代理纳税申报业务规则

税务代理业务服务合同合同编号:（示范文本）甲方（委托方）：法定代表人（负责人）：住所：乙方（服务方）：法定代表人（负责人）：住所：签订日期：年月日签订地点：使用说明1.本合同适用于企业委托专业公司提供税务代理服务事项。

2.乙方应为具有相应专业资格及能力的公司。

3.根据提供的税务代理服务具体实际，填写合同文本留白内容。

文本留白处均需进行填写，若条款留白处不适用本次服务事项，请填写“/”。

4.针对本合同未约定但需增加约定的内容，可在第十三条“其他事项”中补充完善。

根据《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和《税务代理业务规程（试行）》的规定，甲乙双方就乙方接受甲方税务代理业务委托有关事宜，经协商达成一致签订本合同。

第二条完成时间、具体要求（一）完成时间：年月日至年月日。

非甲方原因造成本合同中止履行的，待中止因素消除后，本合同服务期限相应顺延。

（二）具体要求：。

第三条服务费用及结算（一）服务费用为（含增值税）大写元整（小写：元）。

其中，不含税价元，税率%,增值税元。

该费用已包含工作成果交付甲方前的所有费用，包括但不限于为完成本合同义务而产生的交通费、住宿费、伙食费等费用。

（二）费用结算1. 乙方向甲方交付正式全部服务工作成果并提供全额增值税专用发票后日内，甲方按第种方式至乙方账户。

（1）支付全部费用。

（2）支付全部费用的%，即元整（大写），元（小写）。

全部费用的%作为质保金，待质保期（服务工作成果全部交付之日起算个月）届满，且甲方对交付工作成果无异议后日内，甲方一次性无息向乙方支付余款。

款项支付可以以企业签发的商业承兑汇票或以银行承兑汇票(含背书转让)进行结算。

2.账户信息乙方银行账户信息如下：单位名称：开户银行:银行账号:甲方增值税发票开票信息如下：发票单位名称：统一社会信用代码：开户银行：银行账号：单位地址：电话：任何一方如需改变上述账户信息，应提前日以书面形式通知另一方。

企业所得税年度纳税申报准备咨询业务规则（试行）（征求意见稿）第一章总则第一条为了规范开展企业所得税年度纳税申报准备咨询业务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等税收法律、法规、规章及规范性文件（以下简称“税法”）的规定，制定本规则。

第二条企业所得税年度纳税申报准备咨询业务（以下简称“年度纳税申报准备咨询”），是指依照税法和相关标准，执行本规则规定的程序和方法，依据委托协议约定对委托人企业所得税年度纳税申报事项（以下简称“年度纳税申报事项”），针对如何保证年度申报的真实性、合法性提出咨询意见，并出具报告的活动。

第三条税务师执行申报准备咨询业务的基本要求，应符合《税务咨询业务规则》的相关规定，应当依据税法、会计准则和会计制度（以下简称“国家统一会计制度”）及其他国家有关法律、法规的规定，符合基本准则及本规则的要求。

第二章业务承接第四条税务师事务所承接年度纳税申报准备咨询业务，应当按照《税务师业务承接业务规则（试行）》和《税务咨询业务规则（试行）》的规定执行。

第五条税务师事务所决定承接咨询业务的，应根据《涉税业务约定规则（试行）》的规定，与委托人签订业务约定书。

第六条业务计划第六条税务师事务所制定咨询业务计划，应根据《税务师业务计划规则（试行）》的规定执行。

第三章业务实施第一节利润总额第七条应依据委托人执行的国家统一会计制度，审核营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益等利润总额各项目的情况，重点审核年度发生情况、资产负债表日后事项调整情况、财务报表批准报出日后差错调整情况。

利润总额计算项目的审核，可以采取下列方法：（一）调查了解有关利润总额的内部控制是否存在、有效且一贯遵守；（二）调查了解利润项目的会计核算和计量是否正确执行国家统一会计制度；（三）对处理不符合国家统一会计制度的事项，提示委托人进行会计差错调整。

代理记账规则代理记账是指企业委托专业的会计师事务所或个人代为处理记账、报税和财务管理等工作。

代理记账业务的规则和要求对于保障企业财务的合法合规性和权益保护具有重要意义。

下面将就代理记账规则展开详细介绍。

一、代理记账业务的基本规定根据《企业会计准则》的相关规定，代理记账业务应当以真实、完整、准确的原始凭证为基础，严格遵守国家相关财务会计法规，确保企业财务数据的真实性和合规性。

代理记账人员应当具备相应的从业资格和专业知识，严禁未经规定的授权、委托进行代理记账活动。

二、代理记账业务的委托与签订合同企业委托代理记账服务时，双方应当签订书面合同，明确代理记账内容、费用结算、保密义务、违约责任等条款。

委托合同应当经双方签字盖章，并保留备查。

委托书应当对代理记账的权限和范围进行严格规定，明确代理记账人员不得利用委托记账的名义从事其他违法违规活动。

三、代理记账人员的资格要求代理记账人员应当具备会计专业背景和相应的从业资格，具有良好的职业道德和责任心。

代理记账人员应当接受相关岗位培训和教育，不断提升自身专业技能，确保代理记账工作的准确性和及时性。

四、代理记账业务的核算和报税代理记账机构应当建立完善的核算和报税制度，定期对企业的财务数据进行核对和汇总，及时向税务机关申报纳税。

代理记账应当遵守国家税收法规，合理合法避税降税，并且不得为客户提供违法违规的税务代理服务。

五、代理记账业务的保密要求代理记账人员应当严格遵守保密条款，严禁泄露客户的财务信息和商业机密。

在处理客户财务数据和文件时，应当采取严格的保密措施，确保信息安全和隐私保护。

六、代理记账业务的监督与责任追究相关主管部门应当加强对代理记账业务的监督和管理，确保代理记账机构和人员依法履行职责。

一旦发现代理记账违法违规行为，应当依法追究责任，对违规机构和人员给予相应的处罚和惩处。

七、代理记账业务的宣传和推广代理记账机构应当依法经营，合法合规开展相关业务，不得利用虚假宣传和误导消费者的行为。

代理记账业务内部规范文件(总8页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--代理记账业务内部规范一、从业人员执业道德规范（一）核算质量1．代理记帐从业人员应当恪守与委托单位签定的“代理记帐业务协议书”中的各项约定，在委托单位提供了必要条件的前提下，在规定的时间内按约定保质保量地完成代理记帐业务。

2．代理记帐从业人员开展代理记帐业务，应当对委托单位提供的原始凭证和其他资料进行审核，并按照国家统一会计制度的规定，依据审核后的原始凭证进行办理会计核算。

代理记帐从业人员应当对委托代理的会计核算的规范性和会计信息的真实性、完整性负责。

（二）独立执业1．代理记帐从业人员从事代理记帐业务时，应当保持应有的独立性，在代理权限内，独立行使代理权，不受其他部门、单位和个人不合法的干预。

2．代理记帐从业人员应当具备正直、诚实的品质，公正地开展代理业务，不得偏袒或迁就委托单位。

3．代理记帐从业人员对委托单位示意其作不当的会计处理或提供不实的会计资料，以及委托单位其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝，并依法加以制止或想主管财政部门报告。

（三）资料管理1．代理记帐从业人员对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任，处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，并办理交接手续。

对代理业务形成的会计平整、会计帐册、财务会计报告等会计资料应按约定的时间提交委托单位，并办理交接验收手续。

2．代理记帐从业人员对其代理记帐业务过程中获知的委托单位信息，以及获得或形成的会计资料等，除法律、法规规定的外，未经委托单位书面授权，任何情况下均不得对外提供和披露，不得用于与代理记帐业务无关的目的，不得为自己或他人谋取不正当的利益。

（四）专业水平1．代理记帐从业人员应当熟悉国家法律、法规，具有一定的财务会计专业水平和实务操作能力。

2.代理记帐从业人员应当合理运用财务会计知识、技能和经验，保持职业谨慎，不应擅自处理超出代理职责范围的事项。

代理纳税申报合同（3篇）代理纳税申报合同（精选3篇）代理纳税申报合同篇1甲方：______________ 乙方：_______________一、经甲乙双方充分协商一致，就甲方委托乙方代理记账、代理报税事宜达成如下协议：二、甲方对本单位发生的所有经济业务，必须填制或者取得符合国家统一会计制度的原始凭证。

三、甲方应当配备出纳员(可兼职)负责日常现金、银行存款的收入和支出。

甲方出纳员负责购买和开具发票、保管原始凭证并解释其内容，于每月月底前(每月的_____日至_____日之间)向乙方提供合法、真实、准确的原始凭证和其它相关资料，使原始凭证达到会计记账的要求。

对于乙方退回的要求按照国家统一会计制度进行更正、补充的原始凭证，甲方应当及时更正、补充。

四、乙方根据甲方提供的原始凭证，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制会计报表。

五、甲方指定专人定期向乙方报送原始凭证，或乙方到甲方办公地点索取原始凭证。

六、乙方在税法规定的期限内据实向甲方所属辖区的税务机关办理纳税申报事宜。

纳税申报之前，甲方出纳人员必须及时向纳税银行账户足额缴存本期应纳税款。

七、乙方保管甲方当年度的账簿。

为了保持财务工作的稳定性，乙方保留甲方纳税申报月份记账凭证和上年末、上季度末报税资料，除此之外的其他所有凭证和资料由甲方保管。

八、甲方的工商年检、税务年检以及税务局稽查，乙方可以派人协助甲方进行接洽和协调处理。

九、乙方收费标准：记账报税费用每月元，每季度取一次，于每季度末收取下期的费用。

乙方每年年初为甲方建立年度新帐收取建帐费__________元，及当年的账簿、凭证、报表、纳税申报表等资料费__________元。

十、协议有效期月，自双方盖章或签字后开始生效。

该协议自_____年_____月份开始执行。

十一、本协议一式_____份，双方各持一份。

如有争议事项或其他未尽事宜，由双方协商解决。

浅谈我国税务代理机制摘要：我国税务代理发展很快，但也还存在很多问题，如业务范围狭窄，人力资源匮乏，从业人员业务能力和素质不高等。

提高专业技能、建立健全相关法律规定、建立共享的信息平台有利于我国税务代理的发展。

关键词：专业技能；相关法律；信息平台这几年，我国税务代理业务发展很快，2010年度注册税务师行业业务收入突破80亿元。

从1999年成立了第一家“北京中硕华税务事务所有限责任公司”以来，到2010年底全国共有税务事务所4 335家。

陕西也成立了100多家税务事务所。

目前我国税务代理行业中存在着诸多问题亟待解决。

一、税务代理存在的主要问题据抽样调查测算，我国税务代理机构的业务中，办理税务登记，变更、注销税务登记，代办发票的准购手续，办理纳税申报，代理记账等低端业务占到70%以上，而代理税务筹划、税务顾问、税务检查等高端业务不足30%，甚至有一些事务所常年用代理记账来维持着所里的运营。

以陕西为例，全省目前营业的有95个所，能开上高端业务的寥寥无几。

而全省有职业的注册税务师578人，这简直就是一个资源的浪费。

一方面由于没有高端业务，事务所养不起注册税务师，导致陕西注册税务师流失严重。

另一方面，阻碍了注册税务师自身业务能力的拓展，又很不利于我国税务代理事业的发展。

目前，我国企业纳税人约有1 600万户，个体工商业户有400万户左右，还有数量众多的个体纳税人。

但是根据抽样调查测算，委托税务代理的纳税人约占9%左右。

而在日本80%以上的企业是委托税理士(在日本税理士相当于我国的注册税务师)代为办理纳税事宜的，东京地区高达96%，有些地区甚至接近100%，日本个人所得税的30%以上，遗产税的近70%都是由税理士代理的。

美国企业中50%以上，是委托代理人代办纳税事宜的，个人所得税几乎是100%的委托税务代理人代办。

此外，外国的税务代理机构有时也接受政府税务检查等方面的业务。

由此可见，发达国家或地区的税务代理业务所涉及的范围是相当广泛的。

保险代理人增值税规则
一、保险代理人的增值税纳税义务
1.纳税人登记
2.资料保存
在进行保险代理服务时，保险代理人需要妥善保存相关业务活动的合同、发票、凭证等相关资料。

国家税务部门有权对其进行税务检查，并要求提供相关纳税资料。

3.纳税申报
4.纳税缴款
二、保险代理人的增值税计算及减免政策
1.增值税计算
2.进项税额抵扣
3.小规模纳税人减免政策
三、保险代理人增值税管理注意事项
在进行保险代理服务时，保险代理人需要注意以下事项：
1.控制销售额
2.完善会计制度
3.及时申报和缴款
总结起来，保险代理人在增值税方面需要按照国家的法律法规，履行相应的纳税义务。

通过合理计算、进项税额抵扣以及小规模纳税人减免政策的合理运用，可以有效降低增值税税负。

同时，保险代理人还需要注意相关管理事项，以避免不必要的风险和损失。

个人所得税纳税申报代理业务报告（自行申报）报告号：备案号：：我们接受委托[纳税申报服务业务合同书编号：，对XX人所属期间年月日至年月日个人所得税纳税申报代理业务的约定资料进行归集、分析和复核，并出具纳税申报服务业务报告。

人的责任是，及时提供与个人所得税扣缴纳税申报服务事项相关的资料，并保证相关资料的真实、准确、合法和完整，以确保纳税申报业务报告符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范的要求。

我们的责任是，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关政策、规定，按照《个人所得税纳税申报服务业务规则》和其他有关规定,对相关资料进行归集、分析和复核、出具个人所得税扣缴纳税申报代理服务业务报告。

在服务过程中，我们考虑了与委托事项相关的材料证明能力，考虑了与编制相关的内部控制制度的存在性和有效性，考虑了证明材料的相关性和可靠性，对人提供的委托事项相关资料等实施了计算、复核、验证和职业判断等必要的复核程序。

现将代理纳税申报情况报告如下：（一）纳税申报经审核，人所属期年月日至年月日个人所得税应申报税额元，已申报税额元，应扣缴税额元，已扣缴税额元，应补（退）税额元。

各项税额明细如下：1. 取得综合所得需要办理汇算清缴元2. 取得经营所得元3. 取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款元4.取得境外所得元5.因移居境外注销中国户籍元6.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得元7.限售股转让所得元8.应缴税额合计元9.已缴税额合计元10.应补（退）税额元（二）优惠备案经审核，XX人可享受XX个税优惠政策，减免税额元，已向所属税务局备案。

本报告仅供人时使用，不作其他用途。

因使用不当造成的后果，与执行本纳税申报服务业务的机构及其服务人员无关。

涉税服务人员：（签章）法定代表：（签章）税务师事务所（盖章）地址：日期：纳税申报业务报告说明第一部分个人基本情况一、取得综合所得需要办理汇算清缴姓名：XXX，国籍：XXX，身份证件类型：XXXXX，身份证件号码：XXXXXXX，任职受雇单位：XX，任职受雇单位统一社会信用代码：XX，任职受雇单位所属行业：XX，职务：XX，境内有效联系地址：XX，联系电话：XX。