公司治理与企业社会责任

公司治理与企业社会责任摘要：企业是推动社会进步和生产力发展的重要力量，同时也是引发诸多社会矛盾的“源发地”之一，这些矛盾的存在直接影响着社会主义和谐社会的构建，而这些矛盾产生的根源主要是由企业社会责任缺失所带来的。

企业社会责任的本质是在经济全球化背景下，企业对其自身经济行为的道德约束，它既是企业的宗旨和经营理念，又是企业用来约束企业内部包括供应商生产经营行为的一套管理和评估体系。

因此，企业社会责任也就越来越受到政府和社会各界的关注。

关键词：公司治理企业社会责任一、问题的提出进入新世纪以来，频频爆发的公司丑闻使得公司治理、公司财务等问题不仅成为了学术界讨论的热点，同时也成了政府、媒体乃至全社会关注的焦点之一。

在这其中，有两个问题正在日益引起关注，一是公司治理的完善，二是企业社会责任的承担。

完善公司治理结构与履行企业社会责任这两个研究主题的凸显，使得越来越多的学者开始将社会责任与公司治理结合在一起，对二者的融合展开了深入的讨论。

目前，现有文献大多指出，企业应该将社会责任作为公司治理的新内容，要求在公司治理中加入承担社会责任的制度安排与机构设置等。

例如张兆国（2008）指出，要突破股东至上的公司治理模式，建立起一个能够让公司承担社会责任的公司治理机制，并从外部治理机制和内部治理机制两方面提出了相关建议。

王阳（2009）认为传统的以股权保护为核心的公司治理存在严重不足，应该基于社会责任对公司治理模式进行重塑。

二、同源：公司治理与企业社会责任的理论溯源（一）公司治理理论溯源公司治理虽然自上个世纪80年代以后才逐渐引起理论界的重视，但是公司治理问题的源头则可以追溯到二十世纪初现代企业的诞生（韵江、高良谋、2005）。

与古典企业不同的是，公司治理在现代企业中具有特重要的意义。

在现代企业诞生之前，企业的形式以业主制和合伙制为主，即处于经济学上的古典企业阶段。

古典企业在经营管理上表现出两个显著的特点，首先是产权结构单一，在古典企业阶段，由于资本市场不发达，企业资本主要靠企业主个人或家庭的投入，并主要通过企业内部积累来扩充资本，因此这一阶段的企业，其规模较小，产权结构也比较单一。

单一的产权结构使得企业的责权利更加明晰，企业不需要投入更多的精力来协调各类资本投入者之间的关系，也无需设计各种制度来保护股东以及债权人的权益，所以在古典企业阶段，单一的产权结构使得公司的所有权结构、投资者保护等问题显得不那么重要。

古典企业的第二个重要特点是所有权与经营权的两权合一。

两权合一使得企业业主享有完全的剩余索取权和剩余控制权，企业主必须对其所投入的资产负责，同时必须对其各项经营决策负责，而且在古典企业阶段基本上都是承担无限责任，这样使得古典企业中，激励约束问题显得相对次要。

因此在古典企业阶段，两权合一使得围绕所有者与经营者之间责任权利配置的公司治理安排无法体现其重要意义，公司治理尚未作为一个独立的研究课题而存在。

随着经济社会的发展，在20世纪二、三十年代，正如美国经济史学家钱得勒所言，支薪经理的出现以及企业规模的膨胀使得企业性质发生了“革命性的变化”，进入以股份制、有限责任制以及职业经理人为主要特征的现代企业阶段，公司治理便具有了特别重要的意义，也逐渐成为了理论研究和企业实践中的重要课题。

现代企业有着复杂的产权结构。

由于股份制的产生，以及资本市场和金融服务的发达，使得现代企业可以迅速集中起大量的资本，但同时企业内部的产权结构也日趋复杂，如何协调各类资本投入者之间的关系，如何保护资本投入者的权益，如何配置各类资本投入者的责任与权利等便成了一个至关重要的问题。

因此，企业所有权的制度安排，以及股东大会、董事会、监事会的机构设置等成了企业要认真对待的问题。

现代企业的另一个重要特点就是经营权与所有权的分离，由于所有者与经营者有不同的利益需求，如何激励经理人努力工作并约束其机会主义行为就成了公司治理的中心问题之一。

因此，在所有权就够复杂、两权分离的现代企业中，公司治理才成为一个重要的理论和实践问题，现代企业的诞生是公司治理理论的源头。

（二）社会责任理论溯源“企业社会责任”这一概念最早是在1924年由美国人谢尔顿提出的，首次将企业社会责任与经营者满足产业内外各种人类需要的责任联系在一起。

在1929年，通用电气的OwenD.Yong指出，“企业实质上是一类社会公共机构，经理是机构的受托人，因此除维护股东资本的安全外，企业还需要公正地协调股东、雇员、顾客和广大公众的利益。

”其后，围绕着企业社会责任这一概念，理论界展开了广泛的探讨和争论，著名的“贝利——多德论战”始于20世纪初一直持续到20世纪50年代；管理学派与新自由学派掀起了60年代关于企业角色的争论；80年代末美国学界嫌弃关于非股东利益相关者立法的大辩论一直持续到现在。

经过多次大讨论，如今企业社会责任已经得到了社会各界的广泛赞同。

西方学者真正给出企业社会责任的定义是在20世纪50年代以后。

Bowen（1953）在其著作《商人的社会责任》中指出：商人按照社会的目标和价值，向有关政策靠拢、做出相应的对策、采取理想的具体行动的义务。

商人要在一个比损益清单覆盖的更广的范围内，为他们的行为后果负责，认为社会责任不是灵丹妙药，但也包含着一个重要的事实，即社会责任将来会引导企业。

20世纪60年代后，研究人员对什么是企业社会责任问题做了更深入的探讨。

Davis（1960）认为企业社会责任意味着企业家的决策和行为，至少要部分地考虑企业直接的经济和技术利益以外的因素，主张尽管社会责任是一种很模糊的思想，但应该体现在管理背景中，企业的一些社会责任决策将会为增加长期经济收益提供好的机会，即回报企业的社会责任视角。

Backman（1975）认为社会责任通常指企业除了追求经济效益以外应该关注的目标或动机。

如少数民族企业、减少污染、广泛参与改善社区的计划、改善医疗设施、改善行业卫生与安全标准。

在我国，目前由于尚存在许多合伙、个体以及未完成公司制改制的国有企业和集体企业，所以企业这一概念的内涵一般大于公司的内涵，在我国目前一般用企业社会责任表述更加准确。

二是企业办社会。

目前有一种观点认为，企业社会责任是对“企业办社会”的复归，这种观点在国有企业界内有比较强的认同感，一些民营企业甚至以此为借口拒绝为其雇员办理和承担养老、医疗等社会保险。

其实企业办社会与企业社会责任产生的体制土壤是完全不同的，其内涵和外延也是各不相同。

企业办社会是计划经济体制下的产物。

在计划经济时代，政企一体，企业承担了许多本来应该由政府承担的责任，企业要负责职工的生老病死、住房和子女就学。

企业办社会的直接效果是每个企业就是一个小社会，企业为职工提供“从摇篮到坟墓”的一揽子社会福利，而企业社会责任是市场经济体制下的产物。

马克思曾经指出，“资本来到世间，从头到脚，每个毛孔都滴着血和肮脏的东西。

”他还引用《评论家季刊》的话说：“一旦有适当的利润，资本就大胆起来。

如果有10%的利润，它就活跃起来；有50%的利润，它就铤而走险；为了100%的利润，它就敢践踏人间的一切法律；有300%的利润，它就敢犯任何罪行，甚至冒绞首的危险。

”正是由于资本主义企业不择手段地追求利润，逃避承担社会责任，所以出现了企业社会责任的缺位，导致劳工生活福利降低，质量恶化，生态环境严重破坏，这不仅危及到了人类的可持续发展，而且也直接危及到了人类的现实生存，而导致这一切的根源在于企业奉行“股东利益至上”，唯利是图，不承担或者至少承担社会责任。

具体而言，区别主要有三个：一是负有责任的对象不同。

企业负有责任的对象包括政府、社会公众、公司职工等，对象广泛；二是受益主体不同。

企业社会责任人的受益主体包括消费者、雇员、社区居民等，而企业办社会的受益人仅限于本企业职工及其家人；三是内容不同。

企业社会责任的内容包括对消费者的诚实信用责任、对职工的合法权益保障责任、对整个市场经济秩序的维护责任、对周围环境的保护责任，而企业办社会仅包括社会福利、社会保障等内容。

三、企业承担社会责任的意义我们都知道，经济的发展以及社会的进步，都离不开企业的推动，但社会中的许多矛盾也都与企业密切相关，企业承担社会责任的好与不好，对当前构建和谐社会起着关键性的作用。

同时，经济社会的可持续发展、企业自身的可持续发展，也需要企业积极承担社会责任。

所以，企业积极承担社会责任对我国经济社会发展具有重大而深远的意义。

（一）企业社会责任是当今构建和谐社会的需要企业是经济和社会发展的支柱，企业从业人员的安居乐业是构建和谐社会的关键。

而企业发生的如劳资纠纷、产品质量、扩大就业、安全生产、环境污染、劳动保障、伤害赔偿等等方面的各种矛盾和问题直接影响着社会的安定。

过去企业成功的标准是利润，今天企业成功的标准则是需要更多地承担社会责任。

总的来说，企业对构建和谐社会的社会责任的担子更重、责任更大，地位更重要。

（二）企业社会责任是自身发展壮大的需要首先，企业社会责任是人类社会进步的发展趋势，它已经影响着企业的生产、贸易和发展。

随着我国外贸依存度的提高，一些企业经过“走出去”后，已意识到企业社会责任的重要性，它不仅仅是对企业的一种要求，而且已上升到有利于提高企业声誉和形象、促进企业竞争力的增强和效益提高的高度上来，越来越多的国家已对企业社会责任情况作为贸易的衡量条件之一。

企业发展要适应世界经济发展潮流，要在世界经济领域占有一席之地，社会责任也必将成为企业发展的必要条件。

其次，企业社会责任不仅有利于构建利益相关者的和谐关系，更有利于企业人才的吸引。

任何一个健康的企业必然要与外部环境的各个利益相关者之间建立一种良好的关系，从而达到一种双赢的结果。

为利益相关者服务意味着企业承担了相应的社会责任，只有保障利益相关者的利益，积极改善与利益相关者的关系，才能保证企业的持续发展，从而提高企业的长期竞争力，企业的地位也就能够得以提升。

可见，一个能保证利益相关者利益的企业，必定是积极承担社会责任的企业；一个积极承担社会责任的企业，就一定能够吸引人才。

倡导以人为本的经营理念，强调以人为本，也是社会责任的一个核心内容。

所以，加强对企业社会责任的关注刻不容缓。

四、责任：公司治理与企业社会责任的共同内核从对公司治理问题的分析中可以发现，尽管公司治理表现为各种制度安排、决策机制与组织设计等，然而这些设计与安排的根源仍然是责任，即一种受托责任。

相应的，公司治理的各种具体安排也都围绕着责权利的制衡而展开。

所以，责任是公司治理一个贯穿始终的理论内核。

从企业社会责任思想的概念及其发展来看，这一思想始终围绕着“责任”核心展开的，从企业是否应对除经济职能以外的社会目标承担责任，再到企业应该如何承担社会责任等，企业社会责任的发展中，“责任”一直是一个重要的理论内核。