关于房地产投资入股所需相关税费的规定汇总

个人以房产投资入股需要交什么税个人以房产投资入股需要交什么税，以下是我们整理的内容。

个人以房产投资入股需要交什么税企业以其持有的房地产对外投资入股，投资方主要涉及的税种包括印花税、增值税及城建税附加、土地增值税、企业所得税四种。

《公司法》第二十八条规定，股东以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。

财税【2006】162号《国家税务总局关于印花税若干政策的通知》第三条规定，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同，按产权转移书据征收印花税。

因此，以房地产投资入股属于财产所有权的转移，应当按”产权转移书据”税目征收印花税，投资方要按万分之五的税率缴纳印花税。

财税【2016】36号《营业税改征增值税试点实施办法》第十条规定，销售服务、无形资产或者不动产，指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。

同时，第十一条规定，有偿指取得货币、货物或者其他经济利益。

投资企业以房地产投资入股获得被投资企业的股权行为，属于有偿取得”其他经济利益”，应当按销售不动产行为征收增值税。

另外，城市维护建设税、教育费附加以及地方教育费附加等随增值税而征收的附加税费也需一并申报缴纳。

财税【2018】57号《财政部、国家税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》的规定，一般情况下，单位、个人在改制重组时以房地产作价入股投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。

同时规定，当房地产转移的任意一方是具有房地产开发资质的房地产开发企业时，以房地产作价投资入股，需在投资入股环节按规定缴纳土地增值税。

国税发【2009】31号《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》规定，企业将开发产品用于对外投资等行为应视同销售，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入(或利润)的实现。

同时，财税【2014】116号《财政部、国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》规定，企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

房地产企业以房产投资入股的税务处理房地产开发企业A公司，注册在北京市通州区，该企业为增值税一般纳税人，2016年12月以自行开发后自用两年的一栋房产评估作价4000万元入股到增值税一般纳税人B公司，取得B公司30%的股权，该房产2014年建成并竣工，占地面积800平方米。

双方约定共同承担投资风险，相应的权属变更手续已于当月完成。

（一）投资方（A公司）的税务处理1.增值税及附加税费A公司将房产投资入股换取B公司的股权行为属于有偿取得“其他经济利益”，属于销售不动产行为，应缴纳增值税。

根据《国家税务总局关于发布〈纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法〉的公告》第三条第二款规定，一般纳税人转让2016年4月30日前自建的不动产，可选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

因此，A公司需缴纳增值税190.48万元[4000÷（1+5%）×5%]，城建税9.52万元（190.48×5%），教育费附加5.71万元（190.48×3%），地方教育附加3.81万元（190.48×2%）。

2.土地增值税以房产投资入股是否涉及土地增值税，主要看投资主体及被投资企业是否为房地产企业。

A公司为房地产开发企业，需对其投资行为征收土地增值税。

根据《北京市地方税务局关于明确土地增值税有关问题的通知》第六条规定，房地产开发企业建造商品房，已使用（包括自用、出租等）年限在一年以上再出售的，应按照转让旧房及建筑物的政策规定征收土地增值税。

本案中，假定该房产允许扣除项目金额为2800万元（包括取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格等），则A 企业应缴纳土地增值税为302.86万元［（4000÷（1+5%）-2800）×30%］。

3.企业所得税企业所得税法实施条例第二十五条和《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》第七条，都明确规定了企业将开发产品用于对外投资等行为应视同销售，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入（或利润）的实现。

关于房地产投资入股所需相关税费的规定随着我国房地产领域的不断发展，越来越多的人开始关注房地产投资。

不过，在进行房地产投资时，很多人不清楚需要承担哪些税费。

本文将为大家介绍关于房地产投资入股所需相关税费的规定。

一、房地产投资入股需要交纳的税费1. 营业税：房地产投资入股属于公司经营范畴，因此需要交纳营业税。

根据我国法律规定，营业税的税率为3%至20%不等，具体税率根据实际情况而定。

2. 印花税：在进行房地产投资入股时，还需要缴纳印花税。

印花税的税率为0.1%至0.3%，具体税率根据实际情况而定。

3. 房产税：对于持有房地产的投资公司，需要缴纳房产税。

根据我国法律规定，房产税的税率为1.2%至12%不等，具体税率根据实际情况而定。

4. 城镇土地使用税：投资公司在持有土地时，需要缴纳城镇土地使用税。

根据我国法律规定，城镇土地使用税的税率为0.5%至3%不等，具体税率根据实际情况而定。

5. 个人所得税：对于投资公司的股东而言，自然也需要缴纳个人所得税。

个人所得税的税率为3%至45%不等，具体税率根据实际情况而定。

二、房地产投资入股税费优惠政策虽然房地产投资入股需要缴纳相应税费，但是我国也设立了一些税费优惠政策，例如：1. 资产重组：对于涉及到房地产投资入股的企业，可以通过资产重组的方式来实现优惠税收政策。

在资产重组时，可以减少一些税费的缴纳。

2. 技术转移：投资公司还可以通过技术转移的方式来减少税费的缴纳。

在技术转移时，可以享受所得税的减免。

3. 投资补贴：对于一些产业发展重点的项目，政府部门还提供了一些投资补贴的政策，以吸引投资者参与。

三、房地产投资入股应注意的事项1. 税务合规：房地产投资入股涉及到复杂的税收制度，建议投资者请专业的税务顾问为自己设计合理的税务策略。

2. 定期报告：投资公司需要定期向税务部门提交相关的财务报告和纳税申报表。

3. 合理避税：不同的投资方式和操作方式都会对税费产生不同的影响，建议投资者合理避税，遵守税法规定。

房地产作价投资入股涉税费用及办理流程房地产作价投资入股涉税费用及办理流程一、对房地产投资作价入股涉税及费用有：1、契税，按成交价的3%由被投资企业缴纳；2、印花税，按投资做价入股合同金额的0.05%由投资方和被投资方分别缴纳；3、所得税，由投资方按评估入股价减去购买价的25%缴纳；4、手续费，按成交价的1%，由投资双方各半缴纳；不用缴营业税和土地增值税，具体规定如下：(1)、营业税方面：根据财税[2002]191号文件规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税；总结：不征营业税(2)、土地增值税：根据财税字[1995]048号文规定，对土地（房地产）作价入股进行投资时，暂免征收土地增值税。

但根据财税[2006]21号规定，对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财税字[1995]048号》第一条暂免征收土地增值税的规定。

总结：投资与被投资企业是从事房地产开发的要缴土地增值税，其他企业不缴。

(3)、企业所得税方面：根据国税发[2000]118号文规定，企业以经营活动的部分非货币资产对外投资，应在投资交易发生时，将其分解为按照公允价格销售有关非货币性资产和对外投资两项经济业务进行所得税处理。

总结：投资企业房地产估价高于原价的要缴企业所得税。

二、企业投资作价入股管理流程：企业股东决议确定以房产土地投资作价入股的股东决议→评估报告→章程修改（初稿）→向主管地方税务机关提交相关资料→主管地方税务机关审核→国土部门代征契税、印花税、企业所得税（投资方为企业，且由地税部门征管的核定征收企业）、土地增值税（企业为房地产开发企业）→国土部门办理权属变更→企业三个月内到工商部门确认章程修改（章程需加盖工商部门骑缝章）→修改章程把主管税务机关备案三、投资作价入股需向主管地方税务机关提交的相关资料：1、股东决议；2、修改章程（初稿）；3、评估报告（土地房产评估明细）；4、企业所在镇（区）政府证明文件；5、房地产作价投资入股涉税事项审批表。

房地产作价投资入股涉税费用及办理流程一、对房地产投资作价入股涉税及费用有：1、契税，按成交价的3%由被投资企业缴纳；2、印花税，按投资做价入股合同金额的0.05%由投资方和被投资方分别缴纳；3、所得税，由投资方按评估入股价减去购买价的25%缴纳；4、手续费，按成交价的1%，由投资双方各半缴纳；不用缴营业税和土地增值税，具体规定如下：(1)、营业税方面：根据财税[2002]191号文件规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税；总结：不征营业税(2)、土地增值税：根据财税字[1995]048号文规定，对土地（房地产）作价入股进行投资时，暂免征收土地增值税。

但根据财税[2006]21号规定，对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财税字[1995]048号》第一条暂免征收土地增值税的规定。

总结：投资与被投资企业是从事房地产开发的要缴土地增值税，其他企业不缴。

(3)、企业所得税方面：根据国税发[2000]118号文规定，企业以经营活动的部分非货币资产对外投资，应在投资交易发生时，将其分解为按照公允价格销售有关非货币性资产和对外投资两项经济业务进行所得税处理。

总结：投资企业房地产估价高于原价的要缴企业所得税。

二、企业投资作价入股管理流程：企业股东决议确定以房产土地投资作价入股的股东决议→评估报告→章程修改（初稿）→向主管地方税务机关提交相关资料→主管地方税务机关审核→国土部门代征契税、印花税、企业所得税（投资方为企业，且由地税部门征管的核定征收企业）、土地增值税（企业为房地产开发企业）→国土部门办理权属变更→企业三个月内到工商部门确认章程修改（章程需加盖工商部门骑缝章）→修改章程把主管税务机关备案三、投资作价入股需向主管地方税务机关提交的相关资料：1、股东决议；2、修改章程（初稿）；3、评估报告（土地房产评估明细）；4、企业所在镇（区）政府证明文件；5、房地产作价投资入股涉税事项审批表。

个⼈以房产投资⼊股需要缴纳哪些税在房屋投资中⼀般都是以买卖为主，其中法律规定了需要缴纳⼀定的税费，这也是⽐较重要的⼀点，毕竟税费涉及到了⼀定的经济费⽤，那么在这个过程中我们需要缴纳哪些费⽤呢?下⾯店铺⼩编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。

个⼈以房产投资⼊股需要缴纳哪些税(⼀)营业税。

第⼀条的规定：“以⽆形资产、不动产投资⼊股，参与接受投资⽅利润分配，共同承担投资风险的⾏为，不征收营业税。

”所谓投资⼊股，必须是共负盈亏、共担风险。

根据《营业税税⽬注释》的有关规定，以不动产，⼟地使⽤权投资⼊股，收取固定利润的，属于将场地，房屋等转让他⼈使⽤的业务，应按“服务业”税⽬中“租赁业”项⽬征收营业税。

因此，如果名为以不动产投资⼊股，⽽实际是以取得固定利润或按销售额提成的⽅式取得报酬，就是不属于免征营业税的范围。

同时，根据《营业税税⽬注释》的有关规定，以不动产或⽆形资产投资⼊股，与投资⽅不共同承担风险，收取固定利润的⾏为，应区别以下两种情况征收营业税：以不动产、⼟地使⽤权投资⼊股，收取固定利润的，属于将场地、房屋等转让他⼈使⽤的业务，应按‘服务业’税⽬中‘租赁业’项⽬征收营业税。

因此，如不属于免征营业税的范围，则需要缴纳营业税及附加、⽔利建设基⾦。

(⼆)⼟地增值税。

根据《财政部国家税务总局关于⼟地增值税⼀些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)第⼀条的规定：“对于以房地产进⾏投资、联营的，投资、联营的⼀⽅以⼟地(房地产)作价⼊股进⾏投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收⼟地增值税。

”⾃2006年3⽉2⽇起，《财政部国家税务总局关于⼟地增值税若⼲问题的通知》(财税〔2006〕21号)第五条规定，对于以⼟地(房地产)作价⼊股进⾏投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进⾏投资和联营的，均不适⽤暂免征收⼟地增值税的规定。

(三)企业所得税。

母公司以房地产投资全资子公司税收政策规定一、营业税母公司以房地产对外投资，无论全资子公司还是其他公司，不收取固定利润的，不征收营业税；收取固定利润的，视同租赁，征收营业税。

签订合同时要特别注意是否收取固定利润。

1.财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知（财税[2002]191号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：近来，部分地区反映对股权转让中涉及的无形资产、不动产转让如何征收营业税问题不够清楚，要求明确。

经研究，现对股权转让的营业税问题通知如下：一、以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

二、对股权转让不征收营业税。

三、《营业税税目注释（试行稿）》（国税发[1993]149号）第八、九条中与本通知内容不符的规定废止。

本通知自2003年1月1日起执行。

2.国家税务总局关于以不动产或无形资产投资入股收取固定利润征收营业税问题的批复（国税函发［1997］490号）深圳市地方税务局：你局《关于对以不动产或无形资产投资入股收取固定利润征税问题的请示》（深地税发［1997］356号）收悉。

关于以不动产或无形资产投资入股收取固定利润是否征收营业税的问题，现批复如下：根据的有关规定，以不动产或无形资产投资入股，与投资方不共同承担风险，收取固定利润的行为，应区别以下两种情况征收营业税：以不动产，土地使用权投资入股，收取固定利润的，属于将场地，房屋等转让他人使用的业务，应按“服务业”税目中“租赁业”项目征收营业税；以商标权，专利权，非专利技术，著作权，商誉等投资入股，收取固定利润的，属于转让无形资产使用权的行为，应按“转让无形资产”税目征收营业税。

二、土地增值税从2006年3月2日起，房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不再免征土地增值税。

以商品房（包括酒店）账面价值（含土地价值）平价对外投资，没有增值额，有可能不缴土地增值税，关键看主管税务机关如何认定有无增值额。

房地产投资入股涉税该怎么做？1、营业税财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》规定，自2003年1月1日起，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税;对股权转让不征收营业税。

参与入股的方式有很多种，无形资产入股、设备入股，现金入股、不动产入股等，这其中几个方面在参股分红时会涉及税务处理的问题。

我国有专门的规章政策规定了此类资产入股涉税应该如何处理的问题，今天，就为您从两个方面来分析▲房地产投资入股涉税问题怎么处理。

▲一、投资方涉税处理▲1、营业税《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税〔2002〕191号)规定，自2003年1月1日起，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税;对股权转让不征收营业税。

需要指出的是，不动产所有者以不动产投资入股，收取固定收入，不承担投资风险。

这种固定收入不管是以投资方利润形式出现，还是以租金等其他形式出现，其实质上是属于租金收入，应按规定征收营业税。

▲2、土地增值税《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)规定，对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。

对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。

但是，需要注意的是，《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税〔2006〕21号)第五条规定，本文自2006年3月2日起，对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用财税字〔1995〕48号文件第一条暂免征收土地增值税的规定。

也就是说，对以土地投资入股的，如果被投资、联营的企业将投资的土地用于进行房地产开发的，不仅被投资人将所开发的房地产再转让应当缴纳土地增值税，同时，对以土地进行投资的投资人在以土地投资时也应当征收土地增值税;对以房产进行投资、联营的，暂免征收土地增值税，但不包括房地产开发企业，房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，仍应当按规定缴纳土地增值税。

房地产投资入股涉税分析
投资入股涉税分析
一，投资入股行为的界定
投资人将其有权处分的现金、实物、无形资产、土地使用权、知识产权等资金投入企业（房建或筹设），以赚取该企业股权的犯罪行为。

二，投资入股行为的涉税问题
1.不征税“营业税”以无形资产、不动产投资参股，参予拒绝接受投资方利润分配，共同分担投资风险的犯罪行为，不征税营业税。

2.必须缴纳“增值税”
“将自产、提供更多给其他单位或个体经营者”做为视同销售，必须交纳增值税。

3.原则上暂免“土地增值税”
对于以房地产展开投资，作价参股展开投资，将房地产受让至所投资企业中时，暂免征税土地增值税。

但是，对于以土地（房地产）作价入股进行投资的，凡所投资的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资的，不得免除土地增值税。

除非对外投资之土地系用于房地产开发，则无须就该土地的投资行为缴纳土地增值税。

房地产投资的法律税收政策解析房地产投资作为一种常见的投资形式，不仅涉及到财务、风险等方面的考量，还需要了解和遵守相关的法律税收政策。

本文将对房地产投资的法律税收政策进行解析，帮助读者更好地理解和处理相关问题。

一、房地产投资的税收政策优惠在我国，房地产投资享受一定的税收优惠政策，主要包括以下几个方面：1. 个人所得税优惠对于个人通过出租房产获得的租金收入，享受一定的税收优惠。

根据个人所得税法规定，自然人出租住房所得，按照收入额的20%或者实际所得额缴纳个人所得税。

2. 增值税优惠对于首次购买房产的个人，可以申请退还购房时交纳的增值税。

根据国家有关政策规定，购买不满两年的房产，凭购房发票和有关证明，可以申请退还全款。

3. 卖房免征个人所得税对于个人出售自有住房，自购房之日起满两年的，免征个人所得税。

这一政策鼓励长期持有房产，减轻个人负担。

二、房地产投资的法律规范房地产投资也受到一系列法律法规的约束，以维护市场秩序和投资者的权益。

以下是一些相关法律规范的介绍：1. 房产登记法该法规定了房地产的登记制度，确保产权的确定和保护。

购房者在购买房产后，需要进行房产登记，以确保合法权益。

2. 商品房预售管理条例该条例规定了商品房预售的程序和要求，包括预售条件、预售合同、预售资金监管等，保护购房者的合法权益。

3. 不动产统一登记法该法规是我国首部统一登记的法律，明确了不动产登记的范围、程序和效力，推动不动产交易的便捷化和规范化。

三、房地产投资的合规风险与应对策略除了了解法律税收政策，房地产投资者还需要注意合规风险，并采取相应的应对策略。

以下是一些常见的合规风险及对策：1. 偷逃税款房地产投资者应按时、按规定缴纳相关税费，避免偷逃税款。

可以委托专业的会计师事务所进行税务咨询和申报，确保合规性。

2. 合同纠纷在购买或出售房产时，双方应签订正式的购房合同或销售合同，并明确约定各方的权益和责任，以避免合同纠纷的发生。

3. 土地征收与拆迁对于可能涉及土地征收和拆迁的房地产项目，投资者应详细了解土地政策和相关法律，确保自身权益不受损害。