保险公司审计难点及案例分析

保险公司审计中发现的几种违规问题的表现形式2011年6月 近来通过参加对某保险公司的审计，发现经营管理中存在比较突出的违规问题主要涉及以下六个方面的内容　 一、“鸳鸯单”（也称“阴阳单”）、净保费入账的问题。

通过“鸳鸯单”的形式，给保户签发的保险单是保户交到保险公司的保险费金额，而公司入账的保险单金额是扣除20%-30%手续费后的净保费。

导致不能真实反映保险公司的业务收入，并造成少缴营业税及附加。

二、虚假批单退费套取资金的问题。

首先将实际收取的保费扣除20%-30%不等高额手续费的比例后入账，再将入账保费进行批单退保，最后将退保保费按50%-60%比例入账。

差额用于支付高额手续费或者公司的其他费用，导致不能真实反映保险公司的业务收入，并造成少缴营业税及附加。

三、违规理赔的问题有三种表现形式。

一是用虚假赔案列支查勘费，通过业务系统，在已结赔案中增加查勘费的列支，实际并无理赔案卷，是用来冲减挂在其他应收款中的费用及代理手续费和支付高额手续费等。

二是违规滞留和使用理赔资金，用理赔的种植业赔款直接作扣下年度种植业保险费。

三是以修车方式代替向车主支付理赔款，审计中发现部分小额车辆保险赔案是修车后由车主在空白理赔领款收据上先签字，后形成理赔案卷。

这种现象容易造成公司及理赔人员虚增修车款，导致车险赔付率居高不下。

四、账外账的问题。

由于“鸳鸯单”、净保费入账，导致公司需开设账外账户，才能把净保费转入公司正常账户内，由于账外账户的存在和支付高额手续费的现象，导致各公司之间的无序竞争，造成保险市场的混乱并且容易滋生违法犯罪及腐败问题的产生。

五、财务方面违规问题。

一是通过销售人员提供汽油票、火车票、购办公用品等发票的形式给予每人每月报销800元费用，在公司差旅费、车船使用费、公杂费科目中列支。

二是保险代理机构用有保险公司名称的汽油票、办公用品、会议费等发票在保险公司报销。

导致不能真实反映保险公司的费用情况。

三是人为调整保费收入，由于当年保费任务已完成财务人员人为调整保费收入，导致当期保费收入不实 六、单证管理混乱的问题。

保险公司审计风险产生的原因及对策分析保险公司的审计风险是指在保险公司进行审计过程中，由于各种原因导致产生的各种潜在风险，这些风险可能会对公司的经营和财务状况产生负面影响。

下面对保险公司审计风险产生的原因进行分析，并提出相应的对策。

保险公司审计风险的产生原因之一是内部控制不完善。

保险公司涉及的业务复杂，涉及多个环节，如果内部控制不完善，容易出现漏洞和失误，从而导致审计风险的产生。

为了解决这一问题，保险公司应加强对内部控制机制的建设和完善。

可以通过建立全面的内部控制制度、明确员工岗位职责、建立健全的流程和规范等方式来加强内部控制，从而减少审计风险的产生。

保险公司审计风险的产生原因之二是人为因素。

保险公司的工作人员可能会存在违规操作、虚报信息、财务造假等问题，进而导致审计风险。

为了解决这一问题，保险公司应加强对员工的培训和管理。

可以通过加强员工的职业道德教育、加强对员工的监督和管理、建立有效的激励和惩罚机制等方式来减少人为因素带来的审计风险。

保险公司审计风险的产生原因之三是外部环境的变化。

保险公司的经营环境复杂多变，各种风险因素随时可能对公司的经营和财务状况产生影响。

为了应对外部环境的变化，保险公司应加强风险管理并制定相应的对策。

可以通过建立完善的风险管理体系、加强风险监测和预警、及时调整经营策略等方式来应对外部环境的变化，减少审计风险的产生。

保险公司审计风险的产生原因之四是监管不到位。

保险公司作为金融机构，其经营活动需要受到监管机构的监督和管理。

如果监管不到位，保险公司可能会存在各种违规行为和经营风险，导致审计风险的产生。

为了解决这一问题，监管机构应加强对保险公司的监管，提高监管水平和力度。

保险公司也应增强自律意识，积极配合监管机构的监管工作，遵守相关法律法规，加强内部规章制度的建设和执行，提高公司的合规性，减少审计风险的产生。

保险公司审计风险的产生原因主要有内部控制不完善、人为因素、外部环境变化和监管不到位等。

保险公司审计风险产生的原因及对策分析随着社会经济的不断发展，保险公司在投资、销售、内控等方面也面临着日益复杂的风险。

审计作为保险公司内部控制的重要一环，其重视程度也不断提高。

本文将就保险公司审计风险产生的原因及对策进行分析。

1.公司业务复杂度高，业务范围广保险公司的业务范围广泛，不仅承担了保险业务，还兼顾了投资、财务、人事等多个方面。

而这些业务相互交织，互为依存。

审计人员在处理这些复杂业务时，很难充分掌握每个业务的细节，尤其是当业务数量庞大时。

而这些都可能会导致审计的疏漏，进而产生审计风险。

2.企业制度不完善保险公司的内部控制制度是保证企业正常运作和管理的基础。

但是在实践中，由于保险公司规模庞大，制度内部结构关系复杂等原因，使得一些控制措施难以贯彻落实，制度失灵，从而产生风险。

3.管理层意识淡薄保险公司的管理层应该具备审查监督的责任，发现并解决潜在的审计风险，从而保证企业的运作的健康性。

但是在现实中，许多管理层存在对审计工作的不重视的态度，容易导致潜在的风险被忽视。

4.人员素质低保险公司的员工素质直接关系到企业的发展成败。

在审计工作中，人员素质低，可能会导致顾虑不周，审计能力不足，从而产生风险。

二、审计风险对策1.完善企业控制制度建立完善的内部控制制度，目标是要防范企业内部潜在风险，规范企业运作流程，确保企业财务管理和内部控制的有效性。

2.提高管理层意识对于保险公司来说，管理层的宏观决策对企业的发展至关重要。

因此，加强管理层对审计工作的关注度，切实提高审计工作的重视程度，以便及时发现企业内部的潜在风险，并采取必要的措施进行风险防范，避免潜在风险转化为实际风险。

3.提高人员素质保险公司要加强员工的培训教育，并不断提高其审计能力和综合素质，进而提高审计工作的质量，防范企业发生风险。

4.加强内部监督保险公司要建立一个能够及时发现、随时纠正和防范审计风险的机制，监督和约束各级审计工作，推动审计工作的顺利开展，在强化内部监督的同时提高风控水平。

审计失败案例分析总结汇报审计失败案例分析总结汇报一、概述审计是一项重要的职业，其目的是验证信息的真实性和准确性，为利益相关方提供可靠的信息。

然而，由于各种原因，审计工作有时会失败，导致错误和不准确的信息得到认可。

本文将分析一些审计失败案例，并总结失败的原因和教训，以提高审计的质量和效果。

二、案例分析1. Enron案Enron公司是美国一家能源公司，由于存在管理不善、内部控制缺失等问题，导致其财务报表涉嫌虚假记载。

安然公司是当时美国最大的会计事务所之一，负责审计Enron公司的财务报表。

然而，安然公司未能揭示Enron公司的真实财务状况，导致了严重的审计失败。

2. 弗吉尼亚州国家汽车事故基金案弗吉尼亚州国家汽车事故基金是一家负责承保高风险驾驶以及对被保险人赔偿的非盈利性公司。

然而，审计师未能发现其会计记录中存在的错误和潜在的欺诈行为，导致审计失败。

3. 华尔街投资银行欺诈案在2008年金融危机中，很多华尔街投资银行因欺诈行为而破产。

审计师未能准确评估这些银行的财务风险和内部控制状况，导致审计失败。

三、失败原因分析1. 内部控制不完善内部控制是公司确保财务报表准确性和真实性的重要手段。

审计师未能充分考虑和评估被审计单位的内部控制，导致未能发现内部控制存在的不足和风险，从而造成审计失败。

2. 遗漏审核和检查过程审计师在审核和检查过程中可能会遗漏一些重要的信息和数据，导致未能揭示财务报表中的错误和潜在的欺诈行为。

3. 忽视风险因素审计师未能充分了解和评估被审计单位面临的风险，导致未能进行相应的审计程序和测试，从而造成审计失败。

四、教训总结1. 加强内部控制评估审计师应加强对被审计单位的内部控制评估，确保其充分有效，能够支持和保证财务报表的准确性和真实性。

2. 审计程序的完善审计师应完善审计程序，确保审核和检查过程的全面性和准确性，避免遗漏重要信息和数据。

3. 风险管理的重要性审计师应充分了解被审计单位面临的风险，评估其对财务报表的影响，并采取相应的措施进行风险管理和控制。

目录摘要 (3)一、绪论 (4)(一)研究背景 (4)1.国外研究现状 (5)2.国内研究现状 (6)二、保险公司内部审计与第三道防线的概念界定与关系界定 (7)(一)保险企业内部审计特点 (7)1.保险公司经营特点 (7)2.审计涵盖的对象和内容比较广泛 (7)3.内部审计以经济效益为核心 (7)(二)保险企业内部审计的作用 (8)三、阳光财产保险公司内部审计现状分析 (9)(一)阳光财产保险公司概况 (9)1.三道防线设置不明确 (10)2.风险评估工作还未到位 (11)3.内部审计队伍建设薄弱 (11)4.对内部控制执行的监督职能被弱化 (11)5.审计程序不是很规范、审计的内容不怎么完整、方法也不太合适 (12)四、加强与完善阳光保险公司内部审计的具体对策 (13)(一)完善阳光保险公司内部审计管理架构 (13)(二)公司层面的内部控制优化 (14)1.阳光保险公司内部全面实施风险管理 (14)2.强化内部审计对内部控制执行的监督职能 (14)3.加强阳光保险公司审计队伍建设 (14)结语 (15)参考文献 (17)阳光保险公司内部审计存在的问题与策略研究摘要:自从中国改革开放以后,国内的经济就处在飞速发展期间,不过在市场经济的背景下,尤其是中国加入以后,公司之间的的竞争也越来越大。

特别是是保险行业,自身实力不是那么强大,为了取得快速的发展,势必会欠债累累,因为公司内部各方面的管理系统都没有国外的大公司那么完善,如果没有及时的风险预测和预防,极有可能会让企业面临财务危机。

若未及时且合理的处理财务危机，保险公司会面临严重的财务困境甚至是破产。

因此，内部审计以及风险防范已成为企业当下实施可持续发展战略的重点关注领域，而且,三道防线是公司风险管理内部审计的关键核心。

本文以阳光财产保险公司的内部审计为例,根据相关的内部审计和风险防范知识理论为基础,结合在生活中实习中所见所闻,综合前辈们的多篇文献,严格按照保监会发布的《保险稽查审计指引》中相关条例开展工作，以风险管理以及内部审核作为切入点，系统分析阳光保险公司的保险业务以及内部审计现状，探究阳光保险公司在未来一段时间的工作方向包括审计程序、重点、模式等，以财务风险的具体含义入手,由阳光保险公司财务风险管理的背景和存在的问题,指出了阳光保险公司内部审计与公司管理存在的一些问题,最后根据现状问题和原因提出自己对于完善阳光保险公内部审计与公司管理的建议。

SHANGHAI INSURANCE MONTHLY ·NOV 2017关于财产保险行业套费行为的审计案例分析冷晓萍中国人民财产保险股份有限公司郑州监察稽核中心随着保险市场竞争的日趋激烈，保费的获取成本不断攀升，虚列费用补贴市场成为各保险主体普遍存在且屡查屡犯的问题。

长期以来，保险公司套取费用是监管机构和内部审计部门共同关注的焦点，本文通过介绍内部审计案例成果，总结审计如何在防范套取费用风险方面发挥作用。

保险行业套取费用，主要是指各保险主体盲目地拼规模、抢份额，忽视内控合规和风险管控，虚列费用套取资金支付展业成本等违法违规行为。

主要表现为：以直接业务、无资质中介业务虚挂个人代理、中介业务等方式套取手续费，或通过虚列宣传费、服务费等费用套取资金，给予投保人、被保险人保险合同约定以外的利益。

长期以来，保险行业存在的“高费用”“高手续费”等问题不仅影响产品运行效率，还伴生着违法违规和腐败行为，严重影响了行业形象。

特别是2016年财产保险行业商业车险费率改革，更加剧了保险公司的市场竞争，也诱使业务经营单位以高额的销售费用投放市场。

一、防范保险行业套取费用风险的必要性（一）保险行业套取费用的诱因分析一是保费规模、增长速度及市场份额是当前保险公司各级高管人员考核体系中权重最大的指标之一。

基层经营单位的负责人能否“向上发展”,主要取决于保费规模的大小,由于多数保险公司对基层经营单位的费用管理实施“大包干”模式,即业务拓展维护费用和手续费总额与保费收入的规模直接挂钩。

因此，为了获取较高的市场份额，基层经营单位便以超额的费用资源投放市场，甚至出现以亏损为代价的非理性竞争。

二是同业主体的无序竞争加剧了保险公司套取费用行为。

部分财险公司为了提高保费规模，虚挂应收保费，将大量资金违规支付高额的中介手续费或挪作他用,甚至用于商业贿赂；或通过赠送现金、购物券、实物、积分抵扣等方式，给予投保人或被保险人保险合同约定以外的利益，造成保险市场秩序的混乱。

保险公司审计难点及案例分析1. 引言保险行业作为金融行业的重要支柱之一，其审计工作不仅关乎保险公司自身的合规和风险控制，还对整个金融体系的稳定运行具有至关重要的影响。

保险公司的审计工作面临着一系列的难题和挑战，本文将就保险公司审计的难点进行分析，并结合相关案例进行深入探讨。

2. 保险公司审计的难点2.1 复杂的保险产品和业务模式保险产品种类繁多，涵盖了人寿保险、财产保险、健康保险等多个领域，而不同的保险产品又存在着复杂的合同条款、计价模型和资金运作方式，使得对保险公司的审计工作提出了更高的要求。

同时，保险业务模式的多样化也给审计工作带来了挑战，如保险公司可能存在与代理人合作、委托投资等相关的复杂合作关系，这些合作关系的处理和监管也需要审计人员具备丰富的经验和专业知识。

2.2 高风险和不确定性保险公司的业务性质决定了其面临着高风险和不确定性的环境。

例如，保险公司需要面对大规模灾难风险、金融市场波动风险以及客户的赔付风险等。

这些风险和不确定性给审计工作带来了很大的挑战，审计人员需要对保险公司的风险管理体系进行全面评估，确保其能够有效识别和应对各种潜在的风险。

2.3 大规模的数据分析和处理保险公司作为金融机构，业务量庞大，包括保单数据、赔付数据、投资数据等大量信息。

审计人员需要对这些数据进行全面、准确的分析和处理，以评估保险公司的财务状况和业务风险。

大规模数据的分析和处理不仅需要审计人员熟练掌握数据分析工具和技术，还需要审计人员有一定的数理统计基础和风控能力。

3. 案例分析3.1 案例一：保险公司的赔付准备金管理保险公司的赔付准备金是用于支付未来赔付责任的一项重要负债。

然而，在实际运营过程中，由于保险产品种类繁多、赔付责任的不确定性等原因，赔付准备金的计量和管理存在一定的难题。

近年来，一些保险公司因为赔付准备金的不足导致了巨额亏损，甚至破产。

审计人员需要对保险公司的赔付准备金进行全面审计，评估其计量方法的合理性和充分性，并确保准备金的资金安全和风险可控。

中小学生过年的对联大全集锦怎么样中小学生过年的对联大全集锦(一)上联：迎喜迎春迎富贵下联：接财接福接平安横批：吉祥如意上联：福旺财旺运气旺下联：家兴人兴事业兴横批：喜气盈门上联：春雨丝丝润万物下联：红梅点点绣千山横批：春意盎然上联：内外平安好运来下联：合家欢乐财源进横批：吉星高照上联：一帆风顺吉星到下联：万事如意福临门横批：财源广进上联：天地和顺家添财下联：平安如意人多福横批：四季平安上联：迎新春事事如意下联：接鸿福步步高升横批：好事临门上联：冬去山川齐秀丽下联：喜来桃里共芬芳横批：新年大吉上联：春满人间欢歌阵阵下联：福临门第喜气洋洋横批：五福四海上联：万事如意展宏图下联：心想事成兴伟业横批：五福临门上联：欢声笑语贺新春下联：欢聚一堂迎新年横批：合家欢乐上联：事事如意大吉祥下联：家家顺心永安康横批：四季兴隆上联：万事如意展宏图下联：心想事成兴伟业横批：五福临门中小学生过年的对联大全集锦(二)上联：财源滚滚随春到下联：喜气洋洋伴福来横批：财源广进上联：百世岁月当代好下联：千古江山今朝新横批：万象更新上联：春满人间百花吐艳下联：福临小院四季常安横批：欢度春节上联：一干二净除旧习下联：五讲四美树新风横批：辞旧迎春上联：五湖四海皆春色下联：万水千山尽得辉横批：万象更新上联：喜居宝地千年旺下联：福照家门万事兴横批：喜迎新春上联：大地歌唤彩云下联：满园春关不住横批：春色满园上联：春满人间百花吐艳下联：福临小院四季常安横批：欢度春节上联：事事如意大吉祥下联：家家顺心永安康横批：四季兴隆上联：共享锦绣年华下联：相伴健康天使横批：福如东海上联：多劳多得人人乐下联：丰产丰收岁岁甜横批：形势喜人上联：五湖四海皆春色下联：万水千山尽得辉横批：万象更新上联：百年天地回元气下联：一统山河际太平横批：国泰民安上联：多劳多得人人乐下联：丰产丰收岁岁甜横批：形势喜人中小学生过年的对联大全集锦(三)上联：九州春色莺歌燕舞下联：四海征程虎跃龙腾上联：大地回春山河壮丽下联：阳光普照玉宇澄清上联：笑看文苑群芳斗妍下联：喜听艺坛百鸟争鸣上联：推剪刮剃使您满意下联：烫吹洗理令尔称心上联：政通人和百废俱兴下联：春暖花开千山呈荣上联：一派生机阳春有脚下联：漫天异彩浩气腾胸上联：大地欢欣春回有意下联：前程广远日进无疆上联：旭日祥云千门竞盛下联：春风化雨万物争荣上联：芙蓉国里春风送暖下联：长征路上战鼓催征上联：不耻相师请教四海下联：真诚待人结交五洲上联：百万雄师铜墙铁壁下联：十亿人民协力同心上联：祖国建设蒸蒸日上下联：工农生产欣欣向荣上联：日暖神州光辉万里下联：春回大地气象一新上联：芙蓉国里千枝竞秀下联：凯歌声中万马奔腾上联：四季力争工农两旺下联：红旗高举上下齐心上联：莫道今朝仓盈廪满下联：更望来年家富人足上联：雷锋之花常开不败下联：共产新风永昌不休上联：千里马行望尘莫及下联：一声虎啸逐电如风。

保险公司内部审计论文1.保险公司内部审计存在的问题1.1内部审计制度不健全我国保险公司内部审计制度的不健全首先体现在内部审计部门的独立性不够上。

内部审计部门工作的独立性程度对于其工作职能所发挥出来的效果具有直接的影响作用，是保证其内部审计效果的前提和基础。

然后，目前我国保险公司所设立的内部审计部门大多受到了公司经理室等各级部门的领导和管理，以至于造成了许多内部审计部门在实际工作中面临着资源配置不合理，审计范围受到限制等情况。

甚至于出现公司内部的审计工作完全交由其财务管理部门承担，从而缺乏系统化、独立化的审计工作的开展。

试想一下，一旦公司内部审计的工作缺少了充分的自由性和独立性，领导层的过分干涉便容易造成审计结果被选择性地进行上报甚至被篡改，长远发展下去便容易造成该部门形同虚设，该项工作收不到实际效益的情况。

其次便是公司内部审计缺乏完善的考核机制，保险公司内部考核的标准不一，以至于内部审计的结果便缺乏真实性和客观性依靠。

甚至有些保险公司将其内部审计人员划分为一般意义上的行政人员，这样一来，便更难拥有科学化、系统化的业务考核指标对公司内部审计人员的审计工作进行考核，内部审计人员的任职资格与专业素质也难以得到统一化、标准化的选拔，从而影响到内部审计工作的正常进行。

1.2内部审计人员素质欠缺尽管许多保险公司已经设立了内部审计这一部门，然而对其工作的效果作用的认识却存在着严重的认识缺失和重视不够，内部审计工作的人员要么存在着同公司财务人员职能划分不明确的归责误区，从而使其缺乏专业化的内部审计工作。

要么便是内部审计人员自身专业素质不到位，从而使其业务能力难以达到公司的要求，跟不上公司发展前进的步伐。

除了公司内部审计人员业务能力素质的缺乏之外，内部审计技术手段落后，审计的方式单一等对于公司内部审计处理实务的工作的开展同样具有较大得限制作用。

特别是一些公司对于内部工作的审计检查方式甚至仍旧停留在传统的人工查账的方式上，对于新兴的电子计算机式信息化的抽样检查以及非现场化的审计软件进行的数据信息分析统计等技术的运用严重不到位。

新形势下保险公司内部审计面临的主要挑战和应对策略作者：曾永亮来源：《环球市场》2017年第04期摘要：本文主要从多方面、多角度阐述了当前保险公司内部审计的新形势及其新形势下面临的主要挑战，并就如何应对这些挑战提出相应的有效策略。

关键词：内部审计；挑战；应对策略随着我国保险行业改革的不断深化，内部审计在保险公司加强内部管理方面发挥着日益重要的作用。

同时，内部审计也因公司内部环境的变化面临着诸多新挑战。

因此，如何认识新形势下保险公司内部审计面临的挑战，并且寻找到有效的应对挑战的策略，已成为保险公司内部审计工作一个无法回避的问题。

本文就目前保险公司内部审计面临的主要挑战及其应对策略谈几点看法。

一、保险公司内部审计的主要新形势（一）内部审计在改善经营管理、提高经济效益中越来越发挥着重要作用内部审计机构长期坚持以促进依法合规经营、提高经济效益水平为中心，开展了内控制度、经营效益、经济责任、财务收支和依法合规等审计，有效地促进了增收节支、扭亏增盈，完善了公司治理结构，加强了内部控制，提高了风险防范能力，确保了廉洁经营、廉政建设。

（二）内部审计工作质量、水平不断提高初步建立规范、科学的内部审计工作体系，引导内部审计从财务审计、查错防弊向内控评审、防范风险等方向发展，注重总结推广实践经验，提高内部审计质量和效率，不断引进一些国际先进技术和经验。

（三）内部审计队伍建设持续强化逐步充实审计力量，优化审计队伍结构，加强培训，重视内部审计人员的信息化能力建设，引进培养对《职业道德规范》和《内部审计实务标准》的学习理念。

二、保险公司内部审计面临的主要挑战在保险公司内部审计的新形势下，其内部审计也面临着诸多新挑战。

（一）“屡查屡犯”现象突出近年来，保险公司对经营管理的依法合规情况反反复复进行过许多内部审计，但是，诸如虚假批退、虚列手续费和业务费用、虚假理赔等违法违规现象依然存在。

主要表现在：一是法律制度意识淡薄，对岗位相关的法律法规和制度规范概念模糊，循章不严；二是对审计发现问题整改态度不端正，整改力度不够，甚至以各种理由加以搪塞或敷衍了事；三是存在侥幸心理，对于某些带有普遍性的不合规问题，抱着“法不责众”的心态。

引言随着我国经济社会的不断发展，越来越多的企业集团进入资本市场。

对于这样的企业来说，部审计的完善越来越重要，加强上市公司的部管理和审计监督，使其准确发挥国民经济晴雨表的作用已成为当务之急。

但是，近年来，上市公司部审计存在着一些问题，使部审计监督职能的有效发挥受到了一定的限制。

从一些有经济实力的大型现代企业的兴衰成败可以看出，那些稳定、健康、有持续发展力、有活力和竞争力的企业，都有一套健全、完善、有效的控机制和风险防的措施。

而那些衰败的企业，都是因为部疏于管理，缺乏有效的控机制和风险管控措施，从早期的红塔集团高官腐败，到近年长虹国有资产的转移，到三力集团的濒临崩溃，这一系列骇人听闻的经济大案背后无不隐射出一个共同的问题，那就是企业部审计存在着严重缺陷。

这些都说明部管控机制和风险管控措施的落实对于公司健康、稳定、持续地发展是至关重要的。

只有建立一套完整的部审计监督机制，才能彻底解决舞弊，腐败和管理不当的问题。

1 部审计的概念及重要性1.1部审计的概念部审计是一项独立、客观的确认工作和咨询活动，它的目的是为组织增加价值，并提高组织的运作效率。

它采取系统化，规化的方法对风险管理，控制及治理程序进行评价，帮助组织实现其目标。

1.2部审计的重要性1.2.1部审计工作维护企业利益，提高企业经济效益企业部审计工作的实施，对于维护企业利益有着重要的影响。

通过对企业会计资料，财务管理资料真实性，完整性，准确性的检查，以及对企业的经济活动的审查，保障企业经济活动符合国家政策法令，符合财务管理制度。

同时，通过对财务信息的分析还可以及时发现企业部营私舞弊，贪污盗窃，职务侵占等情况，充分的保障了企业的利益。

部审计工作的实施，通过财务监督，财务信息分析，财务管理审查等方式，资金使用合理性等进行审核检查。

部审计通过严格控制成本费用开支，堵塞漏洞，查处违纪违规行为，严把资金出口，严肃财经纪律，维护正常的经营秩序，促进企业加强管理，从而达到为企业提高经济效益服务的目的。

审计问题分析及整改措施今年3月份以来，我区社保接受国家和省纪检部门的审计。

期间，我区和市直部门做了大量的准备和查询工作，严格按照上级部门的安排和要求，认真细致提供基础数据，同时积极配合审计人员，对模糊数据及时分析、解释，对问题数据及时处理、整改，各项工作逐项落实、井井有条，各阶段审计充分沟通、有条不紊。

一、我区社保配合上级部门，按照审计科目和要求，将发现的所有问题逐一分析和解释，综合分类如下：1、单位缴费比例低于18%。

发生原因：（1）、档案托管人员1720—2500基数范围内缴费比例比单位缴费比例低6个百分点；（2）、托管人员转入单位参保，2011年比例为12%，如威海市迪科净油机设备厂编号为010028881002607113的参保人员；（3）、审计数据查询不准，如个人编号为010030000000011103的参保人员，是档案托管人员，单位缴费比例本来就是12%，数据正确，但审计查询出的数据却显示该参保人是威海万丰奥威汽轮有限公司工伤户头里的人员；（4）、2011年部分月份是在托管户头里按照12%缴纳的，剩余月份转入公司按照18%缴纳，如威海鲁东驾驶员培训中心个人编号为010028881002023589的参保人员；（5）、大龄人员的缴费比例和托管人员比例相同，单位缴费比例也是12%，如户头：威海神道口村（大龄养老）。

2、少缴保费_10_12列_威海市高区_企业养老_单位缴费比例低于18％少缴金额问题。

由于托管人员缴费比例单位部分就是12%，因此没有少缴保费。

3、选择性参保问题。

（1）、按照缴费人员类别设臵参保险种。

具体情况：村办企业只缴纳养老和生育保险，大龄专户只缴纳养老保险，档案托管人员缴纳养老、医疗和生育保险，企业缴纳五险，工伤专户只缴纳工伤保险。

（2）、企业职工在我区重复登记办理增加手续，选择性参保。

如西港水产有限公司，2011年42人缴纳养老、医疗、生育和失业，16人缴纳工伤保险；2012年22人缴纳养老、医疗、生育和失业，16人缴纳工伤保险。

关于寿险公司内部审计的分析我国的保险行业自1985年起就正式引入了内部审计（以下简称内审）机制，但分业经营以来，寿险公司的内审一直缺乏统一的规章制度，任由各家寿险公司自行其是。

直到1999年，我国保监会才在《保险公司内部控制制度建设指导原则》中就内审给出了简单的描述。

由于我国寿险公司引入内审的时间不长，各寿险公司对内审缺乏足够的重视，我国寿险公司内审存在诸多问题，这严重制约了其作用的发挥。

以下是笔者就寿险公司内审存在问题的一些看法：一、我国寿险行业内审存在的主要问题（一）没有充分履行内审职能内审的主要职能，应是评价组织潜在的风险，以确保有效地达到组织的目标，以此协助该组织的管理层和董事会成员有效地履行他们的职责。

目前我国寿险行业内审的主要职能，还应是补充审计机关对国有资产进行审计监督的力量和检查、评价内部履行经济责任的状况，防止错弊发生，促使国有资产保值增值。

而目前我国寿险行业内审长期以来都以“查错纠弊”、“堵塞漏洞”等财务审计为主，很少以积极的方式提出问题、分析问题和解决问题，导致履行内审职能的缺失。

（二）内审的独立性、客观性、权威性不强独立性、客观性是内审的根基和灵魂，权威性是内审作用发挥的保障。

独立性、权威性要求必须设置独立的审计机构，并只对董事会或高级管理层负责，客观性则要求内审人员必须独立于被审计对象及其所审查的审计活动，避免其他因素的干扰。

而目前寿险公司内审的独立性、客观性与权威性离这些要求还有一定的差距。

在一些寿险公司中，内审的委托人与被审计对象合一，使审计活动易受少数领导人意图操纵；尽管多数寿险公司内审工作实行总经理负责制，但实际上大多由主管财务的副总经理领导，并未设立总审计师职位（负责内审工作和直接对董事会负责），也使审计的独立性和客观性大大削弱。

在设置内审机构时，部分公司与纪检、监察，甚至与财务、统计部门混同，有的虽然独立设置内审机构，但融入了与审计无关的职能，造成一个机构行使多项职责的现象，不利于审计部门监督职能的有效发挥。

‎‎‎‎保险公司分‎支机构审计‎存在的问题‎和建议白‎本明摘‎要：‎本文结合‎自身从事的‎外部监管工‎作，保险公‎司分支机构‎内部审计的‎现状和存在‎的问题进行‎分析并提出‎建议。

教关‎键词：‎内部‎审计保险‎公司风险‎控制问题‎建议‎一‎、保险公司‎分支机构内‎部审计中存‎在的问题近‎年来，保险‎公司内部审‎计工作得到‎明显改善，‎但与分支机‎构业务发展‎速度不相协‎调的情况依‎然普遍存在‎。

总体来看‎，保险公司‎内部审计工‎作主要存在‎以下问题：‎‎（一）‎内部审计理‎念存在局限‎。

长期以来‎，大多数保‎险公司对内‎部审计的主‎要职能局限‎于财务审计‎和合规遵循‎两方面，更‎甚者只将内‎部审计重点‎放在财务稽‎查复核上，‎无法对分支‎机构在经营‎管理。

内部‎控制和决策‎制定中存在‎的风险进行‎有效监控。

‎由于受到内‎部审计理念‎的局限和技‎术上的限制‎，能将内部‎审计延展到‎风险识别与‎管理。

内部‎控制持续性‎监督的保险‎公司较少，‎分支机构内‎部审计风险‎管理职能普‎遍弱化，未‎能发挥内部‎审计在公司‎治理中的深‎层次作用，‎一些风险点‎长期存在，‎不能从制度‎层面进行流‎程再造，从‎根本上予以‎解决。

‎（二）内‎部审计体制‎不健全。

第‎一是‎内部审计组‎织独立性不‎够。

独立性‎是内部审计‎的一个重要‎特征，是保‎证内部审计‎效果的基础‎。

内部审计‎工作独立性‎的大小，直‎接决定了其‎职能发挥的‎范围和效果‎。

目前，多‎数保险公司‎分支机构的‎内部审计部‎门由省级分‎公司总经理‎室领导管理‎。

有的分支‎机构内部审‎计部门配置‎较低，资源‎不足，审计‎范围有限；‎有的则将部‎分内部审计‎职能交由财‎务部或人事‎部等部门承‎担，没有独‎立性，审计‎结论缺乏公‎允。

由于内‎部审计存在‎受到管理层‎干涉的可能‎，审计结果‎有可能被选‎择性报告，‎不能为上级‎公司和外部‎监管提供有‎效的决策服‎务。

保险公司审计风险产生的原因及对策分析
随着保险行业的不断发展，保险公司审计风险日益突出，这主要是由以下几个方面的原因导致的。

保险公司业务复杂多样，涉及到大量的投资、理赔和资金流动等方面，这使得审计工作面临着巨大的挑战。

保险公司拥有大量的客户和业务往来，存在较高的风险敞口。

保险公司的内部管理体系相对较为松散，对审计结果的监管和改进不到位。

保险市场的环境和法律法规的变化也会导致审计风险的增加。

针对这些原因，保险公司可以采取一些对策来降低审计风险。

加强风险管理意识。

保险公司应该建立完善的风险管理体系，做好风险评估和风险控制工作，确保业务的可持续发展。

规范内部管理。

保险公司应该建立并完善内部控制体系，加强对财务、资金和业务流程的监控，严格执行内部审计制度，及时发现和解决问题。

保险公司还应该加强对员工的培训和教育，提高他们的风险意识和审计素养。

加强对审计工作的重视。

保险公司应该重视审计工作，确保审计工作的独立性和公正性，加强对审计人员的培训和引进，提高审计的专业水平。

保险公司还应该加强对外部环境的监测和分析，及时调整经营策略和风险管理措施，以应对外部环境的变化。

保险公司审计风险的产生是多方面因素的综合结果，包括保险公司自身的业务特点、内部管理不到位、市场环境和法律法规等因素的影响。

为了降低审计风险，保险公司可以采取一系列的对策，包括加强风险管理意识、规范内部管理、加强对审计工作的重视和加强对外部环境的监测和分析等措施。

只有这样，保险公司才能更好地应对审计风险，保障业务的正常运转和可持续发展。