买方付息票据贴现业务与商业承兑汇票保贴业务

银行融资业务说明一、银行小企业融资类产品说明小企业金融解决方案是银行为小型微型企业、小微企业主、个体工商户等经营商户推出的一揽子综合金融服务。

本着高效、快速、灵活的服务理念，为广大小企业客户、小微商户提供各类贷款融资，并提供结算、汇兑、现金管理、理财等一揽子金融服务。

业务品种业务品种描述适用对象授信额度授信期限票据保贴是指对符合银行小企业授信标准的特定承兑人承兑、特定持有人持有、特定前手背书转让的商业承兑汇票，以及在银行申请承兑的银行承兑汇票，银行承诺在授信额度和一定期限内，以商定的贴现利率予以保证贴现的业务。

商业承兑汇票的正当持票人、承兑人。

银行承兑汇票是指由承兑申请人签发并向开户银行申请，经银行审查同意承兑的商业汇票。

具有真实贸易背景的、有延期付款需求、符合国家四部委《中小企业划型标准规定》的小型、微型企业。

保理是指银行在受让卖方的应收账款的前提下，为买卖双方提供保理融资、应收账款管理、应收账款催收于一体的综合性金融服务。

符合国家四部委《中小企业划型标准规定》的小型、微型企业。

融资比例（保理敞口金额/已转让应收账款）最高90%。

授信期限最长1年。

标准房产抵押融资是指银行向拥有稳定连续性经营收入且具备特定条件的小企业客户发放的，以自有的“标准房产”作抵押，用于经营主体正常经营周转，具有简便、快捷等特点的人民币融资产品。

自然人（含个体工商户）和法人。

单户最高额度可达500万元。

授信期限最长达3年。

组合贷是指银行以“房产抵押+补充保证”方式的组合担保为风险缓释措施，向拥有稳定连续性经营收入且符合银行小企业授信业务管理办法规定的小企业客户发放的，用于经营主体正常经营周转的融资产品。

自然人（含个体工商户）和法人。

根据实际需求核定。

授信期限最长达3年。

商圈优质客户信用授信指银行为特定商圈内具有丰富经验和成熟稳定盈利模式，在本商圈或行业内具有一定地位和影响力，资信优质的小型微型企业或个体工商户，以无担保方式发放的人民币授信产品，用于满足经营中所需的短期资金周转及其他需求的授信产品。

遇到保险纠纷问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>买方付息票据贴现买方付息票据贴现业务是指根据协议约定，买方(付款人)或卖方(收款人)签发的商业汇票，在由买方或买方开户银行承兑后，买方承诺由其支付贴现利息。

卖方持未到期的汇票向其开户银行办理贴现业务时，银行审核无误后，向买方扣收贴现利息，并将全额票款支付给卖方的一种授信业务。

买方付息票据贴现业务与传统的票据贴现业务相比，除贴现利息承担人不同外，票据的出票、承兑、贴现等业务办理行为完全一样。

二、重要属性1、贴现金额：将票面金额全额支付给卖方，从买方企业指定的付息账户扣收贴现息。

2、期限：贴现的期限从贴现之日起至汇票到期日止，最长不超过6个月。

3、利率：贴现利率在人民银行规定的利率范围内由双方协商确定。

三、产品特点1、对买方企业：(1)置换银行贷款，降低筹资成本;(2)现金采购，约期支付;(3)随用随开，减少闲置资金;(4)规范债权债务关系，减少货款拖欠;(5)提高买方企业贸易地位，获取商业折扣;(6)业务操作手续简便。

2、对卖方企业：(1)降低财务费用;(2)即贴即付，加快货款回收;(3)提高资金安全性，转化应收账款为应收票据;(4)规范债权债务关系;(5)业务操作简便。

四、适用对象企业(事业)法人或其他经济组织，尤其适合业务合作密切的买卖双方之间。

五、申请条件1、买方企业应具备的基本条件：(1)信誉良好，无不良记录的企业法人和其他经济组织;(2)必须有真实合法的商品交易;(3)在贴现行开立存款账户，存入应付贴现息的足额资金;或由贴现行为客户应付的贴现息核定授信额度;(4)银行要求满足的其他条件。

2、卖方企业应具备的基本条件：(1)在贴现行开立存款账户，信誉良好，无不良记录的企业法人和其他经济组织;(2)必须有真实合法的商品交易，能提供与商业汇票相符的、真实的商品交易合同和增值税发票;(3)银行要求满足的其他条件。

六、申请资料1、买方企业应提供的材料：(1)买方付息票据付息承诺函;(2)承兑汇票复印件;(3)银行要求的其他材料。

来源：票据宝地-深圳承兑汇票贴现中心（一）票据贴现业务的定义定义：指申请企业持未到期的银行承兑汇票或商业承兑汇票为变现向银行支付一定的利息后将票据转让给银行的一种业务形式（二）几种典型的贴现业务产品1、卖方付息贴现。

卖方付息票据贴现是指商业汇票持有人将未到期的商业汇票转让给银行，银行按票面金额扣除承兑汇票贴现利息后，将余额付给持票人的一种票据业务操作模式。

这是最常见的贴现业务品种。

2、买方付息贴现。

买方付息票据贴现业务是指商业汇票的持有人（卖方）将未到期的商业汇票转让给银行，银行在向买方收取贴付利息后，按票面金额将全额支付给持票人的一种票据贴现业务操作形式。

3、先贴后查业务。

先贴后查业务是指持票人将未到期的银行承兑汇票贴现转让给银行，银行在核定的限额内，在票据查询查复确认前，先按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息后付给票款的一种业务操作形式。

4、回购式贴现业务。

回购式贴现业务是指已在银行办理贴现业务的客户，在票据到期之前可根据自身资金安排的需要，随时将该票据进行回购，银行根据其实际用款天数，将已收取的剩余时间的贴现利息返还客户的一种票据业务操作形式。

5、协议付息票据票据贴现业务。

协议付息票据贴现业务是指卖方企业（收款人）在销售商品后，持买方企业（付款人）交付的未到期商业汇票到银行办理贴现，并根据买卖双方协商，分担支付票据贴现利息的一种票据贴现业务形式。

6、代理贴现。

代理贴现是指商业汇票贴现申请人通过与其代理人、贴现银行签订三方协议，委托其代理人在贴现银行代为办理票据贴现手续，贴现银行审核无误后，直接将贴现款项划付给贴现申请人的一种票据贴现业务形式。

7、放弃部分追索权票据贴现业务。

放弃部分追索权票据贴现业务银行从持票人手中买入未到期的银行承兑汇票（商业承兑汇票），同时承诺在基础交易真实的情况下，票据发生兑付风险时放弃对贴现申请人（持票人）追索权的一种票据贴现业务形式。

8、银行承兑汇票质押贷款。

xx银行买方付息票据贴现业务操作规程为增强市场竞争力，规范买方付息票据贴现业务操作，保障我行资金安全和正常业务收益，根据《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》和《xx银行银行承兑汇票业务管理办法》等法律法规和我行制度，特制定本操作规程。

一、买方付息票据贴现业务经办行账务处理顺序为：必须先收取贴现息，后支付贴现款。

其他贴现处理流程与商业票据贴现业务操作规程一致。

二、收取贴现息的会计处理根据关于印发《xx银行买方付息票据贴现业务管理办法》的通知（xx发［2013］99号）第七条若买方采用银行扣息方式承担贴现利息，买方必须在我行开立账户。

（一）买方（付息人）在我行已开立账户，经办行根据承诺函直接扣划付息人账户，以承诺函和贴现汇票的复印件作为扣划传票的附件。

会计分录：借：201101存款人账户-付息人结算账户贷：130101贴现-129E银承贴现利息调整/129F商承贴现利息调整（二）买方（付息人）未在我行开立账户，可以通过现金、他行支票和他行划入资金方式支付贴现利息。

其中通过他行支票方式收取贴现息的，经办行应收妥确认他行支票入账后才可支付贴现款。

经办行收取现金方式的会计分录：借：1001 现金贷：130101贴现-129E银承贴现利息调整/129F商承贴现利息调整经办行收取他行支票或从他行划入款项方式的会计分录：借：300101同城交换清算或224103资金清算应付款贷：224106待销账借：224106待销账贷：130101贴现-129E银承贴现利息调整/129F商承贴现利息调整三、支付贴现款的会计处理贴现利息确认入账后，经办行按贴现汇票到期价值全额转入贴现申请人账户（即不扣除贴现利息）。

会计分录：借：130101贴现-129A银承汇票贴现/129B商承汇票贴现贷：201101存款人账户-贴现申请人结算账户四、每月月末系统自动分摊当期确认的贴现利息收入，票据到期后将未确认余额确认为利息收入。

买方付息票据贴现业务的会计处理
背景资料：
买方付息票据贴现业务即卖方企业在销售商品后，持买方企业交付的银行承兑汇票或商业承兑汇票到银行申请办理贴现，银行审核无误后，办理贴现手续，票据贴现利息由买方企业承担。

实务中，贴现银行、卖方和买方会签订三方协议，如《买方付息银行承兑汇票贴现合同》，约定如下：
1、商品购销合同真实、合法。

2、卖方在办理贴现时，银行从买方账户扣收贴现利息后（银行向买
方开具贴现息收据），按票面金额支付给卖方贴现金额，银行保证放弃对卖方贴现利息的追索权。

买方开具银行承兑汇票的承兑银行与贴现银行是同一家银行，称之为“自开自贴”。

买方开具银行承兑汇票，可以使用银行综合授信额度，缴纳20%的保证金或者不缴纳保证金。

如果不采取买方付息票据贴现的方式，卖方不接受票据结算，要求买方以现金实时结算。

问题：
1、对于贴现的票据，买方在“应付票据”核算？还是在“短期借款”核算？
2、买方承担的贴现息如何处理？计入“营业外支出”？还是“财务费用”？在现金流量表如何列示？
参考意见：
1、在票据到期前，卖方将票据向银行贴现，买方仍应在“应付票据”中核算，即买方的票据清偿义务没有解除。

2、本例中，如果不采取买方付息票据贴现的方式，卖方不接受票据结算，要求买方以现金实时结算。

对买方来说，具有融资目的。

买方承担的贴现息可计入“财务费用”，现金流量表中，列示在“筹资活动-支付的其他与筹资活动有关的现金”。

银行对公业务介绍银行对公业务介绍 (1)固定资产贷款 (2)商业汇票贴现 (2)承兑汇票 (3)买方信贷业务 (5)人民币额度借款 (7)法人帐户透支 (7)银团贷款 (8)存款业务 (9)流动资金贷款 (12)项目贷款 (13)房地产开发贷款 (14)商业汇票贴现业务 (18)信用证项下银行承兑汇票人民币贴现业务 (19)异地企业银行承兑汇票贴现业务 (19)买方付息贴现业务 (20)银行承兑汇票部分放弃追索权贴现业务 (20)商业汇票转贴现（买断）业务 (21)商业汇票买入返售（回购）业务 (21)商业汇票转贴现（回购）异地非实物交割业务 (22)商业汇票转贴现异地持票买入业务 (23)商业汇票双向买断业务 (23)银行承兑汇票部分放弃追索权转贴现业务 (24)担保型票据业务 (24)代理金融机构商业汇票委托收款业务 (25)委托贷款 (25)可循环使用信用额度 (27)出口退税账户托管贷款 (27)公开统一授信 (28)保函 (29)贷款承诺函 (33)支票 (33)银行本票 (34)银行汇票 (34)支票、本票、汇票异同点： (35)托收承付 (37)保兑仓业务 (38)综合授信业务 (39)买方付息票据贴现 (39)备用信用证 (40)贷款承诺 (40)贷款意向 (40)保理 (41)应收帐款转让 (43)担保业务 (44)固定资产贷款定义：企业在新建厂房、购买生产设备、技术改造等进行固定资产投入时，遇到资金短缺的情况，可向银行申请固定资产贷款。

固定资产贷款是我行为您的企业提供的，主要用于固定资产项目的建设、购置、改造及其相应配套设施建设的中长期本外币贷款。

固定资产贷款包括基本建设贷款和技术改造贷款。

基本建设贷款是指用于基本建设项目的中长期贷款，技术改造贷款是指用于技术改造项目的中长期贷款。

固定资产贷款的特点是期限长，贷款金额大，能够满足您对固定资产项目的固定资产投资和流动资金投资需求。

买方付息票据贴现业务:新经济时代的金融创新作者：代照兰来源：《时代经贸》2011年第02期一、传统商业汇票贴现的特点长期以来，企事业单位之间购销产品、提供劳务的支付结算方式主要是支票、银行汇票、商业汇票、银行本票、信用卡、信用证等。

这些结算方式分别有各自的适用范围，也具有各自的优缺点。

随着金融产品的逐步创新和企业信用制度的逐步建立，注重财务管理的大中型企业的筹资理念和筹资方式正在发生变化，除通过资本市场筹集资金外，企业日益重视低成本的融资工具，如更多地利用企业信用开具商业汇票和商业汇票贴现化解短期资金困难。

传统的商业汇票是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。

商业汇票按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

商业承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑，或者由付款人签发并承兑的汇票；而银行承兑汇票是指由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的汇票。

商业汇票基于付款人或存款人的商业信用，可以使购买方短期内回避现金支付的资金压力，但付款人或存款人签发商业汇票，必须具备一定的条件，这些条件包括：（1）办理商业汇票必须以真实的交易关系和债权债务关系为基础，出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或其他票据当事人的资金。

（2）商业汇票的出票人，应为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人（即承况人）具有真实的委托付款关系，并具有支付汇票金额的可靠资金来源。

（3）签发商业汇票必须依《支付结算办法》第78条规定，详细记载必须记载事项。

商业汇票的持票人在票据到期前急需资金时可以持未到期的票据到银行办理贴现，从而使业务结算和银行资金融通结合起来，有利于持票人及时地补充流动资金，维持生产经营的正常进行。

但持票人持未到期的票据到银行办理贴现时，须支付贴现息，且贴现率一般高于同期银行贷款利率，这就加大了持票人的资金成本。

上海银行商业承兑汇票保贴业务管理办法及相关内容上海银行商业承兑汇票保贴业务管理办法第一章总则第一条依据根据《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》等国家有关法律、法规、规章～结合《上海银行商业汇票贴现业务管理办法》等我行规定～制定本管理办法。

第二条目的针对商业承兑汇票贴现～给予优质买方授信～以优质买方为营销、风险控制平台～批量化营销中小企业～对卖方申请商业承兑汇票贴现实现信用增级～在控制风险的前提下扩大我行中小企业票据融资市场份额,同时给予优质买方高效、便捷的金融服务。

第三条基本原则,一,对优质买方授信～实现卖方商业承兑汇票贴现时信用增级,,二,保贴额度内商业承兑汇票贴现时主要审查票据和交易背景的真实性。

第四条定义本办法所称买方～是指经济交易活动中承担债务、签发并承兑商业汇票～经我行认定的优质企,事,业法人～即保贴额度申请人。

本办法所称卖方～是指经济交易活动中享有债权且持有我行认定的优质买方开立并承兑商业汇票的企,事,业法人、其他经济组织或个体工商户～即贴现申请人。

本办法所称商业承兑汇票保贴～是指对符合本管理办法规定要求的买方～经我行审批同意后～承诺为其指定的卖方持有其签发并承兑的商业汇票在一定额度内办理贴现的授信行为。

本办法所称经办单位～是指市北营销部、总行营业部、浦东分行、各支行。

第五条业务流程划分从业务流程上划分～商业承兑汇票保贴业务包括商业承兑汇票的保贴额度授信和保贴额度项下商业承兑汇票贴现两部分。

第二章保贴额度第六条保贴额度申请人条件,一,为经工商行政管理机关,或主管机关,核准登记并经年检通过的～依法从事经营活动的本市企,事,业法人,,二,在本行开立结算账户～在本行没有信贷和结算上的不良记录～符合本行贷款的一般条件,,三,原则上～企业总资产不低于人民币30000万元～净资产不低于人民币15000万元～经营业绩良好～我行EDF评级AA-及以上～授信预分类属于正常类,,四,房地产开发企业或为房地产开发企业配套施工的建筑施工企业应当从严掌握,承担市政重大工程建设～资金来源有保障的公司～可适当放宽条件,,五,有稳定的供应商,即卖方,～买卖双方不得为关联企业～买卖协议中有票据结算的约定,,六,本行要求的其他条件。

买⽅付息票据贴现（中信银⾏）买⽅付息票据贴现（中信银⾏）⼀．产品定义商品交易中的收款⼈（下称“卖⽅”）在商业汇票到期⽇前，为了取得资⾦⽽将票据权利转让给银⾏并由商品交易中的付款⼈（下称“买⽅”）贴付利息的票据⾏为。

买⽅付息贴现的票据可以是买⽅第⼀⼿签发的，也可以是买⽅收到的已经背书转让的票据。

买⽅付息票据贴现业务与卖⽅付息票据贴现业务（即现⾏普通票据贴现业务）的不同点仅是贴付利息的对象不同。

买⽅付息票据实际上与企业直接在银⾏贷款融资很相似，买⽅（即借款⼈）都得到了银⾏利息凭证⽤于做账，只是贴现利息远低于贷款利率，更符合企业的利益选择。

⼆．产品优势（⼀）对于买⽅1．买⽅付款的效果同现⾦付款⼀样，可以获得较好的商业折扣。

2．可以有效降低买⽅的融资成本，相对于贷款融资，买⽅筹资成本低得多。

3．远期⽀付现⾦，节约现⾦流，提⾼资⾦使⽤效率。

4．会计处理更加规范。

传统的卖⽅付息票据贴现⽅式下，企业之间结算，往往贴现利息仍由买⽅承担，买⽅私下将贴现利息转给卖⽅，⽽买⽅付息票据贴现业务则是通过银⾏扣划贴现利息并出具利息凭证，会计⼿续规范。

买⽅获得扣息凭证后，可以⼊账，合理规避所得税1。

5．操作⼿续便捷。

办理贴现的⼿续与卖⽅付息贴现业务⼀样便捷。

（⼆）对于卖⽅1．卖⽅在持票后，可以迅速、便捷地从银⾏办理贴现，获得票⾯全款，加快资⾦周转。

2．由买⽅⽀付利息，减少利息⽀出成本。

三．适⽤范围（⼀）买卖双⽅合作密切，买⽅不希望将贴现利息转嫁给卖⽅或卖⽅处于强势地位，买⽅⽆法转嫁贴现利息（如在电⼚和煤炭供应商之间，电⼚很难将贴现利息转嫁给卖⽅），⽽买⽅希望通过票据⽅式尽可能降低财务费⽤的客户。

（⼆）上下游⼀体化的企业之间。

例如：⽣产饮料和⽅便⾯的“统⼀企业”周边有“中富包装”和“紫江企业”等企业为其配套⽣产PET瓶、瓶坯、瓶盖等。

（三）卖⽅对现⾦要求迫切，不接受银⾏承兑汇票⽀付的。

四．准⼊管理买⽅付息票据贴现与卖⽅付息贴现业务对客户的要求基本⼀致，具体如下：（⼀）付息⼈在我⾏开⽴存款账户，账户⾜额留存贴现利息；或1依据《中华⼈民共和国企业所得税暂⾏条例》，企业所得税准予扣除的项⽬中包括纳税⼈在⽣产、经营期间，向⾦融机构借款的利息⽀出（按实际发⽣数扣除）。