2019年最新增值税税率表(2019年4月1日后)

2019年增值税税率表2019年3月5日上午9时，十三届全国人大二次会议开幕，国务院总理作政府工作报告。

报告明确，深化增值税改革，将制造业等行业原有16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降为9%，确保主要行业税负明显降低。

小编按改革后的新税率将《增值税税率、征收率、预征率表》进行了调整。

最新最全增值税税率表增值税税率一共有4档：13%，9%，6%，0%。

销售交通运输服务、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物（易混项见附件1）税率为9%；加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%；销售无形资产（除土地使用权）为6%，出口货物税率为0；其余的：货物是13%，服务是6%。

征收率一共有2档，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

1、5%：主要有销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。

货物销售里没有5%征收率的。

2、征收率绝大多数是3%，容易与5%记混的单独记忆一下：建筑服务，有形动产租赁，小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的。

3、两个减按：个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收。

4、小规模纳税人以及选择简易计税的一般纳税人（见附件2）计算税款时使用征收率。

预征率预征率有3档，2%，3%和5%。

简易计税的预征率基本上与征收率一致。

销售不动产和销售自行开发房地产的预征率简易计税与一般计税相同。

注意：换算成不含税价时，分母为税率或征收率，而不是预征率。

如纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的：应预缴税款＝含税销售额÷（1+9%）×预征率3%附件1：以下13%货物易于农产品等9%货物相混淆：1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。

4月1日减增值税2019年国家增值税税率调整文件全文关于深化增值税改革有关政策的公告财政部税务总局海关总署公告2019年第39号为贯彻落实党中央、国务院决策部署，推进增值税实质性减税，现将2019年增值税改革有关事项公告如下：一、增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。

二、纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。

纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

三、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。

2019年6月30日前(含2019年4月1日前),纳税人出口前款所涉货物劳务、发生前款所涉跨境应税行为，适用增值税免退税办法的,购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率,购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率;适用增值税免抵退税办法的,执行调整前的出口退税率,在计算免抵退税时，适用税率低于出口退税率的，适用税率与出口退税率之差视为零参与免抵退税计算。

出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间，按照以下规定执行：报关出口的货物劳务(保税区及经保税区出口除外)，以海关出口报关单上注明的出口日期为准;非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准;保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。

四、适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%;适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。

2019年6月30日前，按调整前税率征收增值税的，执行调整前的退税率;按调整后税率征收增值税的，执行调整后的退税率。

关增值税新税率执行时间，今天总理正式通知！增值税税率16%降13%，10%降9%，6%扩抵。

4月1日起正式开始执行！通知！新增值税，4月1日执行2019年3月5日，第十三届全国人民代表大会第二次会议在北京开幕。

总理在做《政府工作报告》时明确指出，深化增值税改革，今年将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%；保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增。

现在明确实施时间，也就是说下个月的增值税税率就要变了！增值税大降！哪些企业受益？一、制造业和小微企业是重点减负对象2019年，减税将延续普惠性和结构性并举，重点受益的企业是制造业和小微企业！二、制造业等行业税率由16%降至13%增值税改革将进一步深化，会上明确了制造业等行业增值税税率由当前的16%减至13%！三、交通运输业、建筑业等行业由10%降至9%交通运输业、建筑业等行业的增值税税率将降低1个百分点，即从原来的10%降至9%！四、生产、生活性服务业扩抵6%一档保持不变，但是对生产、生活性服务业增加一些税收抵扣的配套措施，进行侧面减税！五、税率将三档并两档在增值税改革中，三档并两档将是必然，相信不远的未来就能实现！同时，税制将在2019年会进一步简化，所有行业税负只减不增！1月1日实施的小微企业减税政策也会逐步落实。

新增值税确定，以后开发票注意一、增值税税率13%、9%会在4月1日开始执行，以后怎么开专票？1、2019年4月1日前后，开票税率的适用的基本原则还是取决于纳税义务发生时间？无论是哪一种应税销售行为，纳税义务发生时间在2019年3月31日（含）之前的，按照原税率开票。

纳税义务发生时间在2019年4月1日（含）之后的，按照新税率开票。

增值税纳税义务发生时间绝不等于当事人合同的签订日期，有的同学说了，合同在2019年3月31日（含）之前签订的，按照原税率开票。

2019 最新最全增值税进项税抵扣政策梳理2019 年3 月止目最新增值税进项抵扣问题大梳理，含可抵扣、不可抵扣两大类，包括当期不可抵扣、进项税额转出、凭票抵扣以、计算抵扣、加计抵扣五个小项，从横向与纵向两个方面进行了大梳理，助您更好地掌握增值税进项税抵扣。

住宿费、员工交通费、手机通讯费进项税均可抵扣了哟！一、进项税额抵扣问题知识图谱参照以下标准评定：1、人：纳税人是一般纳税人还是小规模纳税人，只有一般纳税人才可以抵扣进项税额。

2、方法：纳税人采用一般计税方法、简易计税方法或是二者兼而有之。

全部适用简易计税方法的一般纳税人不可以抵扣进项税额，只有一般纳税人采取一般计税方法或二者兼而有之的才可以按规定抵扣进项税额。

3、抵扣凭证：抵扣条件的一般纳税人，只有取得符合抵扣条件的增值税扣税凭证才可以抵扣进项税额。

目前增值税扣税凭证包括增值税专用发票（包括税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票(征税发票)、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、代扣代缴税款的完税凭证、道路、桥、闸通行费发票。

4、票面：检查一下扣税凭证票面是否符合开具要求，例如：无税收分类编码、发票专用章不规范、备注栏不符合规定、纳税人名称、税号等要素填写不规范等等。

5、用途：如果上面均符合规定，但用途不符合相关规定的进项税额也不得抵扣。

例如：用于集体福利、个人消费；简易计税项目、免税项目、购进贷款服务、餐饮服务等。

6、期限：认证、勾选、稽核比对应在规定时间内操作，一定自开具之日起360 日内认证或勾选。

7、申报：一般纳税人均按规定操作，最后还要看是否按规定填写增值税纳税申报表。

三、不得抵扣情形(一)业务不该抵按照《增值税暂行条例》和《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》( 财税〔2016〕36 号)规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：1. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

完整版：2019年4月1日后增值税税率和征收率表！自2019年4月1日起，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%，小陈税务整理增值税税率、征收率、预征率和抵扣率，特别感谢严颖老师！欢迎大家转载，请注明来源！一、增值税税率（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

增值税税率表税目4月1前税率4月1后税率陆路运输服务10% 9% 水路运输服务10% 9%航空运输服务10% 9% 管道运输服务10% 9% 邮政普遍服务10% 9% 邮政特殊服务10% 9% 其他邮政服务10% 9% 基础电信服务10% 9% 增值电信服务6% 6% 工程服务10% 9% 安装服务10% 9% 修缮服务10% 9% 装饰服务10% 9% 其他建筑服务10% 9% 贷款服务6% 6% 直接收费金融服务6% 6% 保险服务6% 6% 金融商品转让6% 6% 研发和技术服务6% 6% 信息技术服务6% 6% 文化创意服务6% 6% 物流辅助服务6% 6%有形动产租赁服务16% 13% 不动产租赁服务10% 9% 鉴证咨询服务6% 6% 广播影视服务6% 6% 商务辅助服务6% 6% 其他现代服务6% 6% 文化体育服务6% 6% 教育医疗服务6% 6% 旅游娱乐服务6% 6% 餐饮住宿服务6% 6% 居民日常服务6% 6% 其他生活服务6% 6% 销售无形资产6% 6% 转让土地使用权10% 9% 销售不动产10% 9% 在境内载运旅客或者货物出境0% 0% 在境外载运旅客或者货物入境0% 0% 在境外载运旅客或者货物0% 0% 航天运输服务0% 0%向境外单位提供的完全在境外消费的研发0% 0% 服务向境外单位提供的完全在境外消费的合同0% 0% 能源管理服务向境外单位提供的完全在境外消费的设计0% 0% 服务向境外单位提供的完全在境外消费的广播0% 0% 影视节目(作品)的制作和发行服务向境外单位提供的完全在境外消费的软件0% 0% 服务向境外单位提供的完全在境外消费的电路0% 0% 设计及测试服务向境外单位提供的完全在境外消费的信息0% 0% 系统服务向境外单位提供的完全在境外消费的业务0% 0% 流程管理服务向境外单位提供的完全在境外消费的离岸0% 0% 服务外包业务向境外单位提供的完全在境外消费的转让0% 0% 技术财政部和国家税务总局规定的其他服务0% 0% 销售或者进口货物16% 13% 粮食、食用植物油10% 9%自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油10% 9% 液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志10% 9% 饲料、化肥、农药、农机、农膜10% 9% 农产品10% 9% 音像制品10% 9% 电子出版物10% 9% 二甲醚10% 9% 国务院规定的其他货物10% 9%加工、修理修配劳务16% 13%出口货物0% 0二、增值税征收率（简易计税）小规模纳税人简易计税适用增值税征收率；另一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更，适用增值税征收率。

2019年企业所得税、增值税、个人所得税税率表大全2019年企业所得税税率：1、主要税种，企业所得税基本税率25%：《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25%。

2、优惠青睐企业，小微企业企业所得税适用20%税率：对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3、国家扶持的科技行业适用15%税率：1.国家需要重点扶持的高新技术企业；2.技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）；3.广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业；4.设在西部地区的鼓励类产业企业；5.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业或投资额超过80亿元的集成电路生产企业；6.对从事污染防治的第三方企业（从2019年1月1日至2021年底）；这6大类企业的企业所得税税率为15%。

4、软件行业和非居民企业适用10%所得税税率：1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形，如国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

2、居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税10%。

5、其它类免征企业所得税的政策：个人独资企业、合伙企业免征企业所得税，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。

2019年最新增值税税率：1.小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产。

(税率3%)2.一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方式计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外。

(税率3%)3.销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得土地使用权；房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目；一级二级公路、桥、闸（老项目）通行费；特定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务。