现金流量质量分析考题

1、企业经营活动产生的现金流量主要不包括以下哪一项？A. 销售商品收到的现金B. 提供劳务收到的现金C. 收到的税费返还D. 投资收到的现金股利（答案：D）2、下列哪项不属于现金流量表中的“现金及现金等价物”？A. 银行存款B. 库存现金C. 三个月内到期的债券投资D. 长期股权投资（答案：D）3、在现金流量表中，购买固定资产所支付的现金应归类于哪一类活动？A. 经营活动产生的现金流量B. 投资活动产生的现金流量C. 筹资活动产生的现金流量D. 非常项目产生的现金流量（答案：B）4、下列哪一项会增加企业经营活动产生的现金流量？A. 支付职工薪酬B. 支付购货款C. 收到客户预付款D. 支付借款利息（答案：C）5、现金流量表中，筹资活动产生的现金流量净额反映了企业什么方面的能力？A. 盈利能力B. 偿债能力C. 运营能力D. 市场拓展能力（答案：B）6、下列哪项不属于筹资活动产生的现金流量？A. 吸收投资收到的现金B. 发行债券收到的现金C. 取得借款收到的现金D. 销售商品收到的现金（答案：D）7、在编制现金流量表时，企业收到的政府补助通常应归类于哪一类活动？A. 经营活动产生的现金流量B. 投资活动产生的现金流量C. 筹资活动产生的现金流量D. 根据补助性质判断，可能属于经营活动或筹资活动（答案：D，注：通常政府补助与经营活动相关则归入经营活动，与资产相关或特定项目则可能视情况而定）8、下列哪一项会减少企业投资活动产生的现金流量？A. 购建固定资产支付的现金B. 取得投资收益收到的现金C. 处置固定资产收回的现金净额D. 收到其他与投资活动有关的现金（答案：A）。

1、下列哪项不属于现金流入的范畴？A. 销售产品收到的现金B. 提供服务收到的预付款C. 偿还借款支付的现金D. 收到股东的投资款（答案：C）2、在现金流量表中，购买原材料支付的现金应归类于哪一项？A. 经营活动产生的现金流量流出B. 投资活动产生的现金流量流出C. 筹资活动产生的现金流量流出D. 非常项目产生的现金流量流出（答案：A）3、企业从银行借款收到的现金，在现金流量表中应如何分类？A. 经营活动产生的现金流量流入B. 投资活动产生的现金流量流入C. 筹资活动产生的现金流量流入D. 不在现金流量表中体现（答案：C）4、下列哪一项活动不会增加企业经营活动产生的现金流量净额？A. 加大产品销售力度，提高销售额B. 优化采购流程，降低采购成本C. 投资于新的生产线D. 加强应收账款的回收（答案：C）5、现金流量表中“收到的其他与经营活动有关的现金”项目，通常不包括以下哪一项？A. 收到的罚款收入B. 收到的租金收入C. 收到的政府补助（与经营活动无关的部分除外）D. 购买股票收到的现金股利（答案：D）6、企业支付职工工资和福利费，在现金流量表中应如何反映？A. 作为经营活动产生的现金流量流出B. 作为投资活动产生的现金流量流出C. 作为筹资活动产生的现金流量流出D. 不单独反映，计入其他项目（答案：A）7、下列哪一项不属于筹资活动产生的现金流量流出？A. 分配股利支付的现金B. 偿还借款支付的现金C. 支付债券利息D. 购买无形资产支付的现金（答案：D）8、在编制现金流量表时，企业收到的增值税销项税额返还，应归类于哪一项？A. 经营活动产生的现金流量流入中的“收到的税费返还”B. 投资活动产生的现金流量流入C. 筹资活动产生的现金流量流入D. 非常项目产生的现金流量流入（答案：A）。

2023年电大现金流量表分析期末考试试题及答案一、选择题（共10小题，每题2分，共20分）1. 现金流量表是会计报表的一部分，可以反映出企业的现金流动情况。

以下哪项不是现金流量表的目的之一？A. 评估企业现金的筹集和运用能力B. 判断企业的偿债能力C. 分析企业的经营风险D. 验证企业是否存在风险隐患2. 在现金流量表中，下列项目应分别体现在经营活动、投资活动和筹资活动中的是：A. 现金存款增加B. 投资所得现金净额C. 偿还长期贷款的现金支付D. 红利分红的现金支付3. 下列关于经营活动现金流量的说法不正确的是：A. 经营活动现金流量净额为正数，反映企业正常的运营情况B. 经营活动现金流量净额为负数，可能说明企业的盈利能力较差C. 经营活动现金流量净额为零，表示企业的盈利能力恰好与现金收支平衡D. 经营活动现金流量净额的变动可以影响企业的内部融资能力4. 现金流量表中，现金等价物包括：A. 现金、银行存款和其他货币资金B. 现金、银行存款和短期投资C. 现金、其他货币资金和财务性资产D. 现金、财务性资产和其他货币资金5. 当现金流量表中的现金净增加额为正数时，说明：A. 企业的经营活动现金流量净额增加B. 企业的筹资活动现金流量净额减少C. 企业的期初现金余额减少D. 企业的期末现金余额增加二、简答题（共4题，每题10分，共40分）1. 请解释什么是自由现金流量，并说明其重要性。

2. 简要描述现金流量表的编制过程，并列举编制要点。

3. 现金和现金等价物是现金流量表中的重要项目，请解释其含义并说明两者的区别。

4. 请描述企业如何利用现金流量表分析经营情况并提出改进措施。

三、应用题（共2题，每题20分，共40分）1. 根据以下信息，计算企业2023年的经营活动现金流量净额：- 销售收入：10,000元- 销售成本：6,000元- 财务费用：500元- 营业税金及附加：400元- 折旧费用：300元- 回收长期股权投资：1,200元- 销售长期股权投资收到的现金：800元- 现金支付给供应商的金额：5,500元- 现金支付给员工的金额：2,000元2. 以下是某企业2023年的现金流量表，根据表格信息，回答以下问题：| | 金额（元） |(a) 计算经营活动现金流量净额。

第六章现金流量质量分析教材关键术语和思考题参考答案一、关键术语解释1.现金：是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。

一般情况下，银行存款和其他货币资金中那些不能随时用于支付的存款（如不能提前支取的定期存款等），不应作为现金，而应列作投资。

但那些提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金范围内。

2.现金等价物：是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

所谓“期限短”，一般是指从购买日起三个月内到期。

3.现金流量：是某一段时期内企业现金和现金等价物流入和流出的数量，如企业销售商品、提供劳务、出售固定资产、向银行借款等取得现金，形成企业的现金流入；购买原材料、接受劳务、购建固定资产、对外投资、偿还债务等而支付现金等，形成企业的现金流出。

4.经营活动现金流量：是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项所产生的现金流量。

5.投资活动现金流量：是指企业非流动资产的购建和处置活动以及不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动所产生的现金流量。

6.筹资活动现金流量：是指导致企业权益资本及债务资本的规模和构成发生变化的各项活动所产生的现金流量。

二、思考题参考答案1.现金流量表的作用有哪些？现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

现金流量表的主要作用是反映企业会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物所产生的影响。

从编制原则上看，现金流量表按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的利润信息调整为收付实现制下的现金流量信息，便于信息使用者了解企业利润的含金量”为评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力，预测企业未来现金流量提供非常重要的依据。

此外，通过对现金流量表的分析，还可以透视出企业获取现金的主要渠道和能力；企业战略实施过程中的具体投资举措；筹资行为的恰当性；等等。

2.企业为什么会经常出现有利润而没钱”的情况？企业的利润是基于权责发生制核算出来的账面收益，并不是以现金的收付”作为标准而生成的企业现金实有数额，因此企业所谓的有利润而没钱”的情况是完全有可能发生的。

可编辑修改精选全文完整版
例8-5：
某拟建工业项目有关资料如下：
（1）项目建设期1年，运营期5年，投产第1年生产负荷60%，其他年份均为100%。

（2）建设投资为850万元（发生在第1年末），全部形成固定资产。

（3）满负荷流动资金为100万元，投产第1年按高于负荷10百分点估算。

（4）生产运营期内满负荷运营时，年营业收入为650万元，经营成本为250万元，其中原材料和燃料动力费用为200万元，以上均以不含税价格表示。

（5）投入和产出的增值税率均为17%，营业税金及附加按增值税的10%计算，企业所得税率33%。

（6）设备、房屋等综合折旧年限5年，不计残值，按年限平均法计算。

（7）该项目融资方案为：用于建设投资的项目资本金450万元，建设投资借款400万元，年利率为6% ，计算的建设期利息12万元，流动资金全部来源于项目资本金，无流动资金借款。

建设投资借款每年还本付息如下表所示。

（8）设定最低可接受收益率为15% 。

请填写“项目资本金现金流量表”，计算项目资本金财务内部收益率，并以此评价资本金的盈利能力。

序号
年份
项目
计算期
1 2 3 4 5 6 7 生产负荷（%）
1 现金流入1.1 营业收入1.
2 回收固定资产余
值
1.3 回收流动资金
2 现金流出2.1 用于建设投资的
项目资本金2.2 用于流动资金的
项目资本金2.3 经营成本2.4 营业税金及附加2.5 借款还本付息
2.6 所得税
3 净现金流量。

【一】ABC公司2012年的现金净流量相关资料如下：单位：万元另:该公司2012年的流动负债、长期负债分别为1000万元、1500万元，支付现金股利280万元，支付利息225万元，2012年到期债务本金为300万元，用于资本性支出500万元，存货增加180万元。

要求：•（1）根据上述资料做现金流动性分析，尝试从现金净流量的组成来观察分析该公司所处的发展时期和竞争实力。

•（2）根据上述资料计算1年数据的现金满足支付比率，并分析该公司的支付能力。

【计算分析】：（1）现金到期债务比 = 经营现金净流量/到期债务= 886/300 = 2.95现金流动负债比率 = 经营现金净流量／流动负债= 886/1000×100% = 88.6%现金债务总额比 = 经营现金净流量/全部负债= 886/2500 = 35.44%从现金流动性分析可以看出，该公司的现金债务总额比为35.44%，公司承担债务能力较强。

从现金净流量的组成初步观察结论为：•①经营活动产生的现金流量净额为正，说明经营活动有一定回笼资金能力，行业中具有一定实力，应结合行业同比得出进一步结论；•②投资活动产生的现金流量净额为负,投资活动现金流入量小于流出量，初步判断处于成长期间，在加大投资力度，扩大经营规模方面占用一定量的资金；•③筹资活动产生的现金流量净额为负,筹资活动现金流入量小于流出量，其原因可能是本期筹资速度放慢，筹资理财过程中的资本成本较高所致。

（2）现金满足支付比率 = 营业现金净流量／（资本性支出额＋存货增加额＋支付现金股利额）=886/(700+200+280)×100%=75.08%现金满足支付比率小于1，说明企业用经营获取的现金无法满足扩充所需资金；需靠外部融资来补充。

【二】甲公司和乙公司均是从事办公自动化设备生产的股份XXX，甲公司拟收购乙公司。

为此，现需要对乙公司偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力和市场评价等方面进行分析，估算乙公司的市场价值，作为收购决策的参考因素。

现金流量分析及财务评价方法练习试卷1及答案与解析一、填空题1 资金时间价值是指( )对于资金与其带来的价值增值之间一种( )的关系的认识,在( )看来,投资的资金其价值随着时间的推移,按一定的复利率呈( )增长,称为资金的时间价值。

2 资金用于投资就要放弃将它用于( )。

3 从消费者的角度看,推迟现时的消费,应获得补偿,推迟消费的时间( ),补偿就越多,并与时间成( )增长。

4 ( )是一种具有广泛实用价值的理论,根据这一原理计算不同时期货币的现值来分析投资项目的费用与效益,自上世纪50年代开始已在西方国家广泛应用。

5 项目在寿命期内各期实际发生的现金流入或流出序列,以及它们的差是( )。

6 现金流量可以通过( )来表示。

7 某一特定的时间序列的第1~n期每期末都有相等的现金流入或流出,若是现金流入可称为( ),若是现金流出可称为( )。

8 将未来某一时点的资金折算为现值所使用的期利率,反映资金的机会成本或最低收益水平,通常可以使用( )。

9 所谓有效利率是指年初的一笔资金按( )进行计算的( )与( )之比。

10 若名义利率i名义=12%,计息期为一月,则一年内计息次数为12,那么有效利率为( )。

11 若一笔项目投资贷款200万元,年利率12%,则5年后的本利和为( )。

12 已知从1~n期期末的收益都相等,以A表示,利率为i,则n期末的本利和F=( )。

13 按照有无对比的原则,根据项目的产品方案、建设规模、工艺技术方案等要求,对( )进行识别和计算,是财务评价的重要基础,也是现金流量分析方法在投资项目财务评价中的具体运用。

14 销售收入是指( )取得的收入,是项目( )的主要内容。

15 收入预测重点是要预测各年项目可能提供的( )或( )。

16 在预测项目收入流量时,要重视( )。

17 投资项目财务评价的销售收入估算,关键是尽可能准确地预测( ),制定项目寿命期各年的( ),因此应尽可能地采用( )确定生产运营负荷及产品价格。

工程经济现金流量试题
工程经济 | 现金流量试题
1. 什么是现金流量？为什么在工程经济中它如此重要？
2. 解释现金流量图及其在工程经济中的作用。

3. 现金流量有哪些类型？请详细描述每个类型及其使用场景。

4. 为什么现金流量的时间价值对工程经济决策至关重要？如何计算现金流量的时间价值？
5. 现金流量预测在工程经济中的作用是什么？列举几种预测现金流量的方法。

6. 现金流量的不确定性如何影响工程经济决策？列举几个应对不确定性的方法。

7. 如何对比不同时间段产生的现金流量？列举几个现金流量的评估指标。

8. 现金流量及其它因素组成了综合经济评价准则，包括哪些准则？请分别解释每个准则的作用。

9. 项目的盈利能力与现金流量之间有何关系？如何评估项目的盈利能力？
10. 在工程经济决策中，如何权衡现金流量和其他因素的重要性？以及如何做出最终决策？
注意：本试题旨在考查对工程经济中现金流量的理解和应用能力，建议学生充分阅读与现金流
量相关的理论知识和实践案例，形成自己的思考和解决问题的能力。

现金流量练习题现金流量是企业经营活动的衡量指标，能够反映企业经营健康状况的一个重要参数。

为了检验自己对现金流量的理解程度，下面就给大家提供一些现金流量练习题，帮助大家巩固对现金流量的掌握。

1. ABC公司在2019年的经营活动中，有如下的现金流量项目：- 销售商品、提供劳务收到的现金：500,000元- 购买商品、接受劳务支付的现金：300,000元- 支付的各项税费：30,000元- 收到的其他与经营活动有关的现金：20,000元- 支付的其他与经营活动有关的现金：10,000元请计算ABC公司在2019年的经营活动产生的净现金流量。

解答：净现金流量可以通过计算“销售商品、提供劳务收到的现金 - 购买商品、接受劳务支付的现金 - 支付的各项税费 + 收到的其他与经营活动有关的现金 - 支付的其他与经营活动有关的现金”的值来得到。

根据题目给出的数据，可以计算得到：500,000 - 300,000 - 30,000 + 20,000 - 10,000 = 180,000元。

因此，ABC公司在2019年的经营活动产生的净现金流量为180,000元。

2. DEF公司在2019年的投资活动中，有如下的现金流量项目：- 支付购买固定资产的现金：200,000元- 支付购买长期股权投资的现金：100,000元- 收回长期债权投资的现金：50,000元- 吸收投资者投资的现金：300,000元请计算DEF公司在2019年的投资活动产生的净现金流量。

解答：净现金流量可以通过计算“支付购买固定资产的现金 + 支付购买长期股权投资的现金 - 收回长期债权投资的现金 + 吸收投资者投资的现金”的值来得到。

根据题目给出的数据，可以计算得到：200,000 + 100,000 - 50,000 + 300,000 = 550,000元。

因此，DEF公司在2019年的投资活动产生的净现金流量为550,000元。

通过以上两个练习题，我们可以看到，现金流量的计算并不复杂，只需要根据题目给出的现金流量项目进行适当的加减法运算即可。

第6章现金流量表分析知识点巩固题一、填空题1、正常情况下的经营活动现金流量除了要维护企业经营活动的正常周转外，还应该有足够的能力用以补偿（）以及支付。

2、筹资活动的现金流量从总体上看，应该适应（）的需要：在企业经营活动、投资活动需要现金支持时，筹资活动应该（）；在企业经营活动、投资活动产生大量现金时，筹资活动应该（），避免不必要的（）。

3、具有较好质量的现金流量应当具有如下特征：第一，企业现金流量的结构域状态体现了（）的要求；第二，在稳定发展阶段，企业经营活动的现金流量应当与（）有一定的对应关系，并能为（）提供现金流量的支持；第三，筹资活动现金流量能够适应（）对现金流量的需求，且无不当融资行为。

4、经营活动产生的现金流量小于零，意味着企业通过（）所带来的现金流入量，不足以抵补（），即所谓的“入不敷出”。

5、将净利润调节为经营活动产生的现金流量，揭示的是采用（）列示经营活动产生的现金流量净额。

此法从净利润开始，通过对诸如（）、（）、（）以及（）的调节，得到经营活动产生的现金流量净额。

此项附注将有助于分析（）之间在数量上出现差异的具体原因。

二、单项选择题1、在稳定发展阶段，企业经营活动的现金流量应当与（）有一定的对应关系，并能为企业的扩张提供现金流量的支持。

A 同口径核心利润 B.息税前利润 C.利润总额 D.净利润 E.毛利2、投资活动中的“对内投资”部分体现了“大进大出”的情况，一般说明企业正在试图进行（）。

A 规模扩张 B.资产更新与优化 C.规模收缩 D.债务重组 E.关联交易3、企业“经营活动产生现金净流量小于零”这一现象出现在（）有可能会被认为是一种不可避免的正常状态，并不代表企业经营活动现金流量的质量差。

A 成长期 B.成熟期 C.衰退期 D.重组期 E.扩张期4、尽管利息费用所引起的现金流出被归入“筹资活动所引起的现金流出”，但是，从良性发展的角度来看，企业的（）应该对利息费用有足够的支付能力。

一、单选题1、现金流量表的编制基础是（）。

A.永续盘存制B.定期盘存制C.收付实现制D.权责发生制正确答案：C2、下列选项中，属于经营活动产生的现金流量是（）。

A.购置固定资产收回的现金净额B.分配股利所支付的现金C.借款所收到的现金D.购买商品支付的现金正确答案：D3、“营业成本”项目和“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的差异，体现在（）。

A.购买固定资产的增值税进项税额B.应付账款的变化C.已销售的存货D.在建工程人员的职工薪酬正确答案：B解析：购买商品、提供劳务产生的现金流出与营业成本（利润表）二者通常情况下差不多，如果前者比后者小太多，说明公司以赊购为主，公司处于强势地位，供应链控制水平较高。

赊购的具体体现就是应付账款。

4、下列说法正确的是（）。

A.只要经营活动的现金流量大于零，说明企业能满足扩大再生产的需要B.经营活动的现金流量等于零，说明企业收支平衡始终能维持简单再生产C.经营活动的现金流量小于零，说明企业已经陷入财务危机状态D.经营活动现金流量的可持续性最强，是现金流量分析的重点正确答案：D解析：正常情况下的经营活动现金流量净额要大于0，即除了要维护企业经营活动的正常周转外，还应该有足够的补偿经营性长期资产折旧与摊销，以及支付利息和现金股利的能力。

经营活动现金流量小于零：不能维持货币运行，应通过其他活动补偿。

经营活动现金流量净额体现了公司“真实”的盈利能力。

衡量一家企业的优劣，经营活动现金流量净额是非常关键的一个指标。

5、“取得投资收益收到的现金”存在发生额，说明企业进入了（）。

A.投资回收期B.投资退出期C.初始投资期D.项目退出期正确答案：A解析：“取得投资收益收到的现金”项目，反映企业交易性金融资产、可供出售金融资产投资分得的现金股利，从子公司、联营企业或合营企业分回利润、现金股利而收到的现金（收到的现金股利），因债权性投资而取得的现金利息收入。

此项目存在发生额说明企业进入投资回收期。

现金流量分析及财务评价方法练习试卷4及答案与解析一、多项选择题1 项目生产运营支出的各种费用,按成本与产量的关系可分为( )。

（A）单位产品成本（B）总成本费用（C）固定成本（D）可变成本（E）制造成本2 财务评价中总成本费用的构成和计算公式有:( )。

（A）总成本费用=制造成本+销售费用+管理费用+财务费用（B）总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+人工工资及福利费+外部提供的劳务及服务费+修理费+折旧费+矿山维简费+油田摊销费+财务费用+其他费用（C）总成本费用=制造成本+人工工资及福利费+财务费用+销售费用（D）总成本费用=劳务费+管理费用+销售费用+折旧费+修理费（E）总成本费用=制造成本+直接材料费+油田摊销费3 固定资产的折旧方法可在税法允许的范围内由企业自行确定,在直线折旧法中包括( )。

（A）平均年限法（B）双倍余额递减法（C）年数总和法（D）工作量法（E）营销计划法4 固定资产的折旧方法的确定,税法允许采用某些快速折旧法,通常选用( )。

（A）平均年限法（B）双倍余额递减法（C）年数总和法（D）工作量法（E）营销计划法5 总成本费用各构成要素的估算中,其他费用包括( )。

（A）其他资产摊销费（B）其他制造费用（C）其他管理费用（D）其他财务费用（E）其他销售费用6 财务费用包括( )等。

（A）汇兑损失（B）利息支出（C）工资及福利费（D）相关的手续费（E）维简费7 利息支出的估算包括( )这三部分。

（A）长期借款利息（B）中期借款利息（C）短期借款利息（D）用于流动资金的借款利息（E）用于经营成本的借款利息8 下列选项中,( )是可变成本。

（A）修理费（B）工资（C）动力消耗（D）计件工资（E）燃料9 财务评价涉及的税费主要有( )等。

（A）资源税（B）营业税（C）消费税（D）进口关税（E）增值税10 在增量现金流量的计算中,应考虑的因素有:( )。

（A）考虑关联效应（B）剔除沉没成本（C）注意“机会成本”（D）流动资金的利息（E）项目总投资11 投资项目财务评价包括( ),其方法包括静态和动态评价方法两大类。

可编辑修改精选全文完整版现金流量表试题及解答（03年考题按07年准则修改后）1、甲股份有限公司为工业企业。

该公司2002年有关资料如下：⑴资产、负债类部分账户年初、年未余额和本年发生额如下:（单位：万元）：⑵损益类部分账户本年发生额如下：（单位：万元）：①交易性金融资产的取得及出售均为现金结算，且交易性金融资产均不属于现金等价物。

②“制造费用”及“生产成本”科目借方发生额含工资及福利费1000万元、折旧费180万元，不含其他摊入的费用。

③“固定资产”科目借方发生额为现金购入的固定资产400万元；“在建工程”科目借方发生额含用现金支付的资本化利息费用30万元，以及用现金支付的出包工程款270万元。

④应付职工薪酬为生产经营人员的工资及福利费。

⑤“应交税费——应交增值税”科目借方发生额含增值税进项税额340万元、已交税金310万元、转出未交增值税200万元，贷方发生额为销售商品发生的销项税额850万元；“应交税费——未交增值税”科目借方发生额为交纳的增值税180万元。

假定：“应交税费——应交其他税金”帐户的余额变动只与“营业税金及附加”和“所得税”有关，并且两个帐户的减少额均已支付现金“⑥“销售费用”及“管理费用”科目借方发生额含工资及福利费200万元、离退休人员费80万元、计提坏账准备3万元、折旧费20万元、房产税和印花税30万元以及用现金支付的其他费用467万元。

⑦“财务费用”科目借方发生额含票据贴现利息5万元以及用现金支付的其他利息。

⑧“投资收益”科目贷方发生额含出售股票获得的投资收益20万元以及收到的现金股利。

⑨“营业外支出”科目借方发生额为出售固定资产发生的净损失20万元（出售固定资产的原价1000万元、累计折旧800万元，支付的清理费用30万元，收到的价款210万元）。

⑩假定该公司本期未发生其他交易或事项。

要求：(凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数点的，均应保留小数点后两位小数。

绩，则其收益质量高。

补充要求：计算现金营运指数【答案】经营所得现金=2984+4034.5=7018.5（万元）现金营运指数=5857.5/7018.5=0.83现金营运指数小于1，说明收益质量不够好。

【结论】现金营运指数小于1，说明一部分收益尚未取得现金，停留在实物或债权形态；也说明营运资金增加了，企业为取得同样的收益占用了更多的营运资金。

因此，收益质量不够好。

【例题•多选题】现金营运指数是收益质量分析的重要指标，一般而言，现金营运指数小于1，可能的原因包括（）。

A.一部分收益尚未取得现金，停留在实物或债权形态B.营运资金减少了C.无息流动负债减少了D.营运资金增加了【答案】ACD【解析】现金营运指数小于1，说明一部分收益尚未取得现金，停留在实物或债权形态；也说明营运资金增加了，企业为取得同样的收益占用了更多的营运资金。

【例题•计算题】丁公司2013年12月31日总资产为600000元，其中流动资产为450000元，非流动资产为150000元；股东权益为400000元。

丁公司年度运营分析报告显示，2013年的存货周转次数为8次，营业成本为500000元，净资产收益率为20%，非经营净收益为-20000元；期末的流动比率为2.5。

【要求】（1）计算2013年存货平均余额；（2）计算2013年年末流动负债；（3）计算2013年净利润；（4）计算2013年经营净收益；（5）计算2013年净收益营运指数。

（2014年）【答案】（1）2013年的存货平均余额=500000/8=62500（元）（2）2013年年末的流动负债=450000/2.5=180000（元）（3）2013年净利润=400000×20%=80000（元）（4）2013年经营净收益=80000-（-20000）=100000（元）（5）2013年的净收益营运指数=100000/80000=1.25。

指标考核总结（一）考察指标的计算（二）考察指标的含义、分析【例题•多选题】在不考虑其他影响因素的情况下，（）反映企业偿还债务能力较弱。