财务报表分析任务01
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2014财务报表分析01任务苏宁页数:2
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国家开放大学财务报表分析作业任务全定稿版页数:20
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财务报表分析01任务海信偿债能力分析
海信偿债能力分析任务（一）1.流动比率年流动性比率=流动资产/流动负债2008年流动性比率=流动资产/流动负债=476,288.00/274,070.00=1.73782009年流动性比率=流动资产/流动负债=888,513.00/524,687.00=1.69342010年流动性比率=流动资产/流动负债=1,090,390.00/666,571.00=1.63582011年流动性比率=流动资产/流动负债=1,435,510.00/880,609.70=1.63012012年流动性比率=流动资产/流动负债=1,512,550.00/922,282.00=1.642013年流动性比率=流动资产/流动负债=1,742,050.00/963,339.00=1.8083分析:该企业的流动比率在2008年-2011年呈下滑趋势，在2011年-2013年上升趋势，并在2012年-2013年的上升幅度明显要大很多。
，但整体来说处于上升的趋势，从流动比率来看其偿债能力有所保证。
该企业的流动资产和流动负债每年都在急速上升，虽然流动资产的上升在2009年-2012年比流动负债的上升要慢，但基数比之大，因此该企业在2008年-2013年的的短期偿债能力有所保证。
2.速动比率年速动比率=(流动资产-存货)/流动负债2008年速动比率=(流动资产-存货)/流动负债=(476,288.00-119,332.00)/ 274,070.00=1.30242009年速动比率=(流动资产-存货)/流动负债=(888,513.00-239,552.00)/ 524,687.00=1.23682010年速动比率=(流动资产-存货)/流动负债=(1,090,390.00-254,430.00)/ 666,571.00=1.25412011年速动比率=(流动资产-存货)/流动负债=(1,435,510.00-228,016.00)/ 880,609.70=1.37122012年速动比率=(流动资产-存货)/流动负债=(1,512,550.00-359,955.00)/ 922,282.00=1.24972013年速动比率=(流动资产-存货)/流动负债=(1,742,050.00-307,720.00)/ 963,339.00=1.4889分析:该企业的速动比率在2008年-2009年呈下滑趋势，在2009年-2010年有小幅度上升，不过2010年-2011年的上升幅度明显要大一些，2011年-2012年呈大幅度下滑趋势，2012年-2013年又出现大幅度上升趋势。
财务报表分析01任务海信偿债能力分析
海信偿债能力分析任务（一）1.流动比率年流动性比率=流动资产/流动欠债2020年流动性比率=流动资产/流动欠债=476,274,=2020年流动性比率=流动资产/流动欠债=888,524,=2020年流动性比率=流动资产/流动欠债=1,090,666,=2011年流动性比率=流动资产/流动欠债=1,435,880,=2012年流动性比率=流动资产/流动欠债=1,512,922,=2013年流动性比率=流动资产/流动欠债=1,742,963,=该企业的流动比率在2020年-2020年呈下滑趋势，在2020年-2021年上升趋势，并在2021年-2021年的上升幅度明显要大很多。
，但整体来说处于上升的趋势，从流动比率来看其偿债能力有所保证。
该企业的流动资产和流动欠债每一年都在急速上升，尽管流动资产的上升在2020年-2021年比流动欠债的上升要慢，但基数比之大，因此该企业在2020年-2021年的的短时间偿债能力有所保证。
2.速动比率年速动比率=(流动资产-)/流动欠债2020年速动比率=(流动资产-)/流动欠债=(476,,/ 274,=2020年速动比率=(流动资产-)/流动欠债=(888,,/ 524,=2020年速动比率=(流动资产-)/流动欠债=(1,090,,/ 666,=2020年速动比率=(流动资产-)/流动欠债=(1,435,,/ 880,=2021年速动比率=(流动资产-)/流动欠债=(1,512,,/ 922,=2021年速动比率=(流动资产-)/流动欠债=(1,742,,/ 963,=分析:该企业的速动比率在2020年-2020年呈下滑趋势，在2020年-2020年有小幅度上升，只是2020年-2020年的上升幅度明显要大一些，2020年-2021年呈大幅度下滑趋势，2021年-2021年又显现大幅度上升趋势。
总之，整体呈现先降再升再降再升的波动性趋势，从整体来说处于上升的状态，从速动比率来看其偿债能力有所保证。
2018年电大-财务报表分析-(01-04任务)-格力电器
《财务报表分析》作业1：偿债能力分析偿债能力是指企业用其资产清偿到期债务的现金保障程度也就是偿还各种到期债务的能力。
债务存在短期和长期两种形式,因此偿债能力也分为短期偿债能力和长期偿债能力。
企业偿债能力是企业能否健康发展的关键,通过对企业偿债能力的分析研究,对企业具有重要指导意义。
本文根据格力电器2014、2015、2016年的年度报告数据,对该公司的相关数据进行分析。
一、短期偿债能力分析短期偿债能力是指企业以流动资产偿还流动负债的能力,它反映企业偿付日常到期债务的能力。
通过以下数据分析,格力电器的短期偿债能力相对偏弱,但是总体来看还是比较1、流动比率分析：流动比率＝流动资产/流动负债流动比率是流动资产对流动负债的比率,用来衡量企业流动资产在短期债务到期之前,可以变为现金用以偿还负债的能力。
流动比率越高说明企业偿还流动负债的能力越强,流动负债得到偿还的保障越大。
但是比率过高的话,说明企业滞留了过多的资金在流动资产上,不能有效利用会影响企业的盈利能力。
从数据来看,格力电器2014年、2015年、2016年三年来的流动比率分别为1.108、1.074和1.126,说明该公司流动比率相对稳定在1.0-1.13之间,这表示格力电器的短期偿债能力并不强。
2、速动比率分析：速动比率＝速动资产/流动负债＝(流动资产-存货)/流动负债速动比率是速动资产对流动负债的比率,用来衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。
因为排开了变现能力较差的存货,所以通过速动比率来判断企业短期偿债能力比流动比率更好一点。
速动比率越高说明企业短期偿债能力越强。
格力电器2014年、2015年、2016年三年来的速动比率分别为1.029、0.99、1.055,从以往经验来看,该公司所从事的家电行业速动比率在1是比较合适的,这三年来格力公司的速动比率数据一直都在1左右,可见格力电器处于较为稳定的状态,偿债能力和盈利能力是处于一个平衡的状态。
财务报告分析第一步分析(3篇)
第1篇一、了解财务报告的结构和内容1. 资产负债表：资产负债表是反映企业在一定时期内资产、负债和所有者权益状况的财务报表。
它展示了企业的资产构成、负债构成和所有者权益构成。
2. 利润表：利润表是反映企业在一定时期内收入、费用和利润的财务报表。
通过利润表，可以了解企业的盈利能力。
3. 现金流量表：现金流量表是反映企业在一定时期内现金和现金等价物的流入和流出情况的财务报表。
它有助于评估企业的偿债能力和支付能力。
4. 所有者权益变动表：所有者权益变动表是反映企业在一定时期内所有者权益变动情况的财务报表。
它揭示了企业资本变动的原因和过程。
二、检查财务报告的编制基础和假设1. 会计政策：了解企业采用的会计政策，如收入确认、成本计算、资产减值等，这对于分析财务数据至关重要。
2. 会计估计：了解企业在财务报告中进行的会计估计，如坏账准备、存货跌价准备等，这些估计可能会对财务数据产生重大影响。
3. 报表截止日期：确认财务报告的截止日期，以确保分析的数据是准确的。
三、初步分析资产负债表1. 资产结构分析：分析企业资产构成，如流动资产、非流动资产的比例，以及主要资产类别（如现金、应收账款、存货等）的构成和变动趋势。
2. 负债结构分析：分析企业负债构成，如流动负债、非流动负债的比例，以及主要负债类别（如短期借款、长期借款、应付账款等）的构成和变动趋势。
3. 所有者权益分析：分析所有者权益的构成，如实收资本、资本公积、盈余公积等，以及所有者权益的变动情况。
四、初步分析利润表1. 收入分析：分析企业的收入构成，如主营业务收入、其他业务收入等，以及收入的增长趋势。
2. 成本费用分析：分析企业的成本费用构成，如主营业务成本、期间费用等，以及成本费用的控制情况。
3. 利润分析：分析企业的利润构成，如营业利润、利润总额、净利润等，以及利润的增长趋势。
五、初步分析现金流量表1. 经营活动现金流量分析：分析企业经营活动产生的现金流量，如销售商品、提供劳务收到的现金，支付给职工以及为职工支付的现金等。
财务报告分析的主要任务(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业对外展示其财务状况、经营成果和现金流量的重要手段。
通过对财务报告的分析，投资者、债权人、管理层等利益相关者可以全面了解企业的经营状况、盈利能力和偿债能力。
本文将详细阐述财务报告分析的主要任务，以期为相关人士提供参考。
二、财务报告分析的目的1. 了解企业财务状况：通过对财务报告的分析，可以了解企业的资产、负债、所有者权益等财务状况，为决策提供依据。
2. 评估企业经营成果：通过分析企业的收入、成本、费用和利润等指标，可以评估企业的经营成果，为投资者和债权人提供参考。
3. 评价企业偿债能力：通过分析企业的资产负债表和现金流量表，可以评价企业的偿债能力，为债权人提供风险预警。
4. 识别企业风险：通过对财务报告的分析，可以发现企业存在的潜在风险，如经营风险、财务风险等，为管理层提供改进措施。
5. 比较企业业绩：通过对不同企业或同一企业在不同时期的财务报告进行分析，可以比较企业业绩，为投资者和债权人提供参考。
三、财务报告分析的主要任务1. 收入分析（1）分析收入构成：了解企业收入的主要来源，如主营业务收入、其他业务收入等。
（2）分析收入增长趋势：观察企业收入随时间的变化趋势，判断其增长是否稳定。
（3）分析收入质量：关注收入确认政策，判断收入的真实性和可持续性。
2. 成本费用分析（1）分析成本构成：了解企业成本的主要构成，如直接成本、间接成本等。
（2）分析成本费用变动趋势：观察成本费用随时间的变化趋势，判断其变动是否合理。
（3）分析成本费用控制能力：评估企业成本费用控制能力，为管理层提供改进建议。
3. 利润分析（1）分析利润构成：了解企业利润的主要来源，如营业利润、投资收益等。
（2）分析利润增长趋势：观察企业利润随时间的变化趋势，判断其增长是否稳定。
（3）分析利润质量：关注利润确认政策，判断利润的真实性和可持续性。
4. 资产负债分析（1）分析资产结构：了解企业资产的主要构成，如流动资产、非流动资产等。
高教社翁玉良2023财务报表分析第三版教学课件财务指标分析参考：偿债能力分析
1、销售利息率
销售利息率
=
利息费用 营业收入
×
100%
一般认为，该指标越小，通过销售所得现金用于偿付利息 的比例越小，企业的偿债压力也越小。
长期偿债能力分析
（二）盈利能力对长期偿债能力影响的分析
2、利息保障倍数
净利润+所得税费用
利息保障倍数
=
息税前利润 利息费用
=
利润总额+利息费用 利息费用
利息保障倍数反映企业偿付债务利息的保障程度。数值越 高，说明企业支付利息的能力越强，债权人取得利息越有 保障。
平均流动负债=（期末余额+期初余额）÷2 现金流量比率≥1，企业有能力以经营活动现金来偿还短期债务。 一般认为，现金流量比率越大，短期偿债能力越强。
短期偿债能力分析
— 12 —
（一）短期偿债能力的动态分析
2、近期支付能力系数
近期支付能力系数
=
近期内能够用来支付的资金 近期内需要支付的各种款项
×
100%
长期偿债能力分析
— 30 —
（三）现金流量对长期偿债能力影响的分析
1、到期债务本息偿付比率
到期债务本息偿付比率
=
经营现金流量净额 本期到期债务本息
×
100%
一般认为，该指标越大，企业的长期偿债能力越强。
长期偿债能力分析
— 31 —
（三）现金流量对长期偿债能力影响的分析
2、现金债务总额比率
现金债务总额比率
任务一 偿债能力分析
任务一 偿债能力分析
偿债能力
短期偿债能力 长期偿债能力
静态分析
— 2—
动态分析 资产规模 盈利能力 现金流量
短期偿债能力分析
财务报表分析万科全部任务,任务1-任务4
财务报表分析万科全部任务,任务1-任务4万科A 偿债能⼒分析⼀、万科基本情况介绍：万科公司（000002）全称是万科企业股份有限公司，总部设在深圳，成⽴于1984年，是⽬前中国最⼤的房地产公司。
万科在1991年成为在深圳证券交易所上市的第⼆家企业，经过⼗⼏年的发展，已经成为了A股市场房地产板块的蓝筹股。
近⼏年，万科通过专注于住宅开发⾏业，建⽴起内部完善的制度体系，组建专业化团队，树⽴专业品牌，以所谓“万科化”的企业⽂化享誉业内。
⼆、万科A偿债能⼒分析企业的偿债能⼒是指企业⽤其资产偿还长期债务与短期债务的能⼒。
企业有⽆⽀付现⾦的能⼒和偿还债务能⼒，是企业能否⽣存和健康发展的关键。
（⼀）短期偿债能⼒分析1.流动⽐率2008年年末流动性⽐率=流动资产/流动负债=1.762009年年末流动性⽐率=流动资产/流动负债=1.922010年年末流动性⽐率=流动资产/流动负债=1.59分析：万科所在的房地产业08年的平均流动⽐率为1.84，说明与同类公司相⽐，万科09年的流动⽐率明显⾼于同⾏业⽐率，万科存在的流动负债财务风险较少。
同时，万科09年的流动⽐率⽐08年⼤幅度提⾼，说明万科在09年的财务风险有所下降,偿债能⼒增强。
但10年呈下降状态，说明公司的短期偿债能⼒下降了，企业的财务状况不稳定。
2.速动⽐率2008年年末速动⽐率=（流动资产-存货）/流动负债=0.432009年年末速动⽐率=（流动资产-存货）/流动负债=0.592010年年末速动⽐率 =（（流动资产-存货）/流动负债=0.56分析：万科所在的房地产业08年的平均速动⽐率为0.57，可见万科在09年的速动⽐率与同⾏业相当。
同时，万科在09年的速动⽐率⽐08年⼤有提⾼，说明万科的财务风险有所下降，偿债能⼒增强。
10年，速动⽐率⼜稍有下降，说明受房地产市场调控影响，偿债能⼒稍变弱。
3、现⾦⽐率2008年的现⾦⽐率=（货币资⾦+交易性⾦融资产）/流动负债=199********/64553721902=30.95%2009年的现⾦⽐率=(23001900000+740471)/68058279849=33.8% 2010年的现⾦⽐率=37816900000/129651000000=29.17%分析：从数据看，万科的现⾦⽐率上升后下降，从08年的30.95上升到09年的33.8，说明企业的即刻变现能⼒增强，但10年⼜下降到29.17，说明万科的存货变现能⼒是制约短期偿债能⼒的主要因素。
江苏开放大学《财务报表分析》第一次形考任务
江苏开放大学形成性考核作业（答案在最后）学号姓名课程代码课程名称财务报表分析评阅教师第 1 次任务共 3 次任务江苏开放大学任务内容：（请将各题答案填在作答结果相应位置）财务报表分析第一次网上形成性考核作业一、单选题（每小题1分，共15分）1.资产负债表中（）是公司投资决策的结果，反映企业的经营战略。
A.所有项目B.资产C.负债D.所有者权益2.企业持有较少的流动资产，较多的长期资产，这样增加企业风险的同时，也增加了企业的盈利能力，这种资产称为（）。
A.保守型的资产结构B.适中型的资产结构C.激进型的资产结构D.稳健型的资产结构3.当有确凿证据表明房地产用途发生改变的，下列说法错误的是（）。
A.投资性房地产开始自用，由投资性房地产转为固定资产或无形资产B.作为存货的房地产，改为出租，由存货转为投资性房地产C.自用建筑物改为出租，由固定资产转为投资性房地产D.自用土地使用权用于赚取租金收入，由固定资产转为投资性房地产4.（）反映了同一报表内有关项目之间的比例关系以及各项目的相对重要性。
A.结构百分比资产负债表B.资产负债表C.合并资产负债表D.资产负债表趋势分析表5.企业将营业收入分为主营业务收入和其他业务收入的依据是（）。
A.经济利益流入的多少B.收入的可持续性C.对利润的贡献程度D.日常活动在企业中的重要性6.在利润表中，收入和费用项目按照（）从大到小排序。
A.资产的流动性B.利润质量C.经营活动顺序D.对利润的贡献程度7.报表使用者通过利润表趋势分析能够（）。
A.评价企业收益的不同来源构成B.评价不同业务的盈利水平和获利能力C.评价不同业务对企业总盈利水平的影响方向和影响程度D.对多个会计期间企业的盈利水平及变动趋势进行评价8.关于利润表质量分析下列表述错误的是（）。
A.利润表质量分析就是对利润形成过程的质量进行分析B.没有现金支撑的利润质量较差C.某工业企业利润主要来自于投资收益，说明该企业利润质量较差D.某商业企业利润主要来自于营业收入，说明该企业利润质量较高9.如果企业本年销售收入增长快于销售成本的增长，那么企业本年营业利润（）。
财务报表分析 第七版 项目一认知财务报表分析
间的内在联系，这有利于更恰当地评价企业整体的财务状况质量，更科学地预
测企业的发展趋势。
2 财务报表分析的起源与发展
财务报表分析始于
源于银行家对信贷者的信用分析。美国南北战争之
后，许多企业陷入困境，纷纷向银行申请贷款以维持生存。当时，在决定贷款之前， 银行要求借款企业
提供财务报表，对贷款企业财务报表等资料的真实性进行分析与检查，以全面分析企业财务状况，确认
报表分析主体及财务报表分析报告的其他受益者提供决策依据。
2 财务报表分析的方法
2 财务报表分析的方法
比较分析法是指通过主要项目或指标值变化的 对比,从数量上确定出差异，分析和判断企业经 营及财务状况的一种分析方法。
比较分析法是财务报表分析中
的方法，
也是其他分析方法运用的 。通过比较分析,
可以发现所分析数据或指标的问题所在, 揭示企
如果说财务报表的产生过程是一种“ ”，即把企业务，按照一定的规则加以分类、汇总,从
而在整体上反映企业的财务状况和经营成果，那么财务报表分析是更进一步的
“综合”,即通过专门的分析方法与手段，对财务报表所反映的信息做进一步
的提炼、处理和加工，揭示企业的各种经营活动和管理活动与企业财务状况之
财务报表分析的内涵和外延都会不断拓展，最终将会演变成“
”。
3 财务报表分析面临的挑战
1 财务报表分析的内容
2 财务报表分析的目的
分析主体
投资者
分析目的
为决定是否投资，需要分析公司未来盈利能力和经营风险； 为考察经营者业绩，需要分析资产盈利水平、破产风险和竞争能力； 为决定股利分配政策，需要分析筹资状况。
债权人
为决定是否给公司贷款，需要分析贷款的报酬和风险； 为了解债务人短期偿债能力，需要分析其流动状况； 为了解债务人长期偿债能力，需要分析其盈利状况和资本结构。
(财务报表管理)电大财务报表分析任务(一)江铃汽车偿债能力分析报告
叉车集团公司将其核心企业——合肥叉车总厂的生产经营性资产通过定向募集 方式，于 1993 年 9 月改制成为股份有限公司，由安徽叉车集团公司独家发起设 立。公司主要经营叉车、装载机、工程机械、矿山起重运输机械、铸锻件、热处 理件制造及产品销售。金属材料、化工原料（不含危险品）、电子产品、电器机 械、橡胶产品销售；机械行业科技咨询、信息服务等业务；房产、设备资产租赁。 公司的主导产品“合力”牌叉车及各类仓储机械广泛的应用于工矿企业、交通运 输、仓储物流等行业的装卸及短距离搬运作业。公司自 1993 年成立以来，就树 立了“以高新技术改造传统产业”的经营理念安徽合力股份有限公司，致力于叉 车及配套零部件新产品的研究开发。陆续推出了 X 系列、α 系列、H2000 系列、 G 系列叉车产品，尤其是 2000 年推出的 H2000 系列叉车，具有性能优越、安全可 靠、低噪音等优点，具备了与国际同类产品相抗衡的竞争优势，是公司主导产品； 2005 年公司又推出了新一代环保型 G 系列叉车，进一步增强了公司在未来的竞争 优势。公司还开发了绿色环保型的电瓶车、石油液化气叉车等新型系列产品。公 司的叉车和零部件产品在国内同行业中规格最全、规模最大，叉车的综合性能处 于国内同行业领先地位，部分产品达到国际先进水平。公司拥有国内同行业最完 整的产业体系，拥有国内叉车行业最大的消失模铸件生产基地、最大的油缸生产 基地、最大的转向桥生产基地公司，具备国内领先的叉车设计开发生产制造和试 验检测能力，各项主要经济指标已连续十八年高居全国同行业之首，先后荣获“中 国叉车第一品牌”、“中国叉车行业最具影响力品牌”及国家商务部“重点培育 和发展的出口名牌”、“中国驰名商标”等荣誉。被中国质量检验协会用户委员 会评为“全国用户满意产品”，荣获“全国用户满意服务”和“全国用户满意企 业”称号。 3.一汽轿车，股票代码 000800。一汽轿车股份有限公司是 1997 年经国家体改委 体改生<1997>55 号文批准，由中国第一汽车集团公司独家发起，采用社会募集方 式设立的股份有限公司。是中国第一汽车集团的控股子公司，是一汽集团发展自 主品牌乘用车的核心企业，是中国轿车制造业第一家股份制上市公司。公司的主 营业务为开发、制造、销售乘用车及其配件。成立于 1997 年 6 月 10 日，同年 6 月 18 日在深圳证券交易所上市，股票代码 000800，注册资本金现已增至 16.275 亿元。一汽轿车新址位于长春高新技术产业开发区，毗邻长春汽车产业开发园区， 于 2004 年 7 月建成投产，一期规划占地面积 88 万平方米，建有冲压、焊装、涂 装、总装等四大工艺，由 12 万辆的整车生产能力起步。目前的主要产品有红旗
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偿债能力分析选择公司：宝山钢铁股份有限公司偿债能力指企业清偿到期债务的现金保障程度。
偿债能力又分为短期偿债能力和长期偿债能力。
短期偿债能力是指企业用流动资产偿还流动负债的现金保障程度，一个企业的短期偿债能力的大小，一方面要看流动资产的多少的质量如何，另一方面要看流动负债的多少和质量如何。
长期偿债能力是企业偿还长期债务的现金保障程度，其主要取决于企业的资产与负债的比例关系，以及获利能力。
本文将从这两个方面对宝钢股份公司进行历史分析，并与同行业其他钢铁公司进行同业比较分析。
一、宝钢股份公司简介宝山钢铁股份有限公司（简称“宝钢股份”股票代码600019）是中国最大、最现代化的钢铁联合企业。
宝钢股份以其诚信、人才、创新、管理、技术诸方面的综合优势，奠定了在国际钢铁市场上世界级钢铁联合企业的地位。
《世界钢铁业指南》评定宝钢股份在世界钢铁行业的综合竞争力为前三名，是未来最具发展潜力的钢铁企业。
该公司在中国冶金行业第一家通过ISO14001环境贯标认证，重视环境保护，追求可持续发展，堪称世界上最美丽的钢铁企业。
二、短期偿债能力的分析（一）历史比较分析单位：元指标2011年2012年2013年存货：37,389,713,386.9128,790,882,932.7931,086,740,188.46货币资金：14,379,464,105.748,840,469,097.2112,881,234,298.49交易性金融资产：352,804,683.8689,577,809.3128,738,843.94流动资产：79,234,256,979.7569,380,803,448.5978,056,498,746.13流动负债：98,838,166,074.8582,226,685,180.8994,634,049,029.29指标2011年实际值2012年实际值2013年实际值流动比率0.800.840.82速动比率0.420.490.50现金比率0.150.110.14流动比率=流动资产÷流动负债速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债1.流动比率分析：流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。
该企业2012年流动比率实际值高于2011年实际值，说明该企业的短期偿债能力比前一年有所提升。
而13年则高于11年和12，说明企业短期偿债能力整体开始好转，使企业偿债风险大减少。
2.速动比率分析：速动比率，是指速动资产对流动负债的比率。
它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。
11年速动比率最低为0.42，说明企业的短期偿债能力和流动性不足，速动比率低，说明流动资产中可速变现的资产少，还贷能力差，而12年13年略有好转。
3.现金比率分析：现金比率是通过计算公司现金以及现金等价资产总量与当前流动负债的比率，来衡量公司资产的流动性。
本公司2012年现金比率较前一年下降了0.04，说明企业用现金偿还短期债务的能力有所下降，主要原因是流动资产和现金类资产较前一年都大幅下降。
13年比12年现金比率有所上长，公司偿债能力比12年有所好转。
通过上述分析，可以得出结论，宝钢13年短期偿债能力比往年来说有所好转，但总体偿款能还是比较差，应加强管理，节省成本，减少存货，收回应收款，提高企业的偿债能力。
（二）同业比较分析在这里，我们将选用其它钢铁公司13年的财务数据与宝钢公司进行对比，用以分析宝钢公司的短期偿债能力。
单位：元指标宝钢2013 武钢2013 包钢2013存货：31,086,740,188.4611,989,709,769.7916,342,613,852.23货币资金：12,881,234,298.491,958,588,491.934,116,105,466.12交易性金融资产：28,738,843.94//流动资产：78,056,498,746.1323,236,695,702.1528,598,272,447.47流动负债：94,634,049,029.2949,528,627,439.1754,194,212,193.78指标宝钢2013年武钢2013年包钢2013年流动比率0.820.470.53速动比率0.500.230.23现金比率0.140.040.081.流动比率分析可以看出，宝钢2013年流动比率实际值远高于同年武钢的实际值，也高于包钢的实际值，说明宝钢公司的短期偿债能力有明显优势。
2.速动比率分析宝钢公司2013年速动比率实际值比武钢与包钢公司高出一倍有余，说明宝钢公司的短期偿债能力远高于武钢公司和包钢公司。
3.现金比率分析宝钢公司2013年的现金比率略高于武钢公司和包钢公司，说明宝钢公司用现金偿还短期债务的能力有优势。
通过上述分析，可以最后得出结论：宝钢公司的综合短期偿债能力明显高于武钢公司和包钢公司。
三、长期偿债能力的分析由于长期债务的期限长，企业的长期偿债能力主要取决于企业资产与负债的比例关系，以及获利能力。
因此，我们将从资产负债率、产权比率和有形净值债务率三方面对宝钢公司的长期偿债能力进行近两年的比较和分析。
（一）历史比较分析宝钢公司近三年的数值比较。
资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100％产权比率=（负债总额÷所有者权益总额）×100％有形净值债务率=【负债总额÷（所有者权益-无形资产净值）】×100％单位：元指标2013年2012年2011年无形资产：6,878,417,865.396,152,529,015.208,126,173,826.75所有者权益：120,065,930,841.81103,786,353,239.3498,620,012,157.83资产总额：226,668,339,828.21214,357,301,000.24231,099,745,829.88负债总额106,602,408,986.4097,015,543,008.48117,629,749,529.61指标2013年实际值2012年实际值2011年实际值资产负债率47%45%51%产权比率89%93%119%有形净值债务率94%99%130%1.资产负债率分析资产负债率反映总资产中有多大比例是通过负债取得的，资产负债率越低，企业偿债越有保证，相应的贷款也就越安全。
另外一个方面，也就是说资产负债率越高，公司的偿债能力会降低，相应的偿债风险也会提高。
从这三年来看宝钢公司的资产负债率比较稳定。
说明其长期偿债能力略有提高。
2.产权比率分析产权比率是负债总额与所有者权益总额之间的比率，也称债务股权比率。
产权比率侧重于揭示债务资本与权益资本的相互关系，其反映的偿债能力是以净资产为物质保障的。
宝钢公司的产权比率三年来有所下降，这也说明其长期偿债能力较前两年有所好转。
但其净资产数量极小，在这里，我们将结合有形净值债务率做进一步分析。
3.有形净值债务率分析有形净值债务率揭示了负债总额与有形资产净值之间的关系。
宝钢公司2012年为99%，较前一年有所好转，2013年为94%，说明企业用有形净值偿还长期债务的能力有所提升，但仍需注意风险。
通过上述三个指标的分析，我们们可以得出结论：宝钢公司充分利用的财务杠杆，这样可能会使企业快速发展，但资本结构还需要进一步调整，以提高长期偿债能力的保障程度。
（二）同业比较分析单位：元指标宝钢2013 武钢2013 包钢2013无形资产：6,878,417,865.391,060,078,668.582,320,193,104.06所有者权益：120,065,930,841.8137,128,434,595.1119,120,112,829.02资产总额：226,668,339,828.2194,676,400,615.5687,924,141,735.30负债总额:106,602,408,986.4057,547,966,020.4568,804,028,906.28指标宝钢2013年实际值武钢2013年实际值包钢2013年实际值资产负债率47%61%78%产权比率89%155%360%有形净值债务率94%160%410%我们可以看出，宝钢公司资产负债率远低于武钢公司和包钢公司，说明宝钢公司负债总额占资产总额的比例较武钢公司和包钢公司少，说明其长期偿债能力比武钢公司和包钢公司有保障。
宝钢公司的产权比率和有形净值债务率均远低于武钢公司和包钢公司，这也说明其长期偿债能力远优于武钢和包钢公司。
四、结论通过以上对宝钢公司财务数据，以及和同行业的武钢和包钢公司的数据对比，我们可以得出如下结论：宝钢公司的短期偿债能力较往年有所下降，但幅度不大，较为稳定，可能受到国内外经济环境的影响和制约。
但其综合短期偿债能力明显优于同行业的武钢公司略差于包钢公司。
宝钢公司的长期偿债能力无论从历史的角度还是与武钢包钢公司相比，都有较明显的改善，可见公司对资本结构不断地进行着调整，以不断发展壮大，并同时注意了风险。
但仍需进一步优化结构。