会计基础表格

基础的会计分录大全--表格一、资金筹集业务接受现金投资借：银行存款贷：实收资本/股本资本公积——资本溢价/股本溢价借：固定资产/无形资产贷：实收资本/股本资本公积——资本溢价借：银行存款贷：实收资本借：资本公积/盈余公积贷：实收资本（或股本）借入借：银行存款贷：短期借款接受非现金投资实收资本增加借：财务费用月末计提应计利息贷：应付利息短期借款账务处理支付利息借：财务费用应付利息贷：银行存款借：短期借款偿还银行借款本金贷：银行存款借入借：银行存款长期借款——利息调整贷：长期借款——本金借：财务费用等贷：应付利息（分期付息）历久借款——应计利息（到期一次还本付息）借：历久借款——本金财务费用应付利息/长期借款——应计利息贷：银行存款计提利息历久借款的账务处理偿还款本息二、固定资产业务借：牢固资产（不需安装）/在建工程（需要安装）购入牢固资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等借：制造费用/销售费用/办理费用等固定资产折旧贷：累计折旧固定资产处置转入清理时借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产收回残料变价收入时清算支付清算费用时结转处置固定资产发生的净损失结转处置固定资产发生的净收益三、材料采购业务借：银行存款贷：牢固资产借：固定资产清理贷：银行存款借：营业外支出贷：固定资产清理借：牢固资产清算贷：营业外收入（1）货款已经支付，账单已到，材料已验收入库：借：原资料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）如果货款还没有支付，账单已到，资料已验收入库：借：原资料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款（3）如果货款还没有支付，账单未到，资料已验收入库：暂估入账：借：原材料贷：应付账款——暂估应付账款下月初用红字编制会计分录冲回：借：应付账款——暂估应付账款贷：原材料（4）货款已经支付，账单已到，材料尚未验收入库：购买材料实际成本法借：在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款材料收到，并验收入库借：原材料贷：在途物资（5）采用预付方式购入材料：预付货款时：借：预付账款贷：银行存款材料入库时：借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款补付货款时：借：预付账款贷：银行存款货款已经支付，账单已收到，同时材料验收入库：企业购入资料，未入库，款已付（款未付）借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款计划成本法货款曾经支付，账单已收到，同时资料验收入库：企业购入资料，未入库，款已付（款未付）借：资料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款借：生产成本/制造费用/管理费用等实际成本法贷：原资料收回资料借：生产成本/制造费用/管理费用等材料成本差异（节约）计划成本法贷：原资料材料成本差异（超支）4、生产营业借：生产成本（直接用于产品生产）制造费用（间接费用）处理材料费用的归集与分配办理费用（行政办理部门）贷：原材料计提借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/ 在建工程等贷：应付职工薪酬职工薪酬的归集与分配发放工资，支付借：应付职工薪酬——工资现金贷：库存现金代扣款子借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——职工房租——代垫医药费制造费用的归集和分配借：生产成本——基本生产成本——A产品——基本生产成本——B产品贷：制造费用分配完工产品生产成本的计借：库存商品算与结转贷：生产成本五、销售业务主营业务收入的账务处理借：银行存款/应收账款/预收账款等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）主营业务成本的账务处理借：主营业务成本贷：库存商品借：银行存款/应收账款/应收票据等其他业务收入的账务处理贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款/应收账款/应收票据等其他营业成本的账务处理贷：其他营业收入应交税费——应交增值税（销项税额）确认营业税金及附加：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税等营业税金及附加的账务处理期末，结转到今年利润：借：本年利润贷：营业税金及附加6、期间费用借：办理费用企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、贷：应付利差旅费、印刷费、注册注销费等息银行存款等借：办理费用贷：应付职工薪酬企业行政管理部门人员的职工薪酬借：管理费管理费用企业行政管理部门计提的固定资产折旧以及企业生产车间（部门）用的账务处和行政办理部门等产生的牢固资产修缮费用等后续支出贷：累计折理旧借：管理费企业按规定计算肯定的应交房产税、车船税、土地使用税、矿产资用源补偿费贷：应交税费借：管理费企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生用的业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、贷：银行存企业研究费用等其他费用款研发支出等销售费用企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、借：销售费的账务处运输费、装卸费等费用用理贷：银行存款等借：销售费用企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务贷：应付职费、折旧费、修缮费等谋划费用工薪酬银行存款累计折旧等借：财务费用贷：银行存款应付利息等借：银行存款/应付账款贷：财务费用企业发生的各项财务费用财政费用的账务处理企业发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑差额、现金折扣七、利润形成与分配计算应交所得税所得税的账务处理实际上交所得税费用借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用办理费用财务费用资产减值丧失营业外支出借：今年利润贷：利润分配——未分配利润提取盈余公积借：利润分配——提取法定亏损公积——提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积借：主营营业收入其他业务收入利润形成的账务处公允价值变动损益理投资收益营业外收入贷：本年利润净利润转入利润分配利润分配的账务处理提取盈余公积向投资者分配利润或股借：利润分配——应付现金股利/转作股本股XXX贷：应付股利/股本借：盈余公积贷：利润分配——亏损公积补亏盈余公积补亏借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意亏损公积企业未分配利润的形成——应付现金股利——转作股本股利借：利润分配——盈余公积补亏贷：利润分配——未分配利润八、财产清查账务处理审批前盘盈审批后借：库存现金贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：其他应付款（需要支付或退还他人）营业外收入（无法查明原因）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：其他应付款（需要支付或退还他人）营业外收入（没法查明缘故原由）借：其他应收款（可收回的保险补偿和过失人赔偿）办理费用（办理不善构成的）营业外支出（自然灾害等缘故原由构成）贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢借：原资料/库存商品贷：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢借：原资料/库存商品贷：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：原材料/库存商品借：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人补偿）管理费用（管理不善造成的损失）营业外支出（自然灾害等原因造成的损失）贷：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢借：固定资产库存现金清查成效的账务处理盘亏审批前审批后盘盈审批前存货清查结果的账务处理审批后盘亏审批前审批后牢固资产盘盈审批前清查成效的账务处理审批后贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：亏损公积——法定亏损公积利润分配——未分配利润借：待处理财产损溢累计折旧贷：固定资产借：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿）营业外支出贷：待处理财产损溢审批前盘亏审批后没法支付的应付账款借：应付账款贷：营业外收入计提坏账准备实际发生坏账借：资产减值丧失贷：坏账准备借：坏账准备贷：应收账款已确认并无法收回的应收账款借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款转销的应收账款又贷：应收账款收回或：借：银行存款贷：坏账准备。

会计科目表excel格式会计科目表是会计工作中非常重要的一个表格，用于记录企业的各项收入、支出和负债等信息。

在Excel中建立一个规范的会计科目表可以帮助企业更好地进行会计核算和财务管理。

以下是一种常用的会计科目表Excel格式，以便于财务人员使用和查询。

1. 编号列：这一列用于标识每个会计科目的唯一编号。

编号可以根据公司的实际情况进行编制，通常按照科目性质进行分类，比如资产类科目编制1000-1999，负债类科目编制2000-2999，收入类科目编制4000-4999，费用类科目编制5000-5999等等。

通过编号可以方便地对科目进行排序和查询。

2. 科目名称列：这一列记录了每个会计科目的名称，名称应尽量简明扼要，能够准确表达科目的性质和用途。

3. 科目类别列：这一列标志着每个科目所属的科目类别，如资产、负债、所有者权益、成本、损益等。

科目类别的分类可以根据实际需要进行调整和细分。

4. 父级科目列：这一列用于记录每个科目的上级科目。

科目之间通常存在着层级关系，父级科目列可以帮助建立科目的层级结构。

在填写父级科目时，可以使用编号或者名称进行引用，以便于科目的层级关系的清晰呈现。

5. 余额方向列：这一列用于表示科目的余额方向，即借方、贷方或无余额。

借方表示资产和费用类科目的增加方向，贷方表示负债、所有者权益和收入类科目的增加方向。

在填写余额方向时，可以用“借”、“贷”或者“无”进行标注。

6. 辅助核算列：这一列用于记录每个科目是否需要辅助核算。

辅助核算是对某些特定科目的进一步细分和管理，可以根据实际需要进行设定，比如存货、应收账款、预付款项等。

在填写辅助核算时，可以使用“是”或“否”进行标记。

7. 科目层级列：这一列用于表示科目所处的层级。

科目层级的建立可以帮助科目的归类和分类汇总。

一级科目属于最高层级，二级科目为一级科目的子科目，以此类推。

科目层级可以根据实际需要进行设定和调整。

这种会计科目表Excel格式的优点在于结构清晰，方便财务人员进行科目管理和查询。

财务会计是企业经营活动中的重要一环，负责管理和监督企业的资金流入和流出、资产和负债的变动以及利润的分配。

在日常工作中，会计人员需要通过excel表格模板来进行数据处理和分析，以完成各种财务报表的编制和分析工作。

本文将为大家介绍146个财务会计常用的excel表格模板，希望对大家的工作有所帮助。

一、财务报表模板1. 资产负债表模板资产负债表是企业财务报表的基础，反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益状况。

通过资产负债表模板，会计人员可以清晰地了解企业的资产构成、负债情况以及净资产状况。

2. 损益表模板损益表也称作利润表，显示了企业在一定期间内的营业收入、成本支出和利润情况。

损益表模板可以帮助会计人员及时了解企业的经营业绩和盈利能力。

3. 现金流量表模板现金流量表是反映特定期间内企业现金流入和流出情况的财务报表，通过现金流量表模板，会计人员可以分析企业的现金流动情况，及时发现问题并加以解决。

二、财务分析模板4. 财务比率分析模板财务比率分析是通过对企业财务报表中的各项指标进行综合计算和分析，来评价企业经营状况和盈利能力的一种方法。

财务比率分析模板可以帮助会计人员快速计算出各项财务比率，并进行分析和比较。

5. 资本预算分析模板资本预算是企业用于投资决策的一种财务管理方法，涉及到资金的使用和投资的收益。

资本预算分析模板可以帮助会计人员进行投资项目的资金分析和收益评估，从而为企业的投资决策提供参考依据。

6. 成本控制分析模板成本控制是企业管理中的重要一环，通过成本控制分析模板，会计人员可以对企业的各项成本进行分类和分析，发现成本控制中存在的问题，并提出改进意见。

三、预算管理模板7. 财务预算编制模板财务预算是企业在一定时期内按照经营计划和战略目标制定的收支计划，通过财务预算编制模板，会计人员可以快速编制出企业的财务预算，有助于企业的经营管理和控制。

8. 成本预算分析模板成本预算是企业在实施经营计划和战略目标时，按照成本分类和项目制定的预算计划，成本预算分析模板可以帮助会计人员进行成本预算的分析和评估，为企业的成本控制提供支持。

资产类会计科目（借增贷减
附录2023年初级会计实务用会计科目表
）
长期应收款企业采用递延方式分期收款
工程物资为购置固定资产购买的物资、材料
工程物资减值准备*工程物资计提减值
在建工程建设过程中、尚未达到预定可使用状态的固定资产在建工程减值准备*在建工程计提减值
固定资产为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的，使用年限超过一年的有形资产（机器设备、办公楼等）
累计折旧*固定资产计提折旧
固定资产减值准备*固定资产计提减值
固定资产清理固定资产处置或报废等
使用权资产承租人租入的资产（除短期租赁和低价值租赁外）
使用权资产累计折旧*使用权资产计提折旧
使用权资产减值准备*使用权资产计提减值
无形资产无实物形态的可辨认非货币性资产（专利权、土地使用权等）
累计摊销*无形资产计提摊销
无形资产减值准备*无形资产计提减值
长期待摊费用已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用递延所得税资产计算递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产
待处理财产损溢现金盘盈盘亏、存货盘盈盘亏、固定资产盘亏
【注】表格中*表示资产类备抵科目，借方表示减少，贷方表示增加
所有者权益类会计科目（借减贷增）
【注】表格中*为所有者权益备抵科目，借方表示增加，贷方表示减少
损益类常见会计科目（收入类借减贷增，费用类借增贷减）
【注】损益类科目在借方最终会使利润减少，损益类科目在贷方最终会使利润增加。

财务报表
资产负债表会企01表编制单位年月日单位：元
利润表会企02表编制单位年月单位：元。

盘点报告表，是指根据盘点表出具的盘点后，根据盘点情况出具的报告。

包
银行存款余额调节表不能根据它在银行存款日记账上登记，只有等有银行转来有关结算凭证后再按记账程序登记入账。

所以不是原始凭证。

购销合同不能算原始凭证，原始凭证是在经济业务发生或完成时取得或填制的用来反映经济业务发生或完成情况的书面证明。

购销业务的原始凭证应该是购销业务的发票，而不是购销合同！购销合同可以作为购销业务原始凭证的附件存在。

对账单只是提供给你与银行对账检查银行有无发生错误的。

也不是原始凭证。

可以作为原始凭证单据的总结：
银行进账单是原始凭证，银行进账单是持票人或收款人将票据款项存入收款人在银行账户的凭证，也是银行将票据款项记入收款人账户的凭证。

实存账存对比表是用来反映实物盘点结果与账面结存不相符的表格。

查明实存数与账存数是否一致，确定盘盈或盘亏情况，应根据盘存单和有关账簿的
清查结果报告表是根据往来款项清查之后编制的，可以作为原始凭证入账。

库存现金盘点结束后，填制库存现金盘点报告表。

企业根据库存现金盘点表确定实有数，同时又将实有数与账面数对比，同时应该根据库存现金盘点报
财产物资盘点后，对于各项物资的盘点结果，逐一填制盘存单。

盘存单只是反映企业现有的各项货币资金或实物资产的实有金额，是不能够据此调整账面数字的，不是原始凭证。

薪资表
单位：年月
年月计提税金及附加表
年月固定资产折旧明细表
年月待摊费用明细表
差旅费报销单
部门：
月
日
附
件
张
主管审核出纳领款人
工资表
单位：年月
单位负责人：财务主管：制表人：
计税表
单位：年月日
税款总计
利润表
会企02表编制单位：年月单位：元
单位负责人：财会负责人：复核：制表：
记帐凭证汇总表
年月日字第号
会计主管记帐复核制单
支票登记簿
年月增值税计算表
年季度所得税核定征收计算表
统筹分配表
北京万兴科技有限责任公司（月）
1、应发工资=基本工资+其他；
2、计提基数（统筹）为此位
员工上年平均工资，一经确定一年不变，此项是计算养老、医疗、失业、住房的基数；3、养老=计提基数（统筹）*8%，医疗=计提基数（统筹）*2%，失业=计提基数（统筹）*0.5%,住房=计提基数（统筹）*8%;4、计提基数（个税）=应发工资-养老-医疗-失业-住房；5、应交个税=（计提基数个税-2000）*税率-速算扣除数；6、实发工资=计提基数（个税）-应交个税
出库单
第号出库类型库房出库日期
入库单
单位：年月日字第号
厂长（经理）：会计：验收人：交库人：。

5101制造费用制造费用是企业生产单位为生产产品或提供劳务而发生的，应计入产品或劳务成本但没有专设成本项目的各项生产费用。

制造费用的内容企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接成本。

制造费用包括产品生产成本中除直接材料和直接工资以外的其余一切生产成本，主要包括企业各个生产单位（车间、分厂）为组织和管理生产所发生的一切费用，以及各个生产单位所发生的固定资产使用费和维修费，具体有以下项目：各个生产单位管理人员的工资、职工福利费，房屋建筑费、劳动保护费、季节性生产和修理期间的停工损失等等。

制造费用一般是间接计入成本，当制造费用发生时一般无法直接判定它所归属的成本计算对象，因而不能直接计入所生产的产品成本中去，而须按费用发生的地点先行归集，月终时再采用一定的方法在各成本计算对象间进行分配，计入各成本计算对象的成本中。

5201劳务成本劳务成本是指企业提供劳务作业而发生的成本，相对于劳务收入而言。

本科目期末借方余额，反映企业尚未完成或尚未结转的劳务成本。

5301研发支出研发支出是指在研究与开发过程中所使用资产的折旧、消耗的原材料、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金以及借款费用等。

研发活动从广义上来讲也是一种投资行为，但较一般的投资活动具有更大的收益不确定性和风险性，因而增加了研发支出在会计确认与计量上的困难。

研究与开发的含义有所不同。

所谓研究是为获得新的科学技术知识而从事的有计划有创造性的调查、分析和实验活动，可以是基础性研究也可以是使应用性研究，其目的在于发现新知识，并期望利用这种知识能开发出新材料、新产品或新的配方技术，或对现有产品的性能、质量所作的较大改进。

开发是在开始商品生产或使用前将研究成果转化为一种新产品或工艺的系列活动，包括概念的形成、样品的设计、不同产品的测试和模型的建造以及试验工厂的运行等。

由此可见，研究是一个技术可行性的探索阶段，能否给企业带来经济效益具有很大的不确定性，风险较大，而开发活动是将研究成果应用于实践，将技术转化为产品的阶段，因而带来经济效益的确定性较高。

目录目录 (1)本期发生额试算平衡表 (2)本期余额试算平衡表 (2)本期发生额及余额试算平衡表 (2)总分类账户 (3)借支单 (3)收料单 (4)收款凭证 (4)付款凭证 (5)转账凭证 (5)账薄启用表 (6)现金日记账（多栏式） (7)汇总收款凭证 (7)汇总付款凭证 (8)科目汇总表 (8)库存现金盘点报告表 (8)存盘单 (9)实存账存对比表 (9)银行余额调节表 (10)资产负债表 (10)利润表 (12)**年会计档案移交清册 (13)各期折旧额计算表 (13)会计科目参照表 (13)账户名称（会计科目） (15)保管期限表 (15)企业和其他组织会计档案保管期限表 (15)财政总预算、行政单位、事业单位和税收会计档案保管期限表 (16)本期发生额试算平衡表**年**月**日单位：元会计科目借方发生额贷方发生额银行存款70 000应收账款30 000原材料20 000 2 500生产成本 2 500短期借款40 000应付账款 4 000 24 000合计96 500 96 500本期余额试算平衡表**年**月**日单位：元会计科目借方余额贷方余额合计本期发生额及余额试算平衡表**年**月**日单位：元会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款210 000 70 000 280 000应收账款40 000 30 000 10 000原材料20 000 20 000 2 500 37 500生产成本 4 000 2 500 6 500短期借款10 000 40 000 50 000应付账款 4 000 4 000 20 000 20 000 盈余公积60 000 50 000 10 000 实收资本200 000 54 000 254 000 合计274 000 274 000 146 500 146 500 334 000 334 000总分类账户账户名称：原材料单位：元2013年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日4 131215 略期初余额购入生产领用购入15 0008 00044 000借借借借70 00085 00041 00049 0004 30 本月合计23 000 44 000 借49 000借支单**年**月**日工作部门职务盖章借支金额（金额必须为大写）借款原因附件还款日期批核会计：出纳：制单员：收料单供货单位：凭证编号：发票编号：年月日收料仓库：材料类别材料编号材料名称及规格计量单位数量金额（元）应收实收单价买价运费合计备注合计仓库保管员：收料人：收款凭证借方科目：年月日字第号摘要贷方科目记账总账科目明细科目千百十万千百十元角分合计会计主管：记账：出纳：审核：制单：付款凭证贷方科目：年月日字第号摘要贷方科目记账总账科目明细科目千百十万千百十元角分合计会计主管：记账：出纳：审核：制单：转账凭证年月日字第号摘要会计科目借方 贷方总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元合计会计主管：记账：出纳：审核：制单：账薄启用表单位名称单位公章账薄名称总分类账账薄编号字第号第册共册账薄页数本账薄共计页启用日期年月日经管人员接管移交会计负责人印花税票粘贴处姓名盖章年月日年月日姓名盖章现金日记账（多栏式）年凭证摘要收入支出结余月日字号应贷科目合计应借科目合计银行存款主营业务收入....... 其他应收款管理费用...... 汇总收款凭证借方科目：贷方科目金额总账页数1--10日凭证11--20日凭证21--30日凭证合计借方贷方合计汇总付款凭证贷方科目：借方科目金额总账页数1--10日凭证11--20日凭证21--30日凭证合计借方贷方合计科目汇总表年月日至月日会计科目本期发生额总账页数记账凭号起讫号数借方贷方合计库存现金盘点报告表单位名称：年月日实存数存帐金额实存与账存对比备注盘盈盘亏盘点人：出纳人签章：存盘单单位名称：盘点时间：编号：财产类别：存放地点：单位金额：序号名称规格计量单位盘点数量单价金额备注合计盘点人签章：保管人签章：实存账存对比表单位名称：财产类别：年月日单位金额：元序号名称规格计量单位单位实存账存实存与账存的对比备注数量金额数量金额盘盈盘亏数量金额数量金额金额合计编表人签章：清查领导小组签章：往来款项对账单***单位：你单位于**年**月**日从我单位购入钢板10吨，已付款5 000元，尚有40 000元货款尚未支付，请核对吼将回联单寄回。

基础会计表格（实务部分）专项练习一、资料；中远公司2009年4月30日银行存款日记账余额为89500元，收到的银行对账单的存款余额为97010元。

经核对，公司于银行均无记账错误，但是发现有下例未达账款，资料如下；（1）4月28日，中远公司开出一张金额为1 400元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。

（2）4月29日，中远公司送存银行的某客户转账支票5 600元。

因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

（3）4月30日，中远公司委托银行代收的款项12 000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知。

（4）4月30日，中远公司荡漾水电费用500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚为入账。

（5）4月30日，银行计算应付给中远公司的利息210元。

银行已入账，而公司尚未收到收款通知。

假定中远公司于银行的存款余额调整后核对相符。

要求；请代中远公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表编制单位；中远公司 2009年4月30日 单位；元项目 金额 项目 金额企业银行存款日记账余额（1）89500 银行对账单余额 （5）97010加；银行已收企业未收的款项合计 （2）12210 加；企业已收银行未收的款项合计（6）5600减；银行已付企业的款项合计（3）500减；企业已付企业的款项合计 （7）1400 调节后余额 （4）101210 调节后余额 （8）101210二、华天公司2008年4月30日银行存款日记账余额为220000元，4月底公司于银行往来的其余资料如下；（1）4月30日收购货方转账支票一张，金额为30000元，已送存银行，银行尚为入账（2）本公司当月的水电费用3000元，银行已代为支付，但公司未接到通知（3）本公司当月开出用以支付供货货款的转账支票尚有40000元未兑现（4）本公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退款而公司未接到通知（5）公司委托银行代收的款项90000元，银行已转入，本公司未收到通知入账假定公司于银行存款余额调整后核对相符。