银行票据业务--支票..

中国银行票据业务操作流程一、票据业务概述票据业务是指中国银行对各种票据进行的收付、查询、鉴别、转让、结算等业务。

票据包括支票、本票、汇票等。

票据业务操作涉及客户、银行、资金等多个方面，需要遵循相关法律法规和行业规范。

二、票据业务操作流程1. 票据受理客户将票据提交给银行，银行对票据进行真伪、完整性、背书连续性等初步审查。

对于不符合要求的票据，银行将予以退回或拒绝受理。

2. 票据审核银行对受理的票据进行更详细的审核，包括票据的出票日期、到期日、金额、出票人、收款人、背书人等要素。

审核过程中，银行需要核对票据的各项要素是否齐全、是否符合法规要求、背书是否连续等。

审核通过后，银行将进行票据的登记和保管。

3. 票据查询客户或银行需要查询某个票据的状态或信息时，可以向对方提出查询请求。

银行会根据查询条件进行查询，并回复查询结果。

4. 票据托收票据到期后，持票人可以向银行提出托收申请。

银行将对托收的票据进行审核，并按照相关规定进行结算。

如果票据无法托收，银行将及时通知持票人，并退回托收申请及相关资料。

5. 票据结算对于可以托收的票据，银行会根据持票人的要求进行结算。

结算方式包括转账、现金等方式。

结算完成后，银行将向持票人提供结算回单。

6. 票据贴现持票人在需要资金时，可以将未到期的票据贴现给银行。

银行会根据市场利率和票据情况，给予贴现或部分贴现。

贴现业务涉及的利息和费用需要根据市场条件和双方约定进行处理。

7. 票据抵押与质押客户可以将具有未来现金流的票据抵押或质押给银行，以获得贷款或其他金融服务。

抵押或质押业务需要遵循相关法律法规和行业规范，确保合法合规。

8. 票据转让持票人可以将未到期的票据转让给其他方，以实现资金的快速回流或其他目的。

在进行票据转让时，需要确保背书连续性、合法合规性等要求。

9. 票据挂失与止付如果持票人遗失了重要票据或面临重大风险，可以向银行提出挂失与止付申请。

银行将对挂失与止付申请进行核实，并采取相应措施以保障客户的权益。

⽀票、汇票、电汇、保函的区别银⾏结算业务常识⼀、银⾏结算⽅式介绍办理国内⽀付结算可使⽤票据、汇兑、托收承付、委托收款等多种结算⽅式。

（⼀）票据1．⽀票⽀票是由出票⼈签发的,委托办理⽀票存款业务的银⾏或者其他⾦融机构在见票时⽆条件⽀付确定的⾦额给收款⼈或者持票⼈的票据。

1.1出票⼈是签发⽀票的单位或个⼈，付款⼈是出票⼈的开户银⾏。

1.2⽀票适⽤范围为同城，付款期为壹拾天。

1.3⽀票分为现⾦⽀票、转账⽀票和普通⽀票。

现⾦⽀票只能⽤于⽀取现⾦；转账⽀票只能⽤于转账；普通⽀票可以⽤于⽀取现⾦，也可⽤于转账，在普通⽀票左上⾓划两条平⾏线的划线⽀票只能⽤于转账。

单位间的购销往来应使⽤转帐⽀票。

1.4转帐⽀票可由出票⼈在付款⾏反提进帐，主动付款给收款⼈；也可由收款⼈持票在收款⾏进帐。

2．汇票汇票是出票⼈签发的，委托付款⼈在见票时或者在指定⽇期⽆条件⽀付确定的⾦额给收款⼈或者持票⼈的票据。

汇票分为银⾏汇票和商业汇票。

2.1 银⾏汇票：是出票银⾏签发的、由其在见票时按实际结算⾦额⽆条件⽀付给收款⼈或持票⼈的票据。

1) 单位和个⼈的各种款项均可使⽤银⾏汇票。

银⾏汇票可⽤于转账，填明"现⾦"字样的银⾏汇票可⽤于⽀取现⾦,公司客户只能⽤于转账结算。

2) 银⾏汇票可在全国范围内使⽤，付款期限⾃出票⽇起⼀个⽉。

银⾏汇票同城异地均可使⽤。

3) 汇票经收款⼈背书以后可以转让，进⼊市场流通。

2.2商业汇票：是出票⼈签发的委托付款⼈在指定⽇期⽆条件⽀付确定的⾦额给收款⼈或持票⼈的票据。

1）商业汇票根据承兑⼈的不同分为银⾏承兑汇票（常⽤）和商业承兑汇票。

商业承兑汇票由银⾏以外的付款⼈承兑，银⾏承兑汇票由银⾏承兑。

2）在银⾏开⽴存款帐户的法⼈以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使⽤商业汇票。

3）商业汇票的付款期限，⾃出票⽇起最长不得超过6个⽉。

4）商业汇票的提⽰付款期限，⾃汇票到期⽇起10⽇。

银行票据业务银行票据业务引言：银行票据业务是商业银行中重要的一环，它包括了票据承兑、票据贴现和票据结算等多个环节。

随着我国经济的不断发展和银行业的不断完善，票据业务在市场上的地位和作用越来越重要。

本文将详细介绍银行票据业务的定义、种类、流程和风险防控等方面，旨在全面展示银行票据业务的重要性和运行机制。

一、定义银行票据业务是指商业银行在票据市场上与企事业单位以及个人进行票据的承兑、贴现和结算等一系列金融活动。

票据是一种以债权人与债务人之间的关系为基础的书面追索权利凭证，是商业交易中常用的支付工具和信用手段。

二、种类银行票据业务根据票据的种类可以分为汇票业务、本票业务、支票业务和银行本票业务等。

1. 汇票业务：汇票是指债务人向债权人签发一种无息或者有息的债权凭证，以便将来到期偿还债务的信用工具。

2. 本票业务：本票又称全部付款保证票，是债务人为了保证支付金额的凭证，票面注明具体金额和到期日期。

3. 支票业务：支票是债务人向债权人开具的一种书面付款指令，凭支票债权人可到银行兑现。

4. 银行本票业务：指商业银行为保证支付金额的实现，用其信用所开具的，面向自身的付款保证凭证。

三、流程银行票据业务的流程一般包括票据的发行、交易过程中的承兑与背书、票据的贴现与质押、票据的结算与清偿等环节。

1. 票据的发行：债权人或企事业单位出售商品或提供服务后，可以要求债务人签发票据作为收款凭证。

2. 承兑与背书：债务人将票据持给商业银行，商业银行根据债权人和债务人的信用状况，决定是否承兑该票据，并根据需要进行背书。

3. 贴现与质押：商业银行可对承兑的票据进行贴现或质押融资，提供短期资金支持。

4. 结算与清偿：票据到期后，在结算日，银行通过银行间票据系统进行结算，并将到期票据兑现付款给持有人。

四、风险防控银行票据业务存在着一定的风险，主要包括信用风险、流动性风险和操作风险等。

商业银行需要通过合理的风险防控来保证票据业务的安全性和稳定性。

一、支票的定义和基本概念支票是银行票据业务中常用的一种支付手段，是由支付人（出票人）向银行发出的一种书面命令，要求银行支付一定金额给收款人（持票人）。

支票具备一定的法律效力，是常见的非现金支付工具。

支票由以下几个要素组成：1. 出票人：支付人，开具支票的人。

2. 收款人：持票人，拥有支票并享有收款权利的人。

3. 支票金额：支票上需支付的具体金额。

4. 付款行：接受支付并支付给收款人的银行。

5. 出票日期：支票开具的日期。

6. 到期日：支票应被付赎的最后日期。

7. 支票编码：支票的唯一标识，通常由银行分配。

二、支票的种类1. 普通支票：无特殊标记，持票人可以在任何时间和地点兑现。

2. 委托支票：由支付人委托支付行向指定人支付一定金额。

3. 公司支票：由公司开具，用于支付工资、津贴等企业内部支付。

4. 旅行支票：用于出差、旅行中的消费支付。

三、支票的填写和签发支票的填写必须严谨，确保资金安全和支付顺畅。

以下是支票填写的基本步骤：1. 填写出票日和到期日。

2. 准确填写收款人的姓名或公司名称。

3. 填写支票金额，要求金额数字和金额大写一致，不可有涂改或超出。

4. 在支票背面签名确认。

5. 交由收款人持票兑现。

为确保支票资金的安全，以下几点需要注意：1. 在填写支票时，避免使用铅笔等可被修改的工具。

2. 保持支票本的安全，避免被他人盗用或篡改。

3. 支票遗失或被盗时，第一时间向银行报案并封锁支票。

4. 移交支票时，尽量选择银行内或已知熟悉人士。

五、支票的兑现和回单支票在被收款人兑现后，银行会给出一份回单作为支付的凭证。

收款人需要妥善保管回单，以便核对账目和与银行对账。

支票回单上通常包括以下信息：1. 汇票号码：对应支票的编号，核对使用。

2. 收款人姓名或公司名称。

3. 入账日期：银行收到支票并入账的日期。

4. 付款行：支付支票的银行。

5. 兑付金额：实际支付的金额。

六、支票业务常见问题及解决方法1. 支票遗失：及时向银行报案并封锁支票，重新开具新支票。

【干货】银行九种结算方式：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、银信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证银行结算业务是以信用收付代替现金收付的业务。

是指通过银行帐户的资金转移所实现收付的行为，即银行接受客户委托代收代付，从付款单位存款帐户划出款项，转入收款单位存款帐户，以此完成经济之间债权债务的清算或资金的调拨。

会计人员在日常工作中应该要熟知9种银行结算方式。

一、银行汇票单位或个人，同城或异地，一个月，按实际金额付款，可背书，可转账也可支现，取消500元起点限制。

1、银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。

2、适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用。

3、实务操作：某公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11700元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下：(1)取得银行汇票时：借：其他货币资金—银行汇票20000贷：银行存款20000(2)购买商品并取得发票时：借：物资采购10000应交税金—应交增值税（进项税额）1700贷：其他货币资金—银行汇票11700(3)将余额退还开户银行时：借：银行存款8300贷：其他货币资金—银行汇票8300二、商业汇票单位，同城或异地，提示后10日，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，须具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用。

商业汇票付款期限最长不超过6个月。

1、商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。

使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。

2、商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。

商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。

3、分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

4、特点：⑴适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。

•什么是支票? 支票可以用来付款吗?支票是出票人签发的，委托办理存款业务的银行或其他金融机构，在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

支票分为普通支票、现金支票、转帐支票3种。

现金支票只能用于支取现金，它可以由存款人签发用于到银行为本单位提取现金，也可以签发给其他单位和个人用来办理结算或者委托银行代为支付现金给收款人；转帐支票只能用于转账，它适用于存款人给同一城市范围内的收款单位划转款项，以办理商品交易、劳务供应、清偿债务和其他往来款项结算；普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。

但在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，只能用于转账，不能支取现金。

支票结算的特点概括起来说就是简便、灵活、迅速和可靠。

所谓简便，是指使用支票办理结算手续简便，只要付款人在银行有足够的存款，它就可以签发支票给收款人，银行凭支票就可以办理款项的划拨或现金的支付。

所谓灵活，是指按照规定，支票可以由付款人向收款人签发以直接办理结算，也可以由付款人出票委托银行主动付款给收款人，另外转帐支票在指定的城市中还可以背书转让。

所谓迅速，是指使用支票办理结算，收款人将转帐支票和进账单送交银行，一般当天或次日即可入账，而使用现金支票当时即可取得现金。

所谓可靠，是指银行严禁签发空头支票，各单位必须在银行存款余额内才能签发支票，因而收款人凭支票就能取得款项，一般是不存在得不到正常支付的情况的。

开空头支票会有什么后果?银行将处以5%但不低于1000元的罚款，持票人有权要求赔偿支票金额2%的赔偿金。

什么是支票、汇票、信用卡？支票是指由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

开立支票存款账户和领用支票，必须有可靠的资信，并存入一定的资金。

支票可分为普通支票、现金支票和转账支票。

转账支票一经背书即可流通转让，具有通货作用，成为替代货币发挥流通手段和支付手段职能的信用流通工具。

票据业务知识简介票据业务是商业银行的一项重要业务，是指商业银行为客户提供票据交换、贴现、承兑等服务，并通过票据业务开展信贷业务的一类金融业务。

票据业务具有流动性强、安全性高、凭证性强等特点，广泛应用于国内外贸易、投资、融资等领域。

票据业务的种类繁多，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行本票、商业本票、支票、传票、借据等。

其中，银行承兑汇票是指商业银行以自己的信用对汇票的支付承担责任；商业承兑汇票是由商业企业对汇票的支付承担责任。

银行本票是商业银行开出，对持票人不记名的无条件付款承诺；商业本票是出票人对持票人不记名的无条件付款承诺。

支票是出票人的书面指示银行支付一定金额给持票人或指定人的票据。

传票是商业银行、非银行金融机构或支付机构向票据持有人承兑或支付汇款的凭证。

借据是借款人向出借人签发的书面承诺，在规定的期限内归还借款本金和利息。

票据业务的核心是票据贴现，贴现是指商业银行按照一定的贴现利率将客户持有的票据提前到期回笼，以提供流动性或进行再投资的一种金融业务。

贴现利率主要取决于票据的种类、金额、期限以及客户信用等因素。

贴现的过程中，银行会根据票据的抵押价值和风险程度对票据进行评估，然后决定是否贴现以及贴现金额。

商业银行通过票据业务可以提供贷款融资服务。

企业可以通过将尚未到期的票据贴现给银行来获得流动资金，同时商业银行也可以通过贴现票据获取利润。

此外，商业银行还可以通过承兑汇票为企业提供信用保障，增加企业的融资能力。

对于个人客户来说，商业银行提供的票据业务也可以帮助他们解决短期资金需求。

票据业务的开展对商业银行和企业来说都有一定的风险。

商业银行在贴现票据时要进行风险评估，避免出现不良资产。

企业在贴现票据时要确保票据的真实性和有效性，避免出现风险。

票据业务在国内外贸易中起到了重要的作用。

在国内贸易中，企业可以通过承兑汇票对商品进行支付，减少货款支付的现金流压力。

在国际贸易中，商业银行可以通过信用证对国际贸易中的支付风险进行控制，为出口商和进口商提供中间服务，简化了贸易流程。

银⾏票据分为哪⼏种处于社会⽣活中，我们都会拥有⾃⼰的财产。

这些财产会有多种存在⽅式，我们将钱财存在银⾏⾥，个⼈和企业等都会与银⾏有各种交易，⽽我们对银⾏的票据业务有了解多少呢?店铺⼩编整理了以下内容为您答疑解惑，希望对您有所帮助。

银⾏票据的含义银⾏票据指由银⾏签发或由银⾏承担付款义务的票据。

主要包括银⾏本票、银⾏汇票、银⾏签发的⽀票等。

银⾏票据的分类⼀、银⾏汇票银⾏汇票是出票银⾏签发的，由出票⾏在见票时按照实际结算⾦额⽆条件⽀付给收款⼈或者持票⼈的票据。

银⾏汇票的出票银⾏为银⾏汇票的付款⼈。

⼆、银⾏本票银⾏本票是银⾏签发的，承诺⾃⼰在见票时⽆条件⽀付确定⾦额给付款⼈或者持票⼈的票据。

单位和个⼈在同⼀票据交换区域(通常说的同城)需要⽤以⽀付各种款项的，均可以使⽤银⾏本票。

银⾏本票可以⽤以转帐，注明“现⾦”字样的银⾏本票可以⽤于⽀取现⾦。

银⾏本票见票即付，可以⽤来⽀取现⾦，也可以⽤于转帐，但银⾏本票仅限于在同城范围的商品交易、劳务供应及其他款项结算。

三、定额银⾏本票定额银⾏本票是银⾏签发的，承诺⾃⼰在见票时⽆条件⽀付票⾯⾦额给收款⼈或者持票⼈的票据。

单位和个⼈在同⼀票据交换区域(通常说的同城)需要⽀付各种款项的，均可以使⽤定额银⾏本票。

⽬前，定额银⾏本票只在⼀些地区(如上海、⼴州等)使⽤。

定额银⾏本票的⾯额只有1千元、5千元、1万元和5万元四种。

四、普通⽀票⽀票是出票⼈签发的，委托办理⽀票存款业务的银⾏或者其他⾦融机构在见票时⽆条件⽀付确定的⾦额给收款⼈或者持票⼈的票据。

⽀票上印有“转帐”字样的为转帐⽀票，转帐⽀票只能⽤于转帐;⽀票上印有“现⾦”字样的为现⾦⽀票，现⾦⽀票只能⽤于⽀取现⾦;⽀票上未印有“现⾦”或“转帐”字样的为普通⽀票，普通⽀票可以⽤于⽀取现⾦，也可以⽤于转帐，在普通⽀票左上⾓划两条平⾏线的，为划线⽀票，划线⽀票只能⽤于转帐，不得⽀取现⾦。

我们需要对银⾏的业务有⼀定的了解，才能够在有需要是不⾄于⼿忙脚乱。

银行票据的使用流程1. 什么是银行票据银行票据是指由银行颁发或承兑的具有支付功能的凭证，通常用于金融交易和商业活动。

常见的银行票据包括支票、汇票、本票等。

2. 银行票据的种类及特点•支票：由账户持有人向银行发出的一种支付指示，是最常见的银行票据之一。

持有人可以用支票进行支付或转账。

•汇票：由银行代为付款的一种票据，通常用于跨地区的金融结算。

持有人可以通过汇票向银行领取或转账款项。

•本票：由银行作为本票人，向收款人支付一定款项的票据。

本票是由银行直接承兑的，具有更高的信用度。

3. 银行票据的使用流程银行票据的使用流程可以分为发票据、承兑票据和兑付票据三个步骤。

3.1 发票据发票据是指票据的出具和传递过程，主要涉及以下步骤： 1. 票据申请：持票人根据需要填写相应表格，包括票据种类、票面金额等信息。

2. 票据出具：持票人将填好的申请表提交给银行，银行根据申请签发相应的票据。

3. 票据传递：银行将签发的票据交予持票人，持票人成为票据的合法持有人。

3.2 承兑票据承兑票据是指银行对票据的付款承诺和确认，主要涉及以下步骤： 1. 提示承兑：票据持有人可将票据向承兑银行递交，要求承兑银行作出付款承诺。

2. 承兑确认：承兑银行对票据进行确认，并将承兑款项扣除账户余额或发放支票等形式进行支付。

3.3 兑付票据兑付票据是指在票据到期时，持票人向银行兑换现金或进行转账的过程，主要涉及以下步骤： 1. 兑付申请：持票人在票据到期日前提出兑付申请，包括填写兑付申请表等。

2. 审核确认：银行对兑付申请进行审核并确认票据的合法性。

3. 支付兑付：审核通过后，银行支付票据面值的现金或进行转账操作。

4. 银行票据使用的注意事项在使用银行票据时，需要注意以下事项：- 确保票据的准确填写：填写票据时，要确保票据的金额、日期、受款人等信息准确无误。

- 妥善保管票据：持票人需妥善保管票据，避免票据的遗失、被盗或被篡改。

- 注意票据的到期日：持票人需留意票据的到期日，并及时申请兑付或进行延期操作。

银行票据业务的操作与管理要点银行票据业务是银行业务中的重要组成部分，对于银行来说，正确的操作和有效的管理是确保业务顺利进行的关键。

本文将从票据的种类、操作流程、风险管理等方面论述银行票据业务的操作与管理要点。

一、票据的种类票据是一种具有支付功能的债权凭证，常见的票据有汇票、本票、支票、银行承兑汇票等。

不同的票据具有不同的特点和使用场景，银行在进行票据业务操作时，需要根据具体情况选择合适的票据种类。

二、操作流程1. 客户申请：客户向银行提出票据业务申请，包括开具票据、贴现票据、承兑票据等。

2. 材料审核：银行对客户提供的相关材料进行审核，包括票据本身的真实性、背书情况、申请人的信用状况等。

3. 风险评估：银行对票据业务的风险进行评估，包括票据的流通性、背书风险、市场风险等。

4. 票据操作：根据客户需求和银行政策，进行票据的开具、贴现、承兑等操作。

5. 结算与清算：银行根据票据的支付要求，进行结算与清算工作，确保资金的安全流转。

6. 监控与管理：银行对票据业务进行监控和管理，包括票据的到期日管理、背书管理、风险控制等。

三、风险管理票据业务涉及的风险较多，银行需要采取有效的措施进行管理和控制。

1. 信用风险：银行在进行票据业务操作时，需要对客户的信用状况进行评估，确保客户能够按时兑付票据。

2. 流动性风险：票据的流动性是银行进行票据业务的重要考虑因素，银行需要合理评估票据的流动性，确保能够及时变现。

3. 市场风险：票据市场的波动性较大，银行需要密切关注市场动态，及时调整票据业务的策略，降低市场风险。

4. 操作风险：银行在进行票据业务操作时，需要严格遵守相关规定和流程，确保操作的准确性和合规性。

5. 背书风险：银行在承兑票据时，需要对票据的背书情况进行审查，避免背书人信用不良或无法兑付的风险。

四、合规要求银行在进行票据业务操作时，需要遵守相关法律法规和监管要求，确保业务的合规性和安全性。

1. 内部控制：银行需要建立完善的内部控制制度，包括业务审批、风险管理、内部审计等，确保票据业务操作的合规性和安全性。

知识点总结——银行汇票、支票、银行本票、商业汇票说明：①银行汇票与银行本票的区别：银行汇票是一笔交易一办。

如：要支付给华联公司万元，则银行汇票上只打上正好的万元，属于一次一清；银行本票是一次办出一笔钱留着慢慢用。

②关于背书转让：以上四种票据，普通形式都可以背书转让，但如果是可以提现金的票据则不得背书转让。

③由于银行汇票、支票、银行本票是到银行“见票即付”，是一种存取自由的票据，相当于手里拿着钱一样方便快捷，故以上三种票据的核算账户是“银行存款”。

但是拿到商业汇票只能表示有收钱的权利，并不代表已经收到了钱，故不能用“银行存款”账户，其结算方式按付款方和收款方的角度分为“应付票据”和“应收票据”④银行承兑汇票的付款人银行由于向其存款人提供承兑的服务，故要收手续费，手续费的收取标准是：票面金额的万分之五。

⑤承兑银行向持票人垫付不足款项后，对付款人做“越期贷款”处理：按票面金额按日收取万分之五的利息。

题目：银行承兑汇票持票人到期没有收到款项，付款单位如何进行账务处理？A.分析：银行对付款单位做“越期贷款”处理，对于付款单位而言，相当于多了一笔贷款，故用“短期借款”账户。

且这笔“贷款”的来源是持票人把票据给了银行要求付款这一行为带来的，故付款人单位的“应付票据”减少。

这笔业务实际上是结算方式的转换。

B.解答：借：应付票据贷：短期借款⑥“应付票据”（付款方账户）账户作用：记录企业写在商业汇票上日后必须偿还无法抵赖的负债变化及结存情况。

账户性质：负债类练习题：企业购入原材料40000元，材料入库，签发商业汇票一份，期限三个月借：原材料40000贷：应付票据：40000汇票到期，通知银行全额付款借：应付票据40000贷：银行存款40000⑦“应收票据”（收款方账户）账户作用：记录企业收到商业汇票的变化及结存情况账户性质：资产类练习题：公司将持有一份6个月期限票面利率6 %面值50000元的商业汇票到银行办理贴现，出票日为5月2日，到期日为11月2日，贴现日为9月25日，贴现利率为7 %，求贴现实得额。

银行本票、支票、银行汇票、商业汇票的区别-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

出票人一般为企业。

本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

出票人为银行。

汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

汇票分为银行汇票和商业汇票。

商业汇票分银行承兑汇票和商业承兑汇票。

银行承兑汇票是银行出具的，承诺到期付款由银行信用担保；商业承兑汇票是由商业信用担保的，由企业出具的。

作为支票的收款人，必须将支票存入收款人开户银行，一般1～2天可以入账。

支票现在只能同城交换使用。

作为本票收款人，收款人将本票存入收款人开户银行，由收款开户银行核实后，可以当场入账使用。

目前也只能同城使用。

汇票可以异地使用。

作为银行汇票的收款人，华东三省一市的汇票，在华东三省一市的收款人开户银行可以当场查实后，立刻入账使用。

如果是全国汇票，一般需要一天，如果开出汇票的银行与收款人开户银行是一家，一般也提供当场入账抵用业务。

商业汇票收款人，同城的在约定的到期日到银行提出委托收款，异地的可以提前3天。

同城一般1～2天可以入账，异地一般不超过1周。

商业汇票可以贴现使用。

汇票。

汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期或者在将来可以确定的日期，向收款人或持票人无条件支付确定金额的票据。

汇票的当事人，有出票人、付款人和收款人。

其中，出票人可以同时是收款人。

出票人是签发汇票并将其交付与他人之人。

汇票签发后，出票人对收款人及正当持票人承担当汇票提示时付款人一定承兑或付款的保证责任。

在汇票未经承兑之前，出票人是汇票的主债务人。

付款人又称受票人，是根据出票人的命令支付票款之人。

但在远期汇票，付款人在作出承兑前只是从债务人，汇票承兑后，付款人成为主债务人，出票人退居从债务人地位。

说明：①银行汇票与银行本票的区别：银行汇票是一笔交易一办。

如：要支付给华联公司万元，则银行汇票上只打上正好的万元，属于一次一清；银行本票是一次办出一笔钱留着慢慢用。

②关于背书转让：以上四种票据，普通形式都可以背书转让，但如果是可以提现金的票据则不得背书转让。

③由于银行汇票、支票、银行本票是到银行“见票即付”，是一种存取自由的票据，相当于手里拿着钱一样方便快捷，故以上三种票据的核算账户是“银行存款”。

但是拿到商业汇票只能表示有收钱的权利，并不代表已经收到了钱，故不能用“银行存款”账户，其结算方式按付款方和收款方的角度分为“应付票据”和“应收票据”④银行承兑汇票的付款人银行由于向其存款人提供承兑的服务，故要收手续费，手续费的收取标准是：票面金额的万分之五。

⑤承兑银行向持票人垫付不足款项后，对付款人做“越期贷款”处理：按票面金额按日收取万分之五的利息。

题目：银行承兑汇票持票人到期没有收到款项，付款单位如何进行账务处理？A.分析：银行对付款单位做“越期贷款”处理，对于付款单位而言，相当于多了一笔贷款，故用“短期借款”账户。

且这笔“贷款”的来源是持票人把票据给了银行要求付款这一行为带来的，故付款人单位的“应付票据”减少。

这笔业务实际上是结算方式的转换。

B.解答：借：应付票据贷：短期借款⑥“应付票据”（付款方账户）账户作用：记录企业写在商业汇票上日后必须偿还无法抵赖的负债变化及结存情况。

账户性质：负债类练习题：企业购入原材料40000元，材料入库，签发商业汇票一份，期限三个月借：原材料40000贷：应付票据：40000汇票到期，通知银行全额付款借：应付票据40000贷：银行存款40000⑦“应收票据”（收款方账户）账户作用：记录企业收到商业汇票的变化及结存情况账户性质：资产类练习题：公司将持有一份6个月期限票面利率6 %面值50000元的商业汇票到银行办理贴现，出票日为5月2日，到期日为11月2日，贴现日为9月25日，贴现利率为7 %，求贴现实得额。

票据业务知识介绍票据业务是指商业银行或金融机构，通过发行、承兑、贴现、支付等方式从事票据的业务活动。

票据是作为一种特殊形式的债权凭证，被广泛应用于商业交易中。

在票据业务中，各种类型的票据包括汇票、支票、本票、补充票据等都扮演着重要的角色。

以下是对票据业务的详细介绍。

1.票据的定义和基本特点票据是指具有一定金额的债权凭证，可以用来表示债权关系，具备流动性和转让性的特点。

它包括出票人、承兑人和持票人三个主要参与方。

票据的基本特点包括：标的清晰、期限明确、具备流通性和转让性、具备强制执行力等。

2.票据的种类和用途票据根据其功能和形式的不同可分为汇票、支票、本票、补充票据等。

汇票是由出票人向收款人开具，要求承兑人与汇款人按照约定期限和金额向收款人支付一定款项的票据。

支票是银行向持票人支付一定金额的票据，要求银行按照支票上的金额进行支付。

本票是承兑人自愿签发的承担无条件支付责任的票据。

补充票据是作为基础合同的附件，用于补充约定资金支付的票据。

3.票据的批准和背书票据批准是指承兑人、承兑代理人或银行确认愿意承兑或支付票据所需金额的行为。

票据背书是指持票人将票据权利转让给他人的行为。

票据的背书可以是空白背书，即只签名而不指定受让人；也可以是特定背书，即指定受让人。

背书后的票据具备转让性，受让人可以要求承兑人或付款人支付票面金额。

4.票据贴现和回购票据贴现是指商业银行或金融机构以贴现利率将未到期的票据提前兑现，以获取贴现收益的一种业务。

贴现金额是票据的票面金额减去贴现利息。

回购是指商业银行将已贴现的票据再次购回的行为，以获取逆回购利息。

票据贴现和回购是商业银行的重要盈利点和资金运作方式。

5.票据的保证和追索票据的保证是指在票据交易中的保证人承担连带保证责任的行为。

保证人是对票据债权承担连带责任的个人或机构。

保证可以是一般保证，即对票据债务承担连带责任；也可以是特别保证，即对票据债务的支付承担连带责任。

持票人可以按照法定程序追索票据款项。

商业银行常见票据业务一、汇票汇票分为银行汇票和商业汇票。

银行汇票是汇款人将款项存入当地出票应行,由出票银行签发的,由其在见票时,按照实际结算金额无条件支付给持票人或收款人的票据。

适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。

单位和个人各种款项结算都可以使用银行汇票。

银行汇票可以用于转帐,填明"现金"字样的影行汇票还可以用于支取现金。

银行汇票的付款期限一般为出票日起一个月内,超过付款期限提示付款不获付款的,持票人应当在票据权利时效内作出说明,并提供本人身份证或单位证明,持银行汇票和解讫通知书向出票银行请求付款。

商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。

商业汇票的付款期限由交易双方商定,但最长期限不能超过六个月。

商业汇票提示付款期限自汇票到期日十日内。

商业汇票可以背书转让。

符合条件的商业承兑汇票持票人可以持未到期的商业承兑汇票连同贴现凭证,向银行申请贴现。

商业汇票依据承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

二、本票本票的全称是银行本票,是银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

银行本票分为定额本票和不定额本票。

在票面划去转帐字样的,为现金本票。

银行本票付款期自出票日期不超过两个月。

三、支票支票是单位或个人签发的,委托办理支票业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。

支票结算时同城结算中应用较广泛的一种。

支票印有现金的为现金支票,印有转帐的为转帐支票。

无任何字样的为普通支票,即可用于支付现金也可以用于转帐。

在普通支票左上角化两条平行线的为划线支票,只能用于转帐,不能支取现金。

支票的提示付款期限为出票日起十日内,超过提示付款期的,持票人开户银行不予受理,付款人不予付款。

四、比较本票具有一般票据所共有的性质，但又有不同于汇票和支票的一些特点。

三者的相同点是：（1）具有同一性质。

①都是设权有价证券。

支票(一)支票的概念支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

支票的基本当事人有三个：出票人、付款人和收款人。

它是一种委付票据，出票人是签发支票的单位或个人，付款人是出票人的开户银行。

支票与汇票和本票相比，有两个显著的特点：(1)以银行或者其他金融机构作为付款人；(2)见票即付。

单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。

同一票据交换区域是指收、付款人在同城或规定区域内，不在同一银行开户的企事业单位和个人之间办理资金清算，由开户银行将有关的结算票据持往指定的地点相互交换。

通过这种交换，各家银行之间不必逐笔划转款项和单独传递票据，从而可以减少资金清算的中间环节，节省人力、缩短票据资金的在途时间。

支票主要用于同城转账结算，在异地不能使用；支票没有金额限制，是目前结算交易量最大的结算工具。

但出票人只能在账户可用余额以内签发支票，不能透支；用于支取现金的支票不能背书转让；国内目前不能签发远期支票，支票的有效期为10天，银行在见票的当天将票款支付给收款人。

(二)支票的种类支票按支付票款的方式不同，分为现金支票、转账支票和普通支票。

1．现金支票。

支票上印有“现金”字样的为现金支票。

现金支票只能用于支取现金，不能用于转账。

2．转账支票。

支票上印有“转账”字样的为转账支票。

转账支票只能用于转账，不能支取现金。

3．普通支票。

支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票。

普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。

在普通支票左上角划两条平行线，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。

(三)支票的出票支票的出票，是指出票人委托银行无条件向持票人支付一定金额的票据行为。

简言之，签发支票并交付的行为即为支票的出票。

支票的出票人必须是在经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人，应当具备一定的条件：(1)开立支票存款账户，申请人必须使用其本名，并提交证明其身份的合法证件；(2)开立支票存款账户和领用支票，应当有可靠的资金，并存人一定的资金；(3)开立支票存款账户，申请人应当预留其本名的签名式样和印鉴。