下载文档原格式
附件3：
金融企业财务决算报表分析报告参考格式
一、基本情况
（一）本企业或本地区金融业概况；
（二）落实党中央、国务院重要决策部署情况；
包括但不限于：一是响应国家宏观政策情况；二是服务实体经济情况；三是防范化解金融风险情况；四是深化金融改革的工作进展与成效。
（三）汇总范围、户数及户数变动情况；
（四）本企业或本地区报表编报工作的开展情况，以及财务数据的分析运用情况。
二、财务状况分析
结合本企业或本地区金融企业的实际情况，对本企业或本地区金融企业的财务状况作具体分析说明。
（一）资产、负债、所有者权益等总体情况分析；
（二）盈亏状况及原因分析；
（三）资产质量及财务风险情况分析；
（四）成本费用（特别是人均费用）、上缴税金等情况分析。
三、落实金融服务实体经济、支持国家重大战略有关情况
四、存在的问题
（一）本企业或本地区金融企业发展过程中存在的主要问题；
（二）金融企业经济效益、资产质量及财务风险方面的问题；
（三）金融财务报表编制及日常财务监管过程中存在的主要问题；
（四）其他方面的问题。
五、政策建议
（一）对本企业或本地区金融企业发展的建议；
（二）控制、防范和化解当地或本企业金融财务风险的建议；
（三）对本企业或本地区金融财务报表设计及编制等工作的建议；
（四）其他方面的建议。
六、审核情况说明
包括上年数据核对、数据审核情况说明等。
47。
金融企业财务会计报表填报说明一、适用范围本表适用于国标行业门类为金融业的单位纳税人。
由于此版金融企业财务报表具有通用性，各单位可根据实际会计账户的设置情况填列，不涉及的会计科目可不填列。
二、表头项目：（一）编制单位：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称（二）报表属期1.季报表“报表属期”：为报表所属期季度第一月至所属期季度最后一月。
季度中间开业的，“报表属期”为当季开始经营之日至所属季度的最后月，次季度起按正常情况填报。
2.年报表“报表属期”：为报表所属期年度。
三、部分科目说明（一）资产负债表1.存放中央银行款项（银行专用）本科目核算企业（银行）存放于中央银行的各种款项，包括按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款。
2.贵金属（银行专用）本科目核算企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。
3.存放联行款项（银行专用）本科目核算企业（银行）由于同一银行系统内所属各行处间办理结算业务以及资金调拨等原因存放其他行处的款项。
4.存放同业款项（银行专用）本科目核算企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。
5.结算备付金（证券专用）本科目核算企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费，也通过本科目核算。
6.拆出资金（金融共用）本科目核算企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项。
7.衍生金融资产（金融共用）本科目核算企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产。
8.应收保费（保险专用）本科目核算企业（保险）按照保险合同约定应向投保人收取的保费。
9.应收分保账款（保险专用）本科目核算企业（保险）从事再保险业务应收取的款项。
10.应收分保合同准备金（保险专用）本科目核算企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保合同的非寿险未到期责任准备金、未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金。
A101020金融企业收入明细表填报说明本表适用于执行企业会计准则的金融企业纳税人填报，包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业。
金融企业应根据企业会计准则的规定填报“营业收入”、“营业外收入”。
一、有关项目填报说明1.第1行“营业收入”：填报纳税人提供金融商品服务取得的收入。
2.第2行“银行业务收入”：填报纳税人从事银行业务取得的收入。
3.第3行“利息收入”：填报银行存贷款业务等取得的各项利息收入，包括发放的各类贷款（银团贷款、贸易融资、贴现和转贴现融出资金、协议透资、信用卡透支、转贷款、垫款等）、与其他金融机构（中央银行、同业等）之间发生资金往来业务、买入返售金融资产等实现的利息收入等。
4.第4行“存放同业”：填报纳税人存放于境内、境外银行和非银行金融机构款项取得的利息收入。
5.第5行“存放中央银行”：填报纳税人存放于中国人民银行的各种款项利息收入。
6.第6行“拆出资金”：填报纳税人拆借给境内、境外其他金融机构款项的利息收入。
7.第7行“发放贷款及垫资”：填报纳税人发放贷款及垫资的利息收入。
8.第8行“买入返售金融资产”：填报纳税人按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出资金的利息收入。
9.第9行“其他”：填报纳税人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入，包括债券投资利息等收入。
10.第10行“手续费及佣金收入”：填报银行在提供相关金融业务服务时向客户收取的收入，包括结算与清算手续费、代理业务手续费、信用承诺手续费及佣金、银行卡手续费、顾问和咨询费、托管及其他受托业务佣金等。
11.第18行“证券业务收入”：填报纳税人从事证券业务取得的收入。
12.第19行“证券业务手续费及佣金收入”：填报纳税人承销、代理兑付等业务取得的各项手续费、佣金等收入。
13.第26行“其他证券业务收入”：填报纳税人在国家许可的范围内从事的除经纪、自营和承销业务以外的与证券有关的业务收入。
金融行业的财务报表资料财务报表是金融行业中至关重要的信息载体，通过对企业的财务状况和业务运营情况进行全面和准确的披露，为各方利益相关者提供决策的依据，评估企业的经营状况和未来发展潜力。
在金融行业，财务报表的准确性和可靠性对于金融市场的稳定和经济的健康发展起着重要作用。
财务报表主要分为资产负债表、利润表和现金流量表三个主要部分，下面将对这三个部分进行详细的介绍。
1. 资产负债表资产负债表是一份反映企业在特定日期的财务状况的报表。
它按照一定的格式展示了企业的资产和负债的情况，并计算出了净资产。
资产负债表的主要项目包括：（1）资产部分：包括流动资产和非流动资产。
流动资产包括现金、存货、应收账款等，而非流动资产包括长期投资、固定资产等。
（2）负债部分：包括流动负债和非流动负债。
流动负债包括应付账款、短期借款等，而非流动负债包括长期负债、保险责任准备金等。
（3）净资产：净资产等于资产减去负债，是企业的自有资本。
2. 利润表利润表是反映企业在一定周期内经营成果的报表，通常是年度或季度报表。
利润表主要包括以下几个方面的内容：（1）营业收入：指企业在一定时期内从产品销售、提供劳务或者让渡资产使用权而取得的收入。
（2）营业成本：指与销售产品或提供劳务直接相关的成本，如原材料购买成本、人工成本等。
（3）营业利润：在扣除营业成本、营业费用和管理费用之后，得到的金额。
（4）利润总额：在扣除营业外收支之后，得到的金额。
（5）净利润：在扣除所得税之后，得到的金额。
净利润是企业经营活动的最终结果。
3. 现金流量表现金流量表反映企业在一定期间内现金流入和流出情况的报表，主要包括以下几个方面的内容：（1）经营活动产生的现金流量：包括销售商品和提供劳务收到的现金、购买商品和接受劳务支付的现金、支付给职工以及支付的各项税费等。
（2）投资活动产生的现金流量：包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金等。
金融行业年度财务报告尊敬的各位股东和利益相关者：我很高兴向大家呈现本年度金融行业的财务报告。
我们的公司在过去一年里取得了令人瞩目的业绩，稳步推进经营发展和长期战略规划。
以下是我们的年度财务报告：一、总体概述公司在本财政年度内实现了显著的增长和创纪录的收入。
凭借领先的市场地位和持续创新，我们成功地抓住了金融行业的机遇，并在激烈的竞争中取得了优势。
下面是我们财务报告的重点内容。
二、收入和利润本财政年度，公司实现了XX亿元的总收入，同比增长了XX%。
这主要归因于我们不断扩大的客户基础和精准的销售策略。
我们公司的盈利能力也得到了显著改善，净利润达到了XX亿元，同比增长了XX%。
三、资产状况公司资产状况保持稳健，总资产达到了XX亿元。
我们继续优化资产配置，以确保资本利用的最大化。
同时，公司流动性得到了充分保障，现金及现金等价物余额达到了XX亿元。
四、负债和股东权益公司负债状况仍然可控，总负债为XX亿元。
我们的负债结构合理，债务风险可控。
股东权益保持稳定增长，股东权益总额为XX亿元。
五、现金流量公司在本财政年度内继续保持了健康的现金流量状况。
经营活动产生的现金流量净额为XX亿元，投资活动产生的现金流量净额为XX亿元，筹资活动产生的现金流量净额为XX亿元。
这些数字表明公司的运营和投资活动均取得了良好的效果。
六、风险管理我们一直高度重视风险管理工作，在本财政年度继续加强了内部控制和风险管理方面的投入。
通过严格的风险评估和监测机制，我们有效地降低了潜在风险带来的影响，并确保了公司的正常经营。
七、展望与展示展望未来，我们将继续深耕金融行业，积极拓展业务领域，加强核心竞争力的打造，以应对市场变化和不断出现的挑战。
我们将继续加强创新，提升数字化转型能力，以适应日益复杂的市场需求。
结语感谢各位股东和利益相关者对我们公司的长期支持和贡献。
我们将继续秉持稳健的经营理念，不断创新和发展，为股东提供持续的价值回报。
祝好！此致，XXX公司日期。
年度金融企业财务决算报表［担保类］编制说明一、填报X围本套报表适用于各种所有制形式和组织形式的担保公司填报。
二、报表封面（分户报表封面）（一）封面左边1、企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的全称。
2、单位负责人：指在工商行政管理部门登记注册的法人代表。
凡企业正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。
3、主管会计工作负责人：指担任总会计师职务的企业领导人。
未设总会计师职务的，由实际分管财务会计工作的企业领导人签字盖章。
4、会计机构负责人：指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构负责人。
5、填表人：指具体负责编制报表的工作人员。
6、负责审计事务所：指对企业年度会计报表进行审计的社会中介机构。
7、签字会计师：指在企业年度会计报表审计报告上签字的执业注册会计师，由企业代填。
（二）封面右边1、企业统一代码：根据国家技术监督部门核发的企业、事业单位、机关团体代码证书规定的9位代码填列。
如因客观原因暂未办理的，可向财政部门申请临时代码，财政主管部门根据《自编企业、单位临时代码的规则》编制临时代码发给企业填报。
企业领取技术监督部门核发的统一代码后，临时代码停止使用。
2、隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。
具体填报方法如下：（1）中央企业（不论级次和所在地区）：“行政隶属关系代码”均填零，“部门标识代码”根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB4657—2002）编制。
（2）地方企业：①“行政隶属关系代码”根据国家标准《中华人民XX国行政区划代码》（GB/T2260—2002）编制。
具体编制方法：A、省级企业以行政区划代码的前两位数字后加四个零表示。
如：XX省省属租赁公司填列“370000”；B、地市级企业以行政区划代码的前四位数字后加两个零表示。
如：XX省XX市商业银行填列“370100”。
②“部门标识代码”根据企业财务或产权归口管理的部门、机构或企业集团，比照国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB4657－2002）填列。
金融企业收入明细表填报说明一、适用范围 本表适用于执行《金融企业会计制度》、《企业会计准则》的商业银行、政策银行、保险公司、证券公司、信托投资公司、租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业，并实行查帐征收的企业所得税居民纳税人填报。
二、填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和会计制度核算的有关明细科目分析填报，应准确归集收入分别填入相关项目。
三、有关项目填报说明 1.第1行营业收入：填报纳税人提供金融商品服务所取得的收入。
2.第2行银行业务收入：填报纳税人从事银行业取得的业务收入。
3.第3行银行利息收入：填报纳税人存贷款业务等确认各项利息收入，包括：存放同业、存放中央银行、发放贷款及垫款、买入返售金融资产等利息收入。
4.第4行存放同业：填报纳税人存放于境内、境外银行和非银行金融机构款项的利息收入。
5.第5行存放中央银行：填报纳税人存放于中国人民银行的各种款项利息收入。
6.第6行拆出资金：填报纳税人拆借给境内、境外其他金融机构款项的利息收入。
7.第8行买入返售金融资产：填报纳税人按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出资金的利息收入。
8.第9行其他：填报纳税人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入，包括债券投资利息等收入。
9.第10行银行业手续费及佣金收入项目：填报纳税人在提供相关金融业务服务时向客户收取的费用。
包括：汇款和结算手续费、银行卡手续费、代理手续费、顾问和咨询费、受托业务佣金等。
10.第21行保费收入：填报纳税人从事保险业务确认的原保费收入和分保费收入。
11.第22行分出保费：填报纳税人（再保险分出人）向保险接受人分出的保费。
12.第23行提取未到期责任准备金：填报纳税人提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金和再保险合同分保未到期责任准备金。
13.第25行证券业务收入：填报纳税人从事证券营业收入、利息净收入和其他业务收入。
金融企业财务报告一、引言金融企业财务报告是一份重要的文件，用于向投资者和其他利益相关方提供有关企业财务状况的信息。
该报告通常包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益表等内容。
本文将逐步介绍撰写金融企业财务报告的步骤和要点。
二、准备工作在开始撰写财务报告之前，需要完成以下准备工作： 1. 收集财务数据：首先，收集企业的财务数据，包括财务报表、会计记录和其他相关信息。
确保这些数据是准确、完整和可靠的。
2. 确定报告期间：确定报告期间，通常是一年或一季度。
确保所有财务数据都与该期间相符。
3. 确定报告格式：确定报告的格式和结构。
一般而言，财务报告应包括一个摘要、主要财务指标、财务表格和附注等部分。
三、撰写财务报告在撰写财务报告时，需要按照以下步骤进行： 1. 撰写摘要：在报告的开头，撰写一个简短的摘要，概述企业的主要财务表现和业务状况。
该摘要应该包括关键指标和重要发展。
2.分析主要财务指标：接下来，通过分析和解释主要财务指标，如销售额、净利润率和资产回报率等，来评估企业的财务表现。
这将帮助读者更好地理解企业的财务状况和经营情况。
3.呈现财务表格：将企业的资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益表等财务表格按照规定的格式呈现出来。
确保这些表格的数据准确无误，并清晰地展示出企业的财务状况。
4.编写附注：在财务报告的末尾，编写附注部分。
附注应包括对财务表格和相关条目的额外解释和说明，以便读者更好地理解财务数据的背后含义。
四、审查和修订完成财务报告的初稿后，需要进行审查和修订，以确保报告的准确性和一致性。
在审查过程中，应注意以下几个方面： 1. 数据验证：核对所有数据，确保其准确性和完整性。
如果有任何错误或遗漏，需要进行纠正。
2. 格式一致性：检查报告的格式和结构是否一致，并按照规定的要求进行调整。
3. 语言流畅性：审查报告的语言流畅性和表达清晰度。
确保报告易于理解，读者能够准确地理解所传达的信息。
金融企业报表编报说明1. 引言金融企业作为重要的经济组织之一，为了反映其财务状况和经营业绩，需要编制和披露各种报表。
报表编报是金融企业财务管理的基础工作，对于企业决策、信用评级和投资者决策都具有重要意义。
本文将详细讨论金融企业报表的编报准则、内容和披露要求。
2. 报表编报准则在编制金融企业报表时，需要遵循以下准则：2.1. 一贯性准则金融企业在报表编制过程中要保持一贯性，即在多个会计期间内采用相同的会计政策、会计估计和报表格式。
这有助于比较企业不同期间的财务状况和经营业绩，提供连续性的信息。
2.2. 实质重于形式准则金融企业应注重经济实质而非法律形式，在编制报表时，要反映经济交易的真实性、完整性和准确性。
例如，在确认收入时，应基于实际交易发生的时间点和相关的收入标准。
2.3. 谨慎性准则金融企业在编制报表时应保持谨慎，即在面临不确定性的情况下，应做出相对保守的估计，不夸大企业财务状况的好与坏。
这有助于保护投资者和其他利益相关方的利益。
2.4. 单位准则金融企业应遵循一致性的计量单位，在整个报表中使用相同的货币或计量单位，以便提供统一的信息。
通常情况下，金融企业报表使用本地货币作为计量单位。
3. 报表编报内容金融企业的报表应包含以下主要内容：3.1. 资产负债表资产负债表反映了金融企业在特定日期的资产、负债和所有者权益。
资产包括现金、应收账款、投资、贷款和存款等，负债包括应付账款、贷款和债券等。
3.2. 利润表利润表反映了金融企业在特定会计期间内的收入、成本和利润情况。
其中，收入包括利息收入、手续费收入和投资收益等，成本包括利息支出和手续费支出等。
3.3. 现金流量表现金流量表反映了金融企业在特定会计期间内现金流入和流出的情况。
主要包括经营活动、投资活动和筹资活动带来的现金流量。
3.4. 所有者权益变动表所有者权益变动表反映了金融企业所有者权益在特定会计期间内的变动情况。
包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
金融企业财务会计报表填报说明一、适用范围本表适用于国标行业门类为金融业的单位纳税人。
由于此版金融企业财务报表具有通用性，各单位可根据实际会计账户的设置情况填列，不涉及的会计科目可不填列。
二、表头项目：（一）编制单位：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称（二）报表属期1.季报表“报表属期”：为报表所属期季度第一月至所属期季度最后一月。
季度中间开业的，“报表属期”为当季开始经营之日至所属季度的最后月，次季度起按正常情况填报。
2.年报表“报表属期”：为报表所属期年度。
三、部分科目说明（一）资产负债表1.存放中央银行款项（银行专用）本科目核算企业（银行）存放于中央银行的各种款项，包括按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款。
2.贵金属（银行专用）本科目核算企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。
3.存放联行款项（银行专用）本科目核算企业（银行）由于同一银行系统内所属各行处间办理结算业务以及资金调拨等原因存放其他行处的款项。
4.存放同业款项（银行专用）本科目核算企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。
5.结算备付金（证券专用）本科目核算企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费，也通过本科目核算。
6.拆出资金（金融共用）本科目核算企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项。
7.衍生金融资产（金融共用）本科目核算企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产。
8.应收保费（保险专用）本科目核算企业（保险）按照保险合同约定应向投保人收取的保费。
9.应收分保账款（保险专用）本科目核算企业（保险）从事再保险业务应收取的款项。
10.应收分保合同准备金（保险专用）本科目核算企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保合同的非寿险未到期责任准备金、未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金。
11.买入返售金融资产（金融共用）本科目核算企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金。
12.应收款项类金融资产（银行专用）本科目核算企业（银行）划分至应收款项类的持有的金融资产。
13.发放贷款及垫款（金融共用）本科目核算企业（银行）按规定发放的各种客户贷款，包括质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款，按规定发放的具有贷款性质的银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款以及垫款等，企业（保险）的保户质押贷款及企业（典当）的质押贷款、抵押贷款。
14.系统内往来（保险专用）本科目核算企业（保险）与同一保险公司系统内部其他企业的往来款项净额。
15.独立账户资产（保险专用）本科目核算企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户资产价值。
16.向中央银行借款（银行专用）本科目核算企业（银行）向中央银行借入的款项。
17.联行存放款项（银行专用）本科目核算企业（银行）由于同一银行系统内所属各行处间办理结算业务以及资金调拨等原因由其他行处存放的款项。
18.吸收存款及同业存放（银行专用）本科目核算企业（银行）吸收的各种存款，包括单位存款（企业、事业单位、机关、社会团体等）、个人存款、信用卡存款、境内、境外金融机构的存款、特种存款、转贷款资金和财政性存款等。
19.拆入资金（金融共用）本科目核算企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。
20.衍生金融负债（金融共用）本科目核算企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生负债。
21.卖出回购金融资产款（金融共用）本科目核算企业（金融）按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金。
22.应付手续费及佣金（金融共用）本科目核算企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。
23.应付赔付款（保险专用）本科目核算企业（保险）应支付但尚未支付的赔付款项。
24.应付保单红利（保险专用）本科目核算企业（保险）按保险合同约定应付未付投保人的红利。
25.保户储金及投资款（保险专用）本科目核算企业（保险）收到投保人以储金本金增值作为保费收入的储金和投资型保险业务的投资款。
企业（保险）应向投保人支付的储金或投资款增值，也在本科目核算。
26.应付分保账款（保险专用）本科目核算企业（保险）从事再保险业务应付未付的款项。
27.保险合同准备金（保险专用）本科目核算企业（保险）提取的保险合同相关的非寿险未到期责任准备金、未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金、再保险合同保险责任准备金。
28.代理买卖证券款（证券专用）本科目核算企业（证券）接受客户委托，代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项。
29.代理承销证券款（证券专用）本科目核算企业（金融）接受委托，采用承购包销方式或代销方式承销证券所形成的、应付证券发行人的承销资金。
30.独立账户负债（保险专用）本科目核算企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户负债。
31.一般风险准备（金融共用）本科目核算企业（金融）按规定从净利润中提取的一般风险准备。
（二）利润表1.利息收入（金融共用）本科目核算企业（金融）确认的利息收入，包括发放的各类贷款及垫款、与其他金融机构（中央银行、同业等）之间发生资金往来业务、买入返售金融资产等实现的利息收入等。
2.已赚保费（保险专用）本科目核算企业（保险）确认的保费收入。
3.手续费及佣金收入（金融共用）本科目核算企业（金融）确认的手续费及佣金收入，包括办理结算业务、咨询业务、担保业务、代保管等代理业务以及办理受托贷款及投资业务等取得的手续费及佣金。
4.利息支出（金融共用）本科目核算企业（金融）发生的利息支出，包括吸收的各种存款、与其他金融机构（中央银行、同业等）之间发生资金往来业务、卖出回购金融资产等产生的利息支出。
5.手续费及佣金支出（金融共用）本科目核算企业（金融）发生的与其经营活动相关的各项手续费、佣金等支出。
6.退保金（保险专用）本科目核算企业（保险）寿险保险合同提前解除时按照约定应当退还投保人的保单现金价值。
7.赔付支出净额（保险专用）本科目核算企业（保险）支付的原保险合同和再保险合同赔付款项减去摊回后的净额。
8.提取保险合同准备金净额（保险专用）本科目核算企业（保险）提取的保险合同的相关准备金减去摊回后的净额。
9.保单红利支出（保险专用）本科目核算企业（保险）按保险合同约定支付给投保人的红利。
10.分保费用（保险专用）本科目核算企业（再保险分出人）向再保险接受人分出的保费。
11.汇兑收益（损失以“-”号填列）（金融共用）本科目核算企业（金融）发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益。
12.其他综合收益（金融共用）本科目核算企业按照规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额。
13.单位从业人员平均人数指年内企业每月平均拥有的从业人数，其计算公式为：单位从业人员平均人数=（1月平均从业人员数+2月平均从业人员数+…+某月平均从业人员数）/某月月数；某月平均从业人员数=（月初人数+月末人数）/2。
（三）现金流量表1.客户存款和同业存放款项净增加额（银行专用）本科目核算企业（银行）吸收的境内外金融机构以及非同业存放款项以外的各种存款的现金净增加额。
2.向中央银行借款净增加额（银行专用）本科目核算企业（银行）向中央银行借入款项的现金净增加额。
3.向其他金融机构拆入资金净增加额（银行专用）本科目核算企业（银行）从境内外金融机构拆入款项所取得的现金，减去拆借给境内外金融机构款项而支付的现金后的现金净增加额。
4.收到原保险合同保费取得的现金（保险专用）本科目核算企业（保险）收到的原保险合同保费取得的现金。
5.收到再保险业务现金净额（保险专用）本科目核算企业（保险）从事再保险业务实际收支的现金净额。
6.保户储金及投资款净增加额（保险专用）本科目核算企业（保险）向投保人收取的以储金利息作为保费收入的储金，以及以投资收益作为保费收入的投资保障型保险业务的投资本金，减去保险公司向投保人返还的储金和投资本金后的现金净增加额。
7.处置交易性金融资产净增加额（证券专用）本科目核算企业（证券）自行买卖交易性金融资产所取得的现金净增加额。
8.收取利息、手续费及佣金的现金（金融共用）本科目核算企业（金融）实际收到的利息、手续费及佣金等现金。
9.拆入资金净增加额（证券专用）本科目核算企业（证券）从境内外金融机构拆入款项所取得的现金，减去拆借给境内外金融机构款项而支付的现金后的现金净增加额。
10.回购业务资金净增加额（证券专用）本科目核算企业（证券）本期按回购协议卖出票据、证券、贷款等金融资产所融入的现金，减去按返售协议约定先买入再按固定价格返售给卖出方的票据、证券、贷款等金融资产所融出的现金后的现金净增加额。
11.客户贷款及垫款净增加额（银行专用）本科目核算企业（银行）发放的各种客户贷款、以及办理商业票据贴现、转贴现融出及融入资金等业务的款项净增加额。
12.存放中央银行和同业款项净增加额（银行专用）本科目核算企业（银行）存放于中央银行以及境内外金融机构的款项净增加额。
13.支付原保险合同赔付款项的现金（保险专用）本科目核算企业（保险）实际支付原保险合同赔付的现金。
14.支付利息、手续费及佣金的现金（金融共用）本科目核算企业（金融）实际支付的利息、手续费及佣金等现金。
15.支付保单红利的现金（保险专用）本科目核算企业（保险）实际支付保单红利的现金。
16.质押贷款净增加额（保险专用）本科目核算企业（保险）发放保户质押贷款的款项净额。
17.发行债券收到的现金（金融共用）本科目核算企业（金融）发行债券筹集资金收到的现金。
四、勾稽关系列出的勾稽关系的行次均为自动计算出的（一）资产负债表[27]=[2]&[22]+[25]+[26][39]=[36]-[37][41]=[39]-[40][56]=[29]&[35]+[41]&[47]+[49]&[54][72]=[27]+[56][104]=[74]&[86]+[90]+[92]&[103][115]=[106]&[113][116]=[104]+[115][127]=[118]-[126][141]=[127]+[128]-[129]+[130]+[131]+[137]+[13 8]+[140][143]=[141]+[142][144]=[116]+[143][72]= [144]（二）利润表[1]=[2]+[5]+[6]+[7][8]=[9]+[12]&[21]+[24]+[28]+[29][34]=[1]-[8]+[30]+[31]+[33][44]=[34]+[35]-[40] [46]=[44]-[45][53]=[46]+[52]（三）现金流量表[15]=[2]&[14][25]=[16]&[24][26]=[15]-[25][33]=[28]&[32][39]=[34]&[38][40]=[33]-[39][47]=[42]+[44]&[46][52]=[48]+[49]+[51][53]=[47]-[52][55]=[26]+[40]+[53]+[54] [57]=[55]+[56]。
