税制变革的主要特点 (22)税收法律体系的建立与健全 (23)税收征管模式的优化与创新 (25)税收公平与效率的平衡 (27)四、中英近代税制变革的背景与动因 (28)1. 中国近代税制变革的背景与动因 (29)社会经济的转型与发展 (30)民族主义与民主革命的推动 (32)政治体制变革的影响 (33)2. 英国近代税制变革的背景与动因 (34)工业化与城市化的推进 (35)战争与政治环境的变化 (37)国家干预经济政策的实施 (39)五、中英近代税制变革的影响与评价 (40)1. 中国近代税制变革的影响与评价 (42)对国家财政经济的影响 (43)对社会发展的影响 (44)对税收理论的影响 (46)2. 英国近代税制变革的影响与评价 (47)对国家财政经济的影响 (48)对社会发展的影响 (50)对全球税收制度的影响 (51)六、结论与启示 (52)1. 结论概括 (53)2. 启示与展望 (54)一、内容概要本书通过对中英两国近代税制变革的深入剖析，揭示了不同历史背景下税制发展的共性与特性。

在导论部分，作者首先阐述了研究背景与意义，指出税制变革是各国现代化进程中不可或缺的一环。

本书详细介绍了中英两国的税制变革历程，英国作为工业革命的发源地，其税制变革经历了从简单税制到复杂税制的转变，强调了税收制度的现代化对国家发展的重要性。

世界主要国家税收制度概述税收制度是一个国家重要的经济手段，也是实现社会公平和经济可持续发展的重要途径。

不同国家的税收制度存在差异和特点。

本文将从以下几个方面对世界主要国家的税收制度进行概述。

一、美国的税收制度美国的税收制度分为联邦税和州税两种。

联邦税属于中央政府收入，主要包括个人所得税、公司所得税、财产税等；州税属于各州政府收入，主要包括销售税、房产税等。

美国税制的主要特点是税率分层，高收入人群纳税金额较高。

美国还实行个人税收抵免政策，降低个人所得税负担。

同时，美国也长期存在较大的税收逃避现象。

二、英国的税收制度英国的税收制度分为个人所得税、公司所得税、消费税、财产税等多个税种。

其中个人所得税和公司所得税属于中央政府收入，消费税被视为间接税，收入主要由各级政府共同支配。

英国税收制度的特点是税率较高，纳税人的税负较重。

同时，英国政府长期采取各种政策，鼓励企业在境内投资和纳税。

三、法国的税收制度法国的税收制度包括个人所得税、社会保险费、增值税、公司所得税等税种。

其中个人所得税和公司所得税属于中央政府收入，增值税属于间接税。

法国税收制度的特点是税收种类繁多，税率较高，且存在较多的税收优惠政策。

法国政府长期采取各种手段，确保纳税人公平纳税，防止逃税现象发生。

四、德国的税收制度德国的税收制度分为个人所得税、企业所得税、增值税等税种。

其中个人所得税和企业所得税属于中央政府收入，增值税属于间接税。

德国税收制度的主要特点是税率分层，高收入人群纳税金额较高。

德国政府长期采取各种措施，防止逃税和避税现象的发生，保障纳税人的权益。

五、日本的税收制度日本的税收制度包括个人所得税、社会保险费、企业所得税、消费税等多个税种。

其中个人所得税和企业所得税属于中央政府收入，消费税被视为间接税。

日本税收制度的特点是个人所得税较低，企业所得税相对较高，消费税税率较冷门。

此外，日本政府长期采取各种政策，鼓励企业在境内投资和纳税。

综上所述，世界各国的税收制度存在差异和特点，但都致力于实现税收公平和经济可持续发展。

英国个人所得税税收制度的借鉴一、英国个人所得税的特点英国的个人所得税税率分为基础税率、高级税率和附加税率。

按照英国的税法规定，不同的收入属于不同的税率档次。

个人所得税的基础税率为20%，高级税率为40%，超过150000英镑的年收入则适用45%的附加税率。

英国还设有个人免税额，每年的免税额为12500英镑。

这意味着，只有超过这个金额的收入才需要缴纳个人所得税。

英国还有一些其他征税方式，比如国民保险，从个人收入中征收一定比例的税款。

1. 税率分级合理英国的个人所得税税率分级合理，基础税率和高级税率的设置可以有效地保障低收入者的生活，同时也能够向高收入者征收更多的税款，从而实现社会公平和财富再分配。

2. 免税额设定合理英国的个人所得税免税额相对较高，能够保障低收入者的基本生活，减轻了他们的负担，有利于激发他们的消费能力和创造力。

3. 税收征管科技先进英国的税收征管科技领先，采用了很多先进的管理和监管技术，比如电子税务申报、税务数字化、自助缴税等方式，可以提高征税效率，减轻纳税人的负担。

4. 税收政策稳定英国的个人所得税税收政策相对稳定，改变比较少，有利于纳税人和市场的预期稳定，为经济的可持续发展创造了有利条件。

三、对其他国家的启示设定合理的免税额是保障低收入者的基本生活，减轻其经济负担的有效手段。

其他国家可以参考英国的做法，在确定免税额时要考虑到本国的实际情况，并适当提高免税额，以满足人民的最基本生活需求。

税收征管科技化不仅能提高征税效率，还能减轻纳税人的负担，方便他们的缴税，是税收制度现代化的重要手段。

其他国家可以借鉴英国的税收征管技术，推进自己国家的税收征管科技化，提高管理和执行效率。

英国的个人所得税税收制度在很多方面都有值得借鉴的地方，各国可以根据自己的国情和实际情况，借鉴英国的经验，逐步完善自己的个人所得税税收制度，为实现经济繁荣和社会公平做出积极的贡献。

希望中国和其他国家的个人所得税税收制度能够不断进步，为人民带来更多实实在在的好处。

中世纪英国税收制度
中世纪英国的税收制度主要依靠封建土地制度和封建税收制度。

以下是一些常见的税种和税收制度：
1. 地租（Land rent）：所有土地都归领主所有，农民必须向地
主缴纳地租。

地租一般以农产品、货币等形式支付。

2. 地契税（Feudal dues）：农民从事农业生产时需要使用地主
的土地，因此需要向地主支付地契税。

这种税收制度是基于封建土地制度形成的。

3. 封建领主征税（Feudal taxes）：封建领主有权向其领地内
的农民征收各种税收和费用，例如作物税、石头税、木材税等。

这些税收主要用于维护领主和贵族的生活。

4. 教会税（Ecclesiastical taxes）：教会拥有大量土地和财产，
可以向信徒征收税收。

教会税一般用于支持教会的建设和活动，以及向教皇和主教等教会高层支付部分收入。

5. 王权税（Royal taxes）：国王有权向全国范围内的人民征收
税收，例如王权税、关税、进口税等。

这些税收是国王维持政权和进行战争所需的资金来源。

除了以上税种外，中世纪英国还存在其他各种形式的税收，如地价税、印花税、劳动税等，用于维持国家的日常运转和国家治理的费用。

这些税收制度在中世纪英国起到了重要的财政支撑作用，但也加重了农民和底层人民的负担。

英国税收制度一、介绍英国税收制度是指英国政府通过征收各种税收来获取财政收入的制度。

这些税收的收入用于提供公共服务、维护社会秩序和支持国家经济发展。

本文将深入讨论英国税收制度的运作方式、税种以及相关政策。

二、税种分类英国税收制度包括多种税收，这些税收根据不同的目的和征收对象可以分为以下几类：1.所得税所得税是根据个人或企业的收入水平来征收的税收。

英国的所得税采用逐级累进税率制度，即收入越高，税率越高。

这个系统为纳税人提供了公平和可持续的税收制度。

2.消费税消费税是按照商品和服务的销售额征收的税收。

英国的消费税主要是增值税（VAT），适用于绝大部分的商品和服务，税率为20%。

另外还有一些特殊商品和服务，如烟草和汽油，有额外的消费税。

3.资产税资产税是针对个人和公司的财产征收的税收。

英国的资产税主要包括房产税和遗产税。

房产税是以房产的价值为基础征收的税收，遗产税是在个人去世后留给继承人的财产上征收的税收。

4.企业税企业税是根据公司的利润征收的税收。

英国的企业税主要是公司所得税，税率为19%。

此外，英国还实行了一项特殊的税收政策，即创新税收，为科研和开发活动提供税收减免。

三、税收运作方式英国税收制度的运作方式是由政府机构和税务部门共同组成的。

税务部门负责征收和管理税收，确保纳税人遵守税法并按时缴纳税款。

下面我们将介绍英国税收制度的运作方式：1.税收征收税收征收是指税务部门根据税法规定，向纳税人收取相应的税款。

纳税人根据自身的征税义务，按照规定的时间和方式缴纳税款。

2.税收管理税收管理是指税务部门对纳税人的税务事务进行管理和监督。

税务部门负责审核纳税申报、调查和追缴逃税行为，并向纳税人提供咨询和指导。

3.税收政策调整税收政策调整是指政府根据经济和社会情况，对税收制度和税率进行调整和优化。

政府通过调整税收政策来促进经济增长、改善财政状况和实现公平分配。

4.税收透明度税收透明度是指政府向公众公开税收信息和财政支出情况。

中世纪英国税收制度
中世纪英国的税收制度可以追溯到威廉一世时期（1066-1087年）。

在那个时候，英国贵族和地主享有特权，并从他们的领地中收取地租和农产品。

这些收入是他们的主要财源。

然而，随着时间的推移，国家的财政需求增加，英国君主开始采取更加集中的税收制度。

其中一项重要的税收是“庄园税”（feudal aids），是一种财产税，贵族和地主需要向国王提供
援助。

此外，还有一些其他形式的债务和赋税，如录取费、十分之一税等。

12世纪末，国王理查一世引入了“收入调查”（Saladin Tithe），目的是为了筹集巨额资金以应对第三次十字军东征。

这项税收要求英国居民支付他们年收入的十分之一。

这是一项非常重的税收负担，引发了民怨和社会不满。

到了14世纪，由于百年战争和黑死病的流行，英国国家财政
陷入困境，君主需要筹集更多的资金以维持国家机器的运转。

英王爱德华一世（Edward I）引入了一项名为《苏格兰救援法案》（"Aid for Scotland"）的法律，该法案规定了新的个人所
得税，并将交税人按照其财产的数量进行分类。

此外，君主还从商业活动中收取税收。

英国君主授予特权和特许证书，而商人则需要向君主支付额外的税费。

这种商业税收制度为国家财政带来了相当大的收入。

总的来说，中世纪英国的税收制度是一个庞杂而复杂的系统，
君主依靠地产税、个人所得税和商业税等多种形式来筹集资金。

这些税收负担沉重，常常引发社会不满和民怨。

浅谈20世纪80年代英国的经济改革摘要：面对20世纪70年代处于“滞涨”的英国经济，1979年上台的英国撒切尔政府采用货币主义学派的主张，掀起了一场抑制通货膨胀、改善宏观经济运行环境的经济改革，称为“撒切尔革命”。

本文从宏观经济和微观经济的不同视角对英国经济体制市场化改革进行粗浅地概括和分析，涉及货币政策调整、福利制度改革、对工会的改革和对国企的私有化改革等方面，试图从改革产生的实际效果中总结出一些经验和教训，希望能对我国“混合所有制”改革和社会保障制度改革提供一些借鉴。

关键字：撒切尔经济福利改革面对高失业率和高通货膨胀并存的“滞胀”现象，撒切尔夫人认为只有控制通货膨胀，才能为宏观经济的发展创造良好的环境，因此把货币主义政策作为对付通货膨胀的有效工具，实行严格的货币政策和紧缩的财政政策，削减政府开支和过多的福利开支，用私有化代替国有化，以提高经济效率。

同时着手对英国工会的改革，限制工会的权力，使其“边缘化”，扫清了实行货币主义政策的绊脚石，达到了维护社会秩序稳定和经济复兴的目的。

一、“撒切尔革命”产生的历史背景英国是第二次世界大战后西方国家实行凯恩斯主义经济政策和“福利国家”的发源地。

这些政策曾暂时缓解了资本主义经济危机和阶级矛盾，但是在20世纪70年代后期，英国同西方许多国家一样经济遭遇“滞涨”，陷入严重的经济衰退，社会矛盾日益尖锐。

“滞涨”是指20世纪70年代西方工业国家出现的经济停滞、高失业率与高物价上涨率并存的现象，其中尤以“涨”即通货膨胀对经济危害最大。

1950年英国通货膨胀率高达16。

3%。

从1979年6月到1981年6月，英国国内生产总值下降4%，工业生产下降13%，其中制，造业下降17%。

失业人数超过本世纪30年代大危机时期的250万，最高月份的失业人数高达325万，失业率达到13%的创纪录水平。

英国经济被称为“欧洲的病夫’。

第二次世界大战后，英国社会保障制度作为“社会安全阀”，很大程度上缓和了劳资关系和阶级矛盾，使英国的政局、社会长期以来保持相对稳定。