全国税务稽查规范1.0(上)

财税实务《全国税务稽查规范(1.0版)》之实地检查实地检查,是指检查人员依照法定权限和程序,到被查对象或者有关第三方的生产、经营或者办公场所实地实施检查的业务处理过程.实地检查的类型主要包括以下几种:
(1)在纳税人生产、经营场所、货物存放地检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料,检查应纳税的商品、货物或者其他财产;
(2)到扣缴义务人的生产、经营场所或者办公场所检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料,检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况;
(3)在被查对象以及其他涉税当事人的生产、经营场所或者办公场所询问与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况;
(4)到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料.
检查人员实地检查时,可以制作视听资料、《现场笔录》《勘验笔录》,对实地检查情况予以记录或者说明.
财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，
你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。

最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

会计热点问题有哪些会计热点问题有哪些导语：一直以来，大家都认为，成为一个好会计只要专业知识过硬，业务操作能力强就可以了，一些有点经验的会计人，甚至直接停在原地，懒得再向前了。

其实，大家都忽略了一个问题，不要以为不是新闻工作者就不需要了解新闻，作为会计也是需要及时了解会计界最新热点的。

以下是店铺为大家精心整理的相关知识，欢迎大家参考！一、营改增自2016年5月1日起，我国全面推行了营改增试点，营改增以后就更加要求会计人有能够准确，规范的执行各项规定的能力。

要尽快熟悉营改增税目，营业税的税目如何转成增值税，转到增值税的哪种税目，都是对会计的巨大考验。

如今，营改增已经进行了一年多，相信许多会计人已经熟悉，但是仍然要注意这方面的新闻政策，以免出现纰漏。

二、新技术对会计行业的冲击随着科技越来越发达，人工智能技术发展迅速，最强大脑中的许多脑力界的佼佼者都很难胜出百度机器人，甚至有的会计师事务所都在和智能财务机器人联手。

如此一来，会计人寻求新发展迫在眉睫。

店铺认为，机器人还是有弊端的，它的弊端就是不能创新，它的弊端就是会计人的良机，会计人在以后的日子里要更加的`努力探索，不断发掘创新，使自己变成一个全方位人才，才能在会计领域继续存在，成为佼佼者。

三、什么是税务稽查“双随机”2015年7月29日国务院发布通知，规定建立双随机抽查机制，在同年8月颁发了方案，2017年1月初《全国税务稽查规范(1.0版)》正式出台，由此可见，在以后的日子里，税务稽查会越来越严格，越来越规范。

那么到底什么是双随机抽查机制?双随机机制是指企业信息和执法人员的随机抽取，随机对应。

通过摇号等方式随机抽取检查对象和执法人员，大大减少了徇私舞弊的几率。

时代在变化，科技在革新，原地踏步就是在后退，既然是会计界的一员，就必须时时刻刻的盯住相关的任何消息，才不会被淘汰。

做一名合格的会计人，提升自身能力，关注时事热点，势在必行。

【会计热点问题有哪些】。

税务23-321、质效管理岗，负责( )。

——[单选题]A 负责税务稽查项目监控启动B 负责税务稽查项目监控处理C 负责实施税务稽查质效管理D 负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作正确答案：C2、质效管理部门领导岗，负责( )。

——[单选题]A 负责税务稽查项目监控启动B 负责税务稽查项目监控处理C 负责实施税务稽查质效管理D 负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作正确答案：D3、《税务稽查案件复查报告》报送前，应当征求案件原处理单位意见。

案件原处理单位应当自接到复查报告之日起( )日内提岀书面意见。

——[单选题]A 3B 5C 7D 10正确答案：B4、稽查质效评价单位原则上每年按半年和全年进行案件质效评价，并公布评价结果。

被评价单位对年度评价过程和结果有异议的，应当在初步评价结果公布之日起( )个工作日内书面向评价单位提起申诉，逾期未提起申诉视为无异议。

——[单选题]A 3B 5C 7D 10正确答案：A5、稽查质效评价单位原则上每年按半年和全年进行案件质效评价，并公布评价结果。

评价单位负责受理申诉事项，并于( )个工作日内完成复核。

——[单选题]A 3B 5C 7D 10正确答案：A6、税务稽查案件质效评价指标分值的评价特点不同，采用的确定方法不同。

对评价标准统一的指标，一般采用( )进行计分。

——[单选题]A 加权平均法B 数量减分法C 基准加减分法D 分段计分法正确答案：B7、税务稽查案件质效评价指标分值的评价特点不同，采用的确定方法不同。

对评价标准不统一、适宜确定基准参考值的指标，一般采用( )进行计分。

——[单选题]A 加权平均法B 数量减分法C 基准加减分法D 分段计分法正确答案：C8、税务稽查案件质效评价指标分值的评价特点不同，采用的确定方法不同。

对评价标准不统一、适宜分段确定参考值的指标，一般采用( )进行计分。

——[单选题]A 加权平均法B 数量减分法C 基准加减分法D 分段计分法正确答案：D9、选派执法检查人员实施税务稽查随机抽查，可以采用的方式是( )。

当前税务稽查执行环节存在的问题及应对思考作者：刘玉艳郭德祥来源：《时代金融》2021年第12期摘要：税款执行是税务稽查最后一道环节，只有税款、滞纳金、罚款及时足额入库，才意味着税务稽查执行工作在真正意义上处理完毕。

本文从当前税务稽查工作面临的趋势、存在的问题入笔，深入剖析问题存在的原因，针对问题给出如何提高稽查工作效率的合理化建议。

关键词：税收稽查稽查执法随着经济形势的不断变化和社会的发展进步，税务稽查执行工作也面临着一系列的具体问题和难点，笔者走访一线税务稽查执行工作者，将其遇到的问题归纳整理并做了一定思考。

一、当下税务稽查工作面临的情况和趋势当前的经济和社会形势下，税务稽查执行工作情况和之前相比有较大变化，总体上，任务和之前比较越来越多，越来越重。

自国税地税合并以来，税务稽查执行工作的强度和难度都比合并以前明显增大，对执行人员的素质要求也比原来提高了。

究其原因有以下几点：一是随着依法治国的不断推进，法律法规日益完善，对依法行政和规范执法提出了更高的要求。

而税务稽查是涉及行政强制权力的环节，因此国家要求执行人员在执法程序、执法细节、执法文书的制作上更为细致严谨。

二是社会整体依法维权意识普遍提升导致行政诉讼增多，倒逼税务稽查部门尤其是执行部门严格执法，以免在诉讼中处于被动局面。

税务稽查执行部门多是程序性执法工作，稍不注意，很容易出现执法瑕疵甚至程序违法问题，容易被行政相对人在程序上提出质疑，因此税务稽查执行人员要更为细致地学习和应用相关法律法规和部门规章并更为准确地应用，必然要投入更大的工作精力。

三是当前经济形势长期处于增速低位，导致企业欠税增多，税务稽查后无力补税企业增多。

近年来，因被税务稽查后无力补税而导致被强制执行的企业数量逐渐增多，必然导致下达强制执行决定、实施扣押、查封、拍卖、变卖等强制执行的工作逐渐增多，相应工作量加大。

四是积案清理的要求导致短期强制执行工作业务量增多。

随着国税地税的合并，税务总局要求各地税务稽查部门及时清理原来国税地税部门久拖不决的积案，随着清理工作的迅速开展，税务稽查执行部门不但要执行刚下达处理决定的积案，还要处理长期处于执行阶段未处理完毕的积案，这些案件都因为企业没有财产、存在债务纠纷或其他情况而无法有效执行。

【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理，学知识，要抓紧！会计实务-2017,企业税收“强制规范”时代已经到
来!
2017年可以预见的是，在税收强制规范的大背景下，税务机关税收检查的手段将日益完善，强度将越来越大，漏洞将越来越少！
一、税务稽查规范（1.0版）2017年1月开始实施
该规范以指引税务稽查人员正确、规范、高效、安全执法为出发点，以税务稽查案件查处流程、管理为主线，以各流程岗位职责为基准，全面梳理稽查计划管理、案源管理、选案管理等稽查各环节的岗位职责、法律依据等，从业务流程到内部管理，从业务依据到风险提示，从事前准备到事后监控，形成了完整闭合的税务稽查工作流程；
二、2017年逐步实行办税人员实名办税
随着实名办税效用日显，各级国税业务逐步启动全面实名，纳税人办理税务登记、纳税申报、发票业务、税收优惠、税收证明等所有涉税事项，将必须通过实名认证，才可办理；
三、全面落地多证合一、一照一码，信息采集、数据共享、打破部门之间的壁垒是大势所趋；
四、随着金税三期在各个行业的深入与广泛应用，智能化大数据的比对已经来到财务人员的身边；
五、国地税联合入户稽查、案源选取、税警联合，稽查升级，大大提升税务稽查的层次与力度；
六、工商黑名单+税收黑名单的推出，多个部门签署《关于对失信被执行人实施联合惩戒的合作备忘录》，同时会计岗位要实名。

税务稽查工作规程税务稽查工作规程编辑税务稽查工作规程第一章总则第一条为了保障税收法律、行政法规的贯彻实施，规税务稽查工作，强化监督制约机制，根据《中华人民国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）、《中华人民国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法细则》）等有关规定，制定本规程。

第二条税务稽查的基本任务，是依法查处税收行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。

税务稽查由税务局稽查局依法实施。

稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。

稽查局具体职责由国家税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。

第三条税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、效率的原则。

税务稽查应当依靠人民群众，加强与有关部门、单位的联系和配合。

第四条稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。

上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督，对执法办案进行指挥和协调。

各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并分别作出处理决定。

第五条稽查局查处税收案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。

稽查局设立选案、检查、审理、执行部门，分别实施选案、检查、审理、执行工作。

第六条税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私。

纳税人、扣缴义务人的税收行为不属于围。

第七条税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形的，应当回避。

被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。

稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避。

稽查局局长的回避，由所属税务局领导依法审查决定。

第八条税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为：（一）违反法定程序、超越权限行使职权；（二）利用职权为自己或者他人谋取利益；（三）玩忽职守，不履行法定义务；（四）泄露国家秘密、工作秘密，向被查对象通风报信、泄露案情；（五）弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情；（六）接受被查对象的请客送礼；（七）未经批准私自会见被查对象；（八）其他乱纪行为。

国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知国税发[2009]157号颁布时间：2009-12-24发文单位：国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将修订的《税务稽查工作规程》印发给你们，请认真遵照执行。

执行中如有问题，请及时报告国家税务总局（稽查局）。

国家税务总局二00九年十二月二十四日税务稽查工作规程第一章总则第一条为了保障税收法律、行政法规的贯彻实施，规范税务稽查工作，强化监督制约机制，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法细则》）等有关规定，制定本规程。

第二条税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。

税务稽查由税务局稽查局依法实施。

稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。

稽查局具体职责由国家税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。

第三条税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、效率的原则。

税务稽查应当依靠人民群众，加强与有关部门、单位的联系和配合。

第四条稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。

上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督，对执法办案进行指挥和协调。

各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并分别作出处理决定。

第五条稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。

稽查局设立选案、检查、审理、执行部门，分别实施选案、检查、审理、执行工作。

第六条税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。

纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。

第七条税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形的，应当回避。

李初祥、国家税务总局温州市税务局第三稽查局税务行政管理(税务)二审行政判决书【案由】行政行政行为种类行政奖励【审理法院】浙江省温州市中级人民法院【审理法院】浙江省温州市中级人民法院【审结日期】2020.02.24【案件字号】(2019)浙03行终797号【审理程序】二审【审理法官】林青青许旭东郑宇【审理法官】林青青许旭东郑宇【文书类型】判决书【当事人】李初祥;国家税务总局温州市税务局第三稽查局【当事人】李初祥国家税务总局温州市税务局第三稽查局【当事人-个人】李初祥【当事人-公司】国家税务总局温州市税务局第三稽查局【法院级别】中级人民法院【终审结果】二审维持原判二审改判【字号名称】行终字【原告】李初祥【被告】国家税务总局温州市税务局第三稽查局【本院观点】1.《中华人民共和国税收征收管理法》第十三条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七条规定，税务机关应当按照规定并根据检举人的贡献大小给予相应的奖励，奖励资金具体使用办法以及奖励标准，由国家税务总局会同财政部制定。

【权责关键词】行政奖励合法违法证据维持原判改判撤销原判【指导案例标记】0【指导案例排序】0【本院认为】本院认为：1.《中华人民共和国税收征收管理法》第十三条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七条规定，税务机关应当按照规定并根据检举人的贡献大小给予相应的奖励，奖励资金具体使用办法以及奖励标准，由国家税务总局会同财政部制定。

国家税务总局、财政部发布的《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》之第六条第（六）项规定：“检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，根据本案检举时效、检举材料中提供的线索和证据详实程度、检举内容与查实内容相符程度以及收缴入库的税款数额，按照以下标准对本案检举人计发奖金：……（六）收缴入库税款数额在100万元以下的，给予5000元以下的奖金。

"第二十四条规定：“本办法所称‘以上’、‘以下’均含本数"。

税务稽查工作规程税务稽查工作规程编辑税务稽查工作规程第一章总则第一条为了保障税收法律、行政法规的贯彻实施，规范税务稽查工作，强化监督制约机制，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法细则》）等有关规定，制定本规程。

第二条税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。

税务稽查由税务局稽查局依法实施。

稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。

稽查局具体职责由国家税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。

第三条税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、效率的原则。

税务稽查应当依靠人民群众，加强与有关部门、单位的联系和配合。

第四条稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。

上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督，对执法办案进行指挥和协调。

各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并分别作出处理决定。

第五条稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。

稽查局设立选案、检查、审理、执行部门，分别实施选案、检查、审理、执行工作。

第六条税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。

纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。

第七条税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形的，应当回避。

被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。

稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避。

稽查局局长的回避，由所属税务局领导依法审查决定。

第八条税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为：（一）违反法定程序、超越权限行使职权；（二）利用职权为自己或者他人谋取利益；（三）玩忽职守，不履行法定义务；（四）泄露国家秘密、工作秘密，向被查对象通风报信、泄露案情；（五）弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情；（六）接受被查对象的请客送礼；（七）未经批准私自会见被查对象；（八）其他违法乱纪行为。

5执行管理5。

1 业务概述执行管理,是指执行部门接到审理部门移交的结论性文书及相关资料后，依法及时将税务文书送达被执行人，督促被执行人按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》确定的期限缴纳或者解缴税收款项，对不主动履行的被执行人依法采取税收保全措施、税收强制执行，执行完毕后，制作《税务稽查案件执行报告》,以及与执行相关的其他工作。

执行管理包括案件执行任务分配、案件执行、案件中止执行、案件解除中止执行、案件终结执行、案件结案、案件回退、税务稽查欠税处理程序、制作税务稽查执行报告等.5。

2 业务岗责执行实施岗,负责《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》《不予税务行政处罚决定书》《税务稽查结论》等税务文书的送达和执行；负责期限内以及超期限未缴纳查补税款、滞纳金及罚款的追缴入库工作;负责执行环节的税收保全、强制执行等相关措施的采取;负责向税务局稽查局审理部门提出涉嫌犯罪案件移送建议；负责依法申请人民法院强制执行；负责税务稽查欠税处理程序；负责税务稽查执行工作信息资料的收集、统计、分析、汇总、传递、反馈;负责将税务稽查执行工作资料移交税务局稽查局审理部门归档；负责案件公告。

执行部门领导岗,负责税务稽查案件执行任务分配，以及对执行环节的事项、文书的审核或者审批。

检举管理岗,负责本级检举奖励申请的受理、奖励通知的送达、奖励金的计发。

检举管理部门领导岗，负责检举奖励事项的审核。

税务局稽查局分管领导，负责对执行环节的事项、文书的审核或者审批。

税务局稽查局局长，负责对执行环节的事项、文书的审核或者审批。

稽查局所属税务局分管领导，负责对执行环节的事项、文书的审核或者审批。

稽查局所属税务局局长，负责对执行环节的事项、文书的审核或者审批。

检举管理部门所属稽查局局长，负责检举奖励事项的审批。

5。

3 业务依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国行政强制法》《中华人民共和国民事诉讼法》《中华人民共和国刑法》《中华人民共和国拍卖法》《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国商业银行法》《中华人民共和国企业破产法》《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》《欠税公告办法（试行）》（国家税务总局令第9号）《纳税担保试行办法》（国家税务总局令第11号）《抵税财物拍卖、变卖试行办法》（国家税务总局令第12号）《重大税务案件审理办法》（国家税务总局令第34号）《税务行政复议规则》(国家税务总局令第39号）《税收违法行为检举管理办法》（国家税务总局令第24号）《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》（国家税务总局、财政部令第18号)《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录》(发改财金〔2014〕3062号）《最高人民法院关于适用<中华人民共和国合同法>若干问题的解释（一）》（法释〔1999〕19号）《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国合同法>若干问题的解释（二）》（法释〔2009〕5号）《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二）》(公通字〔2010〕23号)《最高人民法院关于执行案件立案、结案若干问题的意见》（法发〔2014〕26号)《重大税收违法案件信息公布办法(试行）》（国家税务总局公告2016年第24号)《阻止欠税人出境实施办法》(国税发〔1996〕215号）《国家税务总局关于认真贯彻执行阻止欠税人出境实施办法的通知》（国税发〔1996〕216号)《税务违法案件公告办法》（国税发〔1998〕156号）《欠缴税金核算管理暂行办法》（国税发〔2000〕193号）《国家税务总局关于进一步加强欠税管理工作的通知》（国税发〔2004〕66号）《国家税务总局关于进一步加强重大税收违法案件管理工作的意见》(国税发〔2007〕39号）《税务稽查工作规程》(国税发〔2009〕157号)《重大税收违法案件督办管理暂行办法》（国税发〔2010〕103号)《国家税务总局关于印发〈税务稽查内部管理文书式样〉和<税务稽查文书式样标准〉的通知》（国税发〔2011〕122号）《税务稽查案源管理办法（试行）》(税总发〔2016〕71号)5.4 业务流程执行管理流程如图5-1所示。

税务稽查工作规程税务稽查工作规程编辑税务稽查工作规程第一章总则第一条为了保障税收法律、行政法规的贯彻实施,规范税务稽查工作,强化监督制约机制,根据《中华人民共与国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)、《中华人民共与国税收征收管理法实施细则》(以下简称《税收征管法细则》)等有关规定,制定本规程。

第二条税务稽查的基本任务,就是依法查处税收违法行为,保障税收收入,维护税收秩序,促进依法纳税。

税务稽查由税务局稽查局依法实施。

稽查局主要职责,就是依法对纳税人、扣缴义务人与其她涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理,以及围绕检查处理开展的其她相关工作。

稽查局具体职责由国家税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。

第三条税务稽查应当以事实为根据,以法律为准绳,坚持公平、公开、公正、效率的原则。

税务稽查应当依靠人民群众,加强与有关部门、单位的联系与配合。

第四条稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。

上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核与监督,对执法办案进行指挥与协调。

各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系与协作,及时进行信息交流与共享,对同一被查对象尽量实施联合检查,并分别作出处理决定。

第五条稽查局查处税收违法案件时,实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。

稽查局设立选案、检查、审理、执行部门,分别实施选案、检查、审理、执行工作。

第六条税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。

纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。

第七条税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形的,应当回避。

被查对象要求税务稽查人员回避的,或者税务稽查人员自己提出回避的,由稽查局局长依法决定就是否回避。

稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的,应当要求其回避。

稽查局局长的回避,由所属税务局领导依法审查决定。

第八条税务稽查人员应当遵守工作纪律,恪守职业道德,不得有下列行为:(一)违反法定程序、超越权限行使职权;(二)利用职权为自己或者她人谋取利益;(三)玩忽职守,不履行法定义务;(四)泄露国家秘密、工作秘密,向被查对象通风报信、泄露案情;(五)弄虚作假,故意夸大或者隐瞒案情;(六)接受被查对象的请客送礼;(七)未经批准私自会见被查对象;(八)其她违法乱纪行为。

附件《全国税收征管规范（1.0版）》（山东地税适用版）试行工作方案为推动《全国税收征管规范（1.0版）》（山东地税适用版）（以下简称《征管规范（1.0版）》（山东地税适用版））在全省范围内规范有序推行，特制定本工作方案。

一、指导思想全面深入贯彻党的十八大和十八届三中、四中全会精神，遵循税收法定原则，准确把握和主动适应税收新常态，以推动税收现代化建设和立足“走在前列”为目标，通过推行《征管规范（1.0版）》（山东地税适用版），全面推进税收治理体系和治理能力现代化，持续提高税收征管质量和效率，实现夯实征管基础和推进征管改革并步推进，税收管理各领域规范化、标准化建设整体推进，并不断使征管工作走向统一化、规范化、集约化、科学化、法治化，为转变政府职能、提高管理服务效能，推进国家治理体系和治理能力现代化发挥积极作用。

二、总体工作思路和原则（一）总体思路《征管规范（1.0版）》（山东地税适用版）作为承接税收法律法规与税收征管操作实务的规程指南，涉及税收要素及税收程序，用于提高税务干部的法治理念和执法水平，是一项基础性、系统性、全局性工作，涉及范围广、影响深远。

试行《征管规范（1.0版）》（山东地税适用版）是调整自身运作机制，进行税收管理理念创新、税收职能转变、征管流程再造的重要改革措施。

试行工作按照“一个定位、两个载体、三个重点”总体思路予以推进。

即以实现税收征管业务规范操作、落实税收法定为目标定位；以试行《征管规范（1.0版）》（山东地税适用版）专项工作，地税系统绩效考评及征管状况监控分析为载体；抓好强化责任落实，明确职责分工，构建工作长效机制等三项重点工作。

（二）基本原则1.依法行政原则。

各级地税部门要把依法行政作为贯彻实施《征管规范（1.0版）》（山东地税适用版）的生命线，树立法治理念，运用法治思维和法治方式处理问题，用法律的准绳衡量、规范、引导税收工作。

2.统筹规划原则。

试行工作要协调处理好税务系统的上下关系，既要不断规范完善税收征管业务、有序提高工作效能，又要保证工作衔接，各项工作要求得到全面贯彻落实。

税务稽查业务基础题库案件复查与一案双查专题一、单项选择题1.上级稽查局依照《税务稽查案件复查暂行办法》对下级稽查局调查处理的案件进行复查，办理时具体程序应参照（）。

A.《全国税务稽查规范（1.0版）》B.《税务稽查工作规程》C.《全国税务稽查规范（1.1版）》D.《中华人民共和国税收征收管理法》参考答案：B答案解析：根据《税务稽查案件复查暂行办法》第二条，上级稽查局依照《税务稽查案件复查暂行办法》对下级稽查局调查处理的案件进行复查，具体程序参照《税务稽查工作规程》办理。

2.各级税务机关应进一步完善内控、规范管理，进一步健全制度、规范执法，对带有普遍性的问题深入开展( )。

A.全面检查B.日常检查C.专项检查D.重点检查参考答案：C答案解析：根据《税收违法案件一案双查实施办法（试行）》第一章第四条，各级税务机关应进一步完善内控、规范管理，对带有普遍性的问题深入开展专项检查，进一步健全制度、规范执法。

3.制定《税收违法案件一案双查实施办法（试行）》是为了加大对税收违法案件一案双查的力度，依纪依法查处（）。

A．违规行为B．违纪行为C．违法犯罪行为D．违纪违法行为参考答案：D答案解析：根据《税收违法案件一案双查实施办法（试行）》第一章第一条，制定《税收违法案件一案双查实施办法（试行）》，是为了进一步加强对税务机关及税务人员征收管理和执法行为的监督检查，加大税收违法案件一案双查力度，依纪依法查处违纪违法行为。

4.组织开展一案双查工作，省以下税务局的牵头部门是（）。

A.党建办B.督察内审部门C.稽查部门D.纪检机构参考答案：D答案解析：根据《税收违法案件一案双查实施办法（试行）》第二章第五条，组织开展一案双查工作，省以下税务局以纪检机构为牵头部门。

D选项是税务总局组织开展一案双查工作的牵头部门。

5.负责跨区域稽查案件查办和专项执法督察的部门是（）。

A.税务总局稽查局B.省级督察内审部门C.税务总局驻各地特派办D.省级纪检机构参考答案：C答案解析：根据《税收违法案件一案双查实施办法（试行）》第二章第五条，税务总局驻各地特派办负责跨区域稽查案件查办和专项执法督察。

国家税务总局出台《全国税务稽查规范》
佚名
【期刊名称】《税收征纳》
【年(卷),期】2017(000)001
【摘要】近日，国家税务总局出台《全国税务稽查规范（1．0版）》，从税收违法案件查处、税收违法案件管理和税务稽查综合管理等方面，进一步规范税务稽查工作。

【总页数】1页(P49-49)
【正文语种】中文
【中图分类】F812.42
【相关文献】
1.强人征收管理环节规范税务稽查制度——部分地、州国税局和区局有关处室一级税务稽查座谈会侧记 [J], 言志
2.国家税务总局：出台《2008年全国税收工作要点》 [J],
3.安徽省国家税务局转发国家税务总局关于涉外税务稽查工作贯彻《税务稽查工作规程》几个具体问题的通知 [J], ;
4.国家税务总局关于涉外税务稽查工作贯彻《税务稽查工作规程》几个具体问题的通知 [J], ;
5.国家税务总局全面规范税务稽查案源管理 [J],
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1税务稽查计划管理1.1业务概述税务稽查计划管理，是指税务局稽查局围绕税收工作中心，根据所属税务局和上级税务局稽查局的工作要求，分析辖区范围内税收违法活动的情况和特点，结合本局或者辖区范围内税务稽查机构及人员等资源状况，对未来一定时期所要达到的工作目标和工作要求做出安排，并对目标和要求的执行情况进行评估。

税务稽查计划管理应当以风险管理为导向，以税收大数据为支撑，以稽查工作目标为中心，遵循强化管理、分类实施、因地制宜、执法到位、准确高效的原则。

税务稽查计划管理包括税务稽查计划制订、税务稽查计划下达、税务稽查计划调整、税务稽查计划执行情况评估。

1.2业务岗责计划实施岗，负责税务稽查计划管理事项的具体办理。

计划审核岗，负责税务稽查计划管理事项的初审。

税务局稽查局局长，负责税务稽查计划管理事项的审核。

稽查局所属税务局分管领导，负责税务稽查计划管理事项的审批。

稽查局所属税务局局长，负责税务稽查计划管理事项的审批。

1.3业务依据《国家税务总局关于实行税务检查计划制度的通知》（国税发〔1999〕211号）《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见》（国税发〔2004〕108号）《税务稽查工作规程》（国税发〔2009〕157号）《推进税务稽查随机抽查实施方案》（税总发〔2015〕104号）1.4业务流程税务稽查计划管理流程如图1-1所示。

图1-1税务稽查计划管理流程全国税务稽查规范（1.0版）1.5业务规范1.5.1税务稽查计划制订1．税务局稽查局应当根据法律法规的规定，围绕所属税务局和上级税务局稽查局的稽查工作要求，以风险管理为导向，以税收大数据为支撑，通过信息收集、预测分析、税源调查等一系列工作，准确把握内外部条件，运用科学方法制订各类稽查计划。

2．税务稽查计划按照所涉及的内容，可以划分为综合计划和专项计划；税务稽查计划按照适用的范围，可以划分为辖区范围内的统筹计划和本局计划；税务稽查计划按照时间的跨度，可以划分为年度计划、月计划。