房地产企业涉税风险及防范

房地产企业涉税风险管控随着国家税务部门对房地产企业税收管理法规的日益严格，房地产企业面临着越来越多的涉税风险。

为避免涉税风险带来的不良影响，房地产企业需加强风险管控，制定合理的税收管理策略，履行税务合规义务，确保企业的健康发展。

一、房地产企业税收风险主要有哪些？1、增值税风险：房地产开发企业和销售企业在房地产开发过程中，涉及的税收主要是增值税。

增值税会在建筑材料、人工劳务等环节出现，如果发票、账册记录等不符合要求，企业就可能存在增值税风险。

2、土地出让金风险：房地产企业在购买土地时需要缴纳土地出让金，如果企业未按规定计算土地出让金，就可能存在土地出让金缴纳不足的风险。

3、印花税风险：企业在进行房地产买卖、转让、租赁等交易时，需要缴纳印花税。

如果企业未按规定缴纳印花税，就可能面临印花税追缴等风险。

4、企业所得税风险：房地产企业在实际经营过程中需缴纳企业所得税，如果企业在企业所得税申报与缴纳过程中存在漏报、瞒报等情况，就可能面临企业所得税风险。

5、个人所得税风险：房地产企业在企业经营过程中，也可能涉及到个人所得税。

如员工福利待遇、合同签订提成等，如果企业未按规定向员工预扣预缴个人所得税，就会面临个人所得税缴纳不足的风险。

为了防范和控制房地产涉税风险，房地产企业可以采取以下措施：1、建立税务管理体系：建立完善的税务管理体系对企业具有重要意义。

税务管理体系应当明确企业税务管理的职责、权利、义务，以及税务管理部门的组织结构、管理流程等内容，同时建立起用于税务管理的信息系统和纳税人档案管理制度。

2、加强内部控制：内部控制是有效管理房地产涉税风险的关键之一。

企业需要建立合理的内部控制体系，包括完备的会计核算、财务管理、审批流程等，同时建立一套完善的内部控制标准和流程。

3、加强税收合规风险评估：企业需要定期进行税收合规风险评估，对企业运营过程中存在的税收风险进行检测和分析，及时发现和解决税收风险问题。

4、加强税务审核和备案管理：企业应加强对会计账簿记录的审核和审批，确保会计凭证的真实性、合法性和完整性。

房地产公司税务风险分析及控制措施一、税务风险分析1. 法律法规变化风险房地产行业受到国家政策的直接影响，税法的变化会直接影响到企业的税务成本和税务安排。

政策的变化可能导致企业原有的税务安排不再符合法律规定，从而产生税务风险。

2. 审计风险房地产公司的商业模式复杂，涉及多方面的税务核算和申报工作。

一旦企业的税务核算出现失误或者涉嫌违法，就有可能面临税务机关的审计和追溯风险。

3. 财务报表风险房地产公司通常拥有大量的固定资产和土地资源，财务报表的披露和核算需要满足一定的税务法规要求。

如果企业财务报表的披露存在瑕疵或违反法规，就有可能面临税务风险和处罚。

4. 企业重组风险随着市场的变化和企业经营发展，房地产公司可能面临重组或者合并的情况。

这样的重组行为往往会触发税务方面的风险，包括资产重组所需支付的税费以及重组后的税务安排等问题。

5. 跨区域经营风险随着企业的发展，房地产公司可能会在多个地区展开经营，这就需要面对不同地区税务政策的风险。

不同地区的税务政策不同，企业需要对不同地区的税务政策进行充分了解，避免因为税务政策的差异而导致税务风险。

二、税务风险控制措施1. 加强法律法规的监测和分析房地产公司需要建立起完善的法律法规监测和分析机制，关注国家税务政策的变化和趋势，以便及时调整企业的税务筹划和安排。

2. 建立健全的税务管理体系房地产公司需要建立健全的税务管理体系，包括明确税务管理的责任部门和责任人，建立税务合规流程和制度，确保税务管理的规范和有效。

3. 加强内部控制和风险管理房地产公司需要建立起完善的内部控制和风险管理机制，确保税务申报和核算的准确性和及时性，避免因为内部控制不力而导致的税务风险。

4. 定期进行税务合规检查房地产公司需要定期进行税务合规检查，评估税务合规风险，及时发现和纠正不合规的行为，保障企业的税务合规性。

5. 寻求专业税务顾问的支持房地产公司可以寻求专业的税务顾问的支持，及时了解税务政策变化和趋势，寻求专业建议，制定合理的税务筹划和安排，降低税务风险。

浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策房地产企业作为我国经济的重要组成部分，承担着城市建设和居民居住需求的重要责任。

在税收方面，房地产企业也存在着很多风险和挑战。

税务筹划对于房地产企业来说至关重要，因此有必要对房地产企业税务筹划风险成因及解决对策进行深入分析和研究。

1. 政策风险：房地产市场的政策环境变化对房地产企业的税务筹划带来很大的不确定性。

政府制定的税收政策、财政政策、土地政策等都会对房地产企业的税务筹划产生影响。

2. 税法风险：税法的复杂性和变化性也是房地产企业税务筹划的风险成因之一。

税法的不确定性和难以预测性使得房地产企业在税务筹划过程中难以确保合规性，容易出现税务风险。

3. 管理风险：房地产企业在税务管理方面存在着很多问题，包括财务数据的真实性、完整性和准确性，税务申报的及时性和合规性等，这些问题都会增加税务风险。

4. 外部环境风险：房地产市场的波动、宏观经济环境的变化等外部因素也会对房地产企业的税务筹划产生风险。

二、解决对策1. 加强政策研究：房地产企业要加强对政策的研究和了解，及时了解政府发布的税收政策、财政政策、土地政策等，以及这些政策对企业税务筹划的影响，对房地产企业进行有针对性的税收政策宣讲和解读，帮助企业正确理解政策规定，并做出相应的税收筹划。

2. 掌握税法动态：房地产企业要密切关注税法的动态变化，不断学习和更新税法知识，及时了解最新的税收政策和相关法规变化，确保企业的税务筹划符合法律规定。

4. 强化风险管理：房地产企业要根据外部环境的变化，及时制定相应的风险应对策略，建立健全风险管理机制，降低税务筹划风险。

5. 聘请专业人士：房地产企业可以聘请专业的税务顾问或律师，协助企业进行税务筹划，及时解决税务方面的问题，降低税务筹划风险。

房地产企业税务筹划是一个复杂的系统工程，需要企业充分了解政策、掌握税法、加强内部管理、强化风险管理，才能做好税务筹划工作，降低税务筹划风险，为企业的持续发展创造更好的税收环境。

浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策
房地产企业在进行税务筹划时，需要全面考虑各种风险因素，以避免不必要的税务风险，保障企业的发展和稳定。

本文将从房地产企业税务筹划的风险成因和解决对策两个方面进行浅析。

1. 不熟悉税法政策。

房地产企业管理层或财务人员对税法政策了解不够充分，导致在税务筹划中存在盲区和疏漏，容易受到税务风险的影响。

2. 财务会计不规范。

房地产企业在日常财务会计工作中存在不规范的现象，如账目混淆、账目不真实等，影响了税务筹划的合理性和有效性。

3. 涉税业务复杂多样。

房地产企业的经营范围较广，涉及的税务问题复杂多样，对税务筹划带来了挑战和困难。

4. 涉及税收政策调整。

随着国家税收政策的不断调整和变化，房地产企业需要及时了解最新政策，以避免因政策调整而产生的税务风险。

3. 建立健全税务筹划制度。

房地产企业应建立健全的税务筹划制度，规范税务筹划流程，做到有章可循，确保税务筹划的安全和有效性。

4. 团队合作，专业协助。

房地产企业应建立专业的税务筹划团队，充分发挥各个部门的作用，互相协作，共同解决税务筹划中的风险问题。

5. 合规合法经营。

房地产企业应始终坚持合规合法经营原则，严格按照法律法规和税收政策进行经营活动，避免因不合规不合法而产生的税务风险。

6. 积极主动应对。

房地产企业应积极主动地应对税务风险，及时发现和解决问题，防患于未然。

房地产企业在进行税务筹划时，需要全面考虑各种风险因素，并采取有效对策加以解决，以保障企业税务筹划的顺利进行，促进企业的健康发展。

【注：字数未达2000，请审核后再补充】。

房地产公司税务风险分析及控制措施房地产公司是国民经济中一个重要的行业，它的发展不仅能够推动地方经济的发展，同时还能够为广大居民提供舒适、安全、经济实惠的住房。

然而，随着房地产市场的不断火爆以及政策的不断变化，房地产公司在税务方面面临较大的风险。

本文将分析房地产公司税务风险，并提出相应的控制措施。

1.出现不良的会计记录房地产公司的会计记录对后续的税务申报具有很大的影响。

如果出现不良的会计记录，可能导致税务部门对房地产公司进行税务审查，甚至面临罚款、注销营业执照等惩罚。

2.房地产品种复杂房地产公司的品种复杂，包括住宅、商业、办公等房地产物业。

不同的房地产物业申报所需要的税费也不同。

如果房地产公司存在不清楚申报政策、不知道税费金额的情况，可能导致漏税或者税务部门的质疑。

3.涉及跨区域经营房地产公司的经营涉及到跨区域的问题，不同的地区对于税费的政策、标准、申报时间等规定也会不同。

如果房地产公司没有对此进行清楚的了解，可能被税务部门查处。

4.较大的投资风险房地产公司在开发房地产时都需要进行大额的投资，而投资的回报需要在一段较长的时间内才能得到保证。

这就给了房地产公司的税务申报带来很大的不确定性。

如果在申报税费时没有考虑到这种不确定性，那么房地产公司可能会多缴税费，影响公司的利润。

1.建立完善的财务内部控制体系房地产公司需要在内部建立完善的财务内部控制体系，加强会计记录的管理，确保会计账册的真实性、准确性和完整性。

这有助于防止因为会计记录的不良而引起的税务风险。

2.加强税务学习和培训房地产公司需要及时了解税务政策和法规的变化，对税务法规和相关知识进行深入学习和培训，提高税务意识和应对税务风险的能力。

3.明确责任和任务分工房地产公司需要明确税务部门的责任和任务分工，落实到人员，并加强沟通与协调。

此外，还需加强不同业务部门之间的协调，避免因为各自业务不同而导致税务申报出现疏漏。

4.加强风险管控房地产公司需要加强风险管控，建立完善的税务管理制度，监控与控制税务风险的发生。

房地产企业纳税风险及防范探讨曾美娥（四川元瑞投资实业有限公司湖南邵阳）摘要：当前一些房地产企业已经成为集房地产开发、销售、物业管理为一体的综合性企业。

随着企业规模的不断扩大，业务量的持续增加，其涉税事项也变得更加复杂。

因此，如何在纳税方面，规避风险，防止企业利益受损，就显得尤为重要。

本文以此为出发点，在分析了房地产企业存在的纳税风险之后，着重探讨应该如何进行风险的防范。

关键词：房地产行业纳税风险防范一、引言企业纳税风险，是指企业的涉税行为因未能正确有效的遵守税收政策和法规而导致企业未来利益的可能损失，具体表现为企业涉税行为影响纳税准确性的不确定因素。

而就房地产企业来说，由于其本身涉及的税种繁多，且税收制度较为复杂，因此，在纳税遵从、应纳税额核算以及纳税筹划等方面，就会比其他行业面临更大的纳税风险。

同时，房地产企业存在着开发周期较长、投资额巨大和会计核算相对复杂的特殊性，尤其是在滚动开发时，其成本更加难以确定。

随着企业会计准则的不断更新，能够准备把握房地产业务核算并正确计算出纳税金额的财务人员也不多。

而以上这些因素就导致了房地产企业成为中国纳税风险颇高的行业之一。

二、房地产企业纳税风险的具体表现（一）税收政策遵从风险税收政策遵从风险是指企业的经营，未能有效适用税收政策而导致未来利益的损失，大致表现为企业涉税行为影响纳税准确性的不确定因素。

具体说来，一方面，由于企业未能及时更新最新可适用的税收政策系统，依然沿用原来的政策处理涉税事项，从而造成税收违法，例如，房地产企业在2002年之前，其土地来源是国家廉价的土地批租，但2002年之后国家规定土地的取得形式改为拍卖，这就导致企业涉税事项的大幅度更改调整，如果企业没有对这些政策法规进行精确的解读，那么就会使自身处于很大的涉税风险之中。

另一方面，由于企业没有对自身内部发生的新变化做出适用税收政策的判断，这样也会同样导致纳税不遵从。

比如，在将开发的产品用于出租和自用时，因对税收政策缺乏细致的了解，未能及时确认为税法上的视同销售，计算缴纳营业税和企业所得税，这样就构成了税收违法，从而增加了企业的纳税风险。

房地产公司税务风险分析及控制措施随着国家宏观经济的发展，房地产业也在快速发展，因此房地产公司也变得越来越重要。

然而，随着税务政策的不断调整和税法监管的加强，房地产公司税务风险也越来越高。

本文将从风险分析和控制措施两个方面来讨论房地产公司在税务方面的问题。

1.增值税风险房地产企业的业务以房地产交易为主，一般按照增值税规定计税，税率为5%或3%。

然而，房地产公司在涉及到大笔金额的房地产交易时，常常出现虚开增值税发票、采取不同的税率等行为，这种行为容易引起国家税务机构的注意，导致增值税逃税行为的处罚。

2.企业所得税风险房地产公司在企业所得税领域也存在风险。

由于房地产公司的运营状况受到市场波动的影响，企业的利润率往往较高，因此税务机关也会密切关注企业所得税的申报和缴纳情况。

同时，一些房地产公司存在少报收入、高估成本等行为，这些操作会导致企业所得税的缴纳不足或欠税，引起税务机关的追缴和处罚。

作为房地产开发的重要环节，土地的购买和开发对于房地产公司来说至关重要。

然而，土地增值税是土地交易中的一项必要费用，由固定税率和超额税率两部分组成。

在实际操作中，一些房地产企业为了降低开发成本，往往采取土地抵押或隐瞒土地增值等手段，这些操作容易引起国家税务机构的关注，导致土地增值税逃税行为的处罚。

1.完善内部控制体系房地产公司应该建立完善的内部控制体系，制定相应的制度和规范，确保各种税务问题得到及时和完整的掌控和处理。

同时，房地产公司还应该对财务、税务等各个环节的业务员进行培训和督促，提高员工对税务问题的了解和敬业精神。

2.合规经营房地产企业应该注重合规经营，严格按照国家相关的税收政策、法律法规进行操作，确保各项税款的及时申报和缴纳。

同时，房地产企业应该加强对供应商和客户的管理，杜绝任何形式的破坏税收秩序的行为。

3.税务审计房地产企业可以为自己的税务决策和方法经常进行审计，及时发现和解决存在的税务问题，减少税务风险。

同时，公司还应该和税务机关保持良好的沟通和联系，保持对税收政策的及时了解和对政策的反馈。

房地产公司税务风险分析及控制措施1. 引言1.1 背景介绍在这样一个繁荣的市场环境下，税务风险成为了房地产公司面临的一个重要挑战。

税务风险不仅可能对房地产公司的财务状况产生负面影响，还可能损害公司的声誉和信誉，甚至导致法律风险。

对于房地产公司来说，积极有效地分析和控制税务风险，是维护自身利益和发展的必要举措。

本文旨在对房地产公司的税务风险进行深入分析，探讨税务风险的来源和控制措施，提出有效的税务风险防范策略，并强调税收合规建设的重要性。

通过对税务风险的研究和探讨，帮助房地产公司更好地了解和应对税务风险，加强税务风险管理，促进企业可持续发展。

1.2 研究目的研究目的旨在探讨房地产公司在税务方面存在的风险，并分析其产生的原因。

通过深入剖析税务风险的来源和特点，可以帮助房地产公司更好地制定税务风险管理策略，减少税务风险对企业经营的影响。

通过研究税务风险的防范措施和建设策略，可以为房地产公司提供有效的税收管理建议，降低税收合规风险，增强企业竞争力。

研究的目的还在于强调税务风险管理对于房地产公司的重要性，引导企业重视税务管理工作，规范税收申报流程，提高税务合规水平，为企业未来的可持续发展奠定良好的基础。

1.3 研究意义房地产行业是我国经济的重要支柱之一，也是税收的重要贡献者。

随着房地产市场的不断扩大和发展，房地产公司税务风险日益凸显。

针对房地产公司税务风险的分析和控制成为当前研究的热点之一。

对房地产公司税务风险进行科学、全面的分析，有助于实现税收合规，提高公司经营效益，保障企业稳健发展。

本文旨在探讨房地产公司税务风险分析及控制措施，为房地产公司提供一些建设性的建议和指导。

通过分析税务风险的来源，制定相应的控制措施和防范策略，加强税务风险管理，推动税收合规建设。

本研究的意义在于提高房地产公司税务管理水平，减少税收风险，实现税收合规，推动行业的可持续发展。

通过本研究的实施，有助于更好地指导房地产公司税务风险管理工作，提高企业的竞争力和盈利能力。

房地产企业涉税风险管控一、房地产企业涉税风险的主要原因1. 不合规经营房地产企业由于行业特点，经常存在一些不符合税收政策的行为，比如虚报税收、违规避税等行为。

2. 信息不对称房地产企业的税务管理涉及到多个部门和环节，信息交流不及时、不畅通就容易导致税务风险。

3. 税务政策变化我国税收政策在不断变化，房地产企业往往无法及时了解到最新的税收政策，致使产生税务风险。

4. 管理不规范房地产企业的管理体系和制度不规范，缺乏有效的内部控制措施，容易导致税务管理的混乱和漏洞。

5. 法律法规不遵守一些房地产企业对税收法律法规缺乏足够的了解，容易在税收实务中违法违规。

以上几点是导致房地产企业涉税风险的主要原因，房地产企业必须要加强对涉税风险的管控。

1. 高额税收房地产企业的盈利水平一般较高，因此需要缴纳较高的税款，税务风险也相对较大。

2. 复杂的税收政策房地产行业的税收政策相对复杂，尤其是在土地使用权转让、房地产销售等方面，需要很好地掌握相关政策。

3. 涉税主体众多与房地产企业有关的垂直供应商（如建筑材料供应商、施工队伍等）以及横向关联企业（如物业管理、销售服务等），税务风险有可能在多个涉税主体之间发生。

4. 财务数据复杂房地产企业的财务数据相对较为庞大，整理和分析需要花费较多的时间和人力。

1. 加强内部管理房地产企业要加强内部管理，建立健全的内部控制机制，健全规章制度，规范税收管理流程，加强企业内部的税收管理协调，确保专业分工的有序进行。

2. 定期进行税务自查房地产企业应定期进行自查，发现并纠正税务管理中的问题和漏洞，加强税收合规管理。

对税收政策的关注要及时地开展培训，确保员工的税收业务咨询能力。

3. 增加税务专业人员房地产企业应聘请专业的税务人员，以提供专业的税务筹划和顾问服务，及时了解税务政策，规避风险，遵守法律法规。

4. 强化税务信息管理房地产企业要建立健全的税务信息管理系统，确保税务信息的准确性和时效性，增强对税务信息的管理。

房地产业各环节涉税风险点汇总，涉税风险大，慎重！资金密集型行业中，房地产企业由于开发项目多、经营环节多、开发周期长和涉及税种多，相关的税务风险相应较多。

一些税务风险很具有行业普遍性。

近期，某地税局发布了房企常见10项涉税风险点分享给大家，各企业注意自查！风险提示1签订合同未申报缴纳印花税风险描述：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第一条规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳印花税。

房地产企业签订土地出让或转让、规划设计、建筑施工等合同较多，容易忽略合同印花税申报。

风险防控建议：纳税人在经营过程中签订合同，及时申报缴纳应税凭证对应的印花税。

由于印花税征税范围较广、税目较多，纳税人需要事前准确掌握相关法规条例，避免出现税款滞纳风险。

风险提示2超限额列支预提费用风险描述：根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发〔2009〕31号）第三十二条规定，出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10％。

部分纳税人在预提费用时由于不熟悉政策，预提费用可能忽略总金额10%比例的限制，导致当年企业所得税汇算清缴多列支成本。

风险防控建议：房地产企业应准确把握政策规定，侧重注意税收法规规定的预提比例上限。

对于出包工程而言，发票不源足金额预提费用不能超过出包合同总金额的10%，同时也要注意在政策允许的费用范围内预提。

政策中已以列举的方式作出明确规定，只有出包工程、公共配套设施、报批报建费用和物业完善费用才可预提，切勿超范围列支预提费用。

风险提示3违规扣除利息支出风险描述：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条规定，房地产企业支付的利息，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分，不得在企业所得税前扣除。

但实际业务中，部分纳税人通过非金融企业进行贷款融资，其较一般金融企业同期同类利率高，在不熟悉政策情况下全额列支利息成本。

房地产公司税务风险分析报告1. 引言房地产业是我国经济中的重要支柱产业之一，然而，房地产公司在运营过程中往往会面临各种税务风险。

本报告将对房地产公司可能面临的税务风险进行分析，并提出相应的风险应对策略。

2. 房地产公司税务风险分析2.1. 业务模式风险房地产公司的核心业务是房地产开发和销售，涉及到土地使用税、契税、印花税等多个税种。

然而，对于一些不法经营者来说，他们可能会采取一些非法手段来规避税务，比如虚报房地产交易金额、偷逃税款等。

房地产公司需要加强对合作伙伴的尽职调查，确保合作伙伴的合法性和诚信度，避免与不法行为者合作，从而降低业务模式风险。

2.2. 基础设施建设风险为了提高房地产项目的竞争力，很多房地产公司会经营基础设施建设项目，比如道路、桥梁、给排水系统等。

然而，基础设施建设项目往往需要投入大量的资金，并且存在长期运营风险。

房地产公司需要在项目筹划阶段就对基础设施建设项目进行全面的可行性研究和风险评估，合理规划项目资金，并制定相应的税务筹划措施，以降低基础设施建设风险对税务的影响。

2.3. 跨地区经营风险很多大型房地产公司会跨越不同的地区从事房地产开发和销售业务，这就涉及到不同地区的税收政策和税负差异。

房地产公司需要及时了解各地税务政策的变化，制定相应的税务筹划方案，合理规避跨地区经营风险。

2.4. 合规风险房地产公司在日常经营过程中，需要遵守一系列税务法规和规定，比如纳税申报、缴税、账务处理等。

然而，由于业务复杂性和税务政策的频繁变化，房地产公司可能存在对新法规的不熟悉、纳税申报漏报错报等合规风险。

为了降低合规风险，房地产公司应加强对税务政策的研究和了解，建立健全的内部控制制度，确保税务风险的及时识别和控制。

3. 税务风险应对策略3.1. 建立风险管理团队房地产公司应建立专门的风险管理团队，负责对税务风险进行分析和评估，制定相应的风险应对策略，并监测执行情况。

该团队应由财务、法务和税务方面的专业人士组成，确保风险管理措施的全面性和合规性。

房地产行业税收风险防范辅导一、土地使用税方面1、已征用未开发的土地未按规定申报缴纳土地使用税。

根据财税〔2006〕186号文件相关规定，以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

2、未销售的商品房占用的土地未按规定缴纳土地使用税。

根据财税〔2006〕186号文件、财税〔2008〕152文件、国税发〔2003〕89号文件相关规定，房开企业应按规定计算缴纳土地使用税。

二、房产税方面售房部等自用房产未按规定缴纳自用房产税。

根据国税发〔2003〕89号文件、财税〔2008〕152号文件相关规定，售房部作为企业使用的商品房按规定征收房产税。

三、契税方面未按规定计税价格计算受让国有土地使用权契税。

根据财税〔2004〕134号文件相关规定，出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。

四、营业税方面采用预收款方式销售不动产、转让土地使用权的，未按预售收入缴纳营业税。

根据新《营业税暂行条例》相关规定，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

五、企业所得税方面企业在进行成本费用核算扣除时，将属于开发间接费用的项目计入期间费用、未按规定区分期间费用和开发产品成本。

六、印花税方面产权转移合同按收到预收款金额缴纳印花税。

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》相关规定，应按合同总额缴纳印花税。

七、土地增值税方面少计的销售收入未预交土地增值税，或者预交土地增值税时未严格区分普通住宅、非普通住宅、商铺等类型，混淆适用预征税率，或者未及时按调整后的预征税率申报纳税。

房地产公司税务风险分析及控制措施一、房地产公司税务风险分析1. 投资性房地产计税房地产公司通常会持有一定数量的投资性房地产，如果投资性房地产计税不当，就会面临税务风险。

投资性房地产的计税方式有多种，包括企业所得税、城市维护建设税等。

若对这些税费缴纳不规范，就可能面临罚款等风险。

2. 资金流动性导致的税务风险房地产公司在经营过程中，涉及大量的资金流动，若资金流动性管理不善，就会面临资金监管不力、造成资金周转不灵等问题，进而引发税务风险。

3. 房地产销售税收政策房地产开发公司在房地产销售过程中，需要遵循相关税收政策，如增值税政策、土地增值税政策等。

如果在销售过程中不遵守相关政策，就会面临税务风险。

4. 不动产税务风险房地产公司作为不动产的持有者，需要按照规定的税制缴纳不动产税。

若在税务申报、缴纳等过程中存在问题，就会面临不动产税务风险。

1. 建立健全税务管理制度房地产公司应建立健全的税务管理制度，包括明确税务管理责任部门和人员、建立内部税务审计制度、规范税务管理流程等，以确保税务工作的顺利进行。

2. 加强财务报表核对房地产公司应在每个财务周期结束后进行财务报表核对工作，以确保财务报表的真实性和准确性，避免因财务报表错误导致的税务风险。

3. 定期进行税务培训为了提高员工对税务工作的认识和应对税务风险的能力，房地产公司应定期组织员工进行税务培训，使他们能够了解税法最新政策、熟悉税务操作流程等。

4. 积极配合税务机关检查房地产公司应积极配合税务机关的检查和核查工作，如对于不动产的评估、不动产税费缴纳等，主动配合税务机关的工作，确保税务工作的合规性。

5. 设置税务风险预警机制房地产公司应建立税务风险预警机制，包括监控投资性房地产计税、资金流动性、销售税收政策等方面的风险，及时发现并采取对策。

6. 寻求专业税务顾问的帮助房地产公司在税务工作中可寻求专业税务顾问的帮助，以协助设置税务管理制度、规范资金流动、指导税收政策遵守等，从专业角度帮助公司应对税务风险。

房地产企业经营开发期间的税务风险及管理措施现今的房地产行业已不同于以往的“暴利”时期，随着市场需求由投资转为刚需，行业利润水平呈逐年下降趋势。

房地产行业是一个资源整合型行业，是一个高税负行业，涉税业务繁多，涉税种类复杂，房地产企业普遍被当地税务部门列为重点税源企业，导致房地产企业涉税风险较高。

房地产开发企业应更加注重精细化管理，加强成本控制和风险管理。

基于现状，对房地产开发企业在税务风险管理上提出更高要求。

避免在项目亏损的情况下出现企业承担超额税负的问题。

本文基于房地产开发企业各开发节点展开描述纳税义务及涉税风险点，提出税务风险管理建议。

一、房地产企业经营开发关键节点概述及纳税义务房地产企业二级开发一般涉及如下几个关键节点：取得土地使用权、取得立项、施工、预售、竣备、交付、项目清算。

下面介绍房地产招拍挂拿地模式下，二级开发项目涉及的经营开发节点，以及该节点产生的纳税义务。

（一）招拍挂拿地房地产企业通过国土资源局发布挂牌地块信息，以投标人身份缴纳投标保证金，参与投标竞拍拿地。

中标后，取得成交确认书，获取国有土地使用权，按合同约定缴纳土地出让金和契税，签订国有土地使用权出让合同，办理土地证。

此环节产生的纳税义务有契税、印花税和土地使用税。

房地产企业签订土地出让合同并按合同约定缴纳土地出让金时，土地的所有权转移，产生契税的纳税义务，应在纳税义务之日起10 日内完成税款缴纳；印花税，自土地出让合同签订之日起15 日内，按合同约定价格缴纳税款；土地使用税，在征期内缴纳，自取得土地使用权的次月，以实际占用的土地面积为计税依据缴纳税款。

（二）施工阶段在办理施工许可证前需办理立项、工程规划许可证等相关备案手续。

房地产企业应在取得施工证当月起，缴纳环保税。

（三）预售阶段房地产企业在预售前需，取得商品房预售许可证，同时还会涉及土地增值税预缴税率测算、项目名称核准、监管账户的开立等相关手续的办理。

预售许可证办理完毕后，财务人员需及时到当地税务局办理土地增值税备案手续，并按期申报缴纳土地增值税。