06069审计学原理201401

广东省2018年1月自学考试审计学原理试题课程代码：06069一、单项选择题：本大题共10小题，每小题1分，共10分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1、社会审计起源于16世纪意大利的（A）A、合伙企业制度B、独资企业制度C、有限公司制度D、有限合伙公司制度2、世界上最早制定出审计准则的国家是（B）A、英国B、美国C、法国D、德国3、注册会计师审计的总目标是对被审计单位会计报表的（C）A、合理性与合法性表示意见B、合法性与合规性表示意见C、合法性与公允性表示意见D、公允性与合理性表示意见4、下列资料只需要作为当期档案保存的是（C）A、备查类工作底稿B、审计报告C、业务类工作底稿D、管理建议书5、消极函询时，被征询人认为要求证实的事项有差异时，应该（D）A、不予回函B、对己方有利则不回函C、自行决定是否回函D、予以回函答复6、符合性测试的实质是确定内部控制度的（B）A、政策及其细则的全面性B、设计及其执行的有效性C、总体合理性D、培训与考核的质量A、对购货折扣的会计处理不正确B、对采购过程中发生的溢缺、毁损的会计处理不正确C、错算采购借款利息支出D、盲目采购，缺乏严格的计划与审批8、企业内部控制制度中的重点内容和中心环节是（A）A、存货内部控制制度B、货币资金内部控制制度C、固定资产内部控制制度D、往来款项内部控制制度9、变更验资是指注册会计师对被审验单位申请变更的（C）A、资本公积变更情况进行的审验B、盈余公积变更情况进行的审验C、注册资本变更情况进行的审验D、投资总额变更情况进行的审验10、下列事项不属于直接或有事项的是（D）A、未决索赔B、产品质量保证C、税务纠纷D、融通票据背书二、多项选择题：本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分）11、一般来说，审计关系的构成部分有（ABD）A、审计委托人B、被审计人C、社会公众D、审计人E、以上都是12、下列关于独立审计准则体系中的“执业规范指南”，说法正确的有（BC）A、具有强制性B、不具有强制性C、具有操作指导性D、不具有操作指导性13、管理当局对会计账项的认定，与具体审计目标紧密联系，包括（ABCDE）A，完整性的认定B、权利和义务的认定C、估价或分摊的认定D、表达与披露的认定E、存在或发生的认定14、审计证据具有非常重要的作用，具体包括（ABC）A、藉以发表审计意见B、确保审计工作质量C、形成审计成本的主因D、全部由被审计单位直接提供，不容置疑E、以上都是15、若将控制风险评价为高水平，应具备的条件有（ADE）A、控制政策和程序与管理当局认定无关B、控制政策和程序与管理当局认定相关C、经测试，认为控制政策和程序有效D、经测试，认为控制政策和程序无效E、进行测试以评价控制政策和程序的成本过高16、1992年，COSO委员会发布报告，将内部控制划分为（ABCDE）A、控制环境B、监控C、信息与沟通D、控制活动E、风险评估17、采购与付款循环所涉及的主要凭据有（ABCDE）A、仓库提供的验收单B、采购部门提供的订购单C、财务部门提供的付款凭证D、管理部门提供的折旧清单E、生产部门提供的请购单18、存货截止审计时，主要是抽查在存货盘点日期前后的有关票据，包括（AB）C、请购单D、订货单E、以上都是19、下列工作环节归属于投资业务活动的有（BCE）A、计算借款利息B、取得投资收益C、转让证券或收回投资D、偿还借款本金E、审批授权20、下列期后事项中，需要对会计报表进行调整的有（ADE）A、有证据证明某项资产在资产负债表日已发生大幅减值B、发生自然灾害导致资产发生重大损失C、发生重大企业合并或处置子公司D、发生资产负债表日所属期间所售商品的退回E、发现资产负债表日所属期间存在重大会计差错三、判断改错题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）判断下列每小题的正误。

自考《06069》2016审计学原理重点1、审计：是由独立的专门机构和人员接受委托或根据授权，对被审计单位的会计报表和其它资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见的一处经济监督活动；2、审计的特点(1) 审计是经济管理的监督环节,但并不直接参加具体经济业务的管理;(2) 审计是经济监督,不是行政监督或法律监督;(3) 审计是具有独立性,广泛性和权威性的经济监督;3、审计的分类（1）、审计按不同的主体可以分为政府审计、内部审计和注册会计审计；（2）、审计按审计人及被审计单位的关系可以分外部审计和内部审计；（3）、审计按目的分类可分为：财务收支审计、财经法纪审计和经济效益审计；（4）、审计按范围不同可分为：全部审计、局部审计和专题审计；（5）、审计按施行时间可分为：事前审计、事中审计和事后审计；（6）、审计按执行地点和分类：就地审计、报送审计、委托审计和联合审计；4、审计模式是审计导向性的目标、范围和方法等要素的组合，它规定了审计应从何处下手，如何着手，何时着手等问题。

（1）帐项基础审计：也叫数据导向审计或凭单审计方法，是审计模式发展的第一阶段，在审计方法史上占据着十分重要的地位，直到现在仍被大量采用，其一般是以凭单核对为重心，以审查帐目有无舞为目标，以数据的可信性为着眼点，以会计科目为着手点，构成一个以审查帐目为主的方法及模式；（2）制度基础审计：要求审计人员对委托单位的内部控制制度有全面了解，强调对于内部控制制度的评价，并在此基础上决定实质测试的时间范围和程度，其审计的重点放在对于制度中各个控制环节的审查上，目的在于发现控制制度中的薄弱之处，找出问题产生的根源，然后针对这些薄弱环节扩大检查范围；（3）风险基础审计：也称风险导向审计，是现代审计模式的新发展，风险基础审计立足于被审计风险进行系统的分析和评价，并以此作为出发点，制订审计战略，制订及企业状况相适应的多样化的审计计划，使审计工作适应社会发展的需要。

2015年1月高等教育自学考试审计学原理试题（课程代码 06069）一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

错涂、多涂或未涂均无分。

1．在审计关系中，第一关系人是指A．所有者 B．审计人员 C．被审计单位 D．经营者2．下列属于一般准则内容的是A，签订业务约定书 B．充分考虑重要性C．独立、客观、公正原则 D．关注期后事项3．注册会计师开展符合性测试和实质性测试时，一般采用A．详细审计方法 B．典型的审计方法 C．全面审计方法 D．抽样审计方法4．审计人员获取管理当局声明书主要是为了明确A．会计责任与审计责任 B．会计风险与审计风险C．重要性与审计风险 D．法律责任与审计责任5．下列不属于总体审计计划内容的是A．被审计单位的基本情况 B．审计目的C．审计目标 D．审计范围6．按照审计证据的分类，企业的内部控制制度属于A．实物证据 B．口头证据 C．环境证据 D．书面证据7．注册会计师发现内部控制制度存在重大缺陷时，可以向管理当局提供A．管理当局声明书 B．专项审计报告 C．内部控制调查表 D．管理建议书8．小型企业审计中获取有关账户余额或交易类别审计证据最有效的办法是A．分析性程序 B．账户余额测试 C．交易测试 D．账户余额或交易测试9．在选用较低的控制风险估计水平法下，注册会计师必须执行A．同步符合性测试 B．计划符合性测试C．追加符合性测试 D．全面符合性测试10．房地产企业在销售与收款方面常用的舞弊手法是A．虚构收入 B．提前确认收入C．推迟确认收入 D．应收账款入账金额不实11．计算固定资产折旧的基数一般是固定资产的A．原值 B．净值 C．现值 D．重置价值12．下列属于购货与付款循环主要凭据的是A．客户订货单 B．销售单 C．卖方发票 D．发运凭证13．一般来说，下列账户年末不应该有余额的是A．资本公积 B．制造费用 C．应付账款 D．库存商品14．由于所有者权益的特点，确定所有者权益审计范围时通常较少采用的方式是A．抽查 B．实质性测试 C．符合性测试 D．详查15．舞弊者利用现金支出机会窃取现金的手法是A．隐瞒退货 B．张冠李戴 C．故列呆账 D．虚设账户16．下列属于间接或有事项的是A．商业票据贴现 B．产品质量保证 C．未决诉讼 D．未决索赔17．区分不同类型期后事项的关键在于确定期后事项的A．金额的大小 B．性质的程度 C．出现的时间 D．形成的影响18．如果影响会计报表使用人决策的事项完全得到恰当表述，可以认为会计报表的编制达到的要求是A. 合法性 B．公允性 C．会计处理方法的一贯性 D．独立性二、双项选择题（本大题共7小题，每小题2分，共14分）在每小题列出的五个备选项中有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

广东省高等教育自学考试《审计学原理》重难点笔记资料课程代码：06069第一章概论第一节审计的概念与审计的特点1．世界上第一位社会审计人员查尔斯斯内尔（CharlesSnell）于1721年受英国议会的委托负责清查南海公司破产事件。

（注意下画线内容）P12．世界上第一个注册会计师的执业团体是1853年在苏格兰成立的爱丁堡会计师协会。

P13．所有权与经营权的分离是审计产生和发展的必要前提。

P24．在审计实务中，审计工作必须由审计授权人或委托人、被审计人及审计人构成。

我们把资源财产所有人称为审计授权人或委托人（第三关系人），资源财产经管人称为被审计人（第二关系人），审计的机构和注册会计师称为审计人（第一关系人）。

这三方面所构成的关系称为审计关系P25．按照审计目的分类，可分为财务收支审计、财经法纪审计和经济效益审计。

P126．审计模式的发展按照历史的顺序大致可以分为三个阶段，即账项基础审计阶段、制度基础审计阶段、风险基础审计阶段。

P167．账项基础审计阶段，由于当时审计工作主要目标是查错防弊，比较注意凭证、账簿、报表的详细审查，比较费时费力。

P178．制度基础审计的基本流程主要包括几个方面的环节：（简答题）P25①了解内部控制制度，并予以描述；②内部控制制度的初步评价；③符合性测试④符合性测试结果的评价，并据以确定实质性测试的范围与内容⑤实质性测试⑥撰写审计报告9．我国CPA设计的审计模型（简答题）P28①销售和收款循环②购货和付款循环③生产循环④筹资与投资循环⑤货币资金循环10．内部控制的产生与发展促使审计工作从详细审计发展成为以测试内部控制为基础的抽样审计。

P2911．进行审计测试（简答）P31（简述符合性测试和实质性测试）①符合性测试。

符合性测试是指为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效（即效果好坏）而实施的审计程序。

其目的在于验证准备信赖的内部控制制度是否有效，并根据测试结果确定或修正实质性测试的程序。

2023年1月高等教育自学考试审计学原理试题（课程代码 06069）一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目规定的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

错涂、多涂或未涂均无分。

1．在审计关系中，第一关系人是指A．所有者 B．审计人员 C．被审计单位 D．经营者2．下列属于一般准则内容的是A，签订业务约定书 B．充足考虑重要性C．独立、客观、公正原则 D．关注期后事项3．注册会计师开展符合性测试和实质性测试时，一般采用A．具体审计方法 B．典型的审计方法 C．全面审计方法 D．抽样审计方法4．审计人员获取管理当局声明书重要是为了明确A．会计责任与审计责任 B．会计风险与审计风险C．重要性与审计风险 D．法律责任与审计责任5．下列不属于总体审计计划内容的是A．被审计单位的基本情况 B．审计目的C．审计目的 D．审计范围6．按照审计证据的分类，公司的内部控制制度属于A．实物证据 B．口头证据 C．环境证据 D．书面证据7．注册会计师发现内部控制制度存在重大缺陷时，可以向管理当局提供A．管理当局声明书 B．专项审计报告 C．内部控制调查表 D．管理建议书8．小型公司审计中获取有关账户余额或交易类别审计证据最有效的办法是A．分析性程序 B．账户余额测试 C．交易测试 D．账户余额或交易测试9．在选用较低的控制风险估计水平法下，注册会计师必须执行A．同步符合性测试 B．计划符合性测试C．追加符合性测试 D．全面符合性测试10．房地产公司在销售与收款方面常用的舞弊手法是A．虚构收入 B．提前确认收入C．推迟确认收入 D．应收账款入账金额不实11．计算固定资产折旧的基数一般是固定资产的A．原值 B．净值 C．现值 D．重置价值12．下列属于购货与付款循环重要凭据的是A．客户订货单 B．销售单 C．卖方发票 D．发运凭证13．一般来说，下列账户年末不应当有余额的是A．资本公积 B．制造费用 C．应付账款 D．库存商品14．由于所有者权益的特点，拟定所有者权益审计范围时通常较少采用的方式是A．抽查 B．实质性测试 C．符合性测试 D．详查15．舞弊者运用钞票支出机会窃取钞票的手法是A．隐瞒退货 B．张冠李戴 C．故列呆账 D．虚设账户16．下列属于间接或有事项的是A．商业票据贴现 B．产品质量保证 C．未决诉讼 D．未决索赔17．区分不同类型期后事项的关键在于拟定期后事项的A．金额的大小 B．性质的限度 C．出现的时间 D．形成的影响18．假如影响会计报表使用人决策的事项完全得到恰当表述，可以认为会计报表的编制达成的规定是A. 合法性 B．公允性 C．会计解决方法的一贯性 D．独立性二、双项选择题（本大题共7小题，每小题2分，共14分）在每小题列出的五个备选项中有两个是符合题目规定的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

06069《审计学原理》（含答案）一、分章练习第一章总论一、名词解释1、审计审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立性经济监督活动。

2、审计假设一般是指对审计理论和实务中产生的一些尚未确知的事物，根据客观的正常情况或者发展趋势所作的合乎情理的判断和假设说明，它是建立审计制度的前提，也是实施审计推理的依据。

二、选择1、我国“审计”一词最早见于（）宋代2、我国“审计”一词最早见于（）《宋史》3、审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的（）进行审查和评价的独立性经济监督活动。

真实性、合法性、效益性4、审计的基本职能是（）经济监督5、独立性是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。

独立性表现在（）组织上、人员上、工作上、经费上均具有独立性。

6、审计产生的真正基础是（）受托经济责任关系7、审计三方关系人是指（）审计主体、审计客体、授权或委托人8、审计三方关系人中起主导作用是（）审计主体9、审计三方关系人中起决定作用是（）审计授权或委托人10、我国国家审计产生于西周时代，其主要标志是（）一职的出现。

“宰夫”11、秦汉时期是审计与会计由合一而渐次分离，审计走向独立的阶段，秦代实行（）制度。

御史制度。

12、（）规定了在我国建立审计机构，实行审计监督制度。

《中华人民共和国宪法》13、近代审计的发源地是（）。

英国14、我国国家审计体制属于（）。

行政型审计体制15、审计具有（）职能。

经济监督职能、经济鉴证职能、经济评价职能。

16、审计假设是本世纪六十年代由美国学者（）在其成名作《审计哲理》中首次提出的。

莫茨和夏拉夫17、审计假设具有（）特点。

概括性、系统性、实用性、相对性。

三、判断1、审计的本质就是审计就是审查会计账目。

（）审计本质是一项具有独立性的经济监督活动2、审计具有公正性，公正性是审计监督的最本质的特征，是区别于其他经济监督的关键所在。

2017年1月高等教育自学考试审计学原理试题（课程代码 06069）一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

错涂、多涂或未涂均无分。

1．在账项基础审计阶段，审计工作的主要目标是为了A．控制审计风险 B．查找内部控制薄弱之处C．查错防弊 D．减少审计失败2．在我国，执业注册会计师接受职业后续教育的时间是A.3年累计不得少于180学时B.2年累计不得少于180学时C.3年累计不得少于120学时D.2年累计不得少于120学时3．下列关于审计业务约定书，说法错误的是A．增进委托与受托双方的了解 B. 作为鉴定审计业务完成情况的依据C．一般约定协议，非法律上的契约 D. 作为审计诉讼的重要证据4．在编制审计工作底稿时，下列说法中错误的是A．工作底稿不仅是抄账 B. 工作底稿越多越好C．工作底稿不只是记录问题 D．工作底稿需要全面审核5. 将两期或连续多期财务报告中的相同指标或比率进行比对，属于A．比率分析法 B．因素分析法 C．比较分析法 D．趋势分析法6．对内部控制质量的进程，或者内控的改革、运行及改进活动进行评价的过程，称为A．控制活动 B．控制评价 C．评价体系 D．监控7．由产品制造等部门的有关人员填写，送交采购部门，要求购买原材料的书面凭证指的是A．验购单 B．订购单 C．请购单 D．生产任务通知书8．在会计上，将审计人员检查存货及其对应的会计科目是否一并记入当年的会计报表内的审计，称为A．存货截止测试 B．存货的销售收入测试C．存货的销售成本测试 D．存货的价值流转测试9. 需对有市价的长期投资计提减值准备的情况是A．市价持续6个月低于账面价值 B．被投资单位当年发生严重亏损C．该项投资暂停交易2周 D．经裁决，被投资单位副总经理贪污100万元10．非货币性交易指的是所支付的货币性资产占换入资产公允价值的比例不高于A. 20%B. 30%C. 25%D. 15%二、多项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。