注会-会计dycs-第十九章所得税单元测试(下载版)

2023年注册会计师全国统一考试《税法》备考题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让合同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记。

该主管部门是（）。

A.工信部门B.商务部门C.科技部门D.税务部门2.某小型微利企业经主管税务机关核定，2017 年度亏损12 万元，2018 年度盈利 6 万元，2019 年度盈利10 万元，该企业2019 年度应缴纳的企业所得税是（）万元。

A.0.4B.0.6C.0.2D.0.723.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。

A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅4.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时确认的应纳税所得额是（）。

A.限售股转让收入扣除限售股原值后的余额B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额C.限售股转让收入扣除限售股转让收入的10%D.限售股转让收入扣除合理税费后的余额5.个人投资者从基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企业代扣代缴个人所得税的是（）。

A.国债利息收入B.储蓄存款利息收入C.公司债券价差收入D.买卖股票价差收入6.某公司员工王某2021年1月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。

A.150.28B.154.40C.155.23D.159.367.下列排放的应税污染物中，暂免征收环境保护税的是（）。

A.规模化养殖场排放的应税污染物B.医院排放的应税污染物C.船舶排放的应税污染物D.污水处理厂超标排放的应税污染物8.融资租赁的房屋，其房产税的计税依据是（）。

A.房产余值B.房产原值C.房产市值D.房产租金9.下列税种中，属于由海关征收管理的税种是（）。

2024年注册会计师考试税法科目自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项属于企业的应税收入？A、企业销售产品取得的收入B、企业取得的政府补助C、企业接受捐赠的财产D、企业从其他企业取得的利润2、某企业2018年度会计利润为500万元，当年发生的业务招待费支出50万元，业务招待费税前扣除限额为多少？A、25万元B、35万元C、45万元D、50万元3、下列关于企业所得税应纳税所得额计算的陈述，哪一项是不正确的？A、赞助支出不得在税前扣除B、企业发生的公益性捐赠支出可以在税前全额扣除C、手续费和佣金支出，除特定行业外，不得超过企业当年营业收入的5%D、税收滞纳金和罚款不允许在税前扣除4、增值税一般纳税人销售其2016年5月1日后取得并按照固定资产核算的不动产，采用何种计税方法？A、选择按照简易计税方法计税，以销售额乘以5%的征收率计算应纳税额B、选择按照简易计税方法计税，以销售额乘以3%的征收率，扣除相应的增值税进项税额后计算应纳税额C、按照一般计税方法计税，以销售额乘以9%的税率计算应纳税额D、按照一般计税方法计税，以销售额乘以13%的税率计算应纳税额5、根据税法规定，下列各项不属于增值税应税行为的是：A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、出租不动产D、转让无形资产6、某企业2019年实际发生的土地增值税为1000万元，转让收入为8000万元，按照土地增值税的核定征收率5%计算，该企业应缴纳的土地增值税为：A、500万元B、300万元C、1000万元D、200万元7、下列关于增值税纳税人资格认定的说法中，错误的是（）。

A、依法不需要在工商行政管理部门办理登记注册的，以其依法实际支配、使用的资产承担民事责任B、依法不需要在工商行政管理部门办理登记注册的，以其依法实际支配、使用的资产承担无限责任C、企业应向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税D、个体经营者以个人名义经营，参加工商行政管理机关核发的营业执照上载明的经营8、下列关于企业所得税计税依据的说法中，错误的是（）。

注册会计师税法：企业所得税法测试题（强化练习）1、多选依据企业所得税法的规定，下列企业属于我国企业所得税纳税人的行O。

A.依照中国法律在中国境内成立的股份制企业B.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业C.依（江南博哥）照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D,依照外国法律成立且未在中国境内设立机构，但有来源于中国境内所得的企业正确答案：A, C, D参考解析：我国境内个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法；企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业：居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业：非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

2、单选2014年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。

根据企业所得桎相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。

Λ. 10B. 20C. 30D. 35正确答案：D参考解析：企业发生视同销售情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产对外销告价格确定销售收入，属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。

应确认的收入=25+10=35 （万元）3、单选符合条件的非营利组织取得的卜列收入，免征企业所得税的是O » A.从事营利活动取得的收入B.因政府购买服务而取得的收入C.不征税收入孳生的银行存款利息收入D.按照县级民政部门规定收取的会费收入正确答案：C参考解析：符合条件的非营利组织的下列收入为免税收入：接受其他单位或者个人捐赠的收入；除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务而取得的收入；按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；财政部、国家税务总局规定的其他收入。

第十九章所得税本章考情分析本章阐述所得税会计的确认、计量和记录问题。

分数5分左右，属于重要章节。

本章近年主要考点：（1）确认暂时性差异和计算递延所得税费用；（2）计算暂时性差异和递延所得税费用（或收益），编制与所得税有关的会计分录；（3）递延所得税负债的计算；（4）调整递延所得税等。

本章应关注的主要问题：（1）资产计税基础的确定；（2）负债计税基础的确定；（3）应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的确定；（4）递延所得税资产和递延所得税负债的确认；（5）所得税费用的确认和计量；（6）本章内容可以和其他很多章节的内容结合出题。

本章主要内容第一节所得税会计概述第二节资产、负债的计税基础及暂时性差异第三节递延所得税负债及递延所得税资产的确认第四节所得税费用的确认和计量预备知识◇应交所得税的计算应交所得税=应纳税所得额×所得税税率应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额（一）纳税调整增加额1.按会计准则规定核算时不作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时作为收益需要交纳所得税。

☆甲公司2012年税前会计利润为720万元，2012年12月12日向A公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税税额为34 万元，款项尚未收到；该批商品成本为120万元。

甲公司在销售时已知A公司资金周转发生困难，但为了减少存货积压，同时也为了维持与A公司长期建立的商业关系，甲公司仍将商品发往A公司且办妥托收手续。

甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整事项。

应交所得税=[720+(200-120)] ×25%=200（万元）。

2.按会计准则规定核算时确认为费用或损失计入财务报表，但在计算应纳税所得额时则不允许扣减。

☆乙公司2012年税前会计利润为780万元，2012年12月31日计提存货跌价准备20万元。

乙公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整事项。

注册会计师税法考试试题一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不是企业所得税的应税所得额计算方法？A. 收入减去成本费用B. 收入减去税前扣除项目C. 收入减去免税收入D. 收入减去捐赠支出2. 在计算增值税应纳税额时，以下哪项是正确的？A. 应纳税额等于销项税额减去进项税额B. 应纳税额等于销项税额加上进项税额C. 应纳税额等于销项税额乘以税率D. 应纳税额等于进项税额除以税率3. 个人所得税法规定，以下哪种所得适用超额累进税率？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 偶然所得4. 关于房产税的征收，以下说法正确的是：A. 房产税由房产所在地的税务机关征收B. 房产税的税率是固定的C. 房产税的计税依据是房产的原值D. 房产税的免税对象包括所有居民自用住房5. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 没收非法所得D. 所有上述措施二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 广告费和业务招待费B. 职工福利费C. 固定资产折旧D. 非公益性捐赠支出2. 增值税的纳税人包括以下哪些类型？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 临时纳税人D. 进口货物的收货人3. 个人所得税的征收范围包括以下哪些所得？A. 稿酬所得B. 特许权使用费所得C. 财产租赁所得D. 股息所得4. 以下哪些情形下，纳税人可以申请减免房产税？A. 房屋用于公共租赁住房B. 房屋所有权属于政府机构C. 房屋用于教育、医疗等公益事业D. 房屋长期空置5. 税务机关在税收征收管理中可以采取以下哪些措施？A. 税收保全措施B. 税收强制执行C. 税收优惠D. 税收调整三、判断题1. 企业所得税的税率为25%。

（）2. 增值税专用发票可以用于抵扣进项税。

注册会计师税法练习题1. 根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%2. 下列哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 政府补贴3. 企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 利息支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费4. 纳税人在计算个人所得税时，以下哪项可以作为专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 赡养老人支出C. 住房贷款利息D. 所有选项5. 根据《增值税暂行条例》，增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个6. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？A. 公益性捐赠支出B. 非公益性捐赠支出C. 合理的业务招待费D. 职工福利费7. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元8. 增值税的纳税人包括以下哪些类型？A. 个体工商户B. 企业C. 非企业单位D. 所有选项9. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 自然年度B. 财务年度C. 任意连续的12个月D. 由税务机关指定10. 个人所得税的纳税人包括以下哪些类型？A. 居民个人B. 非居民个人C. 外籍人员D. 所有选项11. 企业所得税的预缴方式有哪些？A. 按月预缴B. 按季预缴C. 按年预缴D. 所有选项12. 个人所得税的税率表中，综合所得适用的税率是（）。

A. 超额累进税率B. 累进税率C. 比例税率D. 定额税率13. 增值税的征收对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 所有选项14. 企业所得税的税收优惠政策包括以下哪些？A. 高新技术企业优惠B. 小微企业优惠C. 研发费用加计扣除D. 所有选项15. 个人所得税的专项扣除包括以下哪些？A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 失业保险D. 所有选项。

2023年度注册会计师全国统一考试《税法》试题一、单项选择题（本题型共20题，每题l分，共20分。

每题只有一种对旳答案，请从每题旳备选答案中选出一种你认为对旳旳答案，在答题卡对应位置上用2B铅笔填涂对应旳答案代码。

答案写在试题卷上无效。

）1.下列行为中，波及旳进项税额不得从销项税额中抵扣旳是（）。

A.将外购旳货品用于本单位集体福利B.将外购旳货品分派给股东和投资者C.将外购旳货品免费赠送给其他个人D.将外购旳货品作为投资提供应其他单位。

2.某卷烟厂2023年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补助。

该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣旳进项税额为（）。

万元 B.7.15万元 C.8.58万元 D.8.86万元3.某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2023年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格l7.55万元，合用消费税税率9%，经审查该企业生产旳小轿车已到达减征消费税旳国标。

该企业l2月份应缴纳消费税（）A.243万元B.283.5万元C.364.5万元D.405万元4.下列各项中，应征收营业税旳是（）A.保险企业获得旳追偿款B.转让企业产权获得旳收入C.金融机构旳出纳长款收入D.转让高速公路收费权获得旳收入5.下列各项中，有关营业税纳税地点表述对旳旳是（）A.单位出租设备旳应向设备使用地主管税务机关申报纳税B.航空企业所属分企业应向其总企业所在地主管税务机关申报纳税C.电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人承包跨省工程旳应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税6.下列各项中符合关税有关规定旳是（）。

A.进口货品由于完税价格审定需要补税旳，按照原进口之日旳税率计税B.溢卸进口货品事后确定需要补税旳，按照确定补税当日实行旳税率计税C.临时进口货品转为正式进口需要补税旳，按照原报关进口之日旳税率计税D.进口货品由于税则归类变化需要补税旳，按照原征税日期实行旳税率计税7.下列各项中，符合进口关税完税价格规定旳是（）A.留购旳进口货样，以海关审定旳留购价格为完税价格B.转让进口旳免税旧货品，以原入境旳到岸价格为完税价格C.准予临时进口旳施工机械，按同类货品旳价格为完税价格D.运往境外加工旳货品，应以加工后入境时旳到岸价格为完税价格8.某钨矿企业2023年10月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿40000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40%。

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第十九章所得税一、单项选择题1.2019年1月1日，甲公司为其100名中层以上管理人员每人授予200份现金股票增值权，这些人员从2019年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自2019年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权在2019年12月31日之前行使完毕。

甲公司在2019年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为500万元，税法规定实际支付时可税前扣除。

2019年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为（）万元。

A.500B.-500C.0D.2502.甲公司2010年12月21日购入某生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为720万元，增值税税额为122.4万元，没有发生其他相关税费，购入当日即达到预定可使用状态。

会计处理时预计使用年限为8年，预计净残值为20万元，采用双倍余额递减法计提折旧。

税法认定的预计使用年限为5年，预计净残值为0，按照年限平均法计提折旧。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至第（2）题（1）2012年12月31日该固定资产的计税基础为（）万元。

A.576B.432C.720D.405（2）2019年甲公司由于该项固定资产应确认的递延所得税资产金额为（）万元。

A.9B.6.75C.2.25（贷方）D.2.25（借方）3.2011年1月1日，甲公司自证券市场购入当日发行的一项3年期、票面金额1000万元，票面年利率5%、分期付息、到期一次还本的国债，实际支付价款1027.76万元，不考虑相关费用，购买该项债券投资时确认的实际年利率为4%，到期日为2013年12月31日。

甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。

税法规定，国债利息收入免交所得税。

假设不考虑其他因素，2012年12月31日该项持有至到期投资的计税基础为（）万元。

A.1000B.1009.62C.1018.87D.1027.764.M公司2019年发生了广告费支出3000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。

A公司于2008年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租，取得时的入账金额为2000万元，采用成本模式计量，采用直线法按20年计提折旧，预计无残值，税法折旧与会计一致;2010年1月1日，A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件，2010年1月1日的公允价值为2100万元，2010年年末公允价值为1980万元，假设适用的所得税税率为25%，则下列说法正确的有()。

A、2010年初应确认递延所得税资产50万元B、2010年初应确认递延所得税负债50万元C、2010年末应确认递延所得税负债45万元D、2010年末应转回递延所得税负债5万元E、2010年末应转回递延所得税负债50万元，同时确认递延所得税资产30万元下列各项中，在计算应纳税所得额时可能调整的项目有()。

A、采用公允价值模式投资性房地产资产转让的净收益B、国债的利息收入C、广告宣传费支出D、持有的可供出售金融资产公允价值变动E、权益法下长期股权投资确认的投资收益以下有关资产负债表债务法的表述，正确的有()。

A、税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整B、根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债C、与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债D、递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加E、所得税费用=当期所得税+递延所得税下列关于所得税费用的说法正确的是()A、因可供出售金融资产价值下降确认的递延所得税资产会减少所得税费用B、因应收账款计提坏账准备确认的递延所得税资产会减少当期所得税费用C、坏账准备的变化不会影响当期所得税D、存货跌价准备转回会影响递延所得税以下有关所得税处理的说法中正确的有（）。

A.企业在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在纳入合并范围的企业确定的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中应确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理C.企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉等D.购买方对于合并前本企业已经存在的可抵扣暂时性差异，合并发生后在满足确认条件时，应确认相关的递延所得税资产，同时调整合并时产生的商誉或营业外收入的金额2011年12月31日，AS公司正确的会计处理是()。