会计科目应付账款

会计准则应付账款处理
会计准则对应付账款的处理有着明确的规定，我们可以从多个角度来全面回答这个问题。

首先，根据会计准则，应付账款是企业应当向他人支付货款、劳务报酬或者偿还借款而产生的债务。

企业在处理应付账款时，需要遵循货币会计原则、实现会计确认原则和持续经营会计基础等基本原则。

根据货币会计原则，应付账款需要以货币计量单位进行确认和计量；根据实现会计确认原则，应付账款需要在发生时确认，而不是在实际支付时确认；根据持续经营会计基础，应付账款需要按照持续经营的前提进行处理。

其次，根据会计准则，企业在确认和计量应付账款时，需要遵循公允价值原则和谨慎性原则。

公允价值原则要求企业根据市场价格或者其他公允价值来确认应付账款的价值；谨慎性原则要求企业在计量应付账款时，要保守估计，不夸大利润，不隐匿损失。

此外，根据会计准则，企业在披露应付账款时，需要遵循真实性、完整性和及时性的原则。

真实性原则要求企业对应付账款进行真实披露，不得隐瞒或者虚构；完整性原则要求企业对所有的应付
账款进行披露，不得有遗漏；及时性原则要求企业在合适的时间对应付账款进行披露，不得拖延。

综上所述，根据会计准则，企业在处理应付账款时需要遵循多项原则，包括货币会计原则、实现会计确认原则、持续经营会计基础、公允价值原则、谨慎性原则、真实性原则、完整性原则和及时性原则等。

企业需要根据这些原则来确认、计量和披露应付账款，以确保财务报表的真实、可靠和公正。

结转固定资产清理的会计科目一、固定资产清理的概念和原因固定资产清理是指企业对已经不再使用或者无法继续使用的固定资产进行处理的过程。

企业需要进行固定资产清理的原因有很多，比如：1. 因为技术进步或者市场变化导致某些设备或者机器已经无法满足企业的生产需求，需要进行更换。

2. 某些设备或者机器已经达到了其使用寿命，需要进行报废。

3. 企业进行了重组或者合并，需要对重复或者冗余的固定资产进行清理。

4. 企业因为经营不善导致亏损，需要出售一些固定资产来弥补亏损。

二、固定资产清理的会计科目在进行固定资产清理时，企业需要涉及到一些会计科目。

下面将对这些会计科目逐一进行介绍。

1. 固定资产账户在对某个固定资产进行处理时，首先要做的是将该资产从固定资产账户中删除。

具体操作方法是：将该笔固定资产的原值、累计折旧和净值记入该账户，并将该笔固定资产从账户中删除。

2. 折旧费用账户在对某个固定资产进行处理时，如果该资产已经计提了折旧，那么在清理该资产时需要将其未摊销的折旧记入折旧费用账户中。

具体操作方法是：将该笔固定资产的未摊销折旧记入该账户，并将该笔固定资产从账户中删除。

3. 损益类科目在对某个固定资产进行处理时，如果企业出售了该资产或者报废了该资产，那么需要涉及到一些损益类科目。

具体操作方法是：（1）出售固定资产：将出售所得记入其他收入账户中，并将原值、累计折旧和净值记入损益类科目中。

（2）报废固定资产：将报废所得记入其他收入账户中，并将原值、累计折旧和净值记入损益类科目中。

4. 应付账款/应收账款在对某个固定资产进行处理时，如果企业通过赊销方式出售了该资产，那么需要涉及到应付账款/应收账款。

具体操作方法是：（1）应付账款：将应付金额记入应付账款科目中。

（2）应收账款：将应收金额记入应收账款科目中。

5. 税金及附加在对某个固定资产进行处理时，如果企业出售了该资产，那么需要涉及到税金及附加。

具体操作方法是：将出售所得减去相关税金及附加后的净额记入其他收入账户中。

应付账款怎么记账?应付账款怎么记账？应付账款是企业(金融)应支付但尚未支付的手续费和佣金。

是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。

应付账款的主要账务处理（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。

支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，按其差额，贷记本科目。

回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。

购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。

（四）企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理1．以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。

2．企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。

应付账款-暂估应付账款企业在生产经营过程中，由于付款不及时等多种原因，购入的存货常常会出现发票不能及时到达的情形，为了准确地反映资产、负债、成本以及管理方面的需要，应对此类存货做暂估入帐。

实务中由于企业的业务特点、会计核算方式、会计环境的不同以及会计人员的见解不一致，各企业“暂估入帐”的具体操作方法也多不相同。

让我们先来看看《企业会计制度》是如何规定的：购入存货，月底时，若发票未到，应分别存货科目，抄列清单，暂估人账，借记“库存商品”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等科目，贷记“应付账款一暂估应付账款”科目，下月初用红字作同样的记录，予以冲回。

实务中回冲帐务处理的方法归结为三种：月初回冲，票到回冲和票到调差。

月初回冲是上个月暂估入库的存货第二月初不管有没有拿到发票，均冲回。

就是《企业会计制度》中的规定那种。

票到回冲是暂估入库的存货地发票到达后再冲回；票到调差是拿到发票后不冲回原暂估金额，而是根据实际发票金额多冲少补。

货款已付，货已收到，发票未到时付款时：借：预付账款（应付账款）ＸＸ公司贷：银行存款货到发票未到按合同暂估入帐，如果是计划价可以按计划价借：原材料ＸＸ材料（计划价）或合同价贷：应付账款－暂估材料款暂估入账分录在发票到后一定要作反分录冲销，冲销时摘要要注明。

红字回冲单冲销时作：借：原材料ＸＸ材料（计划价）或合同价（负数）贷：应付账款－暂估材料款（负数）蓝字回冲按发票重新入帐时做：借：原材料ＸＸ材料应交税金－应交增值税（进项税）贷：预付账款（应付账款）ＸＸ公司这样就把第一个分录平了。

如果付款时做：借：应付账款-XX公司贷：银行存款这笔采购业务就结束了。

发票一直未到，暂估入帐就无法冲销，其实发票无法取得是很不正常的事情，应该责成有关责任人尽快取得，对方不开发票无非是不想纳税，可以到税务机关举报。

特殊原因实在无法取得，应由经手人写出情况说明，经决策机构（比如：董事会，总经理办公会）书面批准和该货物的采购合同一起作为原始凭证，冲销暂估入帐，按付款金额作为材料的成本入帐，进项税就不能抵扣了，这时分录为：冲销暂估借：原材料ＸＸ材料（计划价）或合同价（负数）贷：应付账款－暂估材料款（负数）材料入帐：借：原材料ＸＸ材料贷：预付账款（应付账款）ＸＸ公司这样入帐相当于白条入帐，这批材料如果已经出库使用进入相应的成本费用了，年末调整所得税应纳税所得额时还应按付款金额调增所得税应纳税所得额。

金蝶会计制度科目导言：金蝶会计制度是一种用于组织和管理财务信息的规范体系，它包含了一系列科目，用于记录和分类企业的财务交易和业务活动。

本文将介绍金蝶会计制度的科目分类和科目编码，以及各个科目的定义和作用。

一、科目分类和科目编码金蝶会计制度的科目根据财务交易的性质和目的进行分类，并采用编码方式进行标识。

根据金蝶会计制度的规定，科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类五大类别。

1. 资产类科目：资产类科目记录了企业所有的资源和权益，包括现金、应收账款、固定资产等。

这些科目用于衡量企业的财务状况和经营能力。

2. 负债类科目：负债类科目记录了企业对外部单位的经济利益责任，包括应付账款、长期负债等。

这些科目用于衡量企业的债务状况和偿付能力。

3. 所有者权益类科目：所有者权益类科目记录了所有者对企业的投资、利润分配等权益事项。

这些科目用于衡量企业所有者的权益状况和投资回报率。

4. 成本类科目：成本类科目记录了企业在生产和经营过程中发生的成本，包括采购成本、生产成本等。

这些科目用于计算和控制企业的成本和利润。

5. 损益类科目：损益类科目记录了企业在经营活动中发生的收入和费用，包括销售收入、管理费用等。

这些科目用于计算和分析企业的盈利能力和经营效益。

每个科目在金蝶会计制度中都有独一无二的编码，编码方式通常采用数字进行标识。

编码的目的是为了方便查找、分类和分析科目。

二、主要科目和定义以下是金蝶会计制度中一些主要科目的定义和作用：1. 1001 现金：记录企业在现金收付活动中的资金流动，是企业最基本的资产之一。

可以用于衡量企业的流动性和支付能力。

2. 1122 存货：记录企业在存储和生产过程中所持有的物资和商品。

用于计算和管理企业的库存成本和销售利润。

3. 2202 应收账款：记录企业从客户处尚未收取的应收款项。

用于追踪和管理企业的应收账款回收情况。

4. 2401 应付账款：记录企业向供应商尚未支付的应付款项。

预付应付账款会计分录在会计职称中，应付账款和应收账款是两个很接近的知识点，但是两者不管是在类别上还是在会计处理上都存在着很大的差距，对此，下面我们就首先来学习一下应付账款与应收账款的会计分录过程，希望能够给你带来些帮助。

1、应付账款会计分录过程：(一)企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。

支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

(三)采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)” 科目，按其差额，贷记本科目。

回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。

购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。

上述内容中，为大家详细的介绍了应收账款以及应付账款的账务处理过程，希望能够让大家更加明了的理解。

同时，应收账款项目应根据应收账款所属明细科目的借方余额合计数+预收账款所属明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列;应付账款项目应根据应付账款所属明细科目贷方余额合计数+预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列。

2、应收账款会计分录过程：①本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

应付账款审计程序一、获取或编制应付账款明细表1、获取或编制应付账款明细表，对于客户已经编制了明细表的，取得外勤主管分拆的本科目明细表，并转换为底稿版；对于客户未编制明细表的，按照外勤主管下发的模板填写本科目明细表（底稿见FD002）；2、复核加计正确，与总账、报表核对相符，标记相应的审计标识；3、向企业索取应付账款账龄明细表，若为连续审计，将填制的期初账龄分析表与上年的审计报告相核对，存在差异的应查明原因，并据以检查各明细项目期末账龄填制是否正确；若为首次接受委托审计，还应对企业提供的期初账龄做必要的复核；4、对存在借方余额的项目，应检查明细账、原始凭证、采购合同等有关资料分析借方余额形成的原因，必要时作重分类调整，并在审定表审计说明中写明调整分录（底稿见FD002）；5、结合预付账款等往来项目的明细余额，检查有无同一客户多处挂账、异常余额或与购货无关的其他款项。

如有，应作出记录，必要时作调整；6、在明细表上标识重要的债权单位，如余额较大、发生额较大、关联方往来或账龄较长的明细项目，作为函证及进一步检查的对象（底稿见FD002）；7、对于有外币余额的明细账户，应注明外币余额和折算汇率，或单独编制外币余额明细表。

检查其使用折算汇率是否为2008 年12 月31 日的外汇牌价，及折算是否正确。

应该注意的是：（1）由于大部分企业采用财务软件进行会计核算，应付账款明细表可根据其生成的相应报表直接编制，但应注意部分财务软件在生成财务报表时会将应付账款中的借方余额明细项目自动进行重分类调整。

审计人员在遇有财务报表与应付账款明细余额表不符时，应查明原因进行相应调整；（2）大额的借方余额，必须查验相关合同和凭证，确认属于预付账款，方可重分类调整；（3）检查若发现对同一客户分别于应付账款、预付账款等多个往来科目同时挂账的，应查明原因，甄别是否应将各科目的款项进行合并。

若企业是因为核算不同业务或因将对应同一客户的不同部门的往来款项分别科目进行核算不便调整的，应注意在向该客户函证时应保证数据的完整性。

银行承兑会计科目一、承兑汇票科目承兑汇票科目是用于核算企业开出的承兑汇票的科目。

当企业开出承兑汇票时，应将应付账款转至承兑汇票科目，表示该笔款项已经支付，但尚未到期。

在承兑汇票到期前，企业应按期计提利息并记入财务费用科目。

承兑汇票到期后，企业应将承兑汇票科目中的应付账款金额支付给收款人。

二、应付账款科目应付账款科目是用于核算企业因购买商品、接受服务等经营活动而应支付给供应商或客户的款项。

当企业收到供应商提供的货物或服务时，应将相应的应付账款金额记入应付账款科目。

在付款期限内，企业应按期计提利息并记入财务费用科目。

到期支付时，企业应将应付账款科目中的应付金额支付给供应商或客户。

三、财务费用科目财务费用科目是用于核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的各项费用。

其中包括承兑汇票和应付账款等债务的利息支出。

当企业收到承兑汇票或应付账款时，应按期计提利息并记入财务费用科目。

到期支付时，企业应将应付利息金额记入应付利息科目。

四、应付票据科目应付票据科目是用于核算企业因购买商品、接受服务等经营活动而开出的尚未到期的商业汇票。

当企业开出商业汇票时，应将应付账款转至应付票据科目，表示该笔款项已经支付，但尚未到期。

到期支付时，企业应将应付票据科目中的应付金额支付给收款人。

五、应付利息科目应付利息科目是用于核算企业因借款、发行债券等而产生的利息费用。

当企业收到承兑汇票或应付账款时，应按期计提利息并记入应付利息科目。

到期支付时，企业应将应付利息金额记入财务费用科目。

六、应交税费科目应交税费科目是用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费。

其中包括增值税、消费税、所得税等税种。

企业应根据税法规定及时缴纳各项税费，并将税费金额记入应交税费科目。

应付账款（其他应付款）填报说明
1.债权方单位（个人）名称：填全称
2.入账日期：按入账时日期填列
3.记账凭证编号：按记账凭证编号填
4.记账凭证摘要：填列记账凭证摘要信息
5.对方科目：发生时计入支出时的会计科目事业支出等；发生时不
计入支出时会计科目其他应收款、银行存款、库存现金等。

6.账面数：按账面余额填
7.账面数按账龄划分：以每一笔账发生日期至清查基准日期为账龄
计算期间，填账龄数（单位：年）
8.清查变动数：填列清查后应付账款(其他应付款)增加、减少数
9.清查数：填列清查后应付账款（其他应付款）的实际价值，清查
数与账面数的差额为清查出的损溢数
10.损溢类型：按无盘亏；盘盈；盘亏；债权人破产、倒闭、死亡造
成的无法支付的收益；债权人被吊销、注销、其他原因造成的收益等选择填列
11.发生时计入支出：已计入支出尚未支付款项，如已挂账工程款、
办公用品等款项、2018年12月个人所得税，区别挂账是预算内、预算外，一般自2014年1月1日始义务教育学校挂账是预算内，非义务教育学校挂预算外
12.发生时未计入支出：发生时尚未计入支出的款项，如收取职工的
住房押金、校方责任险、退休住房公积金补贴、从结算中心或教
育局借款（记入短期借款的在此不统计）、工资中各种扣款（注意2013年9月1日前工资扣款已被学校使用部分）等
13.已收取将来需要退回的资金：指暂存在学校，学校不能使用的资
金，将来需要支付给相关人，如校方责任险、退休人住房公积金补贴、职工住房押金、工程保证金等
注意：本表栏次1、4-20栏有必填。

企业会计制度核算科目企业会计制度是企业在经济运作中参照国家规定的会计制度制定的、陈述企业经济活动的根本规则和准则，是税务部门对企业开展税务验核所依据的标准。

企业会计制度的核算科目是企业进行财务会计核算的基础，是全面反映企业经济活动的基础数据。

本文将介绍企业会计制度中常见的核算科目。

资产类科目资产类科目主要是企业的所有经济资源、权利和利益等，包括货币资金、应收账款、存货等。

具体包括：1.货币资金：指企业拥有的能够直接或间接转化为现金的资金，包括银行存款、现金等。

2.应收账款：指企业为商品、服务等提供而应收取的款项，包括应收账款、预收账款等。

3.存货：指企业为销售或生产所需而购入、生产或加工的商品等存货。

负债类科目负债类科目主要是企业所欠各种债务，是企业应付款项的负债的反映，包括应付账款、长期借款、应付职工薪酬等。

具体包括：1.应付账款：指企业为购入商品、服务等而应支付的款项，包括应付账款、应付票据等。

2.长期借款：指企业为经营活动需要而从银行等机构借入的长期款项。

3.应付职工薪酬：指企业应该支付给职工的工资、福利等款项。

所有者权益类科目所有者权益类科目主要是指企业自有资本和盈余，包括股东资本、留存收益等。

具体包括：1.股东资本：指企业吸收投资者出资而形成的股本等资本。

2.留存收益：指企业经营活动所形成的未分配利润等留存收益。

成本类科目成本类科目主要是指企业生产商品或提供服务时所发生的成本，包括生产成本、制造费用等。

具体包括：1.生产成本：指企业生产过程中直接与生产物资有关的成本，例如原材料、包装材料等。

2.制造费用：指企业生产过程中间接与生产物资有关的费用，例如设备折旧、工资支出等。

损益类科目损益类科目主要是反映企业的经济效益，包括营业收入、营业成本、营业费用等。

具体包括：1.营业收入：指企业从出售商品、提供服务等经营业务中所产生的收入。

2.营业成本：指企业从生产或采购商品、提供服务等业务中所发生的成本，包括生产成本、制造费用等。

应付及预收款项管理规定一、基本概念应付及预收款项，指企业在日常生产经营过程中与外部企事业单位发生的各项债务，包括应付票据、应付账款、预收账款、应付股利、其他应付款等；不包括企业与所属内部机构、职工个人发生的债务，以及与政府财政税务部门发生的征收缴纳义务。

二、应付及预收款项核算的一般规定（一）应付及预收款项应当按照实际发生额记账，不考虑到期应付金额的现值；债权人提供的现金折扣按照总价法核算，不减少应付款项的金额，实际获得的现金折扣直接冲减当期财务费用。

（二）应付及预收款项应按照债权人进行明细核算。

（三）带息的应付款项（如带息应付票据），应于期末按照本金（或票面价值）与确定的利率计算的金额，增加其账面余额，并确认为利息支出，计入当期损益；利息金额较大的，应当按月预提利息。

（三）到期无力支付的应付票据，应按其账面余额转入应付账款，并不再计提利息。

（四）企业不得违反规定将不属于日常应付款项的各种收入、结余等转入应付款项中挂账。

（五）应付及预收款项出现借方余额的，应当及时查明原因。

如果该项债权债务关系实质上已发生变化，企业已从债务人转变为债权人，并且这种转变不是暂时的，则企业应当将其余额结转到应收及预付款项中核算。

（六）企业与债权人进行债务重组的，按第十三章的规定处理。

（七）企业应于期末时对应付及预收款项进行全面检查。

对于有确凿证据证明无法支付的款项，按照企业的管理权限，经批准后可以核销计入资本公积。

三、会计科目设置企业应设置“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”、“应付股利”、“其他应付款”等科目。

“应付票据”科目，核算企业因购买商品或接受劳务等而开出的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

本科目期末贷方余额，反映企业开出尚未到期的商业汇票的面值和应计利息。

应付票据还应设置备查簿，详细登记每一应付票据的种类、号码、签发日期、到期日、票面金额、票面利率、合同交易号、收款人的姓名或单位名称、承兑人、计提的利息、实际付款日期和付款金额、退票情况等资料。

供应商融资会计科目供应商融资通常涉及到企业与供应商之间的财务安排，以帮助供应商获得资金支持。

在会计核算中，可以使用以下科目来记录和跟踪供应商融资相关的交易：1. 应付账款（Accounts Payable）：企业向供应商购买货物或服务时，会产生应付账款。

在供应商融资安排下，企业可能会延迟支付供应商的账款，因此应付账款科目可以用来记录未支付的供应商欠款。

2. 短期借款（Short-term Borrowings）或长期借款（Long-term Borrowings）：如果企业通过借款的方式为供应商提供融资，那么相应的借款金额可以记录在短期借款或长期借款科目中。

这些科目用于反映企业从外部渠道借入的资金。

3. 应付利息（Interest Payable）：如果供应商融资涉及利息支付，企业应将应付给供应商的利息费用记录在应付利息科目中。

该科目用于核算企业尚未支付的利息费用。

4. 财务费用（Finance Costs）：供应商融资可能会产生利息费用，这些费用应计入财务费用科目。

财务费用用于记录企业融资活动所产生的费用，包括利息支出、手续费等。

5. 其他应付款（Other Payables）：如果供应商融资涉及其他费用或押金等，这些款项可以记录在其他应付款科目中。

需要注意的是，具体的会计科目设置和核算方法可能因企业的会计政策和财务制度而有所不同。

此外，供应商融资交易的具体条款和条件也会影响会计处理。

因此，在进行会计核算时，建议参考企业的会计准则和相关法规，并结合具体的融资协议来确定适当的会计科目和处理方式。

如果你有具体的供应商融资交易需要进行会计处理，建议咨询专业的会计师或财务人员以获取准确的指导。

abs会计处理会计科目
ABS（资产支持证券）的会计处理涉及多个会计科目，主要包括以下几种：
“应付账款”科目：这个科目用于核算企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

贷方登记企业购买材料、商品、接受劳务的应付而未付的款项；借方登记偿还的应付账款以及用商业汇票抵付的应付账款；期末贷方余额反映尚未偿还或抵付的应付账款。

“交易性金融资产”科目：这个科目用于核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

“公允价值变动损益”科目：这个科目用于核算公允价值变动而形成的计入当期损益利得或损失。

此外，还有“投资收益”等科目，这些科目都是ABS会计处理中常见的会计科目。

请注意，以上内容仅供参考，具体的会计处理应根据相关会计准则和会计制度进行。

商贸公司会计科目及分录
商贸公司的会计科目包括资产、负债、所有者权益、收入和费用五大类。

下面是常见的商贸公司会计科目及相应的分录：
1. 资产类
- 库存商品账户：借：库存商品；贷：应付账款、银行存款等。

- 应收账款账户：借：应收账款；贷：销售收入、其他应收款等。

- 银行存款账户：借：银行存款；贷：应付账款、收入等。

2. 负债类
- 应付账款账户：借：应付账款；贷：库存商品、银行存款等。

- 应付利息账户：借：应付利息；贷：银行存款等。

3. 所有者权益类
- 资本账户：借：资本；贷：银行存款等。

- 利润分配账户：借：利润分配；贷：资本账户等。

4. 收入类
- 销售收入账户：借：银行存款等；贷：应收账款、销售收入等。

- 其他收入账户：借：银行存款等；贷：其他应收款、其他收入等。

5. 费用类
- 应付工资账户：借：应付工资；贷：银行存款等。

- 租金支出账户：借：租金支出；贷：银行存款等。

以上是商贸公司常见的会计科目及相应的分录，不同公司的会计科目和分录可能会有所不同，需要根据具体情况进行调整。

accountpayable和accruedexpense有何区别aount payable和arued expense有何区别arued expense 是没有入账、也没有偿还的应计费用。

等到做adjusting entries 的时候，就把arued expense当做liability记成XX payable，也就是应付账款。

aount payable指的是账户余额，oreed expense指的是已发生的费用关于aount payable和arued expense的区别：1.aount payable 应付账款。

2.arued expense 应计费用，是没有入账、也没有偿还的应计费用。

应付账款是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。

是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。

应计费用是会计学中一项重要知识。

亦称应付费用、应计负债（arued liability）。

是已经发生但尚未支付的费用。

如：已欠但尚未支付的工资、税金、利息和股利。

各种应付费用，可单独设定科目，也可合并设定一个“应付费用”科目，但应付所得税通常单独设立一个科目。

应计费用的侷限性是并非真正可自由支配的融资方式。

税款的推迟缴纳会受到惩罚；工资的延迟支付会影响职工士气与工作效率。

希望对你有帮助aount payable 应付账款arued expense 未入账未偿还的应计费用aount payable 应付账款，主要表示应采购商品等发生的，欠供应商的钱arual expense 可把其近似当做预提费用（现我国会计准则已经取消的一个科目）aount payable 可以理解为收到发票后用的科目，arual expense 可以理解为没收到发票时用的科目一般采购系统收货后，财务系统会自动生成原分录（original entries）借：expense 贷：arual expense待供应商提供发票和相关单据，财务人员在系统中做相关操作后，系统会先冲销原分录（original entries），借：arual expense 贷：expense然后做调账分录（adjusting entries ）借：expense贷：aount payableFREIGHT PAYABLE AT DESTINATION与FREIGHT COLLECT有何区别意思差不多。