秦荣生编《审计学》(第八版)教材习题参考答案(完整资料).doc
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秦荣生编《审计学》(第八版)教材习题参考答案页数:17
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秦荣生编审计学第八版教材习题参考答案页数:9
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《审计学》教材课后答案.doc
第2章职业道德和审计准则练习题1.1）可能影响独立性。
ARC审刃机构的收费主要来源于XYZ公司，当从某一'市计客户收取的费用占全部费用的比重很大，审计机构会对该客户产生依赖并而临担心失去该客八的压力，产生自身利益威胁，审计机构应当评估该威胁的重要性程度，必要吋采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。
2）不影响独立性。
当审计项目组成员的直系亲属在审计客户屮处于重要职位或者可以对财务报表产生重人影响，才会威胁审计独立性，审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员，不会影响其独立性。
3）可能影响独立性。
ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所，二者之间存在租赁的商业关系，口性质较为特殊、金额较大，将会产生自身利益威胁，会计事务所应当评价该威胁重要程度，必要时采取适当防范措施。
4）可能影响独立性。
XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员，当审计机构前任人员担任审计客户重要职务时，分两种情况：若该人员与事务所保持重大联系，则对独立性产牛重大威胁，且无防范措施可以消除，；若二者间并未保持車大联系，则应该评价其威胁程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。
5）影响独立性。
J的哥哥持有XYZ公司的少量股票，即审计人员直系亲屈与审计客八之间存在立接利益关系，会影响其独立性。
6）可能影响独立性。
ARC公司与XYZ公司在某项重人会计问题上存在分歧，而正是该分歧导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托，因此ARC机构面临着客户解除业务合约的外部压力和威胁，进而产生自身利益威胁。
7）影响独立性。
ARC审计机构的合伙人S担任XYZ公司的独立董事，现任合伙人在审计客户屮任职高级管理人员，除非该合伙人退出该项「I,否则会影响独立性。
8）可能影响独立性。
J的女儿自2004年起，一直担任XYZ单位的统计员，当审计项「I组成员的直系亲属在审计客八中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，会威胁审计独立性，要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度，必要时采取防范措施。
《审计学》(第八版)教材习题参考答案
秦荣生编《审计学》（第八版）教材习题参考答案第1章总论《P13案例分析题1解答》：飞狐运输股份有限公司中止标志会计师事务所2013年度财务报表审计工作是不合理的，尽管杜杰以前是该项目的负责人，但他现在是公司的财务总监，不具备审计人员的身份和独立性。
民间审计是以独立的第三者身份进行审计，审计结果才能被社会各界接受。
《P14案例分析题2解答》：1. 英国南海公司破产案审计开创了近代民间审计的先河，对世界民间审计的发展具有里程碑的意义和影响。
始于18世纪60年代的工业革命推动了英国经济的发展，股份公司随之诞生和发展，在股份公司诞生的那一刻起就将审计的发展纳入了新的历史时期。
可以说，股份公司的发展孕育了现代民间审计的产生，英国南海公司破产案造就了世界第一位民间审计师，同时也揭开了民间审计发展的序幕。
2.在民间审计发展的200多年历史中，人们研究和探讨民间审计理论及实务，均将英国南海公司破产案作为时间起点，并将此案例作为世界第一起正式民间审计案例。
可见，英国南海公司破产案审计对世界民间审计发展意义重大、影响深远。
第2章审计的种类、方法和程序《P53计算分析题1》解答：根据2014年1月15日的实际盘点结果，用调节法核实的2013年12月31日的结存数有的混淆了等级，有的发生了短缺。
《教材P54计算分析题2》题目更正：应收账款编号改为0001-4500，选择300张进行函证。
《P54计算分析题2》解答：⑴0417,3404,2038,3779，2305 ⑵0005,0020,0035,0050,0065《P55计算分析题3》解答：⑴刘林确定据此计算的样本规模应为80。
⑵内部控制存在性属性的误差率上限为7%，根据计算结果，该公司内控不可以接受。
若可以接受，下一步应计划和实施实质性测试或细节测试审计程序。
如果误差率上限超过可容忍误差率，则须扩大样本规模，重复前面的抽样和审查程序，看新的样本中有多少错误项⑸不符合。
审计-审计学练习参考答案.doc
《审计学》习题参考答案第一章导论判断题：TTFTT单选题：BBB多选题：ABD ACD AB第二章审计职业规范判断题：TFFTF F单选题：ADCAA BBA多选题：BD BD AC AD ABC第三章审计法律责任判断题：FTFT单选题：l.D 2.A（由于被审计单位串通舞弊导致重大舞弊行为没有查出来，通常认为注册会计师没有过失或具有普通过失）3. A 4.D5.C【答案解析】：选项A,股民的损失不是由不实报告导致的，注册会计师不应列为利害关系人;选项B,利害关系人未对被审计单位提起诉讼而直接对会计师事务所提起诉讼的，人民法院应当告知其对会计师事务所和被审计单位一并提起诉讼;选项C,会计师事务所的过失与损害事实之间无因果关系，所以不承担民事赔偿责任;选项D, A公司未出现舞弊等需要赔偿事项，损失应由投资人自行承担。
6.C【答案解析】：根据司法解释，如果会计师事务所与被审计单位承担连带责任，赔偿顺序为被审计单位为先，会计师事务所为后，会计师事务所的赔偿金额以不实审计金额为限。
多选题：ACD BCD ABCD AD ABD第四章审计目标和审计过程一、判断题：TFFT二、单选题：CCDDD三、多选题：AC CD四、简答题注：（4） ft改为分类和可理解性。
第五章审计抽样一、判断题：TTFTF二、单选题：ACBCD三、多选题：ABCD ABCD BC AC第六章审计证据和审计工作底稿一、判断题：FTFTF二、单选题：ADADC三、多选题：AD ABCD ACD ABC四、简答题1、答：分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。
分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。
实施分析程序的目的包括：用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境；当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序；在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核。
《审计学》课后习题答案[8页]
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《审计学》课后习题答案第一章一、单项选择题1.C2.B3.A4.B5.A二、多项选择题1.ABC2.ABD3.ABC4.AB5.ABC三、判断题1.×2.√3.√4.×5.×第二章一、单项选择题1.C2.D3.D4.B5.A二、多项选择题1.ABC2.ABD3.ABC4.ABCD5.ABC三、判断题1.√2.√3.√4.×5.×第三章一、单项选择题1.B2.B3.A4.A5.D二、多项选择题1.AC2.AC3.ACD4.BCD5.AB三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√四、案例分析1.收料单与购货发票正确答案：购货发票。
购货发票是外部凭证，收料单是内部凭证，外部凭证比内部凭证更可靠。
2.销货发票副本与产品出库单正确答案：销货发票副本。
销货发票是综合性的原始凭证，比单一的出库单更可靠。
3.领料单与材料成本计算表正确答案：领料单。
领料单是业务方面的原始凭证，材料成本计算表是财务方面加工过的原始凭证。
4.工资计算单与工资发放单正确答案：工资发放单。
工资发放单需经当事人本人签收，较财务加工过的工资计算单更可靠。
5.存货盘点表与存货监盘记录正确答案：存货监盘记录。
存货监盘记录是注册会计师的亲历证据，比被审计单位的内部证据存货盘点表更可靠。
6.银行询证函回函与银行对账单正确答案：银行询证函回函。
银行询证函回函是注册会计师函证的直接证据，银行对账单属于被审计单位持有的银行对账信息。
第四章一、单项选择题1-5 BBBBA二、多项选择题1.ACD2.ABCD3.ABD4.AC5.ABCD三、判断题1.√2.√3.√4.√5. ×四、案例分析（一）在接受委托前，作为注册会计师，有几项工作要进行：首先，在征得客户美联公司同意之后，向前任的大胜会计师事务所进行了了解与讯问，寻找美联公司更换会计师事物所的理由。
如果美联公司不同意与前任事务所接触，或者大胜会计师事务所是因坚持会计原则而被上市公司更换的话，则宝信会计师事物所就要考虑是否放弃与美联公司的签约。
秦荣生教授 审计学教材(第八版) 第11章 筹资与投资循环审计
(4)被审计单位董事会确定的上期利润分配预案, 如股东大会决议作了修改,应按股东大会决议调整 应付股利的期初数,检查有关会计处理是否正确。
(5)检查股利支付的原始凭证的内容和金额是否 正确。现金股利是否按公告规定的时间、金额予 以发放结算；对无法结算及委托发放而长期未结 算的股利是否作出适当处理；股利宣布、结算、 转账的会计处理是否正确、适当。
(6)检查应付股利的披露是否恰当。
11.6.5 营业外收入的审计
注册会计师对营业外收入的实质性测试程序主要有: (1)获得或编制营业外收入明细表,复核加计正确,
并与报表数、总账数及明细账合计数核对是否相符。 (2)检查营业外收入核算内容是否符合规定。 (3)检查营业外收入中金额较大或性质特殊的项目,
(2)分析其他应付款的账龄,对于长期挂账的其他 应付款,注册会计师须查明原因,加以记录,必要时 提请被审计单位进行调整。
(3)审查租入固定资产和包装物租金的会计处理 是否正确,存入保证金的会计处理是否正确,应付统 筹退休金的会计处理是否正确。
11.6.3 无形资产审计
无形资产是指企业为生产商品或者提供劳务、出 租给其他单位,或为管理目的而持有的,没有实物形 态的非货币性资产,包括专利权、非专利技术、商 标权、著作权、土地使用权、购入的能够单独计 价的计算机软件和支付的土地出让金等。
11.5.4 长期股权投资审计
长期股权投资是指企业持有的采用权益法或成本 法核算的长期股权投资,具体包括:
(1)企业持有的能够对被投资单位实施控制的权益 性投资,即对子公司的投资。
(2)企业持有的能够与其他合营方一同对被投资单 位实施共同控制的权益性投资,即对合营企业的投 资。
(3)企业持有的能够对被投资单位施加重大影响的 权益性投资,即对联营企业的投资。
《审计学》(第八版)教材习题参考答案
《审计学》(第八版)教材习题参考答案秦编著的《审计学》(第8版)教材习题参考答案第1章总论“p13案例分析问题1解答”:飞狐运输有限公司暂停了会计师事务所的年度财务报表审计工作是不合理的。
尽管渡劫曾是该项目的负责人，但他现在是公司的首席财务官，不具备审计师的身份和独立性。
民间审计是作为独立的第三方进行的，审计结果可以被社会各界所接受。
《P14案例分析问题2答案》:1。
英国南海公司破产案件审计开创了现代民事审计，对世界民事审计的发展具有里程碑意义和影响始于19世纪60年代的工业革命推动了英国经济的发展，股份公司诞生并发展起来。
从股份公司诞生的那一刻起，审计的发展就进入了一个新的历史时期。
可以说，股份公司的发展催生了现代民间审计。
英国南海公司的破产造就了世界上第一个民营审计机构，也开启了民营审计发展的序幕。
2。
在XXXX民间审计发展的历史中，人们以英国南海公司的破产为时间起点，研究和探讨了民间审计的理论和实践，并将此案作为世界上第一个正式的民间审计案例。
可见，英国南海公司破产案件审计对世界私人审计的发展具有重大意义和深远影响。
第2章审核类型、方法和程序“P53计算和分析主题1”答案:根据XXXX 1月15日的实际库存结果，XXXX 12月31日的余额经调整方法验证为，具有混合等级和不足《教材P54计算与分析专题2》专题修正:应收账款编号改为0001-4500，选择300张进行确认“P54计算和分析问题2 “解决方案:(1) 0417，3404，2038，3779，2305 (2) 0005，0020，0035，0050，0065 “P55计算和分析问题3 “解决方案:(1)刘玲确定在此基础上计算的样本大小应为80(2)内部控制存在属性的错误率上限为7%。
根据计算结果，公司的内部控制是不可接受的如果可以接受，下一步应该是计划和实施实质性测试或详细测试的审计程序。
如果误差率的上限超过容许误差率，应扩大样本量，重复以前的取样和检验程序，并在新样本中看到256±199个误差项后确定容许误差的上限。
秦荣生编《审计学》(第八版)教材习题参考问题详解
荣生编《审计学》（第八版）教材习题参考答案第1章总论《P13案例分析题1解答》：飞狐运输股份中止标志会计师事务所 2013年度财务报表审计工作是不合理的，尽管杜杰以前是该项目的负责人，但他现在是公司的财务总监，不具备审计人员的身份和独立性。
民间审计是以独立的第三者身份进行审计，审计结果才能被社会各界接受。
《P14案例分析题2解答》：1.英国南海公司破产案审计开创了近代民间审计的先河，对世界民间审计的发展具有里程碑的意义和影响。
始于18世纪60年代的工业革命推动了英国经济的发展，股份公司随之诞生和发展，在股份公司诞生的那一刻起就将审计的发展纳入了新的历史时期。
可以说，股份公司的发展孕育了现代民间审计的产生，英国南海公司破产案造就了世界第一位民间审计师，同时也揭开了民间审计发展的序幕。
2.在民间审计发展的200多年历史中，人们研究和探讨民间审计理论及实务，均将英国南海公司破产案作为时间起点，并将此案例作为世界第一起正式民间审计案例。
可见，英国南海公司破产案审计对世界民间审计发展意义重大、影响深远。
第2章审计的种类、方法和程序《P53计算分析题1》解答：根据2014年1月15日的实际盘点结果，用调节法核实的2013年12月31日的结存数品种一等品二等品三等品错误男式540 260 50 总数相符，但一、二等品混淆了等级女式820 280 100童式440 120 30 一等品发生了短缺的，有的混淆了等级，有的发生了短缺。
《教材P54计算分析题2》题目更正：应收账款编号改为0001-4500，选择300进行函证。
《P54计算分析题2》解答：⑴0417,3404,2038,3779，2305⑵0005,0020,0035,0050,0065《P55计算分析题3》解答：⑴林确定据此计算的样本规模应为80。
⑵部控制存在性属性的误差率上限为7%，根据计算结果，该公司控不可以接受。
若可以接受，下一步应计划和实施实质性测试或细节测试审计程序。
190006审计学(第八版)习题答案
１ ４ ２ 案例分析题
解答】 飞狐运输股份有限公司中止标志会计师事务所 ２ １ ．【 ０ １ ３年度财务报 １
表审计工作是不合理的，尽管杜杰以前是该项目的负责人， 但他现在是公司的 财务总监，不具备审计人员的身份和独立性。 民间审计是以独立的第三者身份 进行审计，审计结果才能被社会各界接受。 解答】英国南海公司破产案审计开创了近代民间审计的先河 ， 对世界 ２ ．【 民间审计的发展具有里程碑的意义和影响 。 始于 １ ８ 世纪 ６ ０ 年代的工业革命推 动了英国经济的发展，股份公司随之诞生和发展， 在股份公司诞生的那一刻起 就将审计的发展纳入了新的历史时期。 可以说， 股份公司的发展孕育了现代民 间审计的产生，英国南海公司破产案造就了世界第一位民间审计师 ， 同时也揭 开了民间审计发展的序幕。 在民间审计发展的 ２ ０ ０ 多年历史中， 人们研究和探 讨民间审计理论及实务，均将英国南海公司破产案审计作为时间起点， 并将此 案例作为世界第一起正式民间审计案例 。 可见， 英国南海公司破产案审计对世 界民间审计发展意义重大、影响深远。
７
第４章
审计准则和审计依据
４ ４ 教材习题参考答案 欘欘欘欘欘欘欘欘欘欘欘欘欘欘欘欘欘
４ ４ １ 思考题
解答】审计准则是制约审计人员的行为准则； 审计准则既对审计人员 １ ．【 素质提出要求，也对社会提供审计工作质量保证； 审计准则是通过审计人员执 行审计程序表现出来的；审计准则是审计人员签署最终审计意见时的客观保证 。 审计准则的主要作用有： 实施审计准则可以赢得社会公众的信任； 实施审 计准则可以提高审计工作质量； 实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法 权益；实施审计准则可以促进国际审计交流 。 解答】从现行的世界各国的审计准则来看， 其内容大体上包括一般准 ２ ．【 则、工作准则和报告准则三个部分。 有些国家和国际组织制定的审计准则虽章 节和标题不一，但主要内容仍不外乎上述三大部分 。 民间审计准则与政府审计准则和内部审计准则 ， 由于对象、 要求不同， 因 而审计准则各具特色。 解答】 审计依据既不是捉摸不定的， 也不是固定不变的。 因此， 掌握 ３ ．【 审计依据的特点，有利于更好地开展审计工作。审计依据的特点主要有： （ ）层次性。根据适用范围大小、 效力大小、 制定单位管辖区域的大小， １ 审计依据具有不同的层次。 ）相关性。审计依据的相关性， 是指审计依据要与审计结论相关联， 审 （ ２ 计人员可以利用审计依据提出审计意见和建议 ，并作出审计结论。 （ ）时效性。各种审计依据都有一定的时效性， 不是任何时期和任何条件 ３ ８
2019-2019-1《审计学》1-4章课后习题题目word精品文档24页
2019-2019-1《审计学》（1-4章）课后习题(题目）一、名词解释题1.审计2.鉴证业务3.审计质量控制4.项目质量控制复核5.注册会计师职业道德6.审计目标7.管理层认定8.审计证据9.函证10.分析程序二、单项选择题1.按照审计的主体不同，审计可以分为（）。
A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计2.经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须( )，并符合其他有关条件要求。
A.加入会计师事务所和具有两年以上工作经验B.加入会计师事务所工作两年以上C.加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上D.加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验3.下列有关审计的分类，正确的是（）A.按主体不同，分为内部审计和外部审计B.按目的和内容不同，分为财务报表审计和内部审计C.按与被审计单位关系不同，分为政府审计、内部审计、注册会计师审计D.按目的和内容不同，分为财务报表审计、经营审计和合规审计4．目前审计准则体系中提出的审计方法是（）A.账项基础审计B.制度基础审计C.财务基础审计D.风险导向审计5．按照《注册会计师法》，我国不允许设立（）A、普通合伙制事务所B、有限责任制事务所C、个人独资事务所D、中外合作会计师事务所6.在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（）。
A.必须取得所在会计师事务所的授权B.必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督C.必须注册一家独资会计师事务所D.任何情况下都不允许7.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。
在该基本准则确定的适用范围中，不包括（）。
A.中国注册会计师审阅准则B.中国注册会计师审计质量控制准则C.中国注册会计师审计准则D.中国注册会计师其他鉴证业务准则8．中国注册会计师鉴证业务准则不包括（）A、审计准则B、审阅准则C、验资准则D、其他鉴证业务准则9.依照职业道德规范，审计人员如果经营鉴证客户的产品，或作为促销商推销鉴证客户的产品，则从（）方面影响其鉴证业务的独立性。
审计学》习题参考答案
《审计学》习题参考答案第一章总论二、判断题（对则打√，错则打×）1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.×11.×12.√13.√14.×15.×16.√17.×18.√19.√20.×三、单项选择题1.D2.C.3.D4.A5.C6.B7.B8.A9.D 10.C11.A 12.B 13.D 14.C 15.A四、多项选择题1.ABCD2.CDE3.BCD4.BD5.ACD6.BCD7.CDE8.ADE9.AB 10.CD第二章审计种类、方法和程序二、判断题1.√2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.×9.√10.×11.√12.×13.×14.√15.×16.×17.×18.×19.√20.×21.√22.×23.√24.×25.√26.×27.√28.×二、单项选择题1.A2.D3.A4.C5.A6.B7.A8.C9.A 10.D 11. 12.C 13.A 14.D 15.B16.A 17.D 18.B 19.C 20.A21.D 22.B四、多项选择题1.ABC2.BCD3.CDE4.ACE5.BD6.ABE7.BDE8.ABCDE9.BCE 10.ABCDE 11.CE 12.BC 13.BCDE 14.ABC 15.ACDE 16.CDE 17.ACD 18.ABCDE 19.BCDE 20.ABCD第三章我国审计的组织形式一、判断题1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.×二、单项选择题1.A2.B3.C4.A5.D6.D7.A8.B9.D 10.C三、多项选择题1.ABC2.ABD3.BCDE4.BDE5.DBE第四章审计准则和审计依据一、判断题1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.×二、单项选择题1.B2.A3.D4.C5.B6.C7.A8.D9.B 10.D三、多项选择题1.ABCDE2.BCDE3.ABCDE4.BDE5.ABC6.ACDE第五章审计证据和审计工作底稿一、判断题1.√2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.√二、单项选择题1.D2.D3.C4.A5.B6.D7.D8.A三.多项选择题1.BCDE2.ADE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE三、简答题1、简述审计工作底稿的基本内容答：审计工作底稿的内容包括：有关被审计单位基本情况的调查记录和资料；重要的法律文件、协议和会计记录的摘录和副本；有关被审计单位现行会计制度、财务管理制度等遵守情况的调查记录和分析评价意见；审计工作组织中组织、计划管理和控制情况的记录和资料；同其他审计人员、专家和其他第三者沟通的有关资料副本；向被审计单位提供，或同被审计单位有关人员商讨有关审计事务的信件或记录的副本；审计人员关于重要审计问题得出的结论；形成审计报告所参照的会计资料和审计报告的副本；其他与审计项目相关的记录和资料。
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民间审计是以独立的第三者身份进行审计，审计结果才能被社会各界接受。
《P14案例分析题2解答》：1.英国南海公司破产案审计开创了近代民间审计的先河，对世界民间审计的发展具有里程碑的意义和影响。
始于18世纪60年代的工业革命推动了英国经济的发展，股份公司随之诞生和发展，在股份公司诞生的那一刻起就将审计的发展纳入了新的历史时期。
可以说，股份公司的发展孕育了现代民间审计的产生，英国南海公司破产案造就了世界第一位民间审计师，同时也揭开了民间审计发展的序幕。
2.在民间审计发展的200多年历史中，人们研究和探讨民间审计理论及实务，均将英国南海公司破产案作为时间起点，并将此案例作为世界第一起正式民间审计案例。
可见，英国南海公司破产案审计对世界民间审计发展意义重大、影响深远。
第2章审计的种类、方法和程序《P53计算分析题1》解答：根据2014年1月15日的实际盘点结果，用调节法核实的2013年12月31日的结存数如下：的数字是不真实和不正确的，有的混淆了等级，有的发生了短缺。
《教材P54计算分析题2》题目更正：应收账款编号改为0001-4500，选择300张进行函证。
《P54计算分析题2》解答：⑴0417,3404,2038,3779，2305⑵0005,0020,0035,0050,0065《P55计算分析题3》解答：⑴刘林确定据此计算的样本规模应为80。
⑵内部控制存在性属性的误差率上限为7%，根据计算结果，该公司内控不可以接受。
若可以接受，下一步应计划和实施实质性测试或细节测试审计程序。
如果误差率上限超过可容忍误差率，则须扩大样本规模，重复前面的抽样和审查程序，看新的样本中有多少错误项目，再确定可容忍误差上限。
扩大样本规模，甚至再次扩大样本规模后仍然达不到令人满意的水平，注册会计师可以考虑放弃依赖被审计单位的内部控制，并据此设计进一步的实质性程序或细节测试程序。
n′=(n.nn×nnn×nnnn÷nnnnn)n=511n=nnn(n+nnnnnnn )=464所需的样本规模为464个。
每一项目的平均金额=835200÷464=1800（元）⑶假设经计算样本标准差为120，计算如下：E=1800×5000=9000000（元）n=n.nn×√nnn ×nnnn×√n−nnnnnnn=52011（元）I=9000000±52011这5000张发票总体值应落入的区间是8947989～9052011元之间。
《P55计算分析题4》解答：第3章我国审计的组织形式《P86案例分析题1》解答：⑴该案件中的过错方显然是公司管理层，公司管理层应承担法律责任和赔偿由于财务报表错报给有关方面造成的损失。
⑵应对会计事务所提起的诉讼，赵明和王华可以证明无过失行为。
会计师事务所要举证证明审计是按公认审计准则实施的，证明实施的审计程序和方法是恰当的。
注册会计师的审计意见旨在提高财务报表的可信性，但是，它不应被视为是对财务报表不存在重大错报提供担保。
《P87案例分析题2》解答：⑴不符合。
会计师事务所不得为获得客户而支付业务介绍费，否则对客观和公正原则以及专业胜任能力都将产生非常严重和无法防范的不利影响。
⑵不符合。
双方约定的收费方法和基础以审计工作结果为条件，属于或有收费。
除非法律或法规允许，会计师事务所不得实行或有收费。
⑶不符合。
会计师事务所可以聘请专家协助会计与审计以外的其他领域工作。
在不具备会计与审计方面专业胜任能力的情况下，厚信会计事务所不能承接业务。
⑷不符合。
在客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不得提供与财务会计系统等相关的内部审计服务。
⑸不符合。
会计事务所不得向属于公众利益实体的审计客户提供对财务报表有重大影响的评估服务。
⑹不符合。
如果审计项目组成员接受审计客户的礼品，将产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降到可接受水平。
第4章审计准则和审计依据《P99案例分析题1》解答：⑴违反了报告准则，因为注册会计师必须要在实施审计程序的基础上，才能出具审计报告。
⑵违反了一般准则，因为审计人员应由经过充分技术培训并精通审计实务的人员担任。
⑶违反了一般准则，因为审计人员在执行工作时，必须保持独立的意志和态度，不得兼任其他职务。
⑷违反了一般准则，因为审计应由经过充分技术培训并精通审计实务的人员担任。
⑸违反了一般准则和工作准则，因为审计人员在执行工作时，必须保持独立的意志和态度，其他人不得兼任，审计工作必须妥善地进行计划安排，如有助理人员，必须加以监督和指导。
第5章审计证据和审计工作底稿《P115案例分析题1》解答：⑴购货发票比收料单可靠。
这是因为购货发票来自于公司以外的机构或人员，而收料单是公司自行编制的。
⑵销货发票副本比产品出库单可靠。
这是因为销货发票是供外部流转的，并获得公司以外的机构或个人的承认，而产品出库单只在公司内部流转。
⑶领料单比材料成本计算表可靠。
这是因为领料单预先被连续编号，并且经过公司不同部门人员的审核，而材料成本计算表只在公司的会计部门内部流转。
⑷工资发放单比工资计算单可靠。
这是因为工资发放单需经会计部门以外的工资领取人签字确认，而工资计算单只在会计部门内部流转。
⑸存货监盘记录比存货盘点表可靠。
这是因为存货监盘记录是注册会计师自行编制的，而存货盘点表是公司提供的。
⑹银行函证回函比银行对账单可靠。
这是因为银行函证回函是注册会计师直接获取的，未经公司有关职员之手，而银行对账单经过公司有关职员之手，存在伪造、涂改的可能性。
《P115案例分析题2》解答：宏大会计师事务所审计工作底稿复核中存在的问题有：一是审计工作底稿复核的时间不对，一般的复核应在审计的实施阶段。
二是复核的人员不对，刘海作为审计人员，自己要收集审计证据，编制审计工作底稿，因而不能作为审计工作底稿的复核人员。
三是宏大会计师事务所缺乏三级复核制度。
宏大会计师事务所应建立审计工作底稿的三级复核制度，陈涛应在每一份审计工作底稿完成后进行复核，黄明的复核应在审计业务接近尾声时实施，还应增加会计师事务所的主任会计师或主管合伙人在出具审计报告前对审计工作底稿进行最终复核。
第6章审计计划、重要性与审计风险《P135案例分析题1》解答：⑴不恰当。
王晶、马英必须了解被审计单位及其环境，同时必须了解被审计单位对诚信道德和价值观念的沟通和落实。
⑵不恰当。
重大错报风险是客观存在的，并不能够降低，王晶、马英应当通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险，注册会计师无法降低重大错报风险。
⑶不恰当。
了解被审计单位相关控制设计的合理性并确定其是否已得到执行，是王晶、马英必须要做的程序。
⑷不恰当。
王晶、马英应当向被审计单位在本期存过款的银行发函，包括零账户和已结清的账户。
⑸不恰当。
除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要或王晶、马英认为函证很可能无效的情况，否则注册会计师应当对应收账款实施函证，注册会计师不能由于时间、成本等原因，减少必要的审计程序。
《P135案例分析题2》解答：根据营业收入确定的重要性水平=50000×1%=500（万元）根据总资产确定确定的重要性水平=120000×0.5%=600（万元）取两者较低者作为财务报表层次的重要性水平，即为500万元。
第7章内部控制及其评价与审计《P168案例分析题1》解答：上述应按以下方案进行分配才能达到最佳的内部控制：一位职员负责⑴⑸⑹项工作；一位职员负责⑵⑶项工作；一位职员负责⑷⑺项工作。
《P169案例分析题2》解答：E公司内部控制主要存在如下缺陷：⑴对重大投资项目没有实行集体审计联签。
⑵对重大投资项目没有进行可行性研究。
⑶对投资部门没有经过必要的审批程序的情况下扔购入该信托产品，且财会部门在事先知道没有签订投资合同的情况下就支付购买款项，工作失职。
F公司内部控制主要存在如下缺陷：⑴由同一个部门或个人办理销售与收款业务的全过程。
⑵疏于对境外公司销售收款的控制，致使销售收入不及时入账或不入账，形成账外账。
⑶没有严格实行定期与客户核对往来款项，造成价款非法转移。
G公司内部控制主要存在如下缺陷：⑴人员任命没有履行必要的组织程序，人力资源政策存在漏洞，内部环境有待完善。
⑵重大对外投资尤其是境外筹资没有进行风险评估，也没有履行严格的报批程序和集体决策审批或联签程序。
⑶没有遵守严格的工程项目质量控制制度。
⑷没有建立必要的危机公关制度。
东方红股份有限公司总经理蒋某的发言有如下不当之处：⑴搞内部控制可以不惜成本的说法有不当之处，公司建立与实施内部控制应当坚持成本与效益原则。
⑵声明对公司建立与有效实施内部控制责任有不当之处，公司董事会应负责内部控制的建立健全与有效实施。
⑶公司内部控制属于风险管理的组成部分的观点有不当之处，公司内部控制与风险管理融为一体，不存在风险管理涵括内部控制的问题。
东方红股份有限公司总会计师李某的发言有如下不当之处：⑴领导小组由总经理任组长有不当之处，应由董事长任组长。
⑵内部控制办公室设在财务部门有不当之处，应单设并涵盖相关部门。
⑶财务部门对内部控制设计的有效性负责，审计部对内部控制运行的有效性负责有不当之处，公司内部控制设计和运行的有效性由董事会负责。
《P170案例分析题3》解答：⑴董事长孙某：①内部控制制度要绝对保证资产安全、经济效率提高、经营合法合规”的说法是不合理的。
理由：内部控制有其固有局限性，只能是合理保证上述目标，而不是绝对保证。
②“文化建设，带不来明显的效益，所以可以不需要在这方面浪费人力物力”不恰当。
理由：企业文化控制属于内部控制制度建设的重要组成部分，可以增强员工对企业的信心和认同感，形成整体团队的向心力，促进企业长远发展。
⑵总经理张某：“销售环节的控制可以减少”不恰当。
理由：销售环节控制减少，可能导致后期的坏账增加，使企业遭受欺诈。
⑶总会计师陈某：“不应当考虑控制成本”不恰当。
理由：建立内部控制制度应当考虑成本效益原则。
⑷人力资源副总经理刘某：“低端人才可不进行培训”不恰当。
理由：企业应当建立完整的人力资源内部控制，明确人力资源的培训计划，促进全体人员的知识、技能持续创新，不得歧视低端人才。
⑸内部控制总监范某：①“总经理应当每年组织一次对内部控制有效性的评价”不恰当。
理由：应当是董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行评价。
②“评价报告主要是对内部控制设计的有效性进行评价”不恰当。