中国外派员工的个税解析

劳务派遣代扣个税计算公式在劳务派遣领域，个税是一个必不可少的环节。

劳务派遣代扣个税计算公式是指在劳务派遣过程中，根据国家相关税法规定，计算出劳务派遣人员应缴纳的个人所得税金额的公式。

这个公式的正确运用，不仅可以帮助企业合理地代扣代缴个税，也可以保障劳务派遣人员的合法权益。

个税是指个人按照国家相关法律规定，按月或者按年度缴纳的一种税收。

在劳务派遣中，企业需要根据国家相关法律规定，代扣代缴劳务派遣人员的个人所得税。

而劳务派遣代扣个税的计算公式，就是为了帮助企业正确地计算出应该代扣代缴的个税金额。

劳务派遣代扣个税计算公式的具体内容是根据国家相关税法规定而来的。

一般来说，个人所得税的计算公式是由个人所得税税率和速算扣除数两部分组成的。

个人所得税税率是根据个人的收入水平来确定的，收入越高，税率越高；速算扣除数是一个固定的数值，用于计算个人所得税应纳税所得额的扣除。

在劳务派遣代扣个税的计算公式中，一般会包括以下几个步骤：1. 首先，确定劳务派遣人员的收入总额。

这个收入总额一般是指劳务派遣人员的工资收入加上可能存在的其他收入，比如奖金、津贴等。

2. 然后，根据国家相关税法规定，确定劳务派遣人员的适用税率和速算扣除数。

这个税率和速算扣除数一般是根据劳务派遣人员的收入水平来确定的，可以在国家税务局的网站上查询到最新的税率和速算扣除数。

3. 接着，根据确定的税率和速算扣除数，计算出劳务派遣人员的应纳税所得额。

这个应纳税所得额一般是指劳务派遣人员的收入总额减去个人所得税起征点后的数额。

4. 最后，根据应纳税所得额和确定的税率和速算扣除数，计算出劳务派遣人员应缴纳的个人所得税金额。

这个个人所得税金额就是企业需要代扣代缴的税款数额。

需要注意的是，劳务派遣代扣个税计算公式中的具体数值和公式形式会根据国家相关税法规定的变化而变化，所以企业在使用这个公式时，一定要确保使用的是最新的税率和速算扣除数，以免出现计算错误或者漏缴税款的情况。

外籍人员个人所得税税率表外籍人员在中国境内工作的个人所得税是根据下表的税率进行计算的。

根据个人在中国境内的工作期限以及年薪等情况，不同税率将适用于不同的收入段。

税率表以下是2021年外籍人员个人所得税税率表：收入段(人民币) 税率速算扣除数(人民币)不超过36,000 3% 0超过36,000但不超过144,000 10% 2520超过144,000但不超过300,000 20% 16,920超过300,000 30% 31,920如何计算个人所得税个人所得税的计算方法如下：1.首先，确定您的月收入。

2.将月收入乘以12，得到年收入。

3.从年收入中扣除5,000元，得到应纳税所得额。

如果应纳税所得额小于0，则不需要缴纳个人所得税。

4.根据应纳税所得额查找对应的税率和速算扣除数。

5.使用以下公式计算个人所得税：个人所得税 = 应纳税所得额 * 税率 -速算扣除数。

6.最后，您需要按月向税务部门缴纳个人所得税。

示例计算让我们看一个示例来帮助理解个人所得税的计算。

假设外籍人员在中国境内的月收入为10,000元。

那么根据上面的计算方法，我们可以进行如下计算：1.月收入：10,000元2.年收入：10,000 * 12 = 120,000元3.应纳税所得额：120,000 - 5,000 = 115,000元4.查找税率和速算扣除数：税率为10%，速算扣除数为2520元5.计算个人所得税：个人所得税 = 115,000 * 0.1 - 2520 = 8,230元根据上面的计算，该外籍人员需要按月缴纳个人所得税，金额为8,230元。

注意事项在计算个人所得税时，需要注意以下几点：•如果外籍人员的工作期限不满183天，或者工作期限满183天但所得不超过主管税务机关规定的50,000元/年，就可以享受免税政策。

•外籍人员应提供完整的个人信息和相关证明文件，如有效签证、合同、工资单等，以便税务部门核实和确认个人所得税的纳税义务。

外籍人员个人所得税计算缴纳从2008年3月1日起，在中国境内外商投资企业与外国企业中工作外籍人员取得工资薪金所得，及应聘在中国境内企事业单位、社会团体、国家机关中工作外籍专家取得工资薪金所得附加扣除费用2800元，即在原扣除标准2000元根底上加计扣除2800元，共可扣除4800元。

如，在某外商投资企业中工作美国专家〔非居民纳税人〕2021年6月份取得该企业发放工资收入20000元人民币，那么该人员应纳税所得额为20000-〔2000+2800〕=15200〔元〕，所以，应纳税额为15200×20%－375＝2665〔元〕。

本文以下介绍外籍人员取得工资薪金、奖金以及其他几种情况个人所得税具体缴纳方法。

一、在华外籍人员取得各项奖金计税方法〔一〕在华外籍人员取得全年一次性奖金计税方法在华外籍人员取得全年一次性奖金具体计税方法取决于其是否为居民纳税人：1．假设外籍人员为居民纳税人，那么其取得全年一次性奖金适用?国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题通知?〔国税发[2005]9号〕规定，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，具体计税方法为：先将当月取得全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率与速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额差额〞后余额，按上述方法确定全年一次性奖金适用税率与速算扣除数。

计算公式如下：雇员当月工薪所得够缴税标准，适用公式为：应纳税额一雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数雇员当月工薪所得不够缴税标准，适用公式为：应纳税额＝〔雇员当月取得全年一次性奖金－雇员当月工薪所得与费用扣除额差额〕×适用税率－速算扣除数例如，美国A先生已在中国境内一外商投资企业工作3年，2021年12月，他取得含税年终奖金60000元，其工资为每月4000元。

外籍人员在中国的税收问题随着全球化进程的加速，越来越多的外籍人员来到中国工作、生活。

在中国工作的外籍人员，与中国公民一样，都需要遵守中国税法并履行纳税义务。

本文将就外籍人员在中国的税收问题进行探讨。

一、税收居民身份的确定根据中国税法，外籍人员在中国的纳税征管对象分为两类：税收居民和非税收居民。

税收居民是指在中国境内有住所、家庭、居住处所、中心管理和控制活动等实质性联系的个人。

非海外中国籍人员，在中国境内居住时间超过一定标准的，应被视为中国税收居民。

二、税收居民的全球征税原则根据中国税法，税收居民在中国境内和境外取得的所得都应纳税。

也就是说，外籍人员在中国工作所得、境外业务所得等都需要缴纳税款。

但是，对于非税收居民来说，只需要纳税中国境内取得的所得。

三、外籍人员的个税计算方式个人所得税是外籍人员纳税的主要税种，根据工资薪金所得和劳务报酬所得，可以采用综合征税和分类征税两种方式计算个税。

1. 综合征税方式综合征税方式是将个人在一定期限内取得的不同性质的收入合并计算纳税。

外籍人员通过发放了解扣除项，例如基本减除费用、子女教育、住房租金等，计算应纳税额。

2. 分类征税方式分类征税方式适用于一些特殊性质的收入，如劳务报酬所得。

根据税法规定，分别适用不同的税率和税率递延筹办政策。

四、外籍人员的税收优惠政策为了吸引和鼓励高层次、高技能的外籍人才来华工作，中国政府制定了一系列税收优惠政策。

1. 所得税减免政策根据规定，外籍人员在中国境内取得的工资、薪金所得按照规定缴纳个人所得税，但对于技术类人才、高端人才等，可以享受部分减免政策。

这些减免政策主要体现在免税额、低税率、减半征收等方面。

2. 五险一金缴纳政策根据中国法律，用人单位除了需依法缴纳外籍员工的五险一金外，对于符合规定条件的外籍人员，可以采取按照国际社会惯例规定的缴费标准。

五、外籍人员合法避税与遣返利润为了避免双重征税和减少税负，外籍人员可以合法采取一定的避税措施和利用国际间税收协定进行避税规划。

解读外籍人员和境外所得个人所得税政策个人所得税是许多纳税人也是社会普遍关注的一个税种，本文就截至第五次修订涉及到的外籍人员和境外所得方面的个人所得税做一个解读。

一、对外籍个人计算其工资、薪金所得个人所得税应纳税所得额时，除按月减除费用2000元以外,还可享受2800元的附加减除费用。

《个人所得税法》第六条是这样规定的:对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定.《个人所得税法实施条例》第二十七条至第三十条规定：附加减除费用，是指每月在减除2000元费用的基础上，再减除条例第二十九条规定的2800元费用。

附加减除费用适用的范围，是指：（一)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；(二)应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；(三)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人; (四）国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。

华侨和香港、澳门、台湾同胞，参照执行.二、外交人员所得《个人所得税法》第四条规定，依照中国有关法律规律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得，免纳个人所得税。

三、外籍人员的补贴《财政部国家税务总局关于个人所得税若干问题的通知》（财税字［1994］020号）对外籍个人的下列所得,暂免征个人所得税:（1）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费；(2)外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴；（3)外籍个人取得的探亲费、语言培训费、子女教育费等，经审核批准为合理的部分。

《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发〔1997〕54号）进一步明确：（1）对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴和洗衣费免征个人所得税，应由纳税人在初次取得上述补贴或上述补贴数额、支付方式发生变化的月份的次月进行工资薪金所得纳税申报时，向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证，由主管税务机关核准确认免税.（2）对外籍个人因到中国任职或离职,以实报实销形式取得的搬迁收入免征个人所得税，应由纳税人提供有效凭证,由主管税务机关审核认定，就其合理的部分免税。

在我国，外籍人员在签订劳务合同时，其收入需要按照相关税法规定进行扣税。

以下是对劳务合同外籍人员扣税标准的详细介绍：一、税种外籍人员在中国境内取得的劳务报酬所得，应缴纳个人所得税。

个人所得税是国家对个人所得的一种税收，旨在调节收入分配，实现社会公平。

二、税率个人所得税实行超额累进税率，具体如下：1. 不超过3,000元的部分，税率为3%；2. 超过3,000元至12,000元的部分，税率为10%；3. 超过12,000元至25,000元的部分，税率为20%；4. 超过25,000元至35,000元的部分，税率为25%；5. 超过35,000元至55,000元的部分，税率为30%；6. 超过55,000元至80,000元的部分，税率为35%；7. 超过80,000元的部分，税率为45%。

三、起征点个人所得税的起征点为5,000元人民币。

即外籍人员每月收入在5,000元以下的，无需缴纳个人所得税。

四、扣除项目1. 费用扣除：外籍人员在签订劳务合同时，可扣除以下费用：（1）基本费用：每月扣除5,000元；（2）附加扣除：根据外籍人员的实际生活需要，每月可额外扣除一定金额的费用；（3）社会保险：根据我国法律规定，外籍人员需缴纳社会保险，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。

2. 抵扣项目：外籍人员在中国境内发生的符合规定的费用，如教育、医疗、住房等，可以在计算个人所得税时进行抵扣。

五、计算方法1. 确定应纳税所得额：应纳税所得额=（劳务报酬所得-起征点-费用扣除-附加扣除-抵扣项目）；2. 计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

六、申报缴纳外籍人员应按照我国税法规定，自行申报缴纳个人所得税。

申报期限为每月的次月15日前。

总之，外籍人员在签订劳务合同时，其收入需按照我国个人所得税法规定进行扣税。

在实际操作中，外籍人员应充分了解相关税法规定，合理计算应纳税额，确保合规纳税。

一、劳务派遣合同个税的基本概念劳务派遣合同个税是指劳务派遣合同中，关于个人所得税的缴纳、代扣代缴以及申报等方面的规定。

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，劳务派遣公司应依法对被派遣人员的工资、薪金所得代扣代缴个人所得税。

二、劳务派遣合同个税的缴纳主体1. 劳务派遣公司：作为被派遣人员的实际用工单位，劳务派遣公司负责代扣代缴被派遣人员的个人所得税。

2. 被派遣人员：根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，被派遣人员也有义务自行申报个人所得税。

三、劳务派遣合同个税的计税依据劳务派遣合同个税的计税依据为被派遣人员的工资、薪金所得。

具体包括以下项目：1. 基本工资：指被派遣人员每月固定发放的工资。

2. 奖金、津贴：指被派遣人员因工作表现、业绩等获得的奖金、津贴。

3. 补贴、津贴：指被派遣人员因特殊岗位、工种等享受的补贴、津贴。

4. 加班费：指被派遣人员因加班而获得的报酬。

四、劳务派遣合同个税的申报期限劳务派遣公司应在每月结束后15日内，向所在地税务机关报送被派遣人员的个人所得税申报表，并缴纳相应的税款。

五、劳务派遣合同个税的优惠政策1. 根据国家相关政策，对符合条件的劳务派遣公司，可享受一定期限的税收优惠政策。

2. 对于被派遣人员，在满足一定条件下，可享受个人所得税的减免政策。

六、劳务派遣合同个税的风险防范1. 劳务派遣公司应建立健全内部管理制度，确保个人所得税的代扣代缴工作顺利进行。

2. 被派遣人员应积极配合劳务派遣公司进行个人所得税的申报，以免产生不必要的风险。

总之，劳务派遣合同个税在劳务派遣用工中具有重要意义。

劳务派遣公司和被派遣人员都应充分了解相关政策，确保个人所得税的合规缴纳，以维护自身合法权益。

同时，双方还应关注国家政策的调整，及时调整个税缴纳策略，降低税务风险。

个人所得税法对外籍人员所得税的规定个人所得税是指针对个人从各种来源所得中扣缴和纳税的税收。

根据中国的个人所得税法，外籍人员在中国取得的所得也要按照规定纳税。

本文将详细介绍个人所得税法对外籍人员所得税的规定，并对相关的申报程序和纳税义务予以解释。

一、外籍人员的纳税义务根据中国的个人所得税法，外籍人员在中国工作、职务、职业以及其他经济活动中获取的所得都需要缴纳个人所得税。

外籍个人的所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息和红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得以及其他经济活动所得等。

外籍人员的纳税义务与中国籍居民相同，都需要根据所得额按照相应税率进行缴纳个人所得税。

同时，有关中国政府与外籍人员所在国之间的双边税收协定也会对外籍人员的纳税义务产生影响，需要根据具体情况进行适用。

二、外籍人员的个税申报程序外籍人员在中国取得所得后，需要按照中国税法规定进行申报。

一般情况下，外籍人员的个税申报程序如下：1. 确认纳税人身份：外籍人员需要到当地税务机关登记，获得纳税人识别号，申报个人所得税时使用；2. 计算应纳税所得额：按照个人所得税法规定，根据实际情况计算应纳税所得额，可以扣除适用的专项附加扣除项；3. 选择纳税方式：外籍人员可以选择月度预缴纳税或者年度汇算清缴两种纳税方式。

月度预缴需要每个月按照应纳税所得额的比例提前缴纳税款，年度汇算清缴是在每年2月份至6月底之间进行纳税申报；4. 缴纳个人所得税：根据纳税人选择的纳税方式，按照具体规定时间和程序缴纳个人所得税；5. 监督检查和纳税优惠申请：外籍人员缴纳个人所得税后，需要遵守税务机关的监督检查。

同时，可以根据具体情况申请适用相关的个人所得税优惠政策。

三、个人所得税优惠政策为了吸引外籍人才来华工作，中国政府实施了一系列个人所得税优惠政策。

常见的优惠政策包括以下几个方面：1. 长期在华工作的外籍人员可以享受免征个税的政策。

中国公民在海外⼯作取得的⼯资薪⾦是否需要在国内缴纳个⼈所得税张三为中国公民，2020年被a公司派往其所属在⾮洲南⾮的b公司⼯作，2020年全年都在南⾮⼯作并取得b公司对其发放的⼯资和奖⾦，并在南⾮缴纳了个⼈所得税。

问：张三取得南⾮发放的⼯资和奖⾦是否需要在中国境内缴纳个⼈所得税？若需要在中国境内缴纳个⼈所得税，张三该如何缴纳个税？解析：1、张三2020年全年都在南⾮⼯作，取得南⾮发放的⼯资和奖⾦需要在中国境内缴纳个⼈所得税。

⽂件依据:根据《个⼈所得税法》第⼀条规定：“在中国境内有住所，或者⽆住所⽽⼀个纳税年度内在中国境内居住累计满⼀百⼋⼗三天的个⼈，为居民个⼈。

居民个⼈从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个⼈所得税。

”根据《个⼈所得税法》第⼆条规定：“个⼈所得税法所称在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系⽽在中国境内习惯性居住；所称从中国境内和境外取得的所得，分别是指来源于中国境内的所得和来源于中国境外的所得。

”综上可知，张三只是在2020年被a公司派往南⾮的b公司⼯作，在⼯作结束后，张三还是会回到中国境内居住，中国是张三的习惯性居住地。

因此，判定张三为中国的居民个⼈，则张三在南⾮b公司取得的⼯资薪⾦需要在中国境内缴纳个⼈所得税。

2、张三取得南⾮b公司发放的⼯资和奖⾦，可委托国内的派出单位a公司向主管税务机关在次年3⽉1⽇⾄6⽉30⽇内申报张三⼯资薪⾦所得个⼈所得税，并申请境外所得税收抵免。

⽂件依据:根据《个⼈所得税法》第七条规定：“居民个⼈从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个⼈所得税税额，但抵免额不得超过该纳税⼈境外所得依照本法规定计算的应纳税额。

”根据财政部税务总局公告2020年第3号规定：三、居民个⼈在⼀个纳税年度内来源于中国境外的所得，依照所得来源国家（地区）税收法律规定在中国境外已缴纳的所得税税额允许在抵免限额内从其该纳税年度应纳税额中抵免。

七、居民个⼈从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3⽉1⽇⾄6⽉30⽇内申报纳税。

个税改革新政策外籍人士个人所得税税率调整与税务筹划随着中国国际化的进程，越来越多的外籍人士在中国工作与生活。

个税改革新政策的实施对于外籍人士的个人所得税税率以及税务筹划提出了新的要求和挑战。

本文将从外籍人士个人所得税的税率调整和税务筹划两个方面进行探讨。

一、外籍人士个人所得税税率调整以前，外籍人士在中国的个人所得税税率是35%。

但自2019年起，《中华人民共和国个人所得税法实施条例》正式实施，外籍人士个人所得税的税率进行了调整。

根据新政策规定，外籍人士的个人所得税税率将根据收入水平进行分层次的调整。

具体而言，收入少于5万人民币的部分将按照3%的税率计算，超过5万至10万人民币的部分按照10%的税率计算，超过10万至30万人民币的部分按照20%的税率计算，超过30万至50万人民币的部分按照25%的税率计算，超过50万至100万人民币的部分按照30%的税率计算，超过100万人民币的部分按照35%的税率计算。

此外，根据不同的个人情况，外籍人士还可以享受各种税务优惠政策，如子女教育支出、住房租金等专项附加扣除，以及个人商业健康保险、风险投资等其他扣除项目。

必须注意的是，外籍人士在享受这些优惠政策时需要提供相应的证明材料，如学校发放的学费收据、租房合同等。

二、外籍人士个人所得税税务筹划税务筹划是指通过合法的税务手段优化个人所得税的缴纳，减少税务负担的一种行为。

对于外籍人士来说，了解和运用税务筹划是非常重要的。

下面将介绍几种常见的外籍人士个人所得税税务筹划方式。

1. 合理分配收入结构外籍人士通常可以选择将其收入分为工资、股权收益、特许权使用费等多个部分，然后分别按照不同的税率进行计算。

通过合理分配收入结构，可以使得个人所得税负得到一定的降低，实现税务优化。

2. 合理选择纳税期限外籍人士通常可以选择按月或按季度申报个人所得税。

如果预计个人所得较低或有一定的扣除项目，可以选择按季度申报，以减少相应的税务负担。

3. 合规享受优惠政策外籍人士在中国享受个人所得税优惠政策时，应该了解相关政策的具体规定，并按照规定提供相应的证明材料。

外籍人员个人所得税税率表一、个人所得税概述个人所得税是指个人在一定时期内取得的各类所得，按照规定缴纳税款的一种税种。

外籍人员在中国境内工作、取得收入时，也需要按照相关规定缴纳个人所得税。

二、外籍人员个人所得税税率外籍人员在中国境内工作的个人所得税税率根据收入水平和税法规定进行分档处理。

税率分为7档，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

具体税率如下：应纳税所得额（单位：人民币）税率不超过3,000 3%超过3,000至12,000 10%超过12,000至25,000 20%超过25,000至35,000 25%超过35,000至55,000 30%超过55,000至80,000 35%超过80,000 45%三、个人所得税的纳税方式根据中国税法规定，外籍人员的个人所得税纳税方式分为两种：综合计算方法和分类计算方法。

1. 综合计算方法综合计算方法是指将外籍人员在中国境内的全部收入汇总后，再按照个人所得税税率表进行计算并缴纳税款。

2. 分类计算方法分类计算方法是指将外籍人员在中国境内的收入按照不同来源进行分类，然后按照个人所得税税率表分别计算并缴纳税款。

四、个税起征点和税前扣除个税起征点是指个人所得税法规定的免征额，根据当前个人所得税法规定，外籍人员个税起征点为5,000人民币。

即在一个纳税年度内，外籍人员的累计收入未超过5,000元的部分，不需要缴纳个人所得税。

同时，根据税法规定，外籍人员还可以享受一定的税前扣除。

税前扣除是指在计算个人所得税时，可以从收入中扣除一定的费用、捐赠和支出等，在计税基数的基础上减少应纳税额。

五、个人所得税申报和缴纳外籍人员在中国境内工作并取得收入时，需要按照《个人所得税法》的规定进行个税申报和缴纳。

1. 个人所得税申报个人所得税申报是指在规定的时间内，向税务机关报送相关申报表格和纳税资料的过程。

外籍人员可以通过线上或线下方式进行个税申报，具体操作可咨询当地税务机关或电子申报系统。

外派雇员：取得境外所得如何纳税（附《外派员工的中国个人所得税政策》）【走出去税收】外派雇员：取得境外所得如何纳税(附《外派员工的中国个人所得税政策》)中国税务报2018年5月25日星期五作者：吴国滨黄河作者单位：厦门市地税局随着越来越多中国企业“走出去”，外派中国雇员数量逐年增加，居民个人取得境外收入如何缴纳个人所得税的问题越来越受到关注，其中一些情形容易导致纳税争议，纳税人应予以关注。

境外所得都要自行申报？第一种观点认为，都应办理自行申报。

其依据为：《个人所得税法》及其实施条例规定，纳税义务人从中国境外取得所得的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。

第二种观点认为，符合规定情形的应办理自行申报。

其依据为：《境外所得个人所得税征收管理暂行办法》（国税发〔1998〕126号，以下简称126号文件）规定，外派雇员境外所得管理，实行以境内派出单位代扣代缴为主、个人年度自行申报为辅的模式。

笔者赞同第二种观点。

126号文件和《国家税务总局关于境外所得征收个人所得税若干问题的通知》（国税发〔1994〕44号）共同构成现行居民个人境外所得管理的政策规范。

实践中，相当部分外派雇员由境内派出单位支付报酬并代缴个人所得税，要求实行普遍自行申报并不现实。

可否自行申报并退税？依据税收协定，外派雇员可能因为在对方国家停留超过规定时间，或任职受雇的驻外机构符合常设机构条件，须就境外所得中境内派出机构支付的部分，向外国税务当局申报缴税，从而出现双重征税问题。

在此情况下，应根据税收协定优先原则，由对方国家优先行使征税权，纳税年度终了后办理自行申报，扣除境外已纳税额后计算缴税，同时根据《个人所得税法实施条例》的规定，办理境内已缴税额退税。

由于计税方式相对优惠，一部分未在境外缴税的外派雇员（短期派驻等），也要求办理自行申报并据此申请退税，纳税人主动申报应予准许，但可否据此退税，存在分歧。

第一种观点认为，未出现双重征税，不允许退税。

外籍人员工资薪金个人所得税的计算外籍人员工资薪金的个人所得税纳税义务的确定，要考虑外籍人员在华天数、境内外支付、境内外所得以及是否为高层管理人员等问题，而具体计算则更显复杂。

在此，对外籍人员工资薪金个人所得税计算的有关政策进行整理归纳，列出有关计算公式，供参考。

一、外籍人员工资薪金个人所得税计算的主要依据除个人所得税法及其实施细则外，国税发[1994]148号《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知》、国税函发1995）125号《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人计算缴纳个人所得税若干具体问题的通知》、国税发[2004]97号《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人执行税收协定和个人所得税法若干问题的通知》中，对工资、薪金所得来源地、纳税义务的确定、个人实际在中国境内、境外居住天数、工作天数的界定问题以及境内、境外雇主分别支付工资、薪金的应纳税款计算问题等做了明确。

在实际征管工作中，主要依据这几个文件来确定纳税义务，进行具体计算。

、关于非高层管理人员工资薪金所得应纳税额的计算对于非高层管理人员，其是否负有纳税义务，根据国税发[1994]148 号文第二、三、四条的规定，按在中国境内居住天数的不同，以所得来源来区分，详见下表：注：① 打“、者为负有纳税义务；打“＞者为不负有纳税义务。

② 据国税发[1994]148 号文第一条：境内所得指实际在中国境内工作期间取得的工资薪金，境外所得指实际在中国境外工作期间取得的工资薪金，而不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付的。

（一）应纳税所得额的计算无论在境内居住多少天，应纳税所得额均是指当月按中国税法规定计算的工资薪金收入全额（包括由境内、外各种来源支付或负担的数额），减除准予扣除的费用后的余额。

即1、工资薪金按月计算的当月境内外工资薪金应纳税所得额二境内、外各种来源支付或负担的全月工资薪金所得－4,800（公式I）2、工资薪金按日计算当月境内外工资薪金应纳税所得额二境内、外各种来源支付或负担的当月累计日工资薪金所得X当月天数宁当月实际工作天数一4,800（公式n）（二）应纳税额的具体计算1、不超过 90 天（协定国 183 天）纳税义务确定原则：应仅就其实际在中国境内工作期间由中国境内雇主支付或由中国境内机构负担的工资薪金所得申报纳税。

外籍人员的个人所得税税率规定1、工资、薪金所得，适用9级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。

该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为5%，共9级。

2、适用5级超额累进税率。

适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%,最高一级为35%，共5级。

3、比例税率。

对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%;对劳务报酬所得一次性收入畸高的、特高的，除按20%征税外，还可以实行加成征收，以保护合理的收入和限制不合理的收入。

1、居住时间不超过90天或183天纳税义务的判定：在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日或在上述协定规定的期间在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的工资薪金，免予申报缴纳个人所得税。

2、居住时间超过90天或183天但不满1年纳税义务的判定：在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作超过90日或在上述协定规定的期间在中国境内连续或累计居住超过183日的个人但不满一年的个人，其实际在中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由境外企业或个人雇主支付的工作薪金所得，均应申报缴纳个人所得税。

3、居住时间满1年但不超过5年纳税义务的判定：在中国缴纳无住所但在缴纳居住满1年而不超过5年的个人，其在中国境内工作期间取得的由中国缴纳企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工作薪金，均应申报缴纳个人所得税。

1、为政府服务的报酬才能享受协定优惠根据《国家税务总局关于印发〈非居民享受税收协定待遇管理办法(试行)〉的通知》(国税发[2009]124号)第三条的规定，非居民需要享受税收协定待遇的，应按照规定办理审批或备案手续。

所得税征收管理规定外籍人员个税缴纳规定随着全球化的发展，外籍人员在中国的就业和居住日益增多。

为了规范外籍人员在中国境内的个税缴纳，中国税务部门制定了《所得税征收管理规定外籍人员个税缴纳规定》（以下简称《规定》），以明确外籍人员的纳税义务和纳税方式。

本文将就《规定》的内容进行细致解读。

一、纳税义务《规定》明确规定，外籍人员在中国境内取得的各类收入，均需要按照中国的税法规定缴纳个人所得税。

这些收入包括但不限于以下几个方面：1. 工资、薪金所得：包括工作报酬、奖金、津贴等。

2. 劳务报酬所得：指个人通过提供劳务取得的报酬。

3. 财产租赁所得：指个人通过将财产租出获得的租金收入。

4. 知识产权使用费所得：指个人通过知识产权的使用获得的收入。

5. 稿酬所得：指个人通过著作权的使用或者发表作品所取得的报酬。

6. 资本利得：指个人通过出售资产所得到的差额收入。

值得注意的是，外籍人员在中国境内享受的免税待遇，如协定扣除、减免等，按照相关法律法规执行。

二、纳税方式1. 纳税登记外籍人员在到达中国工作或居住后，应当按照《规定》的要求，携带所需材料，到当地税务部门进行纳税登记。

纳税登记时，外籍人员需要提供有效的身份证明、工作合同、薪酬证明、银行开户证明、住址证明等相关材料。

2. 个税申报外籍人员在中国境内工作期间，每年需要按照中国税法规定的申报期限，向税务部门申报个人所得税。

个税申报可以通过线上平台或者到税务部门办理。

3. 个税缴纳根据个税申报所得到的个人所得税金额，外籍人员需要在规定的时间内将税款缴纳至指定银行，缴纳方式可以选择银行转账或者现金缴纳。

4. 个税退税外籍人员如符合个税退税条件，可向当地税务部门提出退税申请，并依法获得个人所得税的退回。

三、违约与处罚《规定》对外籍人员在个税缴纳方面的违规行为进行了明确规定，并规定了相应的处罚措施。

主要包括以下几种情况：1. 未按照规定时间进行个税申报和缴纳的，将按照规定比例加收滞纳金。

个人外派工作所得如何计算和缴纳个人所得税个人外派工作指的是个人根据公司或组织的安排，暂时离开本地工作地点，前往他处工作一段时间。

这种工作模式在现代经济全球化时代越来越普遍。

然而，对于个人外派工作所得的计算和个人所得税的缴纳，很多人还存在疑虑和不清楚。

个人外派工作所得的计算方法与一般工资所得的计算方法基本相同。

即，依据个人所得税法对所得项目和计税依据的规定，确定个人外派工作所得的税前计算金额。

个人外派工作所得主要包括工资、薪金以及其他各项补贴、津贴等。

具体来说，以下是个人外派工作所得的计算要点：1. 工资薪金所得个人外派工作所得中最主要的部分是工资薪金所得。

个人外派工作的雇主会根据合同或协议支付固定的工资薪金给员工。

税务机关会对这部分所得进行个税的计算和缴纳。

工资薪金所得计算包括以下几个方面：- 基本工资：根据合同或协议约定的固定工资金额。

- 绩效奖金：根据工作表现、完成任务或业绩等因素给予的额外报酬。

- 补贴津贴：包括住房补贴、交通补贴、餐费补助等。

- 加班费：个人外派工作可能涉及更长的工作时间，因此根据加班情况给予额外报酬。

- 福利待遇：包括养老保险、医疗保险、失业保险等。

2.其他所得个人外派工作可能会有其他形式的所得，如劳务报酬、稿酬等。

这些所得也需要纳税，计算方法与工资薪金所得类似。

个人外派工作所得的计算方法如上所述，接下来我们来了解个人所得税的缴纳。

个人所得税是根据个人所得税法规定，依法征收并实行逐级累进税率的一种税收制度。

个人所得税的缴纳是个人应当按期履行的义务。

缴纳个人所得税的主体是个人外派工作的雇主，他们负有代扣代缴个人所得税的责任。

具体的缴纳方式包括以下几个环节：1.税前计算个人外派工作所得需要先进行税前计算。

上述提到的各项所得都需要纳税，税前计算是确定每项所得的税前金额的过程。

2.个人所得税预扣个人外派工作的雇主在支付个人工资薪金等所得时，需要进行个人所得税预扣。

预扣税金额根据税前计算结果和个人所得税法规定的税率进行计算。

外籍人士在华个人所得税规定在中国，外籍人士的个人所得税规定是一个重要的法律问题。

根据中国税法，外籍人士在华的个人所得税适用范围广泛，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。

本文将对外籍人士在华个人所得税规定进行详细探讨。

一、适用税率及税收起征点根据中国税法，外籍人士的个人所得税适用税率与中国居民相同，分为七个级别，从3%到45%不等。

具体适用税率取决于个人的收入水平。

此外，个人所得税的起征点为5000元人民币。

二、工资和薪金所得税务处理外籍人士在华工作取得的工资和薪金所得，按照中国税法规定需要缴纳个人所得税。

雇主需依法扣缴并代扣代缴，纳税义务由雇主承担。

同时，外籍人士也可以在年度终了时，按照税法规定，自行向税务机关申报纳税。

三、劳务报酬所得的纳税义务从事独立个体劳务的外籍人士，如顾问、演讲嘉宾等，按照中国税法规定需要缴纳个人所得税。

外籍人士应向支付劳务报酬的单位或个人办理纳税登记，并按照规定纳税。

四、稿酬所得的纳税处理外籍人士从媒体、出版社等获得发表文章、拍摄影片等稿酬所得，按照中国税法规定需要缴纳个人所得税。

税务机关规定了包括提供纳税人信息、填报纳税申报表、缴纳税款等程序，外籍人士需依法履行相关纳税义务。

五、税前和税后所得税计算方式外籍人士在中国的个人所得税计算方式与中国居民相同。

个人所得税的计算基础为纳税人收入总额减去费用、捐赠、赡养等法定扣除项目后的应税所得额。

应税所得额按适用税率计算个人所得税金额。

六、个人所得税的申报和纳税期限外籍人士需要按照税务机关规定的期限，年度申报个人所得税。

个人所得税的纳税期限通常为财政年度终了后的3月底前。

外籍人士应及时办理纳税申报手续，并缴纳相应的税款。

七、扣缴证明和申报纳税证明外籍人士在华工作的雇主需要按照规定办理扣缴个人所得税的手续，并向外籍人士提供个人所得税扣缴证明。

此外，外籍人士在办理年度纳税申报时，也需要向税务机关提供申报纳税证明。

八、个人所得税的优惠政策中国政府对外籍人士实行了一系列个人所得税优惠政策。