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第十四章税务行政法制考点一、税务行政处罚【多选1】下列各项中，属于我国现行税务行政处罚种类的有（）。
A.罚款B.加收滞纳金C.停止出口退税权D.税收保全【答案】AC【解析】选项BD属于税款征收措施。
【单选2】税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款（）。
A.不得超过1000元B.不得超过违法所得的3倍C.最高不得超过30000元D.不得超过10000元【答案】A【单选3】我国对公民和法人的违法案件适用税务行政处罚简易程序的处罚标准分别是（）。
A.50元以下，1000元以下B.50元以下，5000元以下C.100元以下，1000元以下D.100元以下，5000元以下【答案】A【解析】对公民处以50元以下、对法人处以1000元以下罚款的违法案件，适用税务行政处罚简易程序。
【单选4】某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。
假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2019年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时总金额为（）。
A.8000元B.9200元C.13040元D.16640元【答案】C【解析】该企业在2019年4月5日缴纳罚款时总金额=（16+5）×8000×3%+8000=13040（元）。
【单选5】下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是（）。
A.对法人作出1万元以上罚款的案件B.对公民作出1000元以上罚款的案件C.对法人作出没收非法所得处罚的案件D.对法人作出停止出口退税权处罚的案件【答案】A【解析】税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。
【多选6】行使税务行政处罚裁量权应当遵循的原则有（）。
A.合理原则B.程序正当原则C.信赖保护原则D.处罚与教育相结合原则【答案】ABCD【解析】行使税务行政处罚裁量权应当遵循的原则：（1）合法原则。
（2）合理原则。
（3）公平公正原则。
（4）公开原则。
执法资格考试模拟卷（二）一、单项选择题（共25题，每题1分，共计25分。
在每题列出的选项中只有1个正确选项）1、限定人身自由的行政处罚必须由（）设定。
A、法律B、行政法规C、地方法规D、部门规章2、近年来，我国不断提高个人所得税免征额，实际上体现的税收原则是（）。
A、财政原则B、公平原则C、效率原则D、法定原则3、我国税收的行政法规由（）制定。
A、全国人民代表大会及其常务委员会B、国务院C、财政部D、国家税务总局4、下列税种不属于中央与地方共享税的是（）。
A、增值税B、企业所得税C、消费税D、个人所得税5、假设2019年7月，某汽车生产企业（增值税一般纳税人）销售一批汽车，取得不含税销售额1327万元，同时收取价外费用16.8万元，则汽车生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额（）万元。
A、2.44B、225.59C、174.44D、228.466、下列关于增值税视同销售货物行为的税法，正确的是（）。
A、购进的货物用于集体福利的，视同销售货物B、购进的货物用于个人消费的，视同销售货物C、位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的，视同销售货物D、购进的货物用于无偿赠送给其他单位的，视同销售货物7、某市税务局稽查局拟将某纳税人以前会计年度的账簿等资料调回检查，有权作出该项批准的是（）。
A、市税务局稽查局局长B、市税务局局长C、市税务局主管检查的副局长D、税务局主管稽查工作的副局长8、下列事项中，不属于税务行政许可的是（）。
A、企业印制发票审批B、对发票使用和管理的审批C、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批D、对延期缴纳税款的核准9、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，追征期为（）。
A、2年B、3年C、5年D、无限制10、下列选项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A、天然气B、煤炭C、海盐D、人造石油11、某生产企业将本厂的高档化妆品作为福利发给本厂职工。
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
2．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类3．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
4．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
5．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
6．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
7．房产税由产权所有人缴纳。
8．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
9．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
10．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
11．根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。
我国自2009年起实行消费型增值税。
12．当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理)。
13．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。
其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。
14．（税款征收)是税收征管的核心。
15．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
16．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。
全国税收执法资格考试题库一、填空:第一章税收内函1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件,一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在2、我国税收发展大致可分为几个时期:第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期.3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收,重点稽查，强化管理”的税收管理模式。
5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力.6、税收的三个特征:强制性无偿性固定性.7、税收发展大体分为四个时期:一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。
8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度,二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。
9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法,周代又演变为彻法。
第二章税收原则1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。
2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。
3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度.4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管理和公共服务的职能。
5、通常认为,国民生产是税本，国民收入是税源。
6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。
7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源.有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。
8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置.9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。
第一章税法概论一、单项选择题1.下列关于税收的说法中，正确的是（）。
A.税收是国家取得财政收入的唯一形式B.国家征税的依据是经济权力C.税收制度是在税收分配活动中税收征纳双方所应遵守的行为规范的总和D.税收的无偿性是对强制性和固定性的规范2.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（）。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度D.税目是反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定3.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。
A.中央税法与地方税法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.税收基本法与税收普通法4.下列关于我国税收立法的原则说法正确的是（）。
A.负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税B.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税C.税法一旦制定就要保持不变，不能朝令夕改，变化不定D.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的税负必须公平5.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（）。
A.全国人大及其常委会B.国务院C.财政部和国家税务总局D.地方人大及其常委会6.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。
A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税7.下列税种中，全部属于地方政府固定收入的是（）。
A.城市维护建设税B.资源税C.土地增值税D.印花税8.关于税务检查权的陈述，不正确的是（）。
A.税务检查主要是为打击税收违法犯罪而进行的特别调查B.税务机关为取得确定税额所需资料, 可以行使税法赋予税务机关的强制行政检查权C.从原则上讲纳税人有违反税法的刑事犯罪嫌疑的情况下，案件应开始适用刑事调查程序D.税务机构可以行使刑事调查对税收违法犯罪进行前期调查9.下述关于税法方面的陈述，不正确的是（）。
司法考试税法题，看看你会不会1.（2017年司考题，多选）某教师在税务师培训班上就我国财税法制有下列说法，其中哪些是正确的（）。
A.当税法有漏洞时，依据税收法定原则，不允许以类推适用方法来弥补税法漏洞B.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人的适用税率统一为3%C.消费税的征税对象为应税消费品，包括一次性竹制筷子和复合地板等D.车船税纳税义务发生时间为取得车船使用权或管理权的当年，并按年申报缴纳＝＝＝＝分＝＝＝＝割＝＝＝＝线＝＝＝＝参考答案：AD答案解析：小规模纳税人是征收率，竹制筷子不征消费税，木制一次性筷子征消费税。
BC错误。
2.（2016年司考题，单选）根据《个人所得税法》，关于个人所得税的征缴，下列哪一说法是正确的（）。
A.自然人买彩票多倍投注，所获一次性奖金特别高的，可实行加成征收B.扣缴义务人履行代扣代缴义务的，税务机关按照所扣缴的税款付给2%的手续费C.在中国境内无住所又不居住的个人，在境内取得的商业保险赔款，应缴纳个人所得税D.夫妻双方每月取得的工资薪金所得可合并计算，减除费用7000元后的余额，为应纳税所得额＝＝＝＝分＝＝＝＝割＝＝＝＝线＝＝＝＝参考答案：B3.（2016年司考题，多选）关于税收优惠制度，根据我国税法，下列哪些说法是正确的（）。
A.个人进口大量化妆品，免征消费税B.武警部队专用的巡逻车，免征车船税C.企业从事渔业项目的所得，可免征、减征企业所得税D.农民张某网上销售从其他农户处收购的山核桃，免征增值税＝＝＝＝分＝＝＝＝割＝＝＝＝线＝＝＝＝参考答案：B。
4.（2015年司考题，多选）关于个人所得税，下列哪些表述是正确的（）。
A.以课税对象为划分标准，个人所得税属于动态财产税B.非居民纳税人是指不具有中国国籍但有来源于中国境内所得的个人C.居民纳税人从中国境内、境外取得的所得均应依法缴纳个人所得税D.劳务报酬所得适用比例税率，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可实行加成征收＝＝＝＝分＝＝＝＝割＝＝＝＝线＝＝＝＝参考答案：CD。
2024税务执法资格考试题库一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。
每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1,关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
[单选题] *A、购置已税二手车需要缴纳车辆购置税B、已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税C、纳税人进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税(正确答案)D、纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起 10 日内申报纳税2.下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是（）。
[单选题] *A、商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的(正确答案)B、商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C、商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D、工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒3.下列关于消费税应税消费品的纳税环节表述不正确的是（）。
[单选题] *A、金银首饰、钻石及钻石饰品仅在零售环节缴纳消费税B、卷烟在生产、委托加工、进口、批发环节缴纳消费税C、超豪华小汽车仅在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税(正确答案)D、除金银首饰、钻石及钻石饰品、卷烟、超豪华小汽车外其他应税消费品在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税4.下列各项中，在零售环节征收消费税的是（）。
[单选题] *A、镀金首饰B、包金首饰C、钻石饰品(正确答案)D、玉石首饰5.依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的表述，正确的是（）。
[单选题] *A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B.特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现C.股权转让收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认(正确答案)D.股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现6.在一个纳税年度内仅取得经营所得的个人，在计算个人所得税应纳税所得额时，只能在办理汇算清缴时减除的项目是（）。
2023年税务执法资格模拟考试试题1一、单选题（共25题，每题1分，共25分）1.承建新型显示器件重大项目的企业自2021年1月1日至2030年12月31日期间进口新设备，除《国内投资项目不予免税的进口商品目录》、《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《进口不予免税的重大技术装备和产品目录》所列商品外，对未缴纳的税款提供海关认可的税款担保，准予在首台设备进口之后的O年期限内分期缴纳进口环节增值税。
A3B5C6D102.某省小规模纳税人2023年1月收到股东新增投资，新增实收资本50万，假设该省规定的减征幅度为50%,则该小规模纳税人3月需要缴纳的资金账簿印花税为OA62.5元B125元C25元D250元3.因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，追征期是（）年,但不得加收滞纳金。
A2B3C5D64.关于环境保护税的说法，不正确的是（）A按月计算，按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳B环境保护税应税污染物适用定额税率，分为全国统一定额税和浮动定额税C纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税D纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，减半征收环境保护税（正确答案）5.关于不同证据种类证明效力的说法，不正确的是（）A国家机关及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证B视听资料优于经过公证的书证（HJ J；RC原始证据优于传来证据D原件优于复制件答案解析：不同证据各类的证明效力：1国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证；2鉴定结论、现场笔录、勘验笔录、档案材料以及经过公证或登记的书证优于其他书证、视听资料和证人证言；3原件、原物优于复印件、复制品；4法定鉴定部门的鉴定结论优于其他鉴定部门的鉴定结论；5法庭主持勘验所制作的勘验笔录优于其他部门主持勘验所制作的勘验笔录；6原始证据优于传来证据；7其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人提供的对该当事人有利的证言；8出庭作证的证人证言优于未出庭作证的证人证言；9数个种类不同、内定一致的证据优于一个孤立的证据。
一、单项选择题1.关于税法的效力，下列表述错误的有（）。
（2006年）A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B.适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的C.特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D.对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法答案：B解析：对纳税人有利的予以承认，对纳税人不利的则不予承认，主要是从保护公民的合法权利不受法律变更而受到侵犯角度出发。
2.关于税务行政规范，下列表述正确的是（）。
（2006年）A.税务行政规范属于立法行为的行为规范B.它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身C.相对于税务具体行政行为而言，税务行政规范具有向后发生效力的特征D.税务行政规范属于税务抽象行政行为，是以特定的人或事为规范对象答案：C解析：税务行政规范属于非立法行为的行为规范。
税务行政规范是税务机关履行其法定职责过程中所制定或发布的行为规则。
是规范税务行政行为的重要表现方式。
它不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身。
税务行政规范属于税务抽象行政行为，税务行政规范行为制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范的对象，而不是以特定的人或事为规范对象。
所以选项A、B、D是不对的。
（注：根据新内容进行修订）3.依法治税是税收征收管理活动的法制化。
关于依法治税，下列说法正确的是（）。
（2006年）A.税收立法、税收执法、税收司法构成了依法治税的基本内容B.推进依法治税的指导方针是内外并举，重在治外C.依法治税工作的重点是规范税收执法D.依法治税工作的目标之一是提高纳税意识答案：C解析：依法治税的基本内容：税收立法、税收执法、税收司法和协税护税，所以选项A是不对的；依法治税的指导方针是内外并举，重在治内，所以选项B是不对；依法治税的具体目标主要是针对税务机关自身来说的，提高纳税意识是针对纳税人来说的，所以选项D也是错的。
综上可以推定选项C是对的。
税收法制考试题一、判断题（每题1分，共20分）1、申请人向复议机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人不可以再向人民法院提起行政诉讼；申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议。
( )2、在行政复议过程中，作为被申请人的行政机关可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据。
（）3、申请人申请行政复议，可以口头申请。
（）4、在行政诉讼中，原告和被告的法律地位平等。
（）5、人民法院认为行政机关的具体行政行为显失公正的可以判决变更该具体行政行为。
（）6、对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服申请复议，复议机关是委托的税务机关。
（）7、行政机关不服一审法院的行政判决，应在收到判决书之日起15日内提出上诉。
（）8、行政机关作出具体行政行为时，不制作、不送达决定书，当事人对具体行政行为不服，向人民法院起诉时，只要能证实具体行政行为的存在并符合其他起诉条件的，人民法院应当受理。
（）9、国家赔偿由《国家赔偿法》规定的赔偿义务机关或其工作人员履行赔偿义务。
（）10、偷税数额，是指在确定的纳税期间内，不缴或者少缴各税费款的总额。
（）11、执法人员当场作出的行政处罚决定、必须报所属行政机关备案。
（）12、在行政复议中，复议机关对具体行政行为的合法性、适当性进行全面审查。
（）13、行政处罚追责时效从违法行为终了之日起计算。
（）14、按照《国家赔偿法》的规定，赔偿义务机关赔偿损失后，应当责令有重大过错的工作人员承担部分或全部赔偿费用。
（）15、纳税人各纳税年度的偷税数额应当累计计算，偷税的百分比应当按照各年的平均百分比确定。
（）16、在行政诉讼中被告无正当理由经两次合法传唤拒不到庭的，可缺席判决。
（）17、对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上的行政处罚。
（）18、行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。
（）19、对省级以下（包括省级）地方税务机关作出的具体行政行为不服的，可以向其上一级税务机关申请行政复议，也可以向本级人民政府申请复议。
（）20、复议机关审理案件不适用调解。
（）二、单项选择题（每题1分，共20分）1、下列不是税务部门做出的具体行政行为的是（）。
A.《发票管理办法》B.税务处罚C.税款核定D. 税务行政许可2、纳税人不服某县地税局稽查分局的具体行政行为，欲申请复议，但无法确定应该向哪个机构申请，于是在复议期限的最后一日向该县政府提出了复议申请，这种作法（）。
A．不予认可 B．应予以认可C．如县法制办当天将申请转送给了县地税局则可予以认可D．如无特殊理由则无效3、下列行为中，税务机关可以行使自由裁量权的是（）。
A.减免营业税B.停征税款C. 核定税额D. 缓征税款4、行政行为必须是能够产生（）的行为。
A.威慑力B. 法律强制C.法律效益D. 法律后果5、纳税人对税务机关不予依法办理或者答复的（）行为不服，可以申请行政复议；也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
A．不予审批减免税或者出口退税B．不予颁发税务登记证、发售发票C．不予退还税款 D．不予抵扣税款6、复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人可以以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为的情形是（）A、复议机关以原具体行政行为主要事实不清、证据不足而决定撤销的B、复议机关以原具体行政行为明显不当而决定撤销的C、复议机关以原具体行政行为超越或者滥用职权而决定撤销的D、复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的7、在行政诉讼中，（）不能作为定案的根据。
A．当事人因正当理由超出举证期限提供的证据材料B．以暴力手段获取的证据材料C．与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利的证言D．难以识别是否经过修改的视听资料8、以下各项中，（）属于税务行政许可范畴。
A、一般纳税人资格认定B、印制本企业名称的发票C、减免税审批D、延期申报审批9、《国家赔偿法》规定的赔偿范围包括国家机关及其工作人员（）。
A．合法的职务行为给当事人造成的财产损害B．违法的职务行为给当事人造成的精神损害C．合法的职务行为给当事人造成的精神损害D．违法的职务行为给当事人造成的财产损害10、行政机关及其执法人员在作出行政处罚决定前，未告知当事人给予行政处罚的事实、理由和依据的（）。
A．该行政处罚不能成立B．当事人有权单方撤销该行政处罚决定C．行政机关应当追加该程序，处罚决定自告知之日起生效D．不影响行政处罚决定的作出11、税务机关的征税行为属于( )的行政行为。
A.依职权B. 依申请C.既可以依申请,也可以依职权D.以剥夺相对人权益为内容12、复议机关变更某县地税局具体行政行为的行政诉讼案件，由（）管辖。
A．该县人民法院 B．复议机关所在地的市中级人民法院C．复议机关所在地的基层人民法院 D．由行政相对人选择13、以下说法错误的是（）A、对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议B、对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其主管税务局申请行政复议C、对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向主管该扣缴义务人的税务机关申请行政复议；对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向委托税务机关申请行政复议D、国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）、税务机关与其他行政机关联合调查的涉税案件，应当根据各自的法定职权，经协商分别作出具体行政行为，不得共同作出具体行政行为14、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款。
计算加处罚款的比例是（）。
A．1‰B．3‰C．1% D．3%15、下列单位不是执法主体的是（）。
A.税务局B.税务所C.发票管理所D. 县税务局稽查局16、行政诉讼中可以作为书证的文书包括（）。
A．鉴定结论B．录像资料C．行政处理决定书D．证人证言材料17、我国税务行政复议实行（）。
A. 多级复议制B.两级复议制C. 一级复议制D.复议前置原则18、违法事实确凿并有法定依据，对公民处以（）元以下、对法人或者其他组织处以（）元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。
A、50 1000B、20 1000C、20 2000D、50 200019、（）是行政管理活动不可或缺的核心部分。
A. 法制宣传B.法律手段C.行政行为D.法律强制20、根据《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定，纳税人对（）不服无权申请复议。
A．不予退还多缴税款 B．税务行政处罚事项告知C．税收强制执行措施D．取消一般纳税人资格三、多项选择题（每题2分，共30分）1、行政机关作出行政许可决定，下列做法正确的是（）。
A、行政机关作出行政许可决定，包括作出准予行政许可决定和作出不准予行政许可决定B、行政机关作出不予行政许可决定，不说明理由C、行政机关作出行政许可决定，应当予以公开，公众有权查阅D、行政机关自受理行政许可之日起六十日内作出行政许可决定。
2、（）有权启动行政许可听证程序。
A、行政机关B、许可申请人的近亲属C、许可申请人D、利害关系人3、下列活动中所需费用，不应由税务机关承担的有（）。
A．税务复议机关进行行政复议所发生的费用B．税务机关拍卖扣押物品所产生的费用C．举办处罚听证会所发生的费用D．纳税人为参加行政复议作准备所花费的必要支出4、公民、法人或者其他组织在对税务具体行政行为申请行政复议的同时不可以一并提出附带审查申请的抽象行政行为有（）。
A、国家税务总局的规章B、省级税务机关的规定C、省、自治区、直辖市人民政府的规章D、县人民政府的规定5、纳税人就纳税争议向复议机关申请复议前提供担保的方式包括（）。
A．留置 B．保证C．抵押 D．质押6、税务行政赔偿的方式包括（）A、支付赔偿金B、返还财产C、恢复原状D、以同等价值财产赔偿7、《行政处罚法》规定了一系列保证行政处罚公开、公正的制度（）。
A、表明身份制度B、告知制度C、听取意见制度D、听证制度8、在行政诉讼过程中，（）。
A．被告的代理律师可以向原告自行收集证据B．被告的代理律师可以向证人自行收集证据C．被告的代理律师不可以向原告自行收集证据D．被告的代理律师不可以向证人自行收集证据9、关于国家赔偿，下列说法正确的有（）。
A、请求人不须预交案件受理费B、请求人获得的赔偿金不需纳税C、诉讼时效为2年，自侵害行为终了之日起算D、责任承担方式不限于金钱赔偿10、某县地税局对一纳税人罚款2,000元，该纳税人不服，可依法（）。
A、直接向人民法院起诉B、向该地税局的上一级地税局申请行政复议C、向上一级地税局申请行政复议，对复议决定不服再向法院起诉D、向该县人民政府申请行政复议11、税务行政处罚的类型有（）。
A．罚款B．没收违法所得C．注销税务登记D．停止出口退税权12、下列争议案件中，（）属于人民法院行政诉讼受案范围。
A．纳税人不服税务行政处罚引起的争议案件B．税务干部张某不服税务机关的行政处分引起的争议案件C．因抽象行政行为引起的争议案件D．纳税人因税务机关不予发售发票引起的争议案件13、一般来说，在行政诉讼期间，具体行政行为不停止执行。
但有，在下列（）情形之一的，可以停止执行。
A．被告认为需要停止执行的B．原告认为需要停止执行的C．根据原告申请，人民法院依职权裁定停止执行，条件是该具体行政行为的执行会给原告造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害社会公共利益D．有关法律、法规规定停止执行的14、根据《行政处罚法》的规定，税务行政处罚决定作出后可以当场收缴罚款的情形包括（）。
A、依法给予20元以下罚款的B、不当场收缴事后难以执行的C、依法给予50元以下罚款的D、在交通不便地区当事人自行缴纳确有困难，并经当事人提出的15、《行政处罚法》规定不予行政处罚的情形有（）。
A、不满14周岁的人有违法行为的B、精神病人在不能辨认或不能控制自己行为时有违法行为的C、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的D、当事人承认有违法行为的四、案例分析题（1、2题各5分，3题8分，4题12分，共30分）1、某市向阳区地税局接到群众举报，称该区某酒店有偷税行为。
为获取证据，该地税局派税务人员王某等四人扮作食客，到该酒店就餐，餐后索要发票，服务人员给开具了一张商业零售发票，且将饭菜写成了烟酒，当税务人员问是否可以打折时，对方称如果要白条，就可以打折。
第二天，王某等四人又来到该酒店，称我是地税局的，有人举报你们酒店有偷税行为，并出示税务检查证，开始对酒店进行税务检查。
检查中，该酒店老板不予配合。
检查人员出示了前一天的就餐发票，同时当着老板的面打开吧台抽屉，从中搜出大量该酒店的自制收据和数本商业零售发票。
