第五章 银行间往来与资金清算业务PPT课件

资金户
贷：汇差资金划拨——全国联行汇差
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ ——发报行：
1、收到时，
1）完整保单时，作： 收款， 借：联行来帐——对方行 贷：活期存款——xxx
付款， 借：活期存款——xxx 贷：联行来账——对方行
2）不完整报单时——只要行号为本行，似同完整报单 情况处理；后填写报单，将其转入正确收报行。
2、每日终了，编制“全国联行来帐报告表”
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谢谢大家
荣幸这一路，与你同行
It'S An Honor To Walk With You All The Way
讲师：XXXXXX XX年XX月XX日
3、每日终了，计算汇差，编制“汇差资金划拨 凭证”
联行汇差的清算：
——分行：
收到， —某支行
借：存放中央银行款项 贷：汇差资金划拨—
下拔， 项
借：汇差资金划拨——某支行 贷：存放中央银行款
——总行：
收到， ——某分行 下拔， 款项
借：存放中央银行款项 贷：汇差资金划拨
借：汇差资金划拨——某分行 贷：存放中央银行
注：
1、分支行辖内往来业务：科目不同，帐务处理相似。
科目：“省辖往帐”和“省辖来帐”
2、支行辖内往来业务：科目不同，帐务处理相似。
科目：“支行辖内往来——往帐”
来帐
——
3、结帐和对账
第三节 商业银行跨系统往来
一、概述
定义：商业银行之间的资金帐务往来。
原因：1、客户间的业务导致。
2、资金的短缺所致的拆借。
代付， 与上相反分录。
——先直后横：p184 ——先直后横再直:p185
三、同业往来——同城/同域：票据交换
定义:指同一票据交换区城区内各行处之间相互代收 、 代付票据，每日按规定时间带到指定地点， 集中 进行交换，当场扎算的业务活动。
方法：定时定点，集中交换、当场轧平、划转差额。
帐务：
帐务处理：
2.分散清算——收报行直接对账：平时（p169)
(二）设置的科目:
“联行往帐” “联行来帐” “全国联行汇差” “汇差资金调拨”
账务：
——发报行：
1、发报时 代收， 借：活期存款——xxx
贷：联行往帐——对方行
代付，
借：联行往帐——对方行 贷：活期存款——xxx
2、每日终了，编制“全国联行往帐报告表”
一般性存款
——
贷：存放中央银行款项——xx存款
（以后调增，作与上相同分录；调减，则作相反分录）
(三）借款——贷款和再贴现
借入时， 借：存放中央银行款项 贷:向中央银行借款——存
款
归还时， 借：向中央银行借款 贷：存放中央银行款项—
—存款
写在最后
成功的基础在于好的学习习惯
The foundation of success lies in good habits
3、每日终了，计算汇差，编制“汇差资金划拨凭证”
1）若是应付汇差（=代收＞代付），则：
借：全国联行汇差
资金户
贷：汇差资金划拨——全国联行汇差
上缴分行时，
金户
借：汇差资金划拨——全国联行汇差资
2）应收汇差=代付＞代收时， 则：
借：汇差资金划拨——全国联行汇差资金户 贷：全国联行汇差
收到时，
借：存放中央银行款项
模式：先横后直（双设机构地区）
先直后横（单设机构地区）
地区）
先直后横再直（双方均为单设机构
帐务： ——先横后直：
汇出行
代收时， 借：活期存款 贷：存放中央银行款项 /同业存放款项
代付时， 与上相反分录。
转汇行
借：存放中央银行款项 /存放同业款项 贷：联行往账
代付作与上相反分录。
汇入行
借：联行往来 贷：活期存款——xxx
种类：同业拆借
同业往来: 转汇业务——异地
同城/同域
票据交换——
二、同业拆借
定义：
规定：必须经中央银行划拨,不得直接拆借.
科目“拆放同业”——资产类
“同业拆入”——负债类 “金融机构往来支出”——损益类 “金融机构往来收入”——损益类
帐务处理： ——拆出行：
拆出时， 借：拆放同业（本金） 贷：存放中央银行款项
一般性存款
——存放中央银行
“向中央银行借款”
二、核算
（一）现金的存取——核定限额
存入时， 借：存放中央银行款项 贷：现金
提取时， 借：现金 贷：存放中央银行款项
（二）存款的缴存——存款准备金制度
1、规定： 财政性存款，100%，全额
一般性存款，%，10万元以上，
2、帐务：
借：存放中央银行款项——财政性存款
清 算
第二节 商业银行联行往来
一、联行往来的概述
1、定义：联行：系统内具有资金往来关系的银行
账务往来
联行往来：系统内因银行间的资金
2、种类：全国联行往来 分行辖内往来 支行辖内往来
3、核算特点
——有往有来，有收有付，有借有贷，金额相等。
在一定时期内， 全部往账金额之和＝全部来账金额之和
而单个银行内， 全部往账金额之和＝全部来账金额之和
未达账户
4、核算要求
1）根据不同管理模式，选择凭证。即： 总行负责对账的，选择3类6种4联式报单。 收报行负责对账的，选择3类6种3联式报单。
2）建立健全严格的对账制度——方法：总行
收报行
二、全国联行往来业务的核算
(一)管理模式 1.集中清算——总行负责对账（p169)
——各收报行负责对账 （p169)
1、为应收差额时， 借：存放中央银行款项 贷：活期存款——xx
2、为应付差额时， 借：活期存款——XX 贷；存放中央银行款项
第四节 商业银行与中央银行往 来
一、概述 定义： 原因： 内容：现金存取
存款缴存 借款 汇划款
二、核算
科目：
“存放中央银行款项——存放中央银行存款”
财政性存款
——存放中央银行
第五章
银行间往来与资金清算业务
第一节 概述
一、银行间往来产生的原因及种类
原因：社会各单位之间的业务往来 财政资金的上缴下拔 银行间融通资金
种类：联行往来 跨系统往来 商业银行与中央银行往来
二、资金清算业务系统
联行往来系统——同行
联 行
票据交换系统（同城） 跨行
电 子
电子联行系统（异地）
汇
划
手工联行系统
到期收回时， （本金）
借：存放中央银行款项（本息） 贷：拆放同业
金融机构往来收入
——拆入行：
借入时， 借：存放中央银行款项 贷：同业拆入
归还时，
借：同业拆入 金融机构往来支出 贷：存放中央银行款项
三、转汇业务——异地：非同一票据交换区
类型：中国人民银行转汇（10万以上）
银行间相互转汇（10万以下）