一、量、本、利分析
一车间后道成本分析
如上表所示: ➢ 12月后道钢绳的单位成本较11月增长740.06元/吨,增长因素为本期产量的下降至使成本费用得不到分摊; ➢ 期末在制品较11月下降10.82%,下降因素为:以往回倒丝归口于一车间后道,本期因车间内部结构调整,回倒工序归口于
一车间前道核算;成本结构占比产量见下表所示;
一、量、本、利分析
一车间前道固定成本、变动成本、盈亏平衡分析
➢ 本期变动成本率含盘条104.40%,对应边际贡献率-4.40%,虽然本期钢丝销售尚未为公司创造收益 但从上表可见,扩大销售分摊变动成本,变动成本率较前期呈大幅度下降,成本管控稍见起色;建议 开拓新市场新订单,逐步消化变动成本,转换现状扭亏为盈;
一、量、本、利分析
采购成本影响
如表所示:年度内锌锭平均采购含税单价20713.8元/吨,12月采购单价较年度平均水平增长 6.41%,较11月采购价环比下降1.4%;
一、量、本、利分析
采购成本影响
如上表所示:17年采购锌锭1552.56T,累计采购成本较期初节约8.71万元(不含税7.44万元);
一、量、本、利分析
采购成本影响
如上表所示:年度内共采购盘条34451.33T,因市场因素影响,全年采购成本较年初价格水平增长499.01万元(不含税 426.5万元),建议采购部结合下达的生产计划及采购周期合理测算备库量及安全库存量,降低采购成本;基于盘条价格一 路上涨,建议生产部统计废盘条的入库量,控制废品率,降低生产废料成本;
固定制造费用部门分析
1、一车间前道固定制造成本
本期一车间前道固定制造成本较11月份下降80.82万元,影响因素为: 1、折旧的增加因素为:博尔富转入钢缆的资产,使得资产原值增加所致; 2、本期租赁费下降是因为,本期租赁费只包含12月和部分博尔富开具钢缆设备租金发票,而11月份租赁 费用中包含前期月份补计提的设备租赁租金;3、待摊费用下降原因为,生产运营正常领用工字轮、铁架计 入的待摊费用累计滚动余额;