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第一章知识点一任务一论坛第一章知识点1：会计制度设计含义与内容任务一 1. 会计制度设计要点有哪些？答：1) 会计组织系统设计：会计机构设立、会计岗位设立、岗位职责配备、会计人员配备、会计管理制度设计。
2) 会计信息系统设计：会计科目设计、会计凭证设计、会计账薄设计、会计报表设计、会计核算程序设计。
3) 内部控制系统设计：公司内部控制体系设计、公司层面内部控制设计、业务层面内部控制设计、对附属公司内部控制设计。
4) 其她方面制度设计：会计电算化制度设计、成本核算与管理制度设计、责任会计制度设计、全面预算管理制度设计、特殊行业会计制度设计等。
2. 如何理解会计制度设计内部控制导向性？答：会计制度设计内部控制导向性特别要注重，由于《公司会计准则》内容及实际操作涉及相称多职业判断，例如资产减值、预测负债、公司合并、收入确认、成本结转、公允价值运用，以及财务报告编制等，而保证职业判断科学有据、合法合规就必然需要强有力内部控制提供支撑，否则就也许会浮现职业判断随意性甚至发生人为操纵会计数据行为。
第一章知识点二任务一知识点2：会计制度设计程序与办法请调查某个公司或者单位，写出该公司设计会计制度采用办法。
会计制度设计办法是指在设计会计制度过程中使用各种描述会计制度内容方式统称，是有关会计规范内容转化为详细会计活动规范原则过程，上传附件中刚察县农村集体经济组织会计制度，该单位设计会计制度采用办法为文字阐明法。
文字阐明法是会计制度设计中最广泛使用一种办法，它以文字语言来阐明会计制度使用。
它可以用文字单独阐明，例如会计制度总体阐明、会计科目及其使用阐明等；也可以用文字辅以图式阐明，例如会计组织机构及其岗位职责、会计凭证、财务报告等使用阐明。
使用文字阐明法时应注意语言文字恰当使用、层次及专业术语精确等。
第一章知识点三任务一《中华人民共和国会计报》与中华人民共和国会计视野网联合发起了关于小公司会计人员生存状况调查，发现接受采访近50位小公司会计人中超过半数均有身兼数职经历，除了会计，“兼职”最多岗位是文员和后勤。
拿答案：2937748743会计制度设计形考任务1答案一、认真完成第1-3章针对每个知识点给出的任务，请选择已完成的两个任务提交到形考平台中。
（70分）注意：写清楚知识点几任务几，如：知识点一任务一完成情况二、请大家积极参与教学活动，本次形考至少参与1次教学活动，教师根据大家参与教学活动的情况，给出形考成绩。
（30分）会计制度设计形考任务2答案一、认真完成第四章针对每个知识点给出的任务，请选择已完成的两个任务提交到形考平台中。
（70分）注意：写清楚知识点几任务几，如：知识点一任务一完成情况二、请大家积极参与教学活动，本次形考至少参与1次教学活动，教师根据大家参与教学活动的情况，给出形考成绩。
（30分）会计制度设计形考任务3答案一、认真完成第5-6章针对每个知识点给出的任务，请选择已完成的两个任务提交到形考平台中。
（70分）注意：写清楚知识点几任务几，如：知识点一任务一完成情况二、请大家积极参与教学活动，本次形考作业至少参与1次教学活动，教师根据大家参与教学活动的情况，给出形考成绩。
（30分）会计制度设计形考任务4答案一、认真完成第七、八章针对每个知识点给出的任务，请选择已完成的两个任务提交到形考平台中。
（70分）注意：写清楚知识点几任务几，如：知识点一任务一完成情况二、请大家积极参与教学活动，本次形考至少参与1次教学活动，教师根据大家参与教学活动的情况，给出形考成绩。
（30分）会计制度设计形考任务5答案一、认真完成第九、十章针对每个知识点给出的任务，请选择已完成的两个任务提交到形考平台中。
（70分）注意：写清楚知识点几任务几，如：知识点一任务一完成情况二、请大家积极参与教学活动，本次形考至少参与1次教学活动，教师根据大家参与教学活动的情况，给出形考成绩。
（30分）拿答案：2937748743。
会计制度设计知识点1任务一和知识点4任务一会计制度设计知识点1任务一和知识点4任务一知识点1：会计制度设计的目标和内容任务一：会计制度设计的目标为了实现这一目标，会计制度设计需要考虑以下方面：1.准确记录经济业务：会计制度要求企业准确记录和分类经济业务，明确什么样的经济业务应该被记录，并规定如何记录和计量。
2.提供相关信息：会计制度要求企业提供有关企业财务状况、经营业绩和现金流量等方面的信息，以满足股东、投资者、债权人、管理层和其他利益相关者的信息需求。
3.遵循法律法规：会计制度设计应遵循国家法律法规的规定，确保企业的会计处理符合法律法规的要求。
4.确保信息质量：会计制度设计需要确保会计信息的真实、准确、可靠，以及信息披露的合理性和完整性，防止信息误导和信息不对称。
5.提高透明度：会计制度设计应提高企业财务信息的透明度，通过公开披露以及合规审计等方式，向公众披露企业的财务状况和经营业绩。
任务一的要求是分析会计制度设计的目标，可以结合上述五个方面进行分析，强调会计制度设计的目标是实现准确记录经济业务、提供相关信息、遵循法律法规、确保信息质量和提高透明度。
知识点4：会计制度的设计原则和方法任务一：会计制度设计的原则常见的会计制度设计原则如下：1.真实性原则：会计制度应体现经济业务的真实本质和经济实际，确保会计信息的真实性。
2.公允性原则：会计制度应考虑市场价格和市场交易的公允性，确保会计信息的公平和公正。
3.可比性原则：会计制度应确保会计信息的可比性，使不同企业之间的会计信息可以相互比较和分析。
4.一致性原则：会计制度应在一段时间内保持一致，使企业的会计信息可以在不同时期相互比较和分析。
5.简明性原则：会计制度应尽量简明扼要，便于理解和应用。
6.保守性原则：会计制度应采用保守的估计方法和处理原则，以避免对企业和利益相关者的估计产生不利影响。
任务一的要求是分析会计制度设计的原则，可以结合上述六个原则进行分析，强调会计制度设计应遵循真实性、公允性、可比性、一致性、简明性和保守性的原则。
会计制度范本简易模板（8篇内容范文）会计制度范本简易模板篇11、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;4、保管好印章，严格按规定用途使用印章;5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票;6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;7、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;9、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;11、负责装订、管理会计档案;12、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目;13、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款;14、按照各工程预算进行工程成本的控制;15、每月末及时督促各项目部报帐;16、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐;17、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;18、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核;19、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案;20、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益;21、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算;22、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议;23、完成领导布置的其他工作。
会计制度范本简易模板篇21、协助办公室主任完成工会的各项工作和任务。
会计制度设计各章节辅导各章基本知识点∙第一章总论∙第二章会计报表的设计∙第三章会计凭证、会计账簿和会计科目的设计∙第四章账务处理程序设计和会计机构与会计人员的设置∙第五章货币资金业务会计制度的设计∙第六章应收及预付业务会计制度的设计∙第七章存货业务会计制度设计∙第八章生产制造业务会计制度的设计∙第九章投资业务会计制度的设计∙第十章固定资产和无形资产业务会计制度的设计∙第十一章负债业务会计制度设计∙第十二章收入与费用业务会计制度的设计∙第十三章所有者权益业务会计制度的设计∙第十四章计算机会计信息系统制度设计第一章总论一、现行的会计法规体系从纵向上看，我国的企业会计法规体系包括会计法律、会计行政法规和会计规章三个层次。
（一）会计法律1999年10月31日第九届全国人大常委会第十二次会议修订的《会计法》，是指导我国会计工作的根本大法。
（二）会计行政法规会计行政法规是由国务院制定发布或国务院有关部门拟订经国务院批准发布的法律规范。
如：《企业会计准则》、《总会计师条例》、《会计档案管理办法》、《会计基础工作规范》等。
（三）会计规章会计规章是指由主管全国会计工作的行政部门——中华人民共和国财政部就会计工作中某些方面内容所制定的规范性文件。
如：《企业会计制度》、《股份有限公司会计制度》、《事业单位会计制度》等。
我国会计制度是由国家财政部门通过一定行政程序制定的，具有强制性的会计规范。
我国的会计制度分为企业会计制度和预算会计制度。
从横向上看，企业会计规范体系包括：第一，会计核算方面的法规，如：《企业会计准则》、《企业会计制度》等；第二，会计监督方面的法规；第三，会计机构和会计人员方面的法规，如：《总会计师条例》、《会计专业职务试行条例》、《会计证管理办法》等；第四，会计工作管理方面的法规，如：《会计档案管理办法》、《会计电算化管理办法》等。
二、会计法规体系与企业会计制度设计的关系1．会计法规体系与企业会计制度设计是总体与具体的关系。
会计制度设计知识总结第一章会计制度设计概述一、会计制度设计的意义（一）会计制度概念及其在会计管理中的作用P11.会计制度的概念。
（识记）会计制度是由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法、程序所制定的规范性文件。
政府部门：财政部门制定的：会计准则、企业会计制度。
指导作用，统一的，通用的，强制性较大。
企业：内部的。
专用的，具体的，有一定的强制性。
2.会计制度的分类及特点。
（1）按会计制度本身的内容，可将分为综合性会计制度、业务性会计制度和会计人员方面的制度三类。
①综合性会计制度：规范全国会计工作的法律、法规和制度。
《会计法》、《企业会计准则》、《会计档案管理办法》等。
特点：普遍性，强制性。
②业务性会计制度：规范会计核算业务的处理方法和程序方面的制度。
《企业会计准则—应用指南》，《企业会计制度》，《小企业会计制度》等。
特点：适用于某一类企业或某一类业务；可操作性强；技术性强。
③会计人员制度。
《会计人员职责条例》、《总会计师条例》等。
特点：规范对象是会计行为主体，而不是会计业务；体现政府对付人员的管理模式和要求。
（2）按设计权限分类，可分为统一会计制度和企业内部会计制度两类。
①统一会计制度。
由财政部门和业务主管部门或地方财政部门业务主管部门制定的会计制度。
如：《会计法》，《企业会计准则》，《金融企业会计制度》等。
特点：适用面广；规范共性问题。
②企业内部会计制度。
指会计主体根据会计法规、会计准则结合本单位经济活动特点制定的各项会计工作规章制度。
特点：适应面窄，只适合本单位使用；适用性强；个性。
（3）按会计工作内容分为会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度。
①会计核算制度。
以货币为单位对会计对象进行确认、计量、记录、报告的各种规范。
如：会计准则，企业会计制度等。
特点：与业务性会计制度的特点相同。
②会计分析制度。
对会计对象进行分析和考核，以比较不同时期或不同单位之间的财务状况和经营成果的会计规范。
特点：总结性；前瞻性或预测性；建设性。
第一章1.1 学习任务
1.会计制度设计的要点有哪些？
2.怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性?
答1.
（1）实地调查方法：实地观察、岗位访问、开座谈会、问卷测试、索要文档。
（2）分析研究方法：文字说明法、表格法（表格尺寸统一、划线标准、制作控制）流程图法（框图式、符号式）。
业务流程图的绘制方式：纵式、横式设计流程图时注意的要点：
（1）注明业务处理流程经过的部门和经办人；
（2）注明凭证、报表名称和份数，用流程线反映其传递的流程；
（3）反映业务处理几张个情况记账情况及凭证和报表归档保持情况。
2. 内部控制制度是企业内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。
它是在社会化大生产出现之后，企业为强化内部管理、促进发展建立制约关系的产物，是企业为达到预期的营运效果、保证财务报告的可靠性和相关法令执行的过程控制制度。
企业单位的经济业务往往涉及到多个管理职能部门，因此内部控制制度不仅仅是会计部门的制度，而是企业若干部门共同遵循的内部管理制度，是企业管理制度中的一部分。
企业单位的生产经营活动，始终是要涉及到现金和物资，由于现金、物资的流动性大、收支频繁，较容易发生损失浪费和贪污盗窃现象；一些重大经济业务的决策和执行如投资方向、资产处置、资金调配等容易出现差错和舞弊。
因此，建立完善的内部控制制度是非常有必要的，它对于保护财产物资的安全完整，防止经济业务决策和执行中的差错和舞弊行为，具有极为重要的意义。
对于目前国企改制分流中资产处置风险，也具有一定的规避作用。
会计制度设计一.完成知识点中的学习任务学生需认真完成第1-3章针对每个知识点给出的任务，选择已完成的1个任务提交到形考平台中。
注意：写清楚知识点几任务几，如：知识点1.1任务一完成情况。
答案：知识点1.任务1.1会计制度设计要点：1、实地调查方法：实地观察、岗位访问、开座谈会、问卷测试、索要文档。
2、分析研究方法：文字说明法、表格法（表格尺寸统一、划线标准、制作控制）流程图法（框图式、符号式）3、业务流程图的绘制方式：纵式、横式设计流程图时注意的要点：1、注明业务处理流程经过的部门和经办人2、注明凭证、报表名称和份数，用流程线反映其传递的流程；3、反映业务处理几张个情况记账情况及凭证和报表归档保持情况。
二、简答题会计制度设计的要点有哪些？参考答案：（1）会计制度总则（包括会计原则）；（2）会计记帐方法；（3）会计科目及其使用说明；（4）会计凭证；（5）会计帐簿和记帐程序；（6）会计报表格式、报送程序和编制说明；（7）会计档案的保管和处理方法；（8）会计制度的修订、补充权限及其他有关规定；（9）成本核算规章；（10）会计事务处理办法；会计纪律。
三、主观题1.A公司出纳员对公司的货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解，出现了如下两件事情：一是在本年度6月10日和14日两天的现金业务结束后的现金清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元，对此他经过检查没有发现原因，他为了维护面子和息事宁人，同时考虑到两次账实不符的金额较小，因此，他决定短缺部分自己补齐，现金溢余部分自己暂时收起；二是A公司经常对其银行存款的实有数额心中无数，甚至有时会影响到公司日常业务的结算，公司经理因此指派有关人员检查一下出纳员的工作，结果发现，他每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行的实有数，而且每次做完此项工作以后，出纳员就立即将这些未入账的款项登记入账。
出纳员对这两件事情的处理是否正确？为什么？该公司应设计怎样的货币资金管理制度。
第1篇一、第一章概述1.1 会计制度设计的概念会计制度设计是指根据国家有关法律法规、企业内部管理制度和实际经营需要，对会计核算、会计报告、内部控制等方面进行系统规划和设计的过程。
1.2 会计制度设计的目的（1）规范会计核算，确保会计信息的真实性、准确性和完整性；（2）提高会计工作效率，降低会计成本；（3）加强内部控制，防范财务风险；（4）为企业管理提供决策依据。
1.3 会计制度设计的原则（1）合法性原则；（2）实用性原则；（3）统一性原则；（4）简明性原则；（5）可操作性原则。
1.4 会计制度设计的范围（1）会计核算制度；（2）会计报告制度；（3）内部控制制度。
二、第二章会计核算制度设计2.1 会计科目设计（1）会计科目的设置原则；（2）会计科目的设置方法；（3）会计科目的设置举例。
2.2 会计凭证设计（1）会计凭证的种类；（2）会计凭证的设计要求；（3）会计凭证的传递程序。
2.3 会计账簿设计（1）会计账簿的种类；（2）会计账簿的设计要求；（3）会计账簿的登记方法。
2.4 会计报表设计（1）会计报表的种类；（2）会计报表的设计要求；（3）会计报表的编制方法。
三、第三章会计报告制度设计3.1 会计报告的种类（1）月度会计报告；（2）季度会计报告；（3）年度会计报告。
3.2 会计报告的设计要求（1）真实性；（2）准确性；（3）完整性；（4）及时性。
3.3 会计报告的编制方法（1）编制依据；（2）编制程序；（3）编制内容。
四、第四章内部控制制度设计4.1 内部控制的概念和作用（1）内部控制的概念；（2）内部控制的作用。
4.2 内部控制制度的设计原则（1）全面性原则；（2）重要性原则；（3）有效性原则；（4）独立性原则。
4.3 内部控制制度的设计内容（1）组织结构设计；（2）职责分工设计；（3）授权审批设计；（4）记录与报告设计；（5）财产保护设计。
五、第五章会计制度设计案例分析5.1 案例背景某公司成立于2005年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
第一章知识点一任务一论坛第一章知识点1: 会计制度设计的含义与内容任务一1. 会计制度设计的要点有哪些?答: 1) 会计组织系统设计: 会计机构设置、会计岗位设置、岗位职责配备、会计人员配备、会计管理制度设计。
2) 会计信息系统设计: 会计科目设计、会计凭证设计、会计账薄设计、会计报表设计、会计核算程序设计。
3) 内部控制系统设计: 企业内部控制体系设计、公司层面的内部控制设计、业务层面的内部控制设计、对附属企业的内部控制设计。
4) 其它方面制度设计: 会计电算化制度设计、成本核算与管理制度设计、责任会计制度设计、全面预算管理制度设计、特殊行业会计制度设计等。
2. 怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性?答: 会计制度设计的内部控制导向性特别要重视, 因为《企业会计准则》的内容及实际操作涉及相当多的职业判断, 比如资产减值、预计负债、企业合并、收入确认、成本结转、公允价值运用, 以及财务报告编制等, 而确保职业判断科学有据、合法合规就必然需要强有力的内部控制提供支撑, 否则就可能会出现职业判断的随意性甚至发生人为操纵会计数据的行为。
第一章知识点二任务一知识点2: 会计制度设计的程序与方法请调查某个企业或者单位, 写出该企业设计会计制度采用的方法。
会计制度设计方法是指在设计会计制度过程中使用的各种描述会计制度内容的方式的统称, 是相关会计规范内容转化为具体会计活动规范标准的过程, 上传附件中的刚察县农村集体经济组织会计制度, 该单位设计会计制度采用的方法为文字说明法。
文字说明法是会计制度设计中最广泛使用的一种方法, 它以文字语言来说明会计制度的使用。
它能够用文字单独说明, 比如会计制度总体说明、会计科目及其使用说明等; 也能够用文字辅以图式说明, 比如会计组织机构及其岗位职责、会计凭证、财务报告等的使用说明。
使用文字说明法时应注意语言文字的恰当使用、层次及专业术语的准确等。
第一章知识点三任务一《中国会计报》与中国会计视野网联合发起了关于小企业会计人员生存状况调查, 发现接受采访的近50位小企业会计人中超过半数都有身兼数职的经历, 除了会计, ”兼职”最多的岗位是文员和后勤。
比如一家销售时尚饰品公司的会计坦言: ”在我们公司, 结算岗位的员工叫会计, 看管仓库的员工也叫会计。
作为会计, 出纳的事我做过, 送货收钱的事也做过。
”深圳某公司女会计同时还为女老板”帮她在网上购物, 替她订制一些礼品送人, 帮她交水电费。
”北京某会计认为小企业多是家族式管理, 会计人首先要处理好老板和其亲戚之间的关系, 另外要防范做假账风险, 应在坚持原则前提下做些合理避税, 但不能一味依老板意愿行事。
这就是所谓的小企业会计提供的”保姆式”服务。
要求: ( 1) 试分析相对于大企业而言小企业的会计岗位设置的特点; ( 2) 相对于大企业而言, 小企业会强调建立系统的内部控制制度吗? ( 3) 小企业没有相对完善的内部控制制度, 因此可能就存在一些不规范的做法, 为了规避这种情况的出现, 你有怎样的建议呢? ( 4) 《小企业会计准则》( 财会[ ]17号) 已正式发布并自1月1日起在全国小企业范围内实施。
你认为小企业现在就有必要按《小企业会计准则》建立账簿体系与内部会计核算制度吗? 阐述你的理由? ( 5) 阐述你对小企业会计制度设计的一些想法。
答: (1)大企业会计人员完善, 基本上是一岗一人或者一岗多人; 而小企业由于规模小而且账目简单, 一般是一人多岗, 实践中会计、出纳、涉税, 甚至考勤工资制表, 小企业老板都理所当然的认为应由会计去做, 用最少的人力去办最多的事情。
(2) 相对于大企业而言, 小企业不大会强调建立系统的内部控制制度, 小企业管理者会将自己认为关键的控制点, 自己把控或交给信任的人去做, 其它环节则是有事则紧无事则松, 内控工作未形成系统, 小企业会计的核心工作基本上是账务核算; 而大企业内部则是分工规范、职责分明, 会计人员更注重提供对决策支持的会计信息, 因此更加强调内部控制制度的规范。
(3)小企业没有较为系统的内部控制制度, 可制定与企业实际情况相符合的规范手册, 使小企业的各项活动得到有序地展开。
(4) 我认为小企业现在就有必要按《小企业会计准则》建立账簿体系与内部会计核算制度, 它将有利于提高小企业的声望并获得实际益处, 比如在财政部、工业和信息化部、国家税务总局、工商总局与银监会于10月26 日颁布的《关于贯彻实施(小企业准则) 的指导意见》中就提到对会计核算健全、具有良好会计信用的小企业, 应优先提供信贷支持。
(5)认真学习领会《小企业会计准则》并紧密结合企业的实际情况而将其有效地企业化、制度化与信息化。
第二章知识点一任务一资料: 《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》在这方面做出了明确的规定, 认为通用的财务报告编制流程应包括: ( 1)制定财务报告编制方案; ( 2) 确定重大事项的会计处理; ( 3) 清查资产核实债务; ( 4) 结账; ( 5) 编制母公司个别财务报告; ( 6) 编制子公司个别财务报告; ( 7) 编制合并财务报告; ( 8) 审核; ( 9) 审计; ( 10) 对外提供; ( 11) 整理归档。
问题: 根据资料一编制财务报告流程。
通用的财务报告编制流程应包括: 1. 制定财务报告编制方案; 2. 确定重大事项的会计处理; 3. 清查资产核实债务; 4. 结账; 5. 制母公司个别财务报告; 6. 编制子公司个别财务报告; 7. 编制合并财务报告; 8. 审核; 9. 审计; 10. 对外提供; 11.整理归档。
《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》归纳了财务报告编制流程中可能存在的主要风险及其管控措施。
企业进行对外财务报告设计必须将这种内控思想及其具体做法融入到企业财务报告的编制制度中。
第二章知识点一任务二问题: 请大家思考并解答财务报告信息真实可靠与财务报告内部控制的关系内部控制与财务报告质量的必要性及关系分析( 一) 有利于提高公司会计信息资料的准确性和可靠性社会经济的快速发展给公司经营管理带来了强大的压力, 面对日益增大的市场竞争形势, 企业要想在市场经济竞争中取得优势地位就必须进行有效的经营管理, 掌握准确及时的市场信息, 从而保证公司决策的正确性。
公司内部控制是保证信息准确真实的重要途径, 经过采取各项管理手段建立起完善的内部控制系统有利于提高会计信息资料的正确性和可靠性。
( 二) 有利于保护公司财产的安全完整公司财产是保证公司正常生产经营活动进行的物质基础, 在公司内部控制过程中, 能够采取适当的措施对公司财产物资进行妥善控制管理。
例如, 公司内部控制能够对公司货币资金的收入、支出、结余以及各项财产物资的采购、验收、保管、领用和销售等活动进行有效控制, 防止财务管理中贪污、盗窃、滥用职权、损坏公共财产等现象的发生。
因此, 公司内部控制的实施有利于确保公司财产的安全完整。
( 三) 有利于确保公司生产经营活动的顺利进行公司内部控制系统的运行过程中, 控制管理活动需要确定职责分工, 严格遵循各项手续、制度、工艺流程、检查监督方式和审批流程, 这就对该公司的生产和经营活动进行了有效控制, 保证其顺利进行, 防止偏差的出现, 使得失误和缺点被纠正, 从而保证公司经营目标的实现。
( 四) 能够确保公司政策方针的贯彻实施公司内部控制的实施要求公司内部管理决策人员必须制定科学有效的管理经营方针、制度和政策, 同时将这些政策规范进行切实的贯彻落实。
因此, 公司内部控制中审核批准及监督检查能够有效确保员工对于政策、方针和制度的贯彻执行。
同时, 还能促进公司管理人员和相关执行人员对国家有关政策制度的执行和落实,从而保证公司在国家规定的制度法规下严格按照公司的政策方针要求进行经营运作。
( 五) 能够为公司审计工作提供基础保障公司的审计监督工作是公司安全运营的根本保障, 必须将真实可靠的会计信息作为审计监督的依据, 从而检查错误、揭露公司弊端, 评价公司的经济责任和经济效益, 保证审计监督结果的真实性和有效性。
而完善的公司内部控制制度是信息准确、资料真实的根本保证, 是公司审计监督工作的基础。
只有公司进行全面的内部控制, 才能有效防止公司内部各项资源浪费和错误现象的发生, 从而提高公司生产、经营和管理的效率, 降低公司的经营成本, 大大提高企业的经济效益。
因此, 公司内部控制能够为公司的审计工作提供良好的基础保障, 以促进公司整个运营管理的顺利进行。
( 六) 完善内部控制是保证财务报告质量的内在要求确保财务报告质量的真实可靠是内部控制的一项基本目标。
经过内部控制, 各部门和人员之间相互审查、核对和制衡, 避免一个人控制一项交易的各个环节, 既能够防止员工的舞弊行为, 也能减少虚假财务报告的产生。
合理地保证财务报告真实可靠是管理当局建立健全内部控制的一项重要目标。
( 七) 内部控制是产生可靠财务报告的有力保证内部审计是内部控制的一种特殊形式, 其目标在于评价经济活动及其记录的真实性、合法性和有效性。
内部审计部门应对单位的各种财务资料的可靠性和完整性、企业资产运用的经济有效性等进行审核。
开展对审计委员会负责的内部审计有助于减少各种形式的有意或无意舞弊的发生。
知识点2: 企业财务状况报告的设计任务一1.会计信息使用者( 债权人、股东等) 为什么对资产负债表项目依据流动性强弱顺序在表内列报都认同?从”资产=负债+所有者权益”等式来看, 资产负债表左方的资产会计要素的具体列报方式有两种:( 1) 将债权人权益保护视为首要责任, 则资产会计要素的具体报表项目按照流动性来排列, 即按照资产类报表项目的流动性大。
