税收法律制度130

第三章税收法律制度(一)【考情分析】本章是全书最难但实用性最高的一章，从考试上看，所占的分值比重慢慢增加；但是学好这一章，对我们今后的工作有非常大的帮助。

【主要考点】（一）税收的分类、特征、作用（二）主要税种的相关规定（三）税务登记（四）发票管理（五）税款征收本章知识点较多，具体介绍了各个税种的相关内容。

从专业性来讲，本章都只涉及有关税法的基础知识。

本章从经济和法律两个角度分别对“税”进行了阐述，实体法和程序法均有涉及。

需要考生准确理解税收与税法的相关原理，才能在考试和工作中游刃有余。

第三章课时安排表，请学员监督！第一节税收概述一、税收的概念与分类（一）税收的概念与作用1、概念税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。

2、税收的作用（记忆）（1）组织财政收入（基本作用）（2）调控经济运行（3）维护国家政权（4）国际经济交往中维护国家利益（二）税收的特征：★★1、强制性2、无偿性3、固定性1、按征税对象分类【补充】1、契税属财产转移课税性质，土地、房到产权未发生转移的，不征契税。

2、城镇土地使用税：广义上，土地是一种财产，对土地课税在国外属于财产税。

但是我国宪法规定，城镇土地所有权归国家，单位和个人只有使用权而无所有权，因此，现行的城镇土地使用税实质上是对占用土地资源或行为的课税，属于准财产税。

本教材规定属资源税，是为了对利用自然差异而形成的级差收入发挥调节作用。

出现分类不同原因：是因为专家对税理的不同理解形成的。

2、按征收管理的分工体系分类3、按照税收征收权限和收入支配权限分类4、按照计税标准不同分为从价税、从量税和复合税（1）从价税是指以征税对象的价值或价格为计税依据征收的一种税一般采用比例税率和累进税率，如增值税、营业税、企业所得税。

（2）从量税是以征税对象的一定计量单位作为计税依据的一种税，一般采用定额税率，我国的资源税、耕地占用税、城镇土地使用税均实行从量计征。

第三章税收法律制度税收法律制度是指国家为了实现税收管理的目标和要求，依据相关法律规定，通过立法和实施各项法律措施，构建起一整套法律框架和制度体系。

税收法律制度的建立和完善，对于维护税收秩序、保障纳税人权益、促进经济发展和社会稳定都具有重要意义。

税收法律制度主要包括以下几个方面的内容：首先，法律的原则和基本规定。

税收法的制定，必须遵循一些基本原则和法律规定，如法定原则、公平原则、便民原则、合理原则等，这些原则和规定是税收立法的基石，也是税收法律制度的基本框架。

其次，税种法律制度。

税收法律制度中的一个重要方面是税种法律制度，即各种税种的法律规定和管理办法。

不同的税种有不同的特点和法律规定，如所得税法、消费税法、增值税法等，它们规定了纳税人的税务义务和纳税义务，明确了税务行政机关的权责和税收管理的方式方法。

再次，税收管理制度。

税收管理是税收法律制度的核心内容，包括纳税人登记、纳税申报、税收核定、税务查询、税务复核、税务稽查等一系列工作环节和管理措施。

税收管理的规范和有效，对于保护纳税人的合法权益，促进税收的正常征收和消费有效管理，有着重要的意义。

此外，税收法律制度还包括税收征收和税收执法的法律规定。

税收征收是指国家通过税收法律制度，对纳税人进行合法征收和征用财产的行为。

税收执法则是国家税务机关根据税收法律制度，对税收违法行为进行查处和处罚。

这两个方面的法律规定，是税收法律制度的重要组成部分。

最后，税收司法和纳税人权益保护的法律制度。

税收司法是指国家根据税收法律制度，对税收纠纷和争议进行审判，并给予相应的法律裁决。

纳税人权益保护则是指国家通过税收法律制度，保障纳税人的合法权益，确保纳税人依法缴纳税款，享受相应的税收优惠。

总之，税收法律制度是税收管理的基本保障和法律依据。

它不仅为税收管理机关提供了权力和职责的明确，也为纳税人提供了税收缴纳和享受税收优惠的依据和保障。

只有建立健全的税收法律制度，才能有效地维护税收秩序，保护纳税人权益，促进经济发展和社会稳定。

法规第三章税收法律制度1. 税收法律制度的概述税收法律制度是指国家依法通过制定税收法规来规范和管理税收活动的一整套制度。

税收法律制度是税收管理的基础，对于推动经济发展、维护社会稳定起着重要的作用。

税收法律制度主要包括税收法律的制定、执行和维护等方面。

税收法律的制定是指国家通过立法程序制定和修订税收法规，明确税收的种类、税基、税率以及纳税义务和纳税人的权益等内容。

税收法律的执行是指税务机关按照税收法律规定的程序和要求，对纳税人进行征税、征收和管理等活动。

税收法律的维护是指国家通过法律途径对税收违法行为进行打击和惩治，维护税收法律的尊严和权威。

2. 税收法律制度的重要性税收法律制度的重要性主要体现在以下几个方面：2.1 维护国家财政稳定税收是政府主要的财政收入来源，税收法律制度的完善可以规范税收活动，防止滥用和乱收费现象的出现，从而保障国家财政的稳定。

2.2 促进经济发展税收法律制度的完善可以提高税收的透明度、公平性和可预期性，增强纳税人的信心，促进投资和经济发展。

税收法律的保护和权益维护也有助于营造公平竞争的市场环境，推动企业创新和发展。

2.3 保护纳税人合法权益税收法律制度的建立和执行可以保护纳税人的合法权益，防止税务机关的滥用权力和侵害纳税人权益的行为。

税收法律制度规定了纳税人的权利和义务，使纳税人能够合法享受税收优惠和减免政策，维护自身合法权益。

3. 税收法律制度的基本原则税收法律制度的建立和执行需要遵循一些基本原则，确保税收活动的公正、合法和稳定进行。

主要的税收法律制度基本原则包括：3.1 法定原则税收法律制度必须以法律形式确定税收的种类、税基、税率等重要内容，保障税收活动的合法性和规范性。

税务机关在执行税收活动时也必须依法行事，不能随意变动税收政策或要求。

3.2 平等原则税收法律制度要求对相同纳税对象和相同税务事项实行平等对待，不得歧视任何纳税人。

纳税人在纳税时享有平等的权益和待遇。

3.3 公开透明原则税收法律制度要求税收政策和税务执行程序的公开透明，纳税人应当享有了解税收政策、规则和程序的权利，税务机关也应当及时向纳税人提供相关信息。

•税收征收管理概述•税收征收管理流程•税收征收管理的主要制度•税收征收管理的法律责任•税收征收管理案例分析目录定义与特点税收征收管理的法律体系宪法税收法律行政法规部门规章依法征税公正执法公开透明高效便捷税收征收管理的基本原则登记流程登记内容税务登记账簿设置纳税人应当按照规定设置总账、明细账等账簿，并确保账簿真实、准确、完整。

凭证管理纳税人应当建立健全凭证管理制度，确保凭证与经济业务事项相符，并妥善保管相关凭证资料。

账簿凭证管理申报时间申报内容纳税申报税款征收征收方式税款征收方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴、委托代征等。

征收流程税务机关根据纳税人的具体情况，采取相应的征收方式，确保税款及时、足额征收。

税务检查检查类型检查内容税务登记制度定义确保税收征管的顺利进行，防止逃税、漏税行为的发生。

目的登记内容申报内容包括应纳税种、税额计算、应纳税款等。

定义纳税申报是纳税人按照税收法律规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项的书面报告的行为。

目的确保税收的合法性和公正性，防止税收违法行为的产生。

纳税申报制度010203纳税人违反税法规定应承担的法律责任扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。

未按规定报送资料扣缴义务人未按照规定向税务机关报送有关资料和申报纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

未按规定代扣代缴扣缴义务人违反税法规定应承担的法律责任VS税务机关及工作人员违反税法规定应承担的法律责任违反法定权限徇私舞弊案例一：某公司偷税案总结词详细描述总结词违法逃税，声誉受损要点一要点二详细描述某明星在个人所得税申报时，未如实申报其演艺收入，并利用各种手段规避缴纳税款，最终被税务机关依法查处，并被处以罚款、补缴税款、滞纳金等处罚，同时其声誉也受到了严重损害。

一.宏观调控法律制度二.第一节税收法律制度三.税收与税法概述（一）税收的概念与特征1.税收的概念税收是指国家为实现其职能，凭借政治权力，依照法定的标准和程序，无偿地强制性取得国家财政收入的一种分配关系。

2.税收的特征（1）无偿性：税收是财产的无偿转移，是纳税人财产向国家的单向流动，没有任何回报；（2）强制性：国家以其权力为依托，以法律为依据；纳税人必须无条件，按时，足额缴纳税款，履行纳税义务。

（3）固定性：纳税对象、纳税人、税率法律都有明确的规定，一般不受外界影响。

3.税收的职能（1）组织财政收入——保证国家运转；（2）调节经济——宏观调控，调节收入，缓解分配不公，维护国家利益，开展对外交流；（二）反映和监督管理——反映和监管各项经济活动，反对各种违法经济活动。

（三）税法的概念与特征1.税法的概念税法是调整税收法律关系的法律规范的总称。

税法是规定国家与纳税人之间征收与缴纳税款的权利、义务的法律规范总称。

2.税法的调整对象税法的调整对象是指参与税收征缴关系主体之间所发生的经济关系。

（1）税收经济关系——向谁征？征多少问题？（2）税收权限关系——征缴和管理权限分配问题：中央与地方；权力机关与行政机关；上级与下级机关；税收程序关系——怎样依法征缴问题。

四.五.税收法律关系（一）税收法律关系概念税收法律关系是指税法调整国家和纳税人之间在税收活动中所发生的（二）以征缴关系内容的权利义务关系。

（三）税收法律关系构成1.税收法律关系主体（1）征税主体：国家各级税务机关及其授权机构；（2）纳税肢体：各个单行税法规定的义务纳税人。

2.税收法律关系客体征缴的对象。

不同的单行税法规定了不同的征缴对象。

3.税收法律关系内容（四）征、缴税主体在征纳、税活动中各自的权利义务关系。

（五）税收法律关系的产生、变更和终止（P119）1.税收法律关系的产生2.税收法律关系的变更（六）税收法律关系的终止（七）税收法律关系的特点1.国家主体性：税收法律关系中，一方主体必须是国家或其授权机构，另一方是其他市场经济主体和个人；2.公共目的性：税收法律关系中，征税主体单方面享有征税权利，纳税人单方面负有缴税义务，目的在于为国家的公共职能服务；3.单向强制性：税收法律关系中，纳税人的财产转移是无偿和单向的，没有回报的；强制性体现在税收是依托国家政权的强制力；义务必然性：税收法律关系的产生以纳税人是否发生了税法规定的事件或行为为构成要件，而不是征、纳双方意思表示的结果。

税收征收管理法律制度税收是国家财政收入的重要来源之一，它不仅直接关系到国家财政健康发展的基础，也对经济发展和社会稳定产生重要影响。

为了加强税收征收管理，保障税收的合法性和公平性，各国不断完善税收征收管理法律制度。

本文将探讨税收征收管理法律制度的相关内容。

一、税收征收管理法律制度概述税收征收管理法律制度是指国家为了对纳税人进行征税活动进行监督和规范而制定的一系列法规和制度。

它主要包括税收法律、税收征管法规、税收征管制度等。

税收法律是税收征收管理的基础。

一般来说，税收法律主要包括税收的种类、税收的征收主体和对象、税收的计税依据、税收的征收方式和途径、税收的征收程序和征收机关等方面内容。

税收法律的制定需要充分考虑国家经济发展水平、社会实际情况和税收政策方向，确保税收制度与国家整体利益相适应。

税收征管法规是税收征收管理的具体实施规则。

它主要包括税收征收管理的原则、控制程序、管理要求、行政处罚等内容。

税收征管法规的制定是为了加强税收征收管理的规范性，确保税收征收的公平性和合法性。

税收征管制度是税收征收管理的操作规程。

它主要包括税务机构的组织管理制度、税收征收的程序和流程、税务人员的考核评价制度等内容。

税收征管制度的建立和完善是为了规范税收征收管理的具体操作，提高税务机关的工作效率和服务质量。

二、国内税收征收管理法律制度在中国，税收征收管理法律制度得到了长足的发展和完善。

首先，我国税收法律体系日趋健全，主要包括《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国增值税法》等多部法律。

这些法律为各类纳税人的征税行为提供了明确的法律依据。

其次，我国税收征管法规和制度不断完善，形成了一整套科学合理的征收管理体系。

例如，税务机关制定了详细的经济活动分类标准，并对不同行业、不同纳税人制定了相应的征税政策和征收管理要求。

此外，税务机关还加强了税收征缴、税务登记、发票管理等方面的监管力度，提高了税收征收管理的效率和准确度。

税收征收管理法律制度税收是国家财政收入的重要来源之一，为了保障税收的公平、合理和高效征收，各国都制定了相应的税收征收管理法律制度。

本文将从税收征收的背景和基本原则、税收征收管理法律制度的功能和特点以及税收征收管理法律制度的完善等方面进行论述。

一、税收征收的背景和基本原则税收征收作为政府行使财政职能的重要手段，具有一定的历史渊源。

随着社会经济的发展和财政需求的增长，税收征收管理法律制度的建立变得尤为重要。

税收征收的基本原则是公平、公正、合理和便捷。

税收征收的公平性是指税收应当依据纳税人的财务状况和能力确定，并保障每个纳税人的平等权利。

税收征收的公正性是要求税务部门在履行职责时做到公开、透明、廉洁，避免权力滥用和腐败现象的发生。

税收征收的合理性是要求税收制度设计科学合理，符合经济发展规律和社会公众的利益诉求。

税收征收的便捷性是为了简化纳税程序，减少纳税人的负担，并提高征收效率。

二、税收征收管理法律制度的功能和特点税收征收管理法律制度的建立和完善，具有以下几个主要功能和特点。

1. 规范税收征收程序和方式。

税收征收管理法律制度明确了纳税义务的产生、税款计算和缴纳、税务检查和纳税申报等环节的具体规定，保障了税收征收的合法性和规范性。

2. 加强税收征收的监督和管理。

税收征收管理法律制度设立了专门的税务机构，对税收征收进行监督和管理，确保税收的正常征收和使用。

3. 保护纳税人的权益。

税收征收管理法律制度规定了纳税人的权利和义务，保护纳税人的合法权益，防止滥用职权和侵权行为。

4. 提高税收征收的效率和质量。

税收征收管理法律制度通过简化税收征收程序、优化纳税服务等方式，提高了税收征收的效率和质量，减少了延误和漏税现象。

税收征收管理法律制度的特点是系统性、稳定性和适应性。

税收征收管理法律制度涉及到多个法律文件和规定，形成了一个相对完整和系统的法律体系。

同时，税收征收管理法律制度的内容相对稳定，不随经济形势和政策变化而频繁调整。

税收征收管理法律制度税收征收管理法律制度税收的概念和作用税收是国家向公民和法人征收的义务性经济利益，用于维护国家的正常运转、发展经济和社会事业。

税收通过政府机构征收，用于满足公共支出，调节经济运行，实现社会公平。

税收征收管理法律制度的基础税收征收管理法律制度是国家制定的用于规范税收征收管理的法律、法规和规章体系。

这一体系的基础是国家宪法，具体表现为税收法、征管法规、税收征收实施办法等文件。

税收法及其作用税收法是制定税收制度的基本法律，确定应税对象、税率、征收方式等重要事项，保障税收的合法性和效率。

税收法的制定必须符合国家宪法以及相关法律法规的要求，确保税法在法制架构体系内运行。

征管法规的内容和作用征管法规是具体规范税收征管工作的法律，主要包括税收征收管理、征纳关系、稽查检查、纳税申报等方面的规定。

征管法规通过具体规定税收征收的各项环节，规范税收征收管理行为，维护税收征收秩序。

税收征收实施办法的制定和执行税收征收实施办法是税收法规的具体执行细则，包括具体的税收征收管理程序、申报流程、缴纳方式等规定。

税务机关依据税收法规制定税收征收实施办法，对具体的税收征收活动进行指导和监督。

税收征收管理法律制度的完善和发展随着税收征收管理的不断发展，税收征收管理法律制度也在不断完善和发展。

在实际征收管理过程中，可能会出现新情况、新问题，需要适时修改税收法规和制定新的征收管理办法，以适应税收征收管理的需要。

税收征收管理法律制度的作用和意义税收征收管理法律制度是维护税收征收秩序和权益的重要保障，有着重要的作用和意义。

保护纳税人的合法权益，确保税收征收的合法性和公正性；规范税收征收管理行为，维护税收征收秩序，减少税收征收管理的腐败和滥用行为；促进税收的合理征收，增强税收征收的效率和效益，为国家财政收入的稳定增长提供保障。

总结税收征收管理法律制度是国家维护税收征收秩序和权益的法律体系，具有重要的意义和作用。

只有建立健全、完善和执行严格的税收征收管理法律制度，才能确保税收征收的合法性、公正性和更有效地推动国家经济社会发展。

第1篇一、引言税收是国家财政收入的主要来源，也是调节经济、维护社会公平的重要手段。

会计作为记录、反映和监督经济活动的重要工具，与税收法律制度紧密相连。

对于会计初学者来说，了解税收法律制度是入门必备的知识。

本文将从税收法律制度的基本概念、税法体系、税收征管及法律责任等方面进行简要介绍。

二、税收法律制度的基本概念1. 税收的定义税收是国家依据法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。

税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。

2. 税收法律制度税收法律制度是指国家制定的调整税收关系的法律规范的总称。

它包括税收实体法、税收程序法和税收征收管理法等。

三、税法体系1. 税收实体法税收实体法是规定税收权利义务的法律规范。

我国税收实体法主要包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、车船税等。

2. 税收程序法税收程序法是规定税收征收管理程序的法律规范。

我国税收程序法主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国进出口关税条例》等。

3. 税收征收管理法税收征收管理法是规定税收征收管理的法律规范。

我国税收征收管理法主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等。

四、税收征管1. 税收征收机关我国税收征收机关包括国家税务局、地方税务局、海关等。

2. 税收申报纳税人应当依照法律、行政法规的规定，向税务机关办理税务登记、申报纳税。

申报纳税的内容包括纳税人的基本情况、应纳税收入、应纳税额、税款缴纳情况等。

3. 税收缴纳纳税人应当按照规定的期限，向税务机关缴纳应纳税款。

税收缴纳方式包括现金缴纳、银行转账缴纳等。

4. 税收检查税务机关依法对纳税人进行税务检查，确保税收法律法规的贯彻执行。

五、法律责任1. 纳税人、扣缴义务人的法律责任纳税人、扣缴义务人违反税收法律法规，未按规定办理税务登记、申报纳税、缴纳税款等，依法承担相应的法律责任。

2. 税务机关工作人员的法律责任税务机关工作人员在税收征收管理工作中，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等，依法承担相应的法律责任。

税收法律制度税收法律制度是指通过法律手段对国家税收进行规范和管理的一套制度体系。

它是国家财政收入的重要来源，对于维护国家财政稳定、调节社会财富分配、推动经济发展具有重要作用。

税收法律制度的健全与完善，对于保护纳税人权益，提高财政征管效率，促进经济可持续发展具有重要意义。

一、税收法律体系概述税收法律体系包括宪法、法律、行政法规和地方性法规等法律文件。

宪法将税收的基本原则和权利义务关系进行了核心规定，其他法律文件对税收的具体规定和实施提供了法律基础。

其中，税收法是税收法律体系中的基本法律，对税收的一般原则、税种划分、纳税义务、纳税人权益等进行了明确。

二、税收法律体系的特点1. 有序性：税收法律体系按照法律层级划分，从宪法到税收法律再到行政法规和地方性法规，形成了有序的法律层级体系。

2. 公正性：税收法律体系旨在实现税收的公正性原则，保护纳税人的合法权益，防止税务机关滥用职权、乱收费等现象的发生。

3. 稳定性：税收法律体系的稳定性是税收法律的重要特点，它保障了纳税人在税收征管中的可预知性和合法性，提高了税收征管的效率。

4. 权利义务的平衡：税收法律体系中的权利义务关系是平衡的，既保障了国家的税收利益，又保护了纳税人的合法权益。

三、税收法律制度的重要性1. 维护财政稳定：税收法律制度的完善可以有效控制税收的流动性，维护国家的财政稳定。

2. 调节社会财富分配：税收法律制度通过税收的公正分配，可以促进社会财富的合理分配，实现社会公平和进步。

3. 促进经济发展：税收法律制度对经济发展具有引导作用，通过税制的合理调整，可以激励创新、增加投资、促进就业等，推动经济持续增长。

4. 保护纳税人权益：税收法律制度规定了纳税人的权益保护机制，保障了纳税人的合法权益，提高了纳税人对税收征管的信任度。

四、税收法律制度的存在问题及改进方向1. 复杂性：税收法律制度的法规繁多、内容繁杂，给纳税人和税务机关带来一定的操作成本。

应加强税收法律的整合和统一，简化税收程序，提高征纳一体化的效率。