[财务报表]财务报表附注的使用说明

[财务报表]财务报表附注的使用说明

财务报表附注的使用说明

1.制定本财务报表附注主要目的是为财务报表的编制者提供格式上的参考。在使用时应参考本财务报表附注并判断是否适用于财务报表编制单位，若有任何不适用的地方，财务报表编制单位应当根据其自身情况予以适当的修改。

2.财务报表附注中xx公司为一般生产型企业集团公司，集团公司全部执行新企业会计准则，因此，本财务报表的编制基于新企业会计准则和国资委颁布的《关于做好2010年度中央企业财务决算管理及报表编制工作的通知》的相关要求。

3.其他特殊行业公司在编制财务报表时，在参考本报表相关披露的基础上，还应同时满足相关行业的特殊要求。

4.财务报表附注中xx公司所采用的会计政策仅限于一般生产型公司所常用的会计政策，财务报表编制单位应当根据自身情况，对附注中所披露的会计政策予以适当的增删。

5.财务报表附注中xx公司在报告期内发生的交易为一般生产型公司所常见的交易，并未包括所有可能发生的交易。财务报表编制单位如在报告期内发生本财务报表附注中未涉及的交易，应当根据相关规定对该交易的披露要求，对本财务报表附注进行适当的修改。

6.在企业会计准则对某一交易允许选用不同会计政策的情形下，财务报表编制单位如采用与本财务报表附注不同的会计政策，应当根据企业会计准则及相关规定对该交易的披露要求，对本财务报表附注进行适当的修改。

7.本财务报表附注中涉及若干种字体：

•黑色字为企业会计准则及国资委颁布的《关于做好2010年度中央企业财务决算管理及报表编制工作的通知》要求披露的内容。财务报表编制单位应按其实际情况予以修改与增删。如财务报表编制单位没有相关情形，除有明确要求披露“不存在”的情况以外，一般应删除该

内容。

•红色字为使用者指引，其目的是提供给使用者进一步信息，完成编制财务报表时必须删除。•红色斜体字为样本披露格式，一般情况下应按照财务报表编制单位的实际情况予以修改，完成编制财务报表时，需改为黑色字。

8.本财务报表及附注中如出现负数，则以“-”号表示。

9.本财务报表附注采用宋体11号字，如在文本的表格中有大量数字，该数字可采用10号字

或将表格拆分形成续表内容。

10.本财务报表附注编制时应注意格式美观，其中文字两端对齐，项目内容左对齐，表头项目

居中对齐，数字右对齐，尽量避免表格分页列示。

一、公司的基本情况

xx公司（以下简称本公司，在包含子公司时统称本集团）成立于xx年，原为xx（历史沿革简述），现隶属于xx。本公司xx年x月x日取得xx工商行政管理局核发的字xx 号企业法人营业执照，注册资本为xx万元，由xx出资，（简述各出资人及出资比例）。法定代表人：xx，注册地址：xx，企业住所：xx。

简述本年度公司注册资本变更情况或资产、业务划转情况。（如有按公司实际情况描述）

本公司设有董事会/总经理办公会（或类似机构），对公司重大决策和日常工作实施管理和控制。

本公司的母公司为xx，本公司最终母公司为xx。本公司下设xx部、xx部等职能管理部门，分公司包括xx分公司、……，子公司包括xx级xx子公司、……。（简述本公司的组织结构以及分（子）公司等情况。）

本公司属xx行业，经营范围主要包括：xx，xx，xx，xx。本公司主要业务板块为xx，xx和xx，主要产品包括：xx等，主要应用于xx等。（简述所处行业、经营范围、业务性质、主要经营活动和主要业务板块情况等。）

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注四“重要会计政策、会计估计的说明”所述会计政策和估计编制。

XX公司原按照2006年以前颁布的企业会计准则和《企业会计制度》编制财务报表，从2010年1月1日起执行财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则，并对XX公司涉及《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》第五条至第十九条及财务部发布的企业会计准则指南、讲解、解释等规定追溯调整的经济事项进行了追溯调整，将调整后的可比期间利润表和资产负债表，作为可比期间的财务报表。

企业正式决定或被迫在当期或将在下一个会计期间进行清算或停止营业的，表明其处于非持续经营状态，应当采用其他基础编制财务报表，并在附注中声明财务报表未以持续经营为基础列报、披露未以持续经营为基础的原因和财务报表的编制基础。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

纳入合并范围内的重要子公司与母公司的主要会计政策不一致的，应披露子公司执行的会计政策，并说明是否已按相关规定进行了调整。

如：本公司所属事业单位执行《XXX会计制度》，其财务报表按国务院国有资产监督管理委员会《关于印发中央企业执行<企业会计准则>后所属事业单位财务报表转换参考格式的通知》（评价函[2008]262号）转换为企业财务报表，但未按照《企业会计准则》进行调整。

四、重要会计政策、会计估计的说明

(一)会计年度

本公司会计年度为公历1月1日至12月31日。

子公司如采用的会计年度与我国会计年度规定不符的，需说明是否进行调整。

(二)记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

子公司的记账本位币如与本公司不一致的，需详细说明。

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产

等以公允价值计量外，以历史成本为计价原则。

(四)外币业务的核算及折算方法

1.外币交易

本公司外币交易按交易发生日的即期汇率（或实际情况）将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。

2.外币财务报表的折算方法

外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或实际情况）折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在所有者权益项目下单独列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率（或实际情况）折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

(五)客户交易结算资金

本公司收到的客户交易结算资金存放在存管银行的专门账户上，与自有资金分开管理，为代理客户证券交易而进行资金清算与交收的款项存入交易所指定的清算代理机构，在结算备付金中进行核算。公司在收到代理客户买卖证券款的同时确认为资产及负债，公司代理客户买卖证券的款项在与清算代理机构清算时，按规定交纳的经手费、证管费、证券结算风险基金等相关费用确认为手续费支出，按规定向客户收取的手续费，在与客