典当企业执行《企业会计准则》的财务报表格式

附件：典当企业执行《企业会计准则》若干衔接规定典当企业应当遵循《企业会计准则——基本准则》、各项具体准则、会计准则应用指南以及解释（以下简称新会计准则）的规定，进行会计处理，编制财务报告，在新会计准则首次执行日，应当按照《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》及其应用指南、解释的规定执行，做好新旧衔接，确保平稳过渡。

一、典当业务会计处理及其衔接典当企业自首次执行日起，应当按照新会计准则的要求进行会计处理，有关典当业务的会计处理及其衔接要求如下：（一）对于典当企业发放的当金，企业应当设置“贷款”科目或分别设置“质押贷款”和“抵押贷款”科目，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定进行会计处理。

即对于发放的当金，典当企业应当按照公允价值进行初始计量，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

（二）利息和综合费用属于计算实际利率的组成项目，应当在确定实际利率时予以考虑，按照实际利率法计算贷款的摊余成本及各期利息收入。

企业应收或预收的综合费用，通过“应收账款”或“预收账款”科目进行会计处理。

（三）对于典当企业取得的符合资产定义和资产确认条件的动产等绝当物品，企业应当设置“1409绝当物品”等科目，按照《企业会计准则第1号——存货》的规定进行会计处理，并在资产负债表的“存货”项目中列示；对于取得的符合资产定义和资产确认条件的股权、票据等金融资产类绝当物品，企业应当设置“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”、“应收票据”等科目，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定进行会计处理。

绝当物品发生减值的，企业应当按照新会计准则的要求确认相应的资产减值损失。

存货类绝当物品的处置通过“其他业务收入”和“其他业务成本”等科目进行会计处理；金融工具类绝当物品的处置通过“投资收益”等科目进行会计处理；应当退还当户或向当户追索的款项通过“其他应付款”或“其他应收款”等科目进行会计处理。

《企业会计准则第30号——财务报表列报》财务报表的组成和适用范围财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益，下同）变动表和附注。

本准则及应用指南适用于个别财务报表和合并财务报表，以及中期财务报表和年度财务报表。

一般企业资产负债表、利润表和所有者权益变动表格式资产负债表会企01表编制单位: 年月日单位:元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产实收资本（或股本）开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计非流动资产合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）利润表会企02表编制单位：年月单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益现金流量表会企03表编制单位：年月单位：元项目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额所有者权益变动表会企04表编制单位: 年度单位：元项目本年金额上年金额实收资本(或股本) 资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计实收资本(或股本)资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润（二）直接计入所有者权益的利得和损失1．可供出售金融资产公允价值变动净额2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响4．其他上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2．股份支付计入所有者权益的金额3．其他（四）利润分配1．提取盈余公积2．对所有者（或股东）的分配3．其他（五）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）3．盈余公积弥补亏损4．其他四、本年年末余额现金流量表会企03表编制单位：年月单位：元项目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额三、现金流量表附注（一）现金流量表补充资料披露格式企业应当采用间接法在现金流量表附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息。

《企业会计准则》财务报表格式（最新）附件1一般企业财务报表格式（适用于未执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业）一、关于比较信息的列报按照《企业会计准则第30号-财务报表列报》的相关规定，当期财务报表的列报，至少应当提供所有列报项目上一个可比会计期间的比较数据。

财务报表的列报项目名称和内容发生变更的，应当对可比期间的比较数据按照当期的列报要求进行调整，相关准则有特殊规定的除外。

二、关于资产负债表资产负债表会企01表编制单位：年月日单位：元有关项目说明：1.“应收票据”项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

该项目应根据“应收票据”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。

2.“应收账款”项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经营活动应收取的款项。

该项目应根据“应收账款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。

3.“其他应收款”项目，应根据“应收利息”、“应收股利”和“其他应收款”科目的期末余额合计数，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。

4.“持有待售资产”项目，反映资产负债表日划分为持有待售类别的非流动资产及划分为持有待售类别的处置组中的流动资产和非流动资产的期末账面价值。

该项目应根据“持有待售资产”科目的期末余额，减去“持有待售资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。

5.“固定资产”项目，反映资产负债表日企业固定资产的期末账面价值和企业尚未清理完毕的固定资产清理净损益。

该项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。

6.“在建工程”项目，反映资产负债表日企业尚未达到预定可使用状态的在建工程的期末账面价值和企业为在建工程准备的各种物资的期末账面价值。

典当企业执行〈企业会计准则————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：典当业务：会计科目和会计报表（征求意见稿）一、会计科目及其使用说明资产类抵押贷款质押贷款应收综合费绝当物品绝当物品减值准备负债类应付绝当溢价预收综合费损益类综合费收入绝当物品销售收入其他收入绝当物品销售成本抵押贷款一、本科目核算典当企业根据有关规定发放的抵押贷款。

二、抵押贷款的主要账务处理。

（一）收当房地产并发放抵押贷款时，按贷款金额，借记本科目，按实际支付的货币资金金额，贷记“银行存款”、“现金”等科目，按预收的综合费用金额，贷记“预收综合费”科目。

（二）收回抵押贷款时，按收回贷款金额，借记“银行存款”、“现金”等科目，按计提的抵押贷款损失准备，借记“贷款损失准备——计提的抵押贷款损失准备”科目，按抵押贷款账面余额，贷记本科目，按借贷双方之间的差额，借记或贷记“资产减值损失”科目。

三、典当企业应当定期或至少在每年年度终了，对抵押贷款进行全面检查，并合理地计提贷款损失准备。

对于不能收回的抵押贷款应当查明原因，追究责任。

对确实无法收回的，经批准后确认为减值损失，冲销提取的贷款损失准备。

经批准将抵押贷款确认为呆账时，按确认的减值损失金额，借记“贷款损失准备——计提的抵押贷款损失准备”科目，贷记本科目。

已确认并转销的呆账损失，如以后又收回的，按收回的金额，借记本科目，贷记“贷款损失准备——计提的抵押贷款损失准备”科目；同时，借记“银行存款”、“现金”等科目，贷记本科目。

四、本科目应按当户和当物类别设置明细账，进行明细核算。

五、本科目期末借方余额，反映典当企业根据有关规定发放的抵押贷款。

质押贷款一、本科目核算典当企业根据有关规定发放的质押贷款。

二、质押贷款的主要账务处理。

（一）收当动产或财产权利并发放质押贷款时，按贷款金额，借记本科目，按实际支付的货币资金金额，贷记“银行存款”、“现金”等科目，按预收的综合费用金额，贷记“预收综合费”科目。

企业会计准则的财务报表格式企业会计准则的财务报表格式包括以下几个部分：1. 资产负债表：资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。

按照流动性排列资产和负债，资产按照流动资产、非流动资产分类列示，负债按照流动负债、非流动负债分类列示。

资产负债表一般有表首、正表两部分。

表首概括地说明报表名称、编制单位、编制日期和货币单位等。

正表是资产负债表的主体，列示了用以说明企业财务状况的各个项目。

2. 利润表：利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。

通过利润表，可以反映企业在一定会计期间收入、费用、利润（或亏损）的数额和构成情况，帮助财务报表使用者全面了解企业的经营成果，分析企业的获利能力及盈利增长趋势，从而为其做出经济决策提供依据。

3. 现金流量表：现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

通过现金流量表，可以了解企业一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况，分析企业获取现金和现金等价物的能力，并评价企业净收益的质量。

4. 所有者权益（或股东权益）变动表：所有者权益（或股东权益）变动表是反映构成所有者权益（或股东权益）的各组成部分当期增减变动情况的报表。

通过所有者权益（或股东权益）变动表，可以反映当期所有者权益（或股东权益）总额的增减变动情况，以及所有权更新的各项条件和积聚业务，有助于使用者深入了解所有者权益（或股东权益）的总量规模、结构和分布，为其分析企业未来发展趋势提供了重要依据。

5. 附注：附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益（或股东权益）变动表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。

附注作为财务报表的重要组成部分，为报表使用者提供了关于企业财务状况、经营成果、现金流量和所有者权益（或股东权益）变动的补充信息。

通过附注，报表使用者可以了解财务报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法；了解财务报表的重要性和局限性；了解企业所采用的重要会计政策和会计估计；了解企业的主要业务活动及重要交易事项；了解关联方关系及其交易等重要信息。

金税三期工程企业会计准则（典当企业）财务报表报送与信息采集数据标准V1.0.00目录1《资产负债表（适用企业会计准则的典当类公司）》 (4)1.1表单样式 (4)1.2数据标准 (5)2《利润表（适用企业会计准则的典当类公司）》 (10)2.1表单样式 (10)2.2数据标准 (12)3《现金流量表（适用企业会计准则的典当类公司）》 (16)3.1表单样式 (16)3.2数据标准 (18)4《所有者权益变动表（适用企业会计准则的典当类公司）》 (22)4.1表单样式 (22)4.2数据标准 (30)5《贷款和垫款按担保物类别分布情况（适用企业会计准则的典当类公司）》 (63)5.1表单样式 (63)5.2数据标准 (63)6《逾期贷款（适用企业会计准则的典当类公司）》 (64)6.1表单样式 (64)6.2数据标准 (65)7《绝当金额（指绝当涉及的贷款以及应收未收的利息和综合费用）（适用企业会计准则的典当类公司）》 (69)7.1表单样式 (69)7.2数据标准 (70)8《利息收入（按担保物类别）（适用企业会计准则的典当类公司）》 (71)8.1表单样式 (71)8.2数据标准 (71)1《资产负债表（适用企业会计准则的典当类公司）》1.1 表单样式资产负债表（适用企业会计准则的典当类公司）会典01表编制单位：年月日单位：元1.2 数据标准2《利润表（适用企业会计准则的典当类公司）》2.1 表单样式利润表（适用企业会计准则的典当类公司）会典02表编制单位：年月单位：元2.2 数据标准3《现金流量表（适用企业会计准则的典当类公司）》3.1 表单样式现金流量表（适用企业会计准则的典当类公司）会典03表编制单位：年月单位：元3.2 数据标准4《所有者权益变动表（适用企业会计准则的典当类公司）》4.1 表单样式所有者权益变动表（适用企业会计准则的典当类公司）会典04表编制单位: 年度单位：元4.2 数据标准。

第1篇一、前言本报告旨在对某典当行的财务状况进行详细分析，通过对财务报表的解读，评估典当行的经营成果、财务状况和现金流量，为投资者、管理层及监管机构提供决策参考。

二、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产分析- 流动资产分析：- 现金及现金等价物：分析现金及现金等价物的构成，评估其流动性。

- 应收账款：分析应收账款的账龄结构，评估其回收风险。

- 存货：分析存货的周转率，评估其管理效率。

- 短期投资：分析短期投资的投资收益和风险。

- 非流动资产分析：- 固定资产：分析固定资产的折旧政策，评估其折旧对净利润的影响。

- 无形资产：分析无形资产的价值和使用寿命，评估其对企业价值的影响。

（2）负债分析- 流动负债分析：- 短期借款：分析短期借款的利率和期限，评估其融资成本和风险。

- 应付账款：分析应付账款的账龄结构，评估其偿债压力。

- 非流动负债分析：- 长期借款：分析长期借款的利率和期限，评估其融资成本和风险。

（3）所有者权益分析- 实收资本：分析实收资本的变化，评估投资者的投资意愿。

- 留存收益：分析留存收益的变化，评估企业的盈利能力和再投资能力。

2. 利润表分析- 收入分析：- 分析典当业务的收入构成，评估其收入来源的稳定性和增长潜力。

- 分析利息收入和其他收入，评估其业务拓展和创新能力。

- 成本费用分析：- 分析营业成本，包括利息支出、折旧费用等，评估其成本控制能力。

- 分析期间费用，包括管理费用、销售费用和财务费用，评估其费用管理效率。

- 利润分析：- 分析净利润，评估企业的盈利能力和经营成果。

- 分析每股收益，评估企业的盈利能力对股东的影响。

3. 现金流量表分析- 经营活动现金流量分析：- 分析经营活动产生的现金流量净额，评估企业的经营现金流入和流出情况。

- 投资活动现金流量分析：- 分析投资活动产生的现金流量净额，评估企业的投资活动和资本支出。

- 筹资活动现金流量分析：- 分析筹资活动产生的现金流量净额，评估企业的融资活动和资本结构。