企业内部控制评价体系

内控体系评价需准备的资料清单1.企业内部文件：-内控政策文件：包括内控制度、内控手册、内控目标和策略等；-内部组织机构文件：包括组织结构图、职责分工、人员安排等；-内控培训文件：包括内控培训计划、培训材料、培训记录等；-风险管理文件：包括风险管理政策、风险评估报告、风险应对措施等；-内部审计文件：包括内部审计计划、审计报告、整改跟踪表等。

2.内部控制流程和程序：-市场开拓流程：包括市场调研、产品设计、市场推广等步骤；-销售流程：包括订单接收、发货、收款等步骤；-采购流程：包括需求确认、供应商评估、采购合同签订等步骤；-生产流程：包括生产计划、材料采购、生产过程管控等步骤；-财务流程：包括账务处理、报表编制、审计等步骤。

3.内部控制文件和记录：-计划制定和执行记录：包括计划制定过程、执行情况、执行结果等记录；-内控文件和报告：包括内控自评报告、内部审计报告、风险评估报告等；-内控活动记录：包括内部审计活动、风险管理措施执行情况、风险事件处理情况等记录；-内控教育和培训记录：包括内控培训计划、培训材料、培训记录等。

4.风险和控制指标数据：-风险事件数据：包括风险事件发生情况、处理过程、教训总结等；-风险指标数据：包括风险指标定义、测量方法、测量结果等；-控制指标数据：包括控制指标定义、测量方法、测量结果等。

5.相关外部文件和信息：-法律法规文件：包括相关行业的法律法规文件、政府政策文件等；-行业标准文件：包括相关行业的质量标准、安全标准等；以上是一份较为全面的内控体系评价所需的资料清单。

根据具体评价的目的和需要，可能还需要额外的资料。

对于评价者来说，准备充分的资料清单可以确保评价的全面性和准确性。

企业内部控制有效性及评价方法企业内部控制是指企业为实现经营目标，建立在风险管理基础上的一系列措施和制度，以保护企业资产安全、促进经营活动合法合规、提高内外部信息的可靠性及准确性的一种管理手段。

企业内部控制的有效性是指企业内部控制体系能否有效发挥作用，保障企业经营活动无误、规范、透明，达到预期的管理目标。

评价企业内部控制的有效性是评估企业内部控制体系的各项要素是否完整、科学、切实可行，在实际运作中能否顺利实施，从而确定内部控制的有效程度并提出改进建议。

评价企业内部控制有效性的一种方法是建立合理的内部控制评价体系，包括评价准则、评价目标、评价指标等。

这些评价指标可以从五个层面进行考虑：1. 控制环境控制环境是企业内部控制的基础，包括企业的管理理念、管理体系、人员素质等方面。

评价控制环境的有效性可以从企业文化、道德风险、领导者行为等角度考察。

2. 风险评估风险评估是企业内部控制的核心，是确定企业面临的风险，并采取相应措施进行处理的过程。

评价风险评估的有效性可从风险识别、风险评估、风险管控等方面进行考察。

3. 控制活动控制活动是企业内部控制的实施过程，包括企业内部流程、制度和规程等措施。

评价控制活动的有效性可从流程完整性、制度规范性、流程有效性等方面进行考察。

4. 信息与沟通信息与沟通是企业内部控制的基础和保障，包括企业内部信息的收集、传递和使用，以及各级管理层之间的沟通和协调等。

评价信息与沟通的有效性可从信息完整性、及时性、准确性等方面进行考察。

5. 监督与反馈监督与反馈是企业内部控制的闭环过程，包括对内部控制的监督、评价和改进等。

评价监督与反馈的有效性可从监督机制、反馈机制、改进效果等方面进行考察。

评价企业内部控制有效性还可以采用问卷调查、内部审计、外部审计等方法。

问卷调查可以通过发放问卷，收集员工对企业内部控制的认知和评价意见，从而了解员工对内部控制的满意度和建议；内部审计是一种独立于企业经营活动的全面评估机制，可以对企业内部控制的各个环节进行审计，发现问题并提出改进措施；外部审计则是由独立的审计机构对企业内部控制进行审计，评价其有效性。

企业内部控制的有效性及其评价方法
企业内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一系列管理措施和制度，通过对企业
各种资源和活动的监督、管理和评价，确保企业的经营活动合法、合规、高效和安全，防
范和减少各种风险，提高企业整体管理水平和效益。

企业内部控制的有效性是指企业内部控制制度和措施在实际应用中是否能够达到预期
的目标和效果。

有效的企业内部控制能够保证企业的财务信息真实可靠，合规性强，资产
安全和业务运营高效。

有效的内部控制还可以减少企业面临的各种风险，增强企业的可持
续竞争力。

1. 内部控制评价指标体系方法：通过建立一套科学、完整的内部控制评价指标体系，对企业的内部控制进行全面系统的评价。

这种方法重点考察企业内部控制的制度完善程度、内部控制环境、风险管理能力、控制活动执行情况和信息反馈等方面的情况。

2. 内部控制流程评价方法：通过对企业各个业务流程进行细致的分析和评估，了解
流程中可能存在的风险和漏洞，评估内部控制措施的合理性和有效性。

这种方法侧重于对
企业日常运营过程中的内部控制措施进行评价，包括审批流程、制度执行、风险防范和内
部监督等。

3. 内部控制自评方法：企业内部根据现有的内部控制制度和要求，自行开展对内部
控制的评价工作。

这种方法强调企业自主性和主动性，通过自评的方式检查和发现问题，
及时进行调整和改进。

4. 第三方审计方法：企业可以通过聘请独立的第三方机构进行内部控制的审计工作，评价内部控制的有效性和合规性。

这种方法具有客观性和公正性，能够为企业提供独立的
评估结果，发现企业内部控制中可能存在的问题和风险。

第一章总则第一条为了自我完善内控体系，及时发现公司内部控制缺陷，提出和实施改进方案。

根据国家有关法律法规，《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》，结合公司的实际情况，制定本制度。

第二条内部控制评价是指公司董事会对公司内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。

内部控制有效性是指建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度，包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性。

第三条内部控制评价的原则：(一)全面性原则。

评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖公司各种业务和事项。

(二)重要性原则。

评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。

(三) 客观性原则。

评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。

(四)以风险为导向的原则。

评价工作应当以风险为导向，根据风险发生的可能性和对公司内部控制目标的影响程度确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域和重要流程环节。

(五)及时性原则。

评价工作应按照规定的时间进行，当经营管理环境发生重大变化时，应及时进行重新评价。

第四条公司内部控制评价，包括年度评价和专项评价。

年度评价是指公司根据内部控制目标，对公司某一年度建立与实施内部控制的有效性进行的评价；专项评价是指公司在特定时点对特定范围的内部控制的有效性进行的评价。

年度评价为定期评价，内部控制评价报告应提交董事会审批；专项评价为不定期评价，根据需要视具体情况而定，不受检查时间和检查次数的限制。

第二章内部控制评价的内容第五条内部控制评价应紧紧环绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。

(一)内部环境评价包括组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等方面。

组织架构重点从机构设计的整体控制力、权责划分、相互牵制、信息流动路径等方面进行评价；发展战略重点从发展战略的制定合理性、有效实施和适当调整三方面进行评价；人力资源重点从企业人力资源引进结构合理性、开辟机制、激励约束机制等方面进行评价；企业文化评价重点从建设和评估两方面进行评价；社会责任重点从安全生产、产品质量、环境保护与资源节约、促进就业、员工权益保护等方面进行评价。

内控体系监督评价管理机制
内控体系监督评价管理机制是企业内部建设、运作和监督内部控制体系的重要机制。

其基本目的是通过对内部控制体系的评价，保证企业内部控制的有效性和合规性，并为企业的持续发展提供保障。

该机制主要包括以下内容：
1. 内控评价标准的制定：制定内控体系评价标准，明确内控的要求和标准，为内控体系的评价提供基础和依据。

2. 内控评价策略的制定：制定内控评价策略，明确评价的范围、目标和方法，根据不同的评价对象和评价需求，制定不同的评价策略。

3. 内控评价的实施：通过内部或外部专业机构对内部控制体系进行评价，评价的内容包括内控制度的完备性、内部控制执行的有效性和合规性等方面。

4. 内控评价报告的编制和发布：评价机构根据评价结果，编制内控评价报告，并向企业内部管理人员和监管部门发布，为企业内部控制的完善和优化提供参考。

5. 内控评价结果的监督和管理：企业内部应设立内控评价管理部门，负责监督和管理内控评价的实施和结果，对评价结果中存在的问题和不足进行整改，并不断优化和改进内部控制体系。

通过建立完善的内控体系监督评价管理机制，企业可以保障内部控制的有效性和合规性，增强企业的风险管理能力和持续发展能力。

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我国企业内部控制评价体系探讨【摘要】我国市场经济全面发展对企业的管理方式提出新的挑战，完善我国企业内部控制制度，建立有效的内部控制评价体系，对于提高企业经营效率、控制经营风险、促进资本市场有效运行具有重要意义，本文在阐述内部控制及其评价体系的基础上，对我国企业内部控制目标、原则、内容进行了详细论述，最后分析了目前我国内部控制评价体系存在的问题，并提出了相应对策，对完善我国企业内部控制评价体系有着积极意义。

【关键词】内部控制；评价体系；对策一、内部控制及其评价体系的内涵内部控制，是指企业为了实现企业经营目标，保护企业资产完整，同时为保证会计信息资料的可靠准确，确保经营方针策略的执行，保证企业经营的效率性、经济性和效果性，企业内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的各种方法与措施的总称。

包括管理控制和会计控制。

管理控制是指为保证经营方针策略的执行，促进企业经营活动的持续进行，实现企业经营目标所进行的相关控制。

会计控制是指在企业经营活动中和保护财物安全性、会计信息真实完整性以及财务活动合法性相关的控制。

内部控制评价是指企业董事会或者其权力机构通过对企业内部控制的效果进行全面综合评价，进而形成评价结论，最后出具评价报告的过程[1]。

内部控制评价不是短时间就可以生成的静态过程，而是一个包含多个计划，多个步骤的动态过程。

在企业的内部控制活动中，内部控制评价是非常重要的环节。

企业在建立内部控制体系之后，应当对其内部控制设计与执行的完整性和有效性进行规范评价，继而提出合理可操作性的建议和改善措施，从而进一步完善企业内部控制体系。

内部控制评价体系是企业的管理机制，它可以规范企业的日常经营活动，提高企业的经营业绩，增强企业抵御风险的能力，因此建立规范可操作的内部控制评价体系，不仅是企业控制管理策略的要求，也是企业经营战略的需要。

目前我国企业内部控制评价在评价内容和目标上仍存在很多局限性，使得企业的内部控制措施的不能有效执行，因此尽快建立完善且具可操作性的企业内部控制评价体系迫在眉睫。

企业内部控制评价指标体系的构建(一)内部控制评价能够有效保证内部控制系统运行效果，使企业的所有者和管理者明确企业内部控制的薄弱环节所在，并加强对这些薄弱环节的控制，是内部控制系统中不可或缺的一环。

但当前企业内部控制评价主要是为审计服务，不论是评价内容还是评价目标都存在很大的局限性。

为了使内部控制评价能够更好地服务于企业实现经营目标，必须改进内部控制评价体系。

一、内部控制评价的标准内部控制评价的标准指内部控制制度整体运行应遵循和达到的目标，一般包括完整性、合理性及有效性三个方面。

（一）完整性。

内部控制的完整性包含两层涵义，一方面是指企业应根据生产经营的需要，制定全面的内部控制制度；另一方面是指企业应对生产经营活动的全过程进行自始至终的控制。

（二）合理性。

内部控制的合理性同样也包含两层涵义，一是指内部控制设计和执行的实用性，二是指内部控制设计和执行时的经济性。

（三）有效性。

内部控制的有效性一方面是指企业的内部控制政策和措施应符合国家法律法规的相关规定，不能有相抵触的地方；另一方面是指内部控制制度设计完整、合理，在企业生产经营过程中能够得到有效贯彻执行，并实现内部控制的目标。

内部控制评价这三个方面的标准是相互联系的，内部控制的有效性以其完整性与合理性为基础，内部控制的完整性与合理性则以其有效性为目的。

可见，内部控制有效性是内部控制评价三个标准中的核心。

二、内部控制评价思路对内部控制的评价可分为四个步骤进行：（1）对具体指标给予评价。

按照各具体评价指标在企业中的执行情况，分别给出具体的评价分值。

（2）将具体指标的实际得分加总，取其平均值作为各项目得分。

（3）确定指标权重。

本文采用德而菲专家评判法确定指标的权重。

该方法能够让专家充分自由地发表个人观点，分析人员与专家相互沟通、交流意见。

在进行专家调查的过程中，可以采用数理统计方法对专家的意见进行处理，将定性分析与定量分析有机结合。

（4）考察每一部分在整个评价体系中的重要性，确定其权数，结合具体得分，得出内部控制有效性评价得分，参照得分与内部控制评价等级表得出评价结果。