泉州市国家税务局关于推进税源专业化管理试点工作的实施意见

福建省泉州市国家税务局文件泉国税发…2011‟64号泉州市国家税务局关于推进税源专业化管理试点工作的实施意见各县（市、区）国家税务局，市局直属单位：为进一步加强和创新管理，优化纳税服务，强化税源监控，积极稳妥地推进税源专业化管理工作，现根据《福建省国家税务局关于开展税源专业化管理试点工作的意见》（闽国税发…2011‟33号）和《福建省国家税务局关于泉州市国家税务局系统机构改革方案的批复》（闽国税发…2011‟54号）等文件精神，制定我市税源专业化管理工作实施意见。

请你们认真贯彻执行。

一、涉税事项的受理和办理（一）涉税事项的受理1.办税服务厅是税务机关为纳税人、扣缴义务人集中办理涉税事项、提供纳税服务的机构和场所。

统一受理纳税人申请办理的各类涉税事项（法律法规另有规定的除外），受理税务机关内部有关部门依职权作出的税收征收管理文书（如：核定应纳税额、税务处理决定等），实施税务违法的简易处罚。

各单位要按照“一县一厅”的要求，设置一个全职能的办税服务厅，经批准设置的延伸点，行使办税服务厅的部分职能，业务和人员归属县（市、区）局办税服务厅管理。

2.各县级局应在办税服务厅设立“出口退税”专门窗口，由办税服务厅指定专门人员负责生产企业出口货物免、抵、退税和非居民税收管理等税收特定业务的受理工作；根据业务实际，办税服务厅应设立“车辆购置税”专门窗口负责办理车辆购置税业务。

3. 办税服务厅的职责范围还包括：管理原来分别由县级局综合业务科、征管科、计征科负责的专用发票、普通发票和税收票证的实物管理，并直接接受市局相关业务科室的指导；开展纳税咨询，提供办税辅导；公开涉税事项，宣传税收政策；办理其他相关事项。

（二）涉税事项办理流程1.涉税事项分为即办事项（含备案事项）、审批事项和依职权事项3类。

其中，对即办事项实行由办税服务厅“当场受理，当场办结”；对审批事项实行“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的运作模式。

具体项目和业务流程参照《福建省国家税务局涉税业务工作规程》的规定执行。

2.对纳税人申请办理的涉税事项，办税服务厅按照《福建省国家税务局涉税业务工作规程》规定的工作标准和要求，审核纳税人提交资料是否完整、表内各项目逻辑关系是否正确、复印件与原件是否相符，不对资料内容的真实性、准确性进行审核。

受理后按规定录入有关系统。

纳税人通过网上申请办理的涉税事项，办税服务厅人员也应按照上述要求对其电子数据或者纸质材料进行审核。

办税服务厅设立复核岗位，对较为复杂的涉税事项进行业务审核和政策把关。

3.按规定应由县级局审批的涉税事项，办税服务厅受理后送交县级局有关部门审批；应由地市局或者省局审批的，县级局初审后逐级上报。

涉税审批业务在县级局的流程大多简化为：大厅受理后即发送税源管理业务科室经办—科长—分管局领导3个环节，审批时限也将相应缩短。

4. 出口退税和车辆购置税具体办理流程按市局相关业务部门的规定执行。

5.办税服务厅在办理涉税事项过程中，对外出具文书，除有特殊规定外，可启用“税收业务专用章”。

（三）涉税事项的数据处理和资料归档1.办税服务厅受理涉税事项后，对纳税人报送的纸质资料，按照税收征管档案电子化管理系统的操作流程扫描归档，并存入征管档案室。

各县级局要积极采取措施，利用现有的管理系统，提高数据共享程度和工作效率，尽量减少审批事项相关纸质资料在有关部门间的传递。

2.按规定不通过办税服务厅受理的涉税事项，涉税文书由受理部门扫描归档，并存入征管档案室。

依职权的涉税事项，所形成的文书属于从CTAIS打印对外通知的可以不扫描归档，但是，该文书同时具有送达功能，有当事人签字确认的除外。

3.在条件成熟后，纳税人通过网上申请办理的涉税事项，不再报送纸质材料。

办税服务厅人员对其电子数据按照要求进行审核后，将数据导入或者录入CTAIS系统；不需要导入或者录入CTAIS系统的，将数据导入征管档案管理系统。

二、税源的日常管理和专业化管理（一）县级局税源管理分局设置原则各单位统一按照《福建省国家税务局关于开展税源专业化管理试点工作的意见》（闽国税发[2011]33号）提出的税源管理模式设置相应的税源管理分局，即：按税源的规模、行业等类别设置若干税源管理分局，实施专业化管理。

行业特征明显的，以行业为主，兼顾规模及其他因素进行设置；行业特征不明显的，以规模为主，兼顾行业及其他因素进行设置。

税源管理分局内设日常管理和纳税评估两个组，主要负责分类纳税人的日常管理和纳税评估工作。

（二）日常管理组的主要工作内容1.户籍管理（1）开展税务登记及变更、注销事项的调查核实，监管非正常户，掌握纳税人户籍变化情况，引导纳税人健全财务制度；（2）将税务登记信息与工商、地税、技术监督局等部门的数据信息进行比对，督促纳税人及时办理税务登记；（3）对纳税人依法应办理涉税事项未办理、逾期缴纳税款等行为的，责令限期改正，并按照《征管法》规定进行处理。

2.发票管理（1）对纳税人使用发票情况进行日常管理和检查，督导纳税人按照税务机关要求安装和使用税控装置等；（2）严格执行发票验旧购新制度，定期核验发票使用情况，并将纳税人发票的开具情况、经营情况与纳税情况进行分析比对，发现问题及时处理并相应调整供票量。

3.定额管理（1）开展行业经营情况典型调查，及时对计算机定额核定系统的相关参数信息进行维护；（2）纳税人对税收定额有异议的，经税源管理分局调查核实，或者税源管理分局在日常管理工作中确认，需要调整税收定额的，书面通知办税服务厅在相关系统操作；（3）对实行定期定额的纳税人申请停歇业，按规定开展检查，对停歇业申报不实的依法处理。

4.欠税管理掌握纳税人欠税及其资产处理等情况，依法实施欠税清理和欠税公告等。

5.任务执行（1）将享受优惠政策期满、一般纳税人辅导期满（或者延期）、小规模纳税人达到一般纳税人标准和税收政策发生变化等涉税事项，及时通知纳税人；（2）督促纳税人按时办理纳税申报、足额缴纳税款、报送其他涉税资料和信息等；（3）对已办理的涉税事项，纳税人未主动到办税服务厅领取相关文书的，依法送达；（4）对纳税人违法违章进行处理、处罚；（5）执行税务机关对纳税人做出的处理、处罚决定等。

6.宣传辅导开展纳税服务，向纳税人宣传辅导税收政策、法规，解答纳税人提出的各类涉税问题等。

7.信息采集及时、完整、准确地采集纳税人生产经营、财务核算等各类涉税信息等工作。

（三）纳税评估组的主要工作内容1.涉税事项审核管理和税源分析（1）对已办结的涉税事项按规定开展事后审核、后续管理和日常检查；（2）开展税源分析；（3）应用行业评估模型并进行应用效果分析，对行业评估模型实行动态管理。

2.纳税评估（包括对出口退税异常企业开展纳税评估）税源管理分局的纳税评估对象，根据以下情况，经本单位税源和征管状况监控分析一体化领导小组分析研究后确定：（1）各级根据行业评估模型筛选出的风险对象；（2）上级局布置应开展纳税评估的对象；（3）有关科室数据分析发现的疑点；（4）涉税事项审核管理、税源分析和案件协查发现的疑点；（5）纳税人举报、第三方信息、其它来源渠道发现的疑点。

纳税评估组通过下列方法开展案头分析：（1）对纳税申报资料进行审核比对；（2）根据“征管档案电子化管理系统”、CTAIS系统等有关数据、信息进行综合分析；（3）根据行业管理模型自动计算数据与企业生产经营情况进行相关分析。

实施纳税评估过程中涉及纳税人权利义务的，应按征管法及相关规范性文件规定的程序进行：（1）纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，要经所在税源管理部门批准，并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知、约谈纳税人；（2）对评估分析和税务约谈中发现的疑点，必须到生产经营现场核实有关情况、审核账目凭证的，应经所在税源管理分局局长批准，依法行使税务检查职权。

未按《征管法》规定履行审批程序，不得将纳税人账簿、凭证调取到税务机关。

评估结果根据以下情况分别处理：（1）对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，可提请纳税人自行改正。

需要纳税人自行补充的纳税资料，以及需要纳税人自行补正申报、补缴税款、调整账目的，税务机关应督促纳税人按照税法规定逐项落实。

对纳税人违法违章需要处理处罚的，严格按照规定的权限和程序执行。

（2）发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，移交税务稽查部门处理。

对税源管理部门移交稽查部门处理的案件，税务稽查部门要将处理结果定期向税源管理部门反馈。

（3）发现外商投资和外国企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取或支付价款、费用，需要调查、核实的，应移交上级税务机关国际税收管理部门处理。

（4）对已确定的纳税评估对象，不论是否具有税收违法行为，评估结束后均应作出评估分析报告，并将评估工作内容、过程、证据、依据和结论等记入纳税评估工作底稿。

对于确定纳税评估对象时提出的各项异常指标及疑点的消除过程和处理情况，应在纳税评估分析报告作出重点说明。

3.完成稽查局移交的协查工作任务。

三、税源管理职责分工和工作衔接各单位税源和征管状况监控分析一体化领导小组为推行税源专业化管理的领导机构，直接承担推行税源专业化管理的组织领导职责；其下设办公室为推行税源专业化管理的执行机构，具体负责专业化管理工作的规划、实施、跟踪管理和考核评价。

（一）泉州市局税源管理职责主要负责本级风险管理工作及组织实施大企业、跨县区经营、本级重点税源管理和专项纳税评估，以及特定税收业务，如反避税工作，出口企业退（免）税管理，免税组织、政府机构和电子商务税收管理，以及本地区税源分析；负责县级局税源专业化管理总体框架搭建，相关资源（人力、信息化）的整合与利用，全市性行业纳税评估模型的建立、推广和工作规程的制定；制定税源专业化管理指引和税收行业风险管理指引；检查指导下级组织实施专业化管理；推行稽查工作市区集中、分级分类管理模式等工作。

（二）县级局税源管理职责在不改变税款入库级次的前提下，将现有按照划片管户设立的税源管理机构，调整为按税源管理类别或按税源管理职责设置税源管理机构。

同时调整内设部门税源管理职责，将上级的税收风险规划、分析识别、等级排序、下达应对任务等职责整合归口到相应部门进行落实。

其中：1.征管科、收入核算科和信息中心应加强配合，做好内外信息数据加工处理，开展经济税源分析和预警分析，统筹税源综合管理和税源一体化机制运作，做好专业化管理指引和风险管理指引。

2. 政策法规科（综合业务科、进出口税收管理科）、征管科负责做好各类涉税事务审核、审批和行业管理指引、政策法规的解读、规范性文件的合法性审核以及税务救济等；负责本级行业纳税评估模型的建立和推广。