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行政事业单位内部控制测试题《行政事业单位内部控制》第一讲（一）·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内.1。
COSO委员会于2004年9月颁布了《企业风险管理-—综合框架》，将内部控制五要素变为八个要素，其中保留的要素是（）.A、风险评估B、目标制定C、事项识别D、风险反应【正确答案】：A【解析】：COSO委员会于2004年9月颁布了《企业风险管理-—综合框架》,五要素变为八个要素，分别是控制环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控。
五要素为：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。
·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果,你认为正确的用"√"表示,错误的用"×”表示。
1.《企业内部控制配套指引》在行政事业单位同步实行.（）【正确答案】：错【解析】：2010年4月26日，财政部等五部门发布了《企业内部控制配套指引》，包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，并要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司实行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司实行，择机在中小板和创业板上市公司实行,鼓励非上市大中型企业提前执行。
然而,与企业相比，行政事业单位内部控制无论在理论研究还是在实践中都是滞后的.《行政事业单位内部控制》第一讲（二）·单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内.）1。
下列类型的单位中，不属于事业单位的是( )。
A、高等院校B、地震局C、地方政协机关D、科学研究机构【正确答案】：C【解析】：〈p>事业单位，是指国家为了社会公益目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的，从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织。
(单选题)1: 内部控制适应性原则的理论依据是（）。
A: 最优化理论
B: 行为科学理论
C: 需要层次理论
D: 权变理论
正确答案: D
(单选题)2: 将反映企业偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等的指标纳入一个有机的整体之中，以系统、全面、综合地对企业财务状况和经营成果进行分析与评价的分析方法是（）。
A: 比率法
B: 趋势分析法
C: 因素分析法
D: 综合分析法
正确答案: B
(单选题)3: 在内部控制五要素之间的关系中,处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是( )
A: 内部环境
B: 内部监督
C: 控制活动
D: 信息与沟通
正确答案: D
(单选题)4: 销售业务中收款环节存在的主要风险不包括（）。
A: 结算方式选择不当
B: 账款回收不力
C: 销售业务会计记录和处理不及时
D: 票据审査和管理不善
正确答案: C
(单选题)5: 经常通过计算各种指标来衡量偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力的营运分析方法是（）。
A: 比较法
B: 趋势分析法
C: 比率法
D: 综合分析法
正确答案: C
(单选题)6: 下列选项中不属于内部控制参与主体的是（）。
A: 企业董事会
B: 企业监事会
C: 政府对企业进行审计的审计人员
D: 企业全体员工。
企业内部控制审计指引1、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性的责任主体是（董事会）。
2、在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（注册会计师）。
3、内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和（运行缺陷）。
4、不足以提供充分适当的证据的测试方法是（询问）。
5、注册会计师测试企业层面控制应当把握的原则是（重要性）。
6、与董事会和经理层沟通重大缺陷和重要缺陷的形式是（书面形式）。
7、与内部控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据（越多）。
8、注册会计师实施审计工作的方法是（自上而下）。
9、注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（否定意见）。
10、如果企业拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明，注册会计师应当采取的措施不包括（出具标准的审计报告）。
判断题1、注册会计师应当对发表的审计意见独立承担责任。
（正确）2、内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，给予该领域的审计关注就越多。
（正确）3、注册会计师应当关注信息系统对内部控制及风险评估的影响。
（正确）4、注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行。
（正确）5、注册会计师在测试企业层面控制和业务层面控制时，应当评价内部控制是否足以应对舞弊风险。
（正确）6、注册会计师可以利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作。
（正确）7、对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告的企业对内部控制责任段说明。
（错误）8、与某项控制相关的风险越高，可利用程度就越低，注册会计师应当越多地亲自对该项控制进行测试。
（正确）9、注册会计师为发布内部控制审计意见提供绝对保证。
（错误）10、注册会计师应当以风险评估为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需收集的证据。
（正确）企业内部控制基本规范及配套指引1、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要条件是（信息与沟通）。
内部控制试题及答案免费一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的首要目标是（）。
A. 保护资产安全B. 提高经营效率C. 确保财务报告的可靠性D. 遵守法律法规答案：C2. 下列哪项不属于内部控制的要素？（）A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 人力资源管理答案：D3. 内部控制制度的建立和完善，主要依靠（）。
A. 企业高层管理者B. 内部审计部门C. 财务部门D. 所有员工答案：A4. 内部控制的监督机制包括（）。
A. 日常监督和专项监督B. 内部审计和外部审计C. 内部审计和内部控制评价D. 日常监督和内部控制评价答案：A5. 内部控制评价报告的编制主体是（）。
A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业内部控制评价工作组答案：D6. 内部控制评价报告的编制时间是（）。
A. 每年一次B. 每季度一次C. 每半年一次D. 每月一次答案：A7. 内部控制评价报告的接收对象是（）。
A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业所有员工答案：C8. 内部控制评价报告的内容不包括（）。
A. 内部控制评价的范围B. 内部控制评价的结论C. 内部控制缺陷的描述D. 内部控制缺陷的整改措施答案：D9. 内部控制缺陷的整改措施应由（）来制定。
A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业内部控制评价工作组答案：C10. 内部控制缺陷的整改措施应（）。
A. 立即执行B. 定期执行C. 根据具体情况执行D. 无需执行答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 内部控制的目标包括（）。
A. 保护资产安全B. 提高经营效率C. 确保财务报告的可靠性D. 遵守法律法规答案：ABCD2. 内部控制的要素包括（）。
A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案：ABCD3. 内部控制的监督机制包括（）。
A. 日常监督B. 专项监督C. 内部审计D. 外部审计答案：ABC4. 内部控制评价报告的内容应包括（）。
控制活动是内部控制的主体在内部控制框架的要素中，控制活动是非常特殊的一个，在之前的企业内部控制体系建设的经验中，因为控制活动涉及各个管理及业务制度、流程中的具体控制点的设置，所以控制活动占据的工作量是最大的。
为了让大家更好的理解五要素中各要素在内部控制体系中的定位，我总结了几句话供大家参考：控制环境为基础；风险评估为导向；控制活动为主体；信息沟通为工具；监督活动为保障；控制活动是内部控制体系承载的主体，作用不言而喻。
在内部控制体系建设的方法论中，内部控制分为两个层面的控制，一个指公司层面的控制（ELC），一个指业务（流程）层面的控制（PLC），公司层面的控制包含了控制环境、风险评估、信息沟通、监督活动等要素的内容，而业务层面的控制基本就是指的控制活动要素的内容。
控制活动这一要素提供的原则的要求适用于任何一个管理和业务流程，或者说企业所有的管理和业务流程的控制都需要应用这些原则和要求。
在1992年的COSO内部控制框架中，COSO不仅给出了控制要素的原则和要求，还提供了利用通用经营模型分解的各类管理及业务活动的参考关键控制点（类似于财政部2010年发布的18项内部控制应用指引），在更新版的控制文件中，这部分内容被删除了，只保留了控制原则和要求。
我们具体看一下控制活动中的几个原则和关注点。
原则10：组织应选择并执行那些可以影响其目标实现的风险降至可接受水平的控制控制活动的设置要与风险评估的结果相结合上一节，我们讲到了风险评估要素，也分析了内部控制中的风险与风险管理中的风险之间的关系。
风险是和企业目标紧密相关，而内部控制是为了降低风险，是风险应对的方式之一，所以控制活动应该以此为出发点，才是找到了内部控制的源头。
这几年，大家都在谈以风险为导向的内部控制，建立内部控制是为了控制风险，所以需要先明确企业的风险。
不仅内部控制需要以风险为导向，企业中合规管理、内部审计、内部监督等工作，都需要以风险为导向，因为风险是这些工作的最底层逻辑。
企业内部控制的有效性及其评价方法3400字内部控制对于企业内部的生产经营效率和管理效果具有重要的意义，是提升企业管理水准的重要方法。
本文对内部控制有效性的影响因素进行分析，探索内部控制评价方法，并探索了提升内部控制有效性和评价方法有效性的策略。
毕业内部控制；有效性；评价方法一、企业内部控制及其有效性概述企业内部控制是为了实现企业的目标而服务的，是保障企业生产经营的效率和效果、提升财务报告可靠性的重要手段和途径。
内部控制需要包括董事会、管理层和员工在内的全体成员都必须遵守的过程。
内部控制有效性是指企业根据自身的实际状况，在遵守法律法规的基础上进行内部控制政策或者制度的设计，并保证这一套政策和制度能够在企业的运营过程中持续有效的发挥作用，并使得企业的控制目标得到有效实现。
二、企业内部控制有效性的影响因素及要求1.内部控制有效的关键因素企业内部控制是否有效取决于内部控制制度设计的合理性、对内部控制的重视程度、内部控制监督管理和贯彻执行力度是否足够等等。
唯有了解影响内部控制有效性的因素，才能针对性地完善企业内部控制。
具体来说，企业可以从以下几个方面来提升和完善内部控制有效性：第一，企业要构筑符合自身状况的内部控制制度。
在市场经济发展日趋完善的过程中，我们发现经济案件发生的频率越来越高，高级财务管理人员被调查的状况越来越多。
比如说银行职员从金库偷盗资金金额达到5000万元以上，银行挪用信贷资金金额高达50亿元等等。
这些企业内部存在着内部控制制度，导致问题出现的根本原因在于内部控制制度不完善，不符合自身的生产经营现状。
每一个企业都有自己的管理习惯和运营模式，在实际管理中，企业的领导者和管理人员应该逐步摸索出适合自己的内部控制制度。
第二，企业要重视内部控制制度。
企业应该意识到内部控制是非常重要的，要避免让内部控制制度成为一纸空文和纸张上的制度，对于有章不依、形同虚设的现象要严格杜绝。
企业领导要躬亲示范，给员工起一个带头模仿的作用，如果企业的领导者都不重视内部控制，那么其他员工重视的可能性就很小。
第九章内部控制评价（一）单项选择题1．企业内部控制评价的主体是（）。
A．政府机关B．会计师事务所C．董事会或类似权力机构D．财务部门2．企业内部控制评价的对象是（）。
A．内部控制规章制度B．内部控制有效性C．财务报告的公允性D．内部控制环境3．对内部控制评价承担最终责任的内部控制评价责任主体是（）。
A．董事会B．经理层C．监事会D．审计委员会4．企业内部控制评价工作的起点是（）。
A．明确内部控制目标B．制定内部控制评价方案C．组成评价工作组D．确定评价方法5．内部控制评价工作的最终表现为（）。
A．财务报告B．审计报告C．内部控制评价工作底稿D．内部控制评价报告6．企业年度内部控制评价报告报出的时限是基准日后（）。
A．一个月B．二个月C．三个月D．四个月7．审议内部控制评价报告，对董事会建立与实施内部控制进行监督的机构是（）。
A．经理层B．各专业部门C．监事会D．企业所属单位8．适当分离内部控制设计部门与内部控制评价部门是为了保证内部控制评价工作的（）。
A．全面性B．重要性C．客观性D．独立性9．一般而言，如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报，就应将该缺陷认定为（）。
A．重大缺陷B．重要缺陷C．一般缺陷D．严重缺陷10．下列有关内部控制评价的说法中错误的是（）。
A．内部控制评价应紧紧围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行B．内部控制的有效性是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度C．企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价D．董事会可以通过审计委员会来承担对内部控制评价的组织、领导、监督职责11．如果某企业更正已公布的财务报告通常表明该企业内部控制可能存在（）。
A．重大缺陷B．重要缺陷C．一般缺陷D．严重缺陷12．通常表明企业财务报告内部控制可能存在重大缺陷的是（）。
(单选题)1: 我国企业内部监督体系的构成不包括（
A: 审计委员会
B: 监事会
C: 股东大会
D: 内部审计机构
正确答案: C
(单选题)2: 企业委托具有研发能力的企业或机构等开展研发工作，委托人全额承担研发经费，受托人交付研发成果的研发形式属于（）。
A: 委托研发
B: 合作研发
C: 自主研发
D: 研发外包
正确答案: A
(单选题)3: 审议战略委员会的发展战略建议方案应提交给（）。
A: 股东大会
B: 董事会
C: 监事会
D: 总经理
正确答案: B
(单选题)4: 下列关于内部控制特征的论述,不正确的是( )
A: 内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进
B: 内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施
C: 内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序D: 制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功
正确答案: D
(单选题)5: 内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括（）
A: 事前控制
B: 制度设计、制度执行与监督评价
C: 事中控制
D: 事后控制
正确答案: B
(单选题)6: 绩效考评系统的评价主体主要是（
A: 公司董事会和各级管理者
B: 各级管理者
C: 全体员工
D: 各个部门
正确答案: A
(单选题)7: 内部传递的信息能否满足使用者的需要,取决于信息是否( )。
ACCOUNTING LEARNING249企业内部控制的有效性及其评价方法徐延生 大连正好环保科技有限公司摘要：党的十九大以来，随着我国社会主义市场经济体制改革的不断深入推进，各行各业面临着机遇的同时也面临着巨大的挑战，对于公司企业而言，当前一时期的市场竞争显得更加激烈，企业要想在市场竞争中获取足够的发展空间，占据较多的市场份额，必须加深和强化对本企业内部管理的控制，并且要保证其内部控制过程中各种途径和渠道能够达到预期的目标，将影响企业发展的各种不合理因素进行有效的控制和约束。
本文主要对企业内部控制的有效性进行合理化的论述，并给出了企业内部评价的几种方式方法，最后提出了完善企业内部控制的几点建议意见，作者期望本次探讨和研究为更好地提高企业内部控制的有效性提供一定的帮助和促进作用。
关键词：企业内部控制；有效性；评价方法随着近现代企业管理理论在管理企业过程中的不断推广和应用，企业内部控制手段逐渐成为社会大众关注的焦点。
大部分地区和国家对企业内部控制制定了方案和路线策略，但企业在经营过程中与这些目标的实现还存在一定的距离。
这就约束我们对企业内部控制的评价方法和评价效果进行详细的研究和探讨。
最后，形成企业内部控制的几种有效途径，以实现企业运行前景的快速发展，在市场竞争中获得更大的优势和竞争力。
一、企业内部控制有效性及其定义企业内部控制是指为了达到某一企业既定的经营和管理目标，企业通过制定相关制度的手段，实现控制企业运行方向的目的。
比如，提高经营管理的效益，保证企业财务信息的可靠性等，由包括企业内部的管理部门及其普通员工在内的全体成员形成的提供合理保证的过程。
而企业内部控制的有效性指的是企业根据相关法律法规的规定，结合自身的经营状况和现状，制定出一套符合本企业发展的、合理的、完整的内部控制方案和相应的制度，同时，还要做到这些制度和措施在企业的实际经营过程中能被引用和执行到位，保证这项制度和措施在实施过程中发挥其价值，从而在最大限度上达到企业控制目标的实现。
