冲销凭证做法

红字冲销法又称红字更正法也称红字调整法，即先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录。

这种方法适用于会计科目用错或会计科目虽未用错，但实际记账金额大于应记金额的错误账款。

一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。

例：某商场销售白酒一批，价款46800元(含税)，收妥货款存入银行，该批白酒成本31000元，企业作如下账务处理：借：银行存款 46800贷：产成品 31000应收账款 15800该账务处理，把两个本来不存在对应关系的账户硬纠在一起，偷逃增值税、消费税等，同时减少企业利润，偷逃企业所得税。

应按照税收法规和财务制度将企业对外销售取得的收入按正常销售业务处理。

用红字冲销法调账如下：首先用红字冲销原账错误分录借：银行存款 46800(红字)贷：产成品 31000(红字)应收账款15800(红字)然后再用蓝字编制一套正确的会计分录借：银行存款 46800贷：产品销售收入 40000应交税金—应交增值税(销项税额) 6800同时借：产品销售税金及附加 10000贷：应交税金—应交消费税10000借：产品销售成本31000贷：产成品310002011-12-13 18:22红字冲销法与蓝字更正法红字更正法：1、适用于记账凭证填错并已登帐而形成的错帐。

这种错帐，如果在结账前发现，无论是分录所用科目错误还是金额错误，都可采用。

操作：用红字金额填写一张内容与错误凭证相同的记账凭证，在摘要栏注明“冲销（或更正）x月x日第x号凭证的错误”，并据以用红字金额登记入帐，冲销原有错误纪录；然后，用蓝字金额填制一张正确的记账凭证，在摘要栏注明“更正x月x日第x号凭证的错误”，并据以登记入帐。

（填制的日期是更正的日期，编号是更正的编号）。

2、对于记账后，如果发现记账凭证中应借、应贷科目正确，但所记金额大于应记金额，也可用。

操作：填写一张红字金额凭证（金额为多记的差额）并据以登记入帐财务软件都有反记账功能。

SAP中各种记账凭证的冲销分类：MM2008-06-30 11:54 950人阅读评论(0) 收藏举报转自“春暖花开”--/renjg/blog/item/a74b4a4ea0b907cfd1c86a89.html 一:凭证的更改1,已经过帐的FB02.过完帐的允许更改的地方有限,只有凭证抬头文本,参照,分配,文本,原因代码等2,预制凭证的更改.TCODE,FBV2.预制凭证可以更改的地方很多,只有凭证编码+公司代码+记帐码不允许更改.如果科目错误,可以把金额置为0 ,这样凭证保存后打印出来就不会含有那个科目了.二:凭证冲销原则:通过后勤产生的会计凭证只能够通过冲销相应的物料凭证(后勤凭证)来达到冲销会计凭证的目的.二:固定资产的产生的凭证不可通过冲销,只可做一个相反的会计凭证来调整.1,财务模块手工输入的凭证的冲销TCODE:FB08输入凭证号码,会计年度,公司代码,冲销原因(如果冲销当月凭证就选择01,以前月分的用02 如果选择02需要输入记帐日期).回车.如果出现下面的显示“财务中不能冲销的凭证”就说明这不是通过财务做进去的凭证,而是后勤产生的凭证.不可在FB08冲销.当输入凭证属于手工输入的凭证时，保存即可.就会出现提示：出现凭证XXXXXXXXXX 已经保存.表明是冲销完成.2,MM模块的凭证冲销2.1)MM模块产生的会计凭证的冲销TCODE:MBST输入凭证类型和记帐日期,会计年度等.保存.系统出现：出现凭证XXXXXXXXXX已经记帐，表明冲销完成.以前物料凭证关联生成的会计凭证也相应的被冲销.2.2）发票发票交验的取消TCODE:MR8M输入发票号码,冲销原因保存即可.提示需要手工清除会计的凭证的提示.表明已经无错误的冲销完成.然后要手工清除此两张凭证（它们是不能自动清账的）.3,SD的凭证冲销3.1）SD发货凭证的冲销注意：如果已经在系统中开票了,必须先冲销开票然后再冲销发货过帐.再才能按下列步骤进行SD发货凭证的冲销。

sap之中的21和31冲销SAP中的21和31冲销在SAP系统中，冲销是一种常见的会计操作，用于纠正错误的账务记录。

其中，21冲销和31冲销是两种常见的冲销方式。

本文将详细介绍这两种冲销方式的含义和用途。

21冲销是指将已经过账的凭证进行冲销，以实现对账务的纠正。

在SAP中，凭证的过账是指将凭证中的会计分录转移到总账中，形成相应的账务记录。

当出现错误的账务记录时，可以使用21冲销来进行纠正。

冲销后，原始的错误凭证会被撤销，并生成一张新的冲销凭证，以修正错误。

举个例子来说明21冲销的操作过程。

假设在某次操作中，错误地将1000元的费用记在了销售成本账户上。

为了纠正这个错误，可以使用21冲销的方式。

首先，需要创建一张冲销凭证，将1000元的费用从销售成本账户上冲销。

同时，在新的冲销凭证中，需要将这笔费用正确地记在应该记账的账户上，比如费用账户。

经过冲销后，原始的错误凭证会被撤销，而新的冲销凭证会生成一条正确的账务记录。

与21冲销不同，31冲销是指将已经过账的凭证进行冲销，并将冲销的金额记在新的账户上。

31冲销的操作适用于需要将某笔费用或收入转移至其他账户的情况。

比如，如果某笔费用错误地记在了销售成本账户上，而实际上应该记在其他费用账户上，就可以使用31冲销的方式进行纠正。

举个例子来说明31冲销的操作过程。

假设在某次操作中，错误地将1000元的费用记在了销售成本账户上，而实际上应该记在管理费用账户上。

为了纠正这个错误，可以使用31冲销的方式。

首先，需要创建一张冲销凭证，将1000元的费用从销售成本账户上冲销，并记在管理费用账户上。

经过冲销后，原始的错误凭证会被撤销，而新的冲销凭证会生成一条新的账务记录，将这笔费用正确地记在管理费用账户上。

需要注意的是，无论是21冲销还是31冲销，冲销凭证的创建和操作都需要严格遵循SAP系统的规范和流程。

在创建冲销凭证时，需要填写正确的账户和金额，确保冲销后的账务记录是准确无误的。

红字冲销红字冲销法：又称红字更正法也称红字调整法，即先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录(全额冲销)。

红字更正法：当多记金额时，还可采用红字更正法更正，将多记的金额用红字填制一张与原错误记账凭证相同的记账凭证冲销多记的金额（差额冲销）。

补充调整法：对会计遗漏的经济事项，按照会计核算程序，用蓝字编制调整分录补充调整，也包括会计账务借贷科目无误但金额少记，按差额用蓝字编制差额调整。

综合调整法：即红字冲销调整法与补充调整法的结合运用。

SAP的反记帐和红冲实现由于SAP标准的记帐是不能直接输入负数的，则需要通过反记帐标志来实现，首先需要为凭证类型定义反记帐标志，在“控制数据”屏选择“允许负数过帐”标志(Tcode:OBA7)。

下面举一个简单实例来分析SAP反记帐和红冲的关系及其简单设计逻辑，如下图。

凭证及其反记帐冲销(类红冲)凭证费用记帐前和反记帐冲销后科目借贷余额图凭证100000318为费用记帐，分录：Dr：费用1111.11元+ 成本中心8233111001(SAP的费用记帐一般都要一成本对象) Cr：银行存款1111.11元*注意科目余额图,此时费用科目4999999901的借方余额为4000元。

凭证100000319为凭证100000318的冲销凭证（Tcode：FB08），分录：Dr：银行存款1111.11元+ 反记帐标志（凭证的借方+反记帐= 科目贷方余额增加）Cr：费用1111.11元+ 反记帐标志（凭证的贷方+反记帐= 科目借方余额增加）*注意科目余额图,此时费用科目4999999901的借方余额为4000-1111.11 = 2888.89元注意：OBA5 F5 361设置为警告信息号会计凭证可反复任意冲销。

因为SAP在记帐时不能直接输入负数，也就是不能产生象中国传统的红字冲销分录Dr：费用-1111.11元+ 成本中心8233111001(SAP的费用记帐一般都要一成本对象) Cr：银行存款- 1111.11元SE16:T041C定义冲销原因注意选上反记帐标志。