浅析金融工具准则对商业银行会计目标的影响

浅析新金融工具准则对我国商业银行利润的影响
新金融工具准则是一项标准，旨在规范金融工具的会计处理和披露，以提高其透明度和可比性。

这一准则的实施将对商业银行的利润产生深远的影响。

首先，新金融工具准则对商业银行的资产负债表和利润表的披露方式有重大影响。

根据新准则，银行需要将多数金融工具按照公允价值计量，并将其对于财务报表的影响予以披露。

这种披露要求会对商业银行产生直接的会计影响，从而影响其利润表的呈现。

一些银行可能面临由于资产负债表的公允价值变化导致的会计损益波动。

其次，新金融工具准则对银行的经营风险管理和业务模式选择产生影响。

由于银行需要公允价值计量大量金融工具，因此银行在选择各种业务和交易时需要考虑更多的会计影响因素。

这可能导致银行在选择风险管理策略和业务模式时会更加谨慎。

银行需要理解金融工具的复杂性和影响，以有效地管理与市场风险有关的公允价值变化风险。

最后，新金融工具准则对商业银行的业务结构和财务状况产生间接影响。

由于新准则明确要求银行对权益工具进行公允价值计量，这将对衍生品业务产生影响。

因此，银行可能会调整其业务结构以减轻新准则对其财务影响。

从另一方面来说，这一新准则可能对银行的资本充足率产生影响，因为公允价值计量要求银行在资产负债表中扣除一些金融工具的价值。

总之，新金融工具准则的实施将对商业银行产生深远而广泛的影响。

这一准则要求银行采用更加谨慎和透明的会计处理方式，因此，银行需要对其业务模式和风险管理策略进行调整以更好地适应新的会计标准。

新金融工具准则对商业银行的影响及对策新金融工具准则是国际金融准则委员会（IFRS）发布的一项规定，旨在规范金融机构使用及会计处理新型金融工具。

该准则自2018年1月1日起生效，在全球范围内影响深远。

尤其对商业银行来说，新金融工具准则的实施将带来很多挑战。

本文将从以下几个方面分析新金融工具准则对商业银行的影响，并提出应对之策。

1. 会计处理复杂新金融工具准则对商业银行的会计处理提出了更高的要求，对于金融工具的分类、评估、计量及披露均有详细规定。

商业银行需要在运用新金融工具时，考虑这些工具在财务报表中的分类和评估，并且需要定期重新评估这些工具的价值。

这会使得商业银行的会计处理更加复杂。

2. 风险控制成本增加新金融工具准则要求商业银行强化风险控制，开展风险评估和监控。

商业银行需要投入更多的人力物力来加强对金融工具的风险管理，从而确保财务报表的准确性和及时性。

这也会增加商业银行的运营成本。

3. 影响财务报表的透明度新金融工具准则对商业银行的披露规定更为严格，要求银行在财务报表中进行更为详细和准确的披露。

尤其是在金融市场不稳定时，商业银行需要进一步披露风险信息，以及未来可能产生的资产负债变动情况。

这使得财务报表具有更高的透明度，但也增加了商业银行的披露成本。

二、应对策略1. 加强内部控制商业银行应当通过优化内部流程、提供培训和加强内部控制等方式来增强自身风险管理能力，确保财务报表的准确性和及时性。

2. 增加披露的透明度商业银行应根据新金融工具准则的要求增加财务报表的披露水平，特别是关于金融工具的信息披露。

增加披露的透明度，有助于提高投资者对商业银行的信任及投资决策的科学性。

3. 建立合理的计划商业银行在实施新金融工具准则时，需要建立合理的计划，确保准确、及时地履行所需的会计处理、披露义务。

商业银行可以利用财务科技公司的智能化技术加强信息管理，提高工作效率、减少人力成本。

综上所述，商业银行在应对新金融工具准则时，需要加强内部控制，提高披露的透明度，建立合理的计划。

金融观察Һ㊀新金融工具会计准则实施对商业银行的影响分析孟㊀妍摘㊀要:２０１７年３月我国财政部发布了新金融工具会计准则ꎬ由于金融工具是我国商业银行的主要业务ꎬ因此该准则的实施对我国商业银行将产生巨大的影响ꎮ基于此ꎬ文章首先简单论述了新金融工具会计准则的主要内容ꎬ随后深入分析了新金融工具会计准则实施对商业银行造成的影响ꎬ最后给商业银行提出了应对新准则实施的建议对策ꎮ关键词:会计准则ꎻ商业银行ꎻ新金融工具一㊁引言为了使国内的会计准则能够更好地和国际会计准则进行接轨ꎬ同时进一步提高国内对各类金融风险的防范ꎬ我国于２０１７年正式发布了新金融工具会计准则ꎮ由于商业银行的各个方面都未完全做好准备ꎬ因此我国财政部给予了一定的过渡期ꎬ要求最晚到２０２１年各家商业银行需全面实施新金融工具会计准则ꎮ为了帮助商业银行更好地应对新金融工具会计准则的实施ꎬ文章对新准则对商业银行的影响进行了深入分析ꎮ二㊁对新金融工具会计准则的主要内容进行分析我国财政部出台的新金融工具会计准则是依据ＩＦＲＳ９出台的相关政策ꎬ因此新准则的内容和ＩＦＲＳ９的内容较为相似ꎮ修订后的新准则在以下几个方面做出了改变:第一ꎬ新金融工具的分类朝向科学合理化演变ꎬ同时对嵌入衍生金融工具进行了简化处理ꎻ第二ꎬ新准则对原来的风险管理机制进行了改良ꎬ同时制订了预期损失法ꎻ第三ꎬ金融资产的分类由原本的四分类简化为了三分类ꎮ三㊁对新金融工具会计准则对商业银行产生的影响进行了分析(一)金融资产分类的变化导致会计核算的方法产生了大幅度改变我国的新准则对金融资产的分类进行了改良ꎬ主要是依据国际报告准则做出的改变ꎮ由于我国的金融资产和其他国家的金融资产在结构上存在较大差异ꎬ因此商业银行在应用新准则时面对的情况将更加复杂化ꎮ除此以外ꎬ由于新准则下的金融资产分类不够细致ꎬ因此便会出现同一金融产品经不同会计进行核算时ꎬ出现不同的核算结果ꎮ另外ꎬ金融资产分类的变化会导致商业银行的会计核算方法㊁制度及具体流程等需做出相应的调整ꎬ同时金融资产信息的存储方法及数据统计等也会出现较大幅度的调整ꎮ(二)商业银行的风险管理模式发生了根本性的变化在新准则下商业银行主要运用预期损失法来对金融资产进行减值ꎬ从这一层面来看新准则下商业银行的风险管理模式发生了极大的改变ꎮ由于预期损失法中的识别风险的能力㊁评估风险的能力及搜集信息的能力都会对减值的金额产生影响ꎬ因此有可能直接影响到减值金额的合理性ꎮ(三)商业银行资产减值计提的适用范围逐渐扩大在旧会计准则下ꎬ商业银行资产减值的适用范围包含有财务担保合同㊁信贷资产㊁应收账款及表外贷款承诺等几大类ꎬ那些尚未出现违约迹象的金融资产并未包含在资产减值的范围内ꎮ新金融工具会计准则颁布后ꎬ金融资产减值计提的范围逐渐扩大ꎬ当然随着这一范围的扩大ꎬ后面商业银行整体准备计提的比例也会随之而提高ꎮ四㊁商业银行应对新准则实施影响的具体对策建议(一)商业银行需结合自身的实际状况制订合理的实施方案为了更好地应对新准则的实施ꎬ商业银行需对自身的情况进行分析ꎬ随后结合具体的分析结果来制订相应的新准则实施方案ꎮ随后ꎬ商业银行需根据具体的实施方案进行合理分工ꎮ另外ꎬ商业银行还需对各类金融资产的模式进行梳理ꎬ了解新准则下金融资产分类的新型原则ꎮ(二)商业银行需对内部的信息系统进行完善ꎬ构建以新准则为基准的信息系统为了充分保障商业银行能够应用新准则ꎬ商业银行必须构建一个完善的内部信息系统ꎬ这样才能满足新准则的需求ꎮ所以ꎬ商业银行必须对信息系统的建设充分重视ꎬ工作人员需预留出充足的经费用于构建新型信息系统ꎮ(三)商业银行需对科目体系进行调整ꎬ对会计办法加以完善商业银行需根据新准则对会计科目体系进行调整ꎬ增加所有者权益及损益等新型科目ꎮ除此以外ꎬ商业银行还需对当前的制度进行梳理ꎬ构建成熟完善的制度体系ꎮ另外ꎬ商业银行还需对会计核算体系进行重构ꎬ这样可以帮助商业银行适应新准则ꎮ(四)商业银行需组织工作人员进行专项培训ꎬ提高商业银行的管理质量新准则的发布将会导致商业银行在财务梳理及会计核算上发生重大变化ꎬ会直接影响到商业银行的运行管理质量ꎬ为了保障新准则的顺利实施ꎬ必须由专业人才来负责接手该项工作ꎮ在这样的大背景下ꎬ商业银行需组织所有工作人员进行相关培训ꎬ通过培训使工作人员尽快熟悉新准则ꎬ在实际的培训工作中商业银行的工作人员将逐渐熟悉如何运用新准则ꎬ同时工作人员对风险的判断能力也将随之而提高ꎮ只有商业银行重视员工的培训工作ꎬ才可以帮助员工尽快适应新准则ꎮ五㊁结束语综上ꎬ新金融工具会计准则的实施对商业银行的内部管理㊁运作机制及内部控制等均提出了极高的要求ꎬ因此商业银行必须组织工作人员进行新准则的学习ꎬ帮助工作人员了解新准则的具体变化ꎬ结合新准则的变化制订相应的应对措施ꎬ同时提高工作人员的专业素养ꎮ新准则的实施不可避免地会对中小型商业银行造成巨大冲击ꎬ这些商业银行在实施新准则时会面临极大的困境ꎬ这些商业银行可通过扩大与同行间的交流与合作或引进专业人才等来缓解压力ꎬ通过这一方式可降低商业银行实施新准则的难度ꎮ作者简介:孟妍ꎬ青岛农村商业银行股份有限公司ꎮ３０１。

浅析新金融工具准则对我国商业银行利润的影响新金融工具准则是指财政部于2017年发布的《企业会计准则第22号——金融工具》，该准则对商业银行的财务报告和利润计算方式进行了一系列规定，对商业银行利润的影响主要体现在以下几个方面：新金融工具准则要求商业银行对金融工具进行分类和计量。

根据准则，商业银行需要将金融工具分为可供出售金融资产、持有至到期投资和贷款及应收账款三类，并根据不同类别的风险特征和收益特征进行计量。

这将影响商业银行的利润计算方式，增加了银行从事金融业务的复杂度和难度，可能导致银行利润的波动性增加。

新金融工具准则进一步加强了商业银行对金融风险的识别和计量。

准则要求商业银行对金融工具的信用风险、市场风险和流动性风险进行评估，并计提相应的风险准备金。

这将增加商业银行的风险管理成本，对银行的利润产生一定的负面影响。

新金融工具准则对商业银行的净利润计算方式进行了调整。

准则规定，商业银行将金融资产和金融负债按照公允价值计量，在净利润中确认公允价值变动损益。

这意味着商业银行的净利润可能会受到市场价格波动的影响，使得银行的净利润呈现更大的波动性。

新金融工具准则提高了商业银行财务报告的透明度和信息披露要求。

商业银行需要按照准则的规定进行财务报告，并披露金融工具的持有量、分类和计量基准等信息。

这将使投资者和监管机构更加了解商业银行的财务状况和风险情况，对商业银行经营和利润产生积极的促进作用。

新金融工具准则对商业银行利润的影响是多方面的。

它增加了商业银行的财务报告的复杂度，增加了银行的风险管理成本，增加了银行利润的波动性，但同时也提高了银行的透明度和信息披露水平。

对于商业银行而言，应积极适应准则的要求，加强风险管理能力，提高经营和利润质量，以更好地应对准则对利润的影响。

浅析新金融工具准则对我国商业银行利润的影响新金融工具准则是指对金融资产和金融负债进行分类和确认、会计计量、公允价值变动、减值准备和报告揭示等方面的原则和规定。

2014年，我国颁布了金融工具准则，对于商业银行的经营和盈利能力有着重要的影响。

本文将从利润的角度，浅析新金融工具准则对我国商业银行利润的影响。

新金融工具准则对商业银行的利润影响主要体现在以下几个方面：一、公允价值变动产生的影响：根据新金融工具准则，商业银行需将部分金融资产和金融负债按公允价值计量，并将公允价值变动计入当期损益。

这就意味着，商业银行的投资收益将受到公允价值变动的影响，利润也将因此发生波动。

特别是在市场波动较大的情况下，公允价值变动对商业银行的盈利能力产生了不小的影响。

二、减值准备的计提：根据新金融工具准则，商业银行需根据资产的信用风险和市场风险情况计提减值准备，以应对可能的信用风险和市场风险损失。

这就意味着，商业银行需要根据金融资产的变动情况提取相应的减值准备，这将直接影响到商业银行的净利润。

三、资产负债表项目的调整：新金融工具准则要求商业银行对部分金融资产和金融负债进行重新分类和确认，并对相关的会计核算进行调整。

这将导致商业银行的资产负债表项目结构发生变化，从而对银行的盈利能力产生一定的影响。

四、公司治理和风险管理的加强：新金融工具准则要求商业银行建立健全的公司治理结构和风险管理体系，加强对金融工具交易的披露和监管。

这将使得商业银行在经营和管理过程中更加注重风险控制和内部管控，从而提高了商业银行的盈利能力。

新金融工具准则对商业银行利润的影响是双重的，既有积极的一面，也存在一定的挑战和困难。

积极方面在于，新金融工具准则有利于提高商业银行的资产负债管理水平，加强对金融市场的监管和风险控制，提高了商业银行的盈利能力和风险抵御能力。

而且，新金融工具准则对商业银行的风险管理和公司治理提出了更高的要求，有助于促进商业银行的可持续发展。

新金融工具准则对商业银行的影响研究1. 引言1.1 背景介绍在当今经济环境中，金融工具的多样化和复杂化给商业银行带来了新的挑战和机遇。

为了规范金融市场的秩序和促进金融体系的稳定发展，国际会计准则委员会（IASB）制定了新金融工具准则（IFRS 9），旨在提高金融工具的财务报告质量和透明度。

新金融工具准则在商业银行的实际经营中有着重要的影响。

它要求银行更加准确地评估和计量金融资产的价值，提高了风险管理的要求和水平。

新准则的实施可能导致银行资本的变动，影响银行的盈利能力和财务状况。

新准则也对银行的商业决策和策略产生影响，需要银行进行相应的调整和应对。

本研究旨在探讨新金融工具准则对商业银行的影响，并提出相应的对策和建议。

通过对新准则原则、具体影响、应对策略进行分析，可以为商业银行在新的经营环境中更好地适应和发展提供参考和借鉴。

1.2 研究目的研究目的是通过对新金融工具准则对商业银行的影响进行深入分析和探讨，揭示其对商业银行经营管理、风险管理和财务报告等方面带来的具体影响和挑战。

通过本研究，旨在为商业银行制定更加有效的应对策略提供理论支持和实践指导，促进商业银行在新金融环境下的可持续发展。

希望通过对新金融工具准则的研究，为完善我国金融监管体系和规范金融市场秩序提供借鉴和参考，推动金融业的健康发展和稳定运行。

通过研究目的的明确，可以更好地引导研究的深入，确保研究结论的科学性和实用性。

1.3 研究方法研究方法是本次研究的重要组成部分，它的设计对于研究结论的严谨性和可信度起着至关重要的作用。

在本研究中，我们主要采用了以下几种研究方法：我们将进行文献综述，通过对相关学术文献和研究成果的梳理和整理，深入了解新金融工具准则的概念、原则和对商业银行的影响。

文献综述是研究的基础，有助于我们全面了解前人研究的结论和观点，为本次研究奠定扎实的理论基础。

我们将采用定性分析方法，通过对商业银行在实施新金融工具准则中所遇到的问题、挑战以及应对策略进行深入分析，探讨其中的规律与特点。

金融会计准则对商业银行的影响一、金融会计准则的发展历史及其对商业银行的影响剖析（一）引入了公允价值。

由于公允价值是随着市场变化而波动变化的，尤其是对金融资产负债的影响较为显著。

那么，在商业银行的金融领域中，全面引入公允价值，就需要在市场价值发生某种变化的时候及时在相关报表中进行一定的确认，尤其是要对金融衍生工具交易以及债券投资类的产品提出更高的要求。

然而，我国由计划经济体制转变成为市场经济体制的时间并不够长，商业银行的市场化发展程度仍然偏低，衍生金融产品获取及时且准确的公允价值难度仍然较大。

此外，公允价值要求计入当期损益，而这会使得银行的盈余管理空间进一步缩小。

它也会影响到商业银行的资本金数量和加权风险资产的数量；（二）减值准备和风险管理方面。

根据新会计准则的规定，损失准备应该分为五个等级，比例分别为1％、2％，25％，50％，100％。

那么，在会计实务中，年度财务报表中的贷款基本上是采取五级分类法进行核算。

减值准备方面则应该包含了贷款损失准备，拆出资金坏账准备，其他资产坏账准备，长期股权投资减值准备，待处理抵债资产减值准备，一般风险准备等，而金融资产减值损失不可以转回。

在风险管理方面，商业银行则需要让衍生金融工具具备一定的流动性，从而减少金融风险；（三）对银行会计人员的素质提出新要求。

随着市场环境的变化与发展，加之各种商业机密等因素的影响，商业银行的会计数据在某种程度上来说，其客观性受到了前所未有的挑战。

而且，商业银行的会计处理中引入了公允价值，使得银行的会计从业人员素质面临着更为严峻的形势，它要求银行的会计从业人员要具有更高的职业素养与会计处理能力，否则将难以应对日益复杂化且高难度的会计工作。

二、基于金融会计准则的商业银行发展对策鉴于金融会计准则对商业银行有着巨大的影响，尤其是有着正反两面的影响。

因此，商业银行应该基于金融会计准则来采取积极有效的发展对策。

具体阐述如下：（一）尽快升级多种技术支持的系统建设商业银行由于金融会计准则，尤其是新会计准则尽管我们说，商业银行的这些技术风险并没有与传统金融产生本质性的区别，然而，这种基于现代化的信息网络技术却实际上是拓展了传统金融风险的主要内涵。

浅析新金融工具准则对我国商业银行利润的影响新金融工具准则是对金融机构会计准则的修订和更新，旨在规范金融机构对金融工具的会计处理和信息披露。

新金融工具准则的实施对我国商业银行利润产生了一定的影响。

新金融工具准则要求商业银行按照公允价值计量金融工具，并将其变动计入利润。

这与原有的加权平均成本法有所不同，可能会导致商业银行的利润波动加大。

尤其是对于交易性金融资产和可供出售金融资产，其公允价值的变动会直接计入利润，商业银行需要密切关注金融市场的波动，及时调整投资组合，以平衡风险和收益。

新金融工具准则要求商业银行对信用风险进行更加准确的衡量和计提准备金。

商业银行在贷款和债券等信用资产上需要提取足够的准备金，以应对潜在的风险。

与此商业银行也需要对信用风险进行更加全面和详细的披露，以提高信息透明度，增强投资者的信心。

这些措施对商业银行的利润产生了一定程度的挤压效应。

新金融工具准则要求商业银行更加重视对金融工具的分类和重分类。

商业银行需要根据相关规定对金融工具进行分类，如按照经营期限、交易目的和持有目的等进行分类，并及时进行重分类。

这要求商业银行提高对金融工具的理解和识别能力，并加强风险管理和内控体系建设，以避免因为误分类或延误重分类而导致的利润损失。

新金融工具准则要求商业银行加强对金融工具的估值和风险管理。

商业银行需要建立更加完善和科学的估值模型和方法，以准确衡量金融工具的价值和风险。

商业银行还需要加强对金融工具的日常监测和风险控制，及时识别和应对潜在的风险。

这些举措有助于保护商业银行的利润，降低经营风险。

新金融工具准则对我国商业银行利润产生了明显的影响。

商业银行需要加强对金融工具的会计处理和信息披露，提高对金融工具的理解和识别能力，加强风险管理和内控管控，以适应新准则的要求，维护和增加利润。

在实施新准则过程中也面临一定的挑战，商业银行需要积极应对并加以解决。

新金融工具准则对商业银行的影响研究摘要：随着金融领域的不断发展，金融工具的种类与形式也在不断增加与改变。

在这种情况下，各国纷纷制定新的金融工具准则，以规范金融工具的运作与交易。

本文通过对新金融工具准则对商业银行的影响进行研究分析，旨在探讨新准则对商业银行运营、风险管理、金融产品创新等方面的影响和挑战，为商业银行在实施新准则过程中提供参考。

关键词：新金融工具准则、商业银行、影响、风险管理、金融产品创新一、引言金融工具是现代金融市场中最为重要的资产，其种类与形式种类丰富，具有高度灵活性与复杂性，但也因此对金融市场的稳定性和透明度产生了一定的挑战。

为此，国际金融监管机构和各国政府纷纷加强了对金融工具的监管，其中包括新金融工具准则的制定。

新金融工具准则的出台意味着金融机构在金融工具交易和风险管理方面将面临新的挑战和机遇。

商业银行是金融市场中最为重要的参与者之一，其对新金融工具准则的适应能力直接关系到金融市场的稳定和健康发展。

本文将对新金融工具准则对商业银行的影响进行深入研究分析，为商业银行在实施新准则过程中提供参考。

二、新金融工具准则的主要内容新金融工具准则主要包括金融工具的定义、分类、计量与确认、遗弃及终止等方面的规定。

新准则要求金融工具在确认时必须按市场价值进行计量，并对金融工具的风险进行充分披露。

新准则对金融工具的分类也进行了调整，将其分为可供交易的金融资产、持有到期投资及贷款和应收账款等不同类别，对不同类别的金融工具采取不同的计量方法和确认要求。

新准则还要求金融工具在终止时必须进行遗弃计提，以充分反映金融工具的价值变动和风险。

1. 商业银行运营管理方面新金融工具准则的出台对商业银行的运营管理产生了深远的影响。

新准则要求商业银行在确认金融工具时必须按市场价值进行计量，这意味着商业银行必须加强对金融工具的风险管理与价值计量能力，加大对金融工具的监控力度，提升监控效率和准确性。

新准则要求金融工具的风险披露要更加详细和全面，商业银行在运营管理时需要完善自身资产负债表、风险披露报告等内部管理制度，提高风险披露的透明度和真实性，以满足新准则的要求。

新金融工具会计准则实施对商业银行的影响研究摘要：新金融工具会计准则是在应对经济全球化与国际金融市场动荡背景下修订颁布的。

本文阐述了实施新金融工具会计准则的背景，着重将新准则在金融资产分类与计量、减值模型的调整以及套期会计三个方面的变化进行比较分析，并重点说明上述变化对商业银行在业务模式、会计核算以及财务管理方面产生的重要影响，最后，通过前述分析并结合新准则实施要求和商业银行实践，提出商业银行新准则实施的具体策略建议：组织层面要完善组织体系，构建实施环境；风险层面要完善估值体系，加强减值管理；业务层面要强化业务培训，提升专业能力；系统层面要依托金融科技，加快系统建设，更好适应新准则带来的一系列变化。

关键词：新会计准则；金融工具；商业银行；金融资产国际会计准则理事会（IASB）为解决原金融工具准则实施中分类随意性大、计量过于复杂，以及计提减值不充分等情况导致商业银行操纵利润存在较大空间等问题，应对全球金融危机造成的不利影响，于2009年11月和2013年11月先后发布IFRS9，调整了金融资产的分类和计量方法、减值模型以及套期保值会计的计量内容，调整后准则于2018年1月1日起生效。

我国财政部为提升商业银行国际竞争力，应对国内金融领域的系统性风险，结合我国金融市场现状和商业银行实践经验，2017年先后正式修订发布CAS22、CAS23和CAS24三项新金融工具会计准则，与最新国际会计准则成功接轨。

新准则的颁布实施，有助于商业银行转变经营管理方式，是我国商业银行风险管理实践和金融会计国际化的现实要求，也是实现高质量发展的转型机遇。

一、新金融工具准则的主要变化我国财政部2017年重新修订发布的新金融工具准则主要在三个方面做了重大调整，以下就调整的内容并结合商业银行的实际情况，将新准则与原准则分别进行对照并进行优劣势的比较分析说明。

（一）金融资产分类和计量的调整原金融工具准则（以下简称原准则）按照合同特征和持有目的，把金融资产分为持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产四类。