德勤——某公司内部控制制度手册

企业内部控制制度手册摘要：企业内部控制制度是现代企业管理的基石，它涵盖了企业管理的各个方面，包括战略规划、财务管理、人力资源管理、风险管理、信息技术管理等。

本手册旨在帮助企业建立健全的内部控制制度，以保证企业的合规性、稳健性和可持续性。

第一章：概述本章介绍企业内部控制制度的定义、意义和目的，以及手册的编制依据和适用范围。

同时，也介绍了企业内部控制制度的法律法规和监管要求。

第二章：组织结构和职责分工本章介绍企业内部控制制度的组织结构和职责分工，包括内部控制委员会的设置、成员组成和职责，以及其他相关部门的职责和协作机制。

第三章：风险管理本章介绍企业风险管理的框架和方法，包括风险识别、评估、控制和监测等环节，以及风险管理的策略和应对措施。

第四章：财务管理本章介绍企业财务管理的制度和流程，包括财务预算、财务报表、内部审计、资金管理和税务管理等方面的内容，以保证企业财务稳健和合规。

第五章：人力资源管理本章介绍企业人力资源管理的制度和流程，包括人事管理、薪酬管理、培训和发展、劳动关系等方面的内容，以保证企业的人力资源合理配置和激励机制。

第六章：信息技术管理本章介绍企业信息技术管理的制度和流程，包括信息安全、信息系统管理、数据管理等方面的内容，以保证企业信息资产的安全性和可用性。

第七章：内部审计本章介绍企业内部审计的目标、程序和职责分工，包括内部审计计划、内部审计报告、内部审计结果的监督和改进等方面的内容。

第八章：改进机制本章介绍企业内部控制制度的监测、评估和改进机制，包括内部控制自我评估、外部审计和风险管理的不断完善和优化等方面的内容。

结语：企业内部控制制度是企业管理的重要组成部分，只有建立健全的内部控制制度才能有效管理企业的各个方面，保证企业的稳定和可持续发展。

本手册为企业建立健全的内部控制制度提供了参考和指导，同时也需要不断优化和完善，以适应不断变化的市场和法律法规环境。

企业需要根据实际情况和需要，结合本手册进行制度的具体实施和优化。

XX内部控制标准１．０一般控制要求２．０收人周期３．０采购周期４．０工资周期５．０制造周期６．０融资周期８．０计算机系统控制一、序言自１９７９年，XX就已正式说明一项公司完善经营和财务控制制度的政策。

内部控制标准的产生，以文件的形式证明哈托罗拉始终不渝地遵守适用的法律和规定，实行可靠的经营和财务报告制度，以及保证本公司业务活动和记录的完整。

“XX内部控制制度〞及与之相关的外部环境的概述如下。

此版标准的公布，旨在保证控制标准符合自上一版以来由于不断变化的全球商业环境，新制定的法律规定以及计算机技术和应用的进步使之成为必需的控制要求。

此版亦加强了手册向使用者传达内部控制标准和准那么的有效性。

对风险和标准信息进行了修正，以保证在全公司内得以适当地解释和应用。

对上一版未包括的业务活动增设了标准。

对１９８９版的重大更改的概要见附录Ｃ。

二、目标正如总裁和财务总监在引言中所述，良好的内部控制是实现我们的主要创意和目标之根本。

例如，要到达和超过六个西格玛质量和不断地缩短循环作业周期，不仅在我们的工厂，而且在维修中心，销售中心，行政管理部门以及整个组织，都需要良好的程序管理。

运用本文件所述的控制标准可以有助于消除瓶颈，冗余和不必要的步骤。

内部可以防止资源损失，其中包括固定资产，库存，专有资讯及现金。

内部控制可以有助于确保遵守适用的法律和内部规定。

按照内部控制准那么定期进行审计，可以确保一个控制过程始终是受到控制的。

此文件的目标旨在确保全公司具备根本的和一致的内部控制。

XX内部控制标准第三版是全公司各职能部门众多XX同事不懈努力的成果。

其中的控制标准，是以到达我们内部控制制度的根本目标的方式撰写的。

这一制度认识到，必需符合我们的客户、股东的期望，遵循我们的法律规定，例如１９７７年国外反腐败法案〔见附录Ｂ〕和证券交易委员会条例。

遵循这些控制是义不容辞的。

XX董事会审计委员会，公司审计部，以及我们各事业总部，集团和分部的财务部门将监察我们对这些标准的遵守。

某集团有限公司内部控制手册（***版）20**年*月*日目录一、总则 (1)1．编制《内部控制手册》目的、意义 (2)2．《内部控制手册》的适用范围 (2)3．内部控制基本原则 (2)4．内部控制的基本要求 (3)5．内部控制组织机构 (4)6．内部控制手册的更新与监督 (4)二、公司层面内部控制指引 (6)1．内部环境 (7)2．风险评估 (17)3．控制活动 (28)4．信息沟通 (29)5．监督 (38)三、业务层面内控指引 (44)某集团总部内控流程清单 (45)01.决策管理流程 (52)02.战略规划管理流程 (69)03.制度与管理体系建设与调整流程 (82)04.全面预算管理流程 (95)05.经营业绩考核管理流程 (112)06.企业经营管理流程 (125)07.信息化管理流程 (136)08.关联交易协同管理流程 (158)09.投资管理流程 (165)10.作业与设施管理流程 (199)11.技术质量管理流程 (226)12.采购与供应商管理流程 (249)13.基本建设项目管理流程 (289)14.固定资产管理流程 (320)16.融资与担保管理流程 (398)17.会计核算管理流程 (417)18.人力资源管理流程 (438)19.合同管理流程 (494)20.授权管理流程 (513)21.法务管理流程 (521)22.审计管理流程 (535)23.纪检监察管理流程 (560)24.业务外包管理流程 (592)25.行政管理流程 (601)26.安全管理流程 (630)27、维稳管理流程 (655)28、节能减排管理流程 (667)29.信息发布与宣传管理流程 (676)一、总则1．编制《内部控制手册》目的、意义为进一步提升某集团有限公司(以下简称“某集团公司”)风险防范能力，提高运行效率，全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》，特编制《内部控制手册》。

内部控制管理手册第一章总则第一条为了加强和规范公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《公司内部控制规范》等有关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于公司各部门。

分公司及子公司可以参照本制度建立与实施内部控制。

第三条本制度所称内部控制是指由公司董事会(或者由公司章程规定的经理或指定的机构）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现公司基本目标的一系列控制活动。

内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果,促进公司目标的实现.第四条内部控制的制订原则1、合法性原则.本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。

2、全面性原则。

本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。

3、重要性原则。

本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。

4、有效性原则.本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证。

公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行.内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。

5、制衡性原则.本制度制订的七项具体业务控制，涉及的公司的机构、岗位设置和权责分配科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。

6、适应性原则。

本制度制订的七项具体业务控制，合理体现了公司经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善.7、成本效益原则.本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系,争取以合理的成本实现更为有效的控制。

第二章货币资金第五条本制度所称的货币资金是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。

公司内部控制手册
公司内部控制手册是一份文件，用于规范和指导公司内部控制的运作。

其主要目的是确保公司所有业务活动的合规性、准确性和可靠性。

以下是公司内部控制手册可能包含的内容：
1. 组织结构和职责：描述公司的组织结构、各个部门的职责和权限等，确保公司各个部门之间的协调和合作，以实现良好的内部控制环境。

2. 风险评估：识别公司面临的各种风险，并评估其潜在影响，为制定适当的内部控制措施提供基础。

3. 内部控制政策和程序：规定公司内部控制的具体政策和程序，以确保各项业务活动符合公司内部控制标准。

4. 资产保护措施：列出公司采取的各种措施，确保公司的资产得到保护，包括财务资产、物理资产和信息资产等。

5. 业务流程和控制活动：详细描述公司各项业务流程和相关的内部控制活动，以确保业务活动的准确性和合规性。

6. 内部审计和监督：描述公司内部审计的职责和程序，确保内部审计部门能够有效监督公司业务活动的进行。

7. 内部控制的持续改进：规定公司内部控制的持续改进机制，包括定期评估和检查控制活动的有效性，及时纠正存在的问题。

8. 法律和法规遵从：明确公司对法律和法规的遵从要求，并规定相应的控制措施，以确保公司的合法性和合规性。

总之，公司内部控制手册是一份重要的文件，为公司提供了具体的内部控制框架和指导，保障公司业务活动的正常运作和风险管理。