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![会计基础与实务资源教案__.ppt.Convertor[5篇模版]](https://img.taocdn.com/s1/m/e9e1c41859fb770bf78a6529647d27284b7337ba.png)
会计基础与实务资源教案__.ppt.Convertor[5篇模版]第一篇：会计基础与实务资源教案__.ppt.Convertor会计基础与实务主编陆建军【写在前面的话】1.掌握企业会计循环全过程的操作与技能。
2.熟悉企业会计核算方法体系。
【实训资料】1.三友服饰公司2010年12月初总分类账户及明细账分类账户余额如表8-1、表8-2所示。
表8-1 总分类账户余额表表8-1 【实训资料】表8-2 明细分类账户余额表表8-2 2.12月份发生的经济业务如下：(1)1日，从银行提取现金8 000元备用。
现金支票存根如表8-3所示。
表8-3 表8-3 2.12月份发生的经济业务如下：(2)1日，业务部王伟预借差旅费4 000元，用现金支付。
借款单如表8-4所示。
表8-4 借款单表8-4(3)6日，向大东公司采购A面料用于西服生产，价值100 000元，外加17%增值税，以银行转账支票支付全部款项。
材料已到，验收入库。
增值税专用发票如表8-5所示，银行转账支票存根如表8-6所示。
表8-5 2.12月份发生的经济业务如下：江苏省增值税专用发票表8-5 表8-6 2.12月份发生的经济业务如下：表8-6 2.12月份发生的经济业务如下：(4)7日，6日购买的A面料全部验收入库。
入库单如表8-7所示。
表8-7 入库单表8-7(5)8日，办公室以现金购买办公用品450元。
商业零售发票如表8-8所示。
表8-8 江苏省南通市商品销售统一发票2.12月份发生的经济业务如下：表8-8(6)6日，以银行存款支付电视台广告费5 000元。
转账支票存根如表8-9所示，费用发票如表8-10所示。
表8-9 2.12月份发生的经济业务如下：表8-9 表8-10 江苏省广告业专用发票2.12月份发生的经济业务如下：表8-10 江苏省广告业专用发票(7)6日，王伟报销差旅费3 000元，余款退回现金1 000元。
差旅费报销单如表8-11所示，收款收据如表8-12所示。
会计分录大全第一章货币资金及应收款项1．现金⑪备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑫现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑪直接转销法①实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款⑫备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)第二章存货1材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－增（进）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－增（进）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－增（销）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款其他业务支出（消费税）贷：应交税金－增（销）应交税金－应交消费税其他业务收入（押金部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）5.存货清查⑪盘盈①确认借：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用⑫盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[营业外支出－非常损失]贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
