“营改增讲义”风险应对与策略—建筑业专题

“营改增”给建筑企业带来的风险及防范措施【摘要】引言部分首先介绍了营改增政策的背景和建筑企业面临的风险。

在详细分析了增值税税率调整、企业税负增加、会计管理风险、营改增对合同管理的影响等方面的风险及应对措施。

最后在结论部分强调了建筑企业应积极应对营改增带来的风险，并总结了营改增风险防范措施的重要性。

建筑企业应当密切关注政策变化，加强内部会计管理，及时调整经营策略，以降低税负风险和应对监管风险。

要提高合规性和透明度，并建立健全的风险防范机制，以确保企业可持续发展。

【关键词】营改增政策、建筑企业、风险、增值税税率、企业税负、会计管理、合同管理、风险防范、积极应对、重要性。

1. 引言1.1 介绍营改增政策营改增，即营业税改征增值税，是指我国为了促进经济转型升级，深化税制改革而实施的一项重要改革措施。

营改增政策于2012年试点启动，2016年全面推开。

营改增将原来的营业税改为增值税，实行分类税率，分为17%、11%和6%，适用不同行业和品目。

在建筑行业，营改增政策的实施对企业经营方式和利润结构产生了深远影响。

建筑企业原本缴纳的营业税率较高，改为增值税后会减轻税负。

增值税率调整可能导致企业成本增加，影响企业盈利能力。

新的会计管理制度也需要企业进行适应和调整，避免出现税务风险和税收争议。

营改增政策为建筑企业带来了机遇和挑战。

企业需要及时了解政策变化，采取有效措施应对风险，确保经营稳健发展。

接下来，我们将详细分析营改增政策对建筑企业的具体影响及应对措施。

1.2 建筑企业面临的风险建筑企业面临的风险主要包括税负增加、会计管理风险以及合同管理影响等方面。

随着营改增政策的实施，建筑企业的增值税税率调整将会直接影响企业的税负水平。

这意味着建筑企业可能面临着税收成本的提高，税负增加的风险也因此而增加。

企业在应对营改增政策时，会面临会计管理风险，包括税务规定的不清晰导致的会计处理问题，以及会计人员不熟悉新政策导致的会计错误等。

建筑业营改增影响分析及应对策略摘要:建筑行业在我国经济发展中具有先导性作用，在国民经济中起着基础性作用，建筑行业在社会经济发展中具有重要的地位。

建筑行业营业税改征增值税是我国税制改革的重点，其能有效地避免重复征税和漏税现象，为我国建筑行业的健康发展提供了保障。

目前，我国建筑行业营业税该征税和增值税已经纳入我国税制改革的体系中，但是，“营改增”面临着复杂的问题,本文通过对建筑“营改增”的影响进行分析,并针对“营改增”的影响，提出有效的应对措施，对建筑企业有一定的帮助.关键词：建筑业；“营改增”；影响分析;应对策略建筑业“营改增”的实施需要有关部门进行全面考虑和深入的研究，站在企业的立场上，真正做到减轻企业的税负.随着我国城市人口的增多,建筑行业蓬勃发展,为了促进建筑行业进一步发展，建筑企业要利用“营改增”完善企业内部的管理体制，努力提升企业的管理水平。

建筑业的“营改增"改革涉及到企业的方方面面，需要企业进行全面的分析，使“营改增”能够切实地促进自身的发展，减少企业出现的不良影响,促进建筑业更好的发展。

一、建筑业“营改增”的意义和发展方向“营改增”是国家为了顺应经济发展的态势，在全面深化改革的基础上作出的重要决策，这一举措保障了财税体制的改革。

建筑业实行“营改增”可以有效地促进企业的产业结构的优化升级，有效地对重复征税进行管理，减轻了企业的赋税，保障企业的正常运营，对我国经济的发展起着积极的作用。

建筑业“营改增"从2011年就开始推行，2013年国务院又近一步扩大了“营改增”的试点。

国家相关政策也表明，“营改增”的实行时间有限,必须在有限的时间内逐步完善“营改增”体制，完善建筑业“营改增"势在必行。

二、建筑业“营改增”的影响（一）建筑业“营改增"的赋税增减影响1、建筑业劳务输出的抵扣带来的影响目前根据增值税和行业的流通来看，劳务支出是不能进行抵扣的,这些费用属于应纳税的增值范畴。

营改增后建筑施工企业的税务风险与防范1. 引言1.1 背景介绍随着我国经济的不断发展，建筑施工行业成为了国民经济的重要支柱产业之一。

随着营改增政策的全面实施，建筑施工企业在税收方面面临着新的挑战。

营改增政策的实施使建筑施工企业的税种发生了变化，从原来的营业税转变为增值税，这带来了一系列税务风险和挑战。

建筑施工企业作为对外投资较大、资金周转速度较快、涉及多方利益关系等因素的行业，其税务管理也面临着较大的复杂性。

建筑施工企业必须加强对税收政策的理解和识别，采取有效的风险防范措施，避免因为税收管理不规范而导致的不良影响。

为了减少建筑施工企业在营改增政策下所面临的税务风险，本文将对营改增政策及其对建筑施工企业的影响、建筑施工企业税务风险分析、税务风险防范策略、合规运营建议以及案例分析等内容进行深入探讨，为建筑施工企业提供正确的税务管理方向和有效的风险防范措施。

1.2 研究目的研究目的：通过深入分析营改增政策对建筑施工企业税务风险的影响，探讨建筑施工企业在营改增后应如何应对税务风险，提出相应的防范策略，为建筑施工企业有效管理税务风险提供参考和指导。

通过案例分析建筑施工企业在税务风险管理方面的成功经验和教训，总结合规运营建议，为建筑施工企业在营改增政策下更好地管理税务风险提出建议。

最终目的是帮助建筑施工企业了解营改增政策的具体影响和相关税务风险，避免税务风险带来的财务损失和经营困境，实现合规经营并持续发展。

2. 正文2.1 营改增政策及对建筑施工企业的影响营改增是我国税制改革的重要内容，于2016年5月1日正式全面实施。

对于建筑施工企业来说，营改增政策带来了一系列的影响和挑战。

营改增政策加大了建筑施工企业的税负。

传统的增值税税制对建筑施工企业的征税方式是按照销售额进行征税，而营改增政策改为按照销售额与成本的差额进行征税，这就意味着建筑施工企业所需缴纳的增值税可能会增加。

营改增政策增加了建筑施工企业的税务申报和纳税义务。

建筑业“营改增”问题及应对策略刘云涛曹彦栋摘要：财政部、国家税务总局发布的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定，2016年5月1日我国全面实施营改增的试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。

本文介绍了建筑业营改增的必要性、面临的问题以及应对策略，旨在推进营改增顺利进行。

关键词：营改增；建筑业；增值税一、我国建筑业实施营改增的必要性（一）解决企业重复征税的需要建筑业作为国家的重要组成部分，每年提供大量的就业岗位，创造巨大的产值。

为了减轻建筑企业的税负，促进建筑企业健康发展，从2016年5月1日开始，对建筑企业开始推行营改增。

对于先前的营业税纳税模式下，建筑企业购买原材料、固定资产等进项税额不能抵扣，而企业以全部收入为计税基础计算营业税，造成了重复纳税的问题。

而营改增之后建筑企业购买原材料可以进项税额抵扣，仅对增值部分进行纳税，有效避免了重复征税的问题。

（二）有效避免国家税款流失营业税纳税模式下建筑企业采购原材料不能进行进项税额的抵扣，建筑企业缺乏索要发票的动力，大部分供应商也不向建筑企业开具发票。

而我国的税收体系下，主要通过开具发票数额来确定企业的增值税销项税额。

建筑业供应商因未开具发票少缴大量的增值税款，造成大量的税款流失。

（三）建筑业营业额难以准确界定根据营业税规定，建筑企业营业税的计税基础不包含建设提供的设备。

设备具体指什么，材料是否包括在内而从收入中全额扣除我们无从考究。

这给我国的营业税的征收带来一定的难度，而改征增值税便避开了这样的难题。

二、建筑业实施营改增的难点（一）增值税专用发票难获得1.供应商的规模决定了建筑业难以取得增值税专用发票。

作为一种基础产业需要以砖、瓦、石灰、商品混凝土等作为原材料。

通常情况下，出于成本考虑，建筑公司会选择一些规模较小的供应商，他们很可能是小规模纳税人、个体经营户甚至是当地的农民。

他们不能提供增值税专用发票增加了建筑公司的成本。

2.建筑公司和业主的合作模式也使建筑公司难以取得增值税专用发票。

建筑企业“营改增”后的税务风险与防范对策1. 引言1.1 营改增政策背景营改增是指营业税改征增值税的政策，是中国财税改革的重要举措之一。

营业税是建筑企业常见的税种之一，营改增政策对建筑企业的税务管理产生了重大影响。

营改增政策的实施，使建筑企业需要对其税务管理进行全面调整与优化，以应对新政策带来的税务风险。

在过去，建筑企业缴纳营业税时往往遇到计税依据不清晰、税率较高、抵扣范围有限等问题，给企业财务管理带来了不小的挑战。

而营改增政策的实施，将原先缴纳的营业税改为按照应纳增值税计算，同时允许企业进行增值税的抵扣，有效降低了建筑企业的税负，提高了税收透明度。

营改增政策的推行对建筑企业来说既是机遇也是挑战。

建筑企业需要深入了解营改增政策的相关规定，合理规划税务策略，防范税务风险，确保企业税收合规、财务稳健。

只有在正确把握政策背景的基础上，建筑企业才能更好地应对税务变革，实现可持续发展。

1.2 建筑企业税务风险提升建筑企业在营改增政策实施后，税务风险面临着新的挑战和提升。

由于营改增将增值税税负从生产环节转移到消费环节，建筑企业的纳税方式发生了改变，增值税作为建筑业主要税种之一，对企业的财务状况和现金流量影响深远。

建筑企业税务风险的提升主要表现在以下几个方面：首先是税负增加，由于建筑企业作为劳动密集型行业，人工成本较高，增值税转型后可能导致企业税负增加，财务压力加大。

其次是税务政策调整带来的不确定性，营改增政策实施后，涉及建筑企业发票管理、税率调整等方面的问题，需要企业及时了解和适应，否则可能面临税收风险和处罚。

建筑企业在应对营改增政策的过程中，可能出现误操作和遗漏，导致税收不规范和漏税风险加大。

建筑企业税务风险的提升要求企业加强风险防范意识，做好税务合规管理，规避税收风险，确保企业可持续发展。

2. 正文2.1 营改增政策影响建筑企业税务风险营改增政策对建筑企业的税务风险产生了显著影响。

营改增政策的实施使得建筑企业的税负结构发生了变化。

建筑企业“营改增”之后税务筹划及风险应对策略研究1 引言营改增，简单的来说就是将原本的营业税全部改成增值税缴纳。

营改增之下，重复纳税的现象将成为过往，这种税务改革也是国家层面为了提高企业创造效益的积极性，降低企业的运营成本，而实施的一项优惠政策。

营改增之后，原本复杂的税收项目也被取消，仅仅对部分产品或是服务进行纳税，这对企业而言，是实现创新升级的重要原动力，也是整个社会更加和谐的重要举措。

而随着人们的生活水平不断提高，加上城市化建设的推进，建筑企业也迎来了更好的发展机遇。

营改增的改革，建筑企业取消了原有的营业税和增值税并存的税制结构，改为了统一征收11%的增值税制度。

税制结构发生了改变，对建筑企业的管理与核算也提出了更高的要求，意味着建筑企业如果惯用以往的管理思想或是方法，都将产生更多的风险。

为此，本文重点探讨建筑企业在营改增后的税务风险应对策略，希望借此来帮助建筑企业走向更好的未来。

2 营改增后的企业税务筹划营改增之后，建筑企业的纳税方式发生了改变，以往的积水方式较为单一，而现在主要是以一般纳税人与小规模纳税人两种计税模式为主。

前者主要运用在一些规模较大，内部财务系统建设完善的建筑企业，其增值税率为11%，而且还有一部分的资金可以用来抵扣部分税收，这样一来，企业的资金链就不会断裂，反而能减少部分支出。

而一些中小企业，营改增下的税率设定为3%，但是部分成本支出都无法进行税额抵扣，比如人工费用、设备费用等等。

至于选择何种计税方式，建筑企业都应当根据实际情况作出决定。

3 营改增后的企业税务风险3.1 实际税负增加营改增之后，建筑企业是比较特殊的，因为当前缴纳的税额相比之前是有所增加的。

所以建筑企业可能会面临更高的纳税压力。

当前建筑企业的最大税务风险就在于税务压力的提升，导致企业的利润空间降低，进而引起更为激烈的市场竞争。

另外，我国很多的建筑企业管理思想传统，涉税管理方法落户，而且不少合作商无法提供准确合规的增值税发票，这样一来，建筑企业就将遭遇更高的税负，使得涉税工作滋生更多的风险。

59建筑业营改增的风险分析与对策⊙ 陈文达 徐成姣一、建筑业营改增的风险分析建筑业在我国经济体系中占有重要地位，除了一些传统行业的特性之外，还有其独特的管理难点，例如，管理层级相对复杂、一直以来的粗放式发展模式、资源共享与挂靠、人力资源不稳定、混业经营等。

考虑到这些实际情况，建筑业可能因业务、资金、发票流转方向不一致而在营改增后遇到税务风险。

(一）部分建筑企业税负可能不降反升从理论上说，营改增后，建筑企业应平均减轻80%以上的税负，但是，考虑到实际情况，建筑企业的税负可能不降反升。

对建筑企业而言，施工成本居高不下的主要原因是工程项目垫资和中标下浮等“潜规则”。

根据2014年公布的数据，建筑业的产值利润率仅有3.91%，原本就是微利行业。

营改增后，建筑企业先行支付的税金将由3%上升到11%，如果增值税税款进项抵扣受到时间和有关条件的限制，那么，建筑企业的施工成本将进一步推高，其税负将会大幅提升。

国家建设会计学会对近百家建筑企业的调查报告显示，实行营改增后，90%以上建筑企业的税负都会有大幅提升，税负下降的不足10%。

（二）增值税税款销项不能顺利抵扣进项在制度上，营改增将解决营业税制下的重复征税问题——“道道征收，全额征税”，实现增值税制下销项抵扣进项——“环环征收、层层抵扣”。

但是，这在建筑业比较难以实现。

在实践中，抵扣项目分散会造成建筑企业不能顺利抵扣进项，建筑企业的税务管理成本也会随之提升。

建筑业的劳务成本占总产值的比重一般较大，如果建筑企业无法在一段时期内取得劳务分包企业开具的增值税专用发票，就不能及时抵扣进项税。

此外，由于建筑工程项目分散，建筑材料来源渠道多样，建筑企业在购买部分建筑材料时也无法取得增值税专用发票。

例如在砖、瓦、灰、沙、石等原材料的采购中，为节约运输成本，建筑企业一般在项目所在地进行采购，供应商通常是小规模纳税人或个体户，都不具有开具增值税专用发票的资格；商品混凝土的供应商一般采用简易办法计算缴纳增值税，也无法开具增值税专用发票；为适应市场需求，一些大型建筑企业实施多元化战略，上下游一体化经营，不同的施工企业所具备的专业资质、成本结构不尽相同，这使建筑企业之间的增值税进项税额抵扣存在一定的难度。

建筑施工企业“营改增”政策分析及税改风险应对策略建筑施工企业“营改增”政策分析及税改风险应对策略建筑施工企业“营改增”政策分析及税改风险应对策略一、增值税的基本原理及“营征增”背景1.增值税的基本原理及其应用；2.增值税与营业税的优缺点比较；3.我国增值税改革的发展历程；4.“营改增”的背景、内容、方式等；5.“营改增”的试点范围；6.增值税纳税人的基本规定与对比分析；7.“营改增”涉及的税率和征收率；8.工资薪金、外部劳务的增值税政策；9.建筑业企业人工费用将如何进行增值税处理？10.如何看待建筑业企业税负的增减变化；等。

二、增值税的计算及其对企业招投标的影响1.一般纳税人和小规模纳税人的认定；2.增值税纳税人资格的规定对企业经营和纳税管理带来的影响；3.纳税人资格认定对下游企业决策影响；4.增值税下企业对材料、设备供应商的选择；5.增值税的一般计税方法和简易计税方法；6.销售额的计算与确定；7.销售额的分别核算及销项税额的计算；8.“营改增”中的地区间差异与时间性差异问题；9.增值税混业经营、兼营行为的征税规定；10.增值税进项税额抵扣的规定；11.进项税额抵扣对票据的基本要求；12.建筑业企业在材料、设备采购过程中的增值税筹划；等。

三、纳税义务时间及地点、税收优惠的规定1.增值税纳税义务发生时间的认定；2.纳税义务时间与纳税、开发票的关系；3.不开票是否意味着不用缴税？4.如何应对预收款纳税、开发票与客户的特殊要求？5.增值税纳税地点的确定；6.增值税纳税地点的规定对建筑业企业的影响；7.“营改增”下税收优惠政策设定的原则；8.免税与零税率政策的分析讲解；9.增值税起征点的规定及其对企业增值税管理的影响；10.建筑业可能会面临哪些优惠政策？等四、“营改增”过渡期政策及对建筑业的影响1.“营改增”期间营业税与增值税的过渡政策及发票管理；2.存量资产的进项税额能否进行抵扣；3.增值税下甲供材料的涉税处理；4.“营改增”政策对建筑业企业投标工作的影响；5.计税方式变化对建筑施工企业的税负会产生哪些影响；6.“营改增”下建筑施工企业的经营模式的改造与重塑；7.“营改增”政策对挂靠经营的财税政策规定；8.“营改增”对建筑施工企业计划预算、验工计价工作的影响；9.“营改增”下企业财务指标及绩效评价工作的改进与变化；10.“营改增”下建筑施工企业现金流的改变及资金管理的要求等。

建筑企业“营改增”后的税务风险与防范对策1. 引言1.1 背景介绍建筑业作为我国重要的支柱产业之一，在我国经济发展中发挥着重要作用。

随着建筑业的不断发展和壮大，建筑企业的税务管理问题也逐渐引起人们的关注。

2016年5月1日，我国实施了营业税改增值税政策（简称“营改增”），这一政策的实施对建筑企业的税务管理带来了新的挑战和风险。

营改增政策的实施，将原来的营业税转变为增值税，为建筑企业带来了减税的好处，但同时也增加了税收管理的复杂性和风险。

建筑企业在营改增后面临着由于税收政策调整带来的税务风险，包括税负增加、税务管理变更以及涉税纠纷等问题。

建筑企业需要认真研究营改增带来的税务风险，并制定相应的防范对策，以确保企业的税收合规和可持续发展。

【2000字】1.2 研究意义建筑企业“营改增”后的税务风险与防范对策的研究意义主要体现在以下几个方面：随着“营改增”政策的实施，建筑企业税务制度将发生较大变革，对企业税务管理水平和能力提出更高要求。

研究建筑企业“营改增”后的税务风险及防范对策，有助于企业及时了解税收政策变化，加强税务管理，降低税务风险。

建筑企业作为国民经济的支柱产业之一，其税务风险对整个经济社会的稳定和发展具有重要影响。

通过研究建筑企业“营改增”后的税务问题，可以有效推动建筑行业的健康发展，为国家经济发展和税收征管工作提供参考与支持。

建筑企业在“营改增”背景下出现的税务风险和问题需要针对性的解决对策，以确保企业合法合规经营，保障企业利益和社会公平。

研究建筑企业在“营改增”政策下的税务风险和防范对策，对于企业的可持续发展和国家税收征管工作的有效实施具有重要意义。

1.3 研究目的研究目的是为了深入探讨建筑企业在营改增政策下所面临的税务风险及其影响，通过分析研究，找出有效的防范和解决策略，提高建筑企业应对税务风险的能力和水平。

通过本研究的实施，可以为建筑企业提供具体可操作的防范措施，帮助企业合规经营，规避税务风险，保障企业的健康发展。