纳税筹划期末复习试题(整理)2018年秋

《税务筹划》期末考试试卷（汇总）《税务筹划》期末考试试卷（⼀）⼀、单项选择题（本题总计10分，每⼩题1分）1. 累进税率下，固定资产折旧采⽤（）法使企业承担的税负最轻。

A．直线摊销 B．快速折旧 C．平均折旧 D．⽆所谓2．下列关于营业税计税依据的说法不正确的是（）。

A．建筑业的总承包⼈将⼯程转包他⼈的，以⼯程全部承包额减去付给转包⼈的价款后的余额为营业额。

B．建筑业的总承包⼈将⼯程转包他⼈的，以⼯程全部承包额为营业额。

C．以⽆形资产投资⼊股，参与接受投资⽅的利润分配、共同承担投资风险的⾏为，不征收营业税。

D．⾦融业发⽣转贷业务的，以贷款利息收⼊减去存款利息⽀出后的余额为营业额。

3．某企业预计将取得年度应纳税所得额10.01万元。

为进⾏税务筹划、降低税负，企业年末多发⽣并⽀付了⼀笔1000元的费⽤。

企业应该适⽤（）的税率缴纳所得税。

A．33％ B．18％ C．27％ D．15％4.（）是纳税⼈超过税务机关核定的纳税期限发⽣的拖⽋税款⾏为。

A.偷税B.漏税C.抗税D.⽋税5．⾃2001年7⽉1⽇起向农村义务教育的捐赠，准予在应纳税所得额中（）扣除。

A．3％ B．30％ C．不准 D．全额6．纳税⼈销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并⽆正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算。

其组成计税价格的公式为（）。

A．成本×（1⼀成本利润率） B．成本×（l⼗增值税税率）C. 成本×（1⼗成本利润率） D．成本÷（1⼗增值税税率）7．以下合伙企业纳税的说法不正确的是（）。

A．⽐照个体⼯商户的⽣产经营所得征收个⼈所得税B．企业要交纳企业所得税，投资者个⼈分得的利润征收个⼈所得税C．与个⼈独资企业税负⼀致D．总体税负低于公司制8．（）是国家对特定的地区、⾏业、企业、项⽬或情况所给予纳税⼈减征部分税收的照顾或奖励措施。

A. 减税B.扣除C. 免税D.节税9．下列外商投资企业（经营期⼗年以上）中，从获利年度起，享受企业所得税定期减免优惠的有（）。

模拟题1一、单项选择题（每小题2分，共20分）1 .就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是：（*A.费用扣除的基本原则是就早不就晚B.各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本C,各项支出中凡是能进成本的不进资产D,各项费用中能待摊的不预提2,我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。

该规定属于何种税收优惠形式：（*A.减税B.税收抵免C.优惠退税D.亏损抵补3,在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。

并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。

这种税率设计方式属于：（ XA.定额税率B.定率税率C.超额累进税率D.全额累进税率4,如果一项固定资产，会计上按直线折旧法，税收上按加速折旧法，这种税会差异会出现：（）aA.时间性差异B.永久性差异C.会同时出现时间性差异和永久性差异D.不会出现时间性差异以及永久性差异5.企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（ XA,税负前转B,税负后转C,税负消转D,税负叠转6.一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为3%的含税销售额税负平衡点的增值率为（*A.35. 29%B. 25. 32%C. 46. 15%D. 17. 65%7.企业取得的（）利息收入免征企业所得税。

A.国债B.国家重点建设债券C.金融债券D.企业债券8.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业*假定该公司的销售毛利率为20% ,企业所得税税率为25% ,按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。

A.0B.12500C.25000D.350009.假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8 万元，来自B国的所得2万元。

多选题1.“三险一金”指的是（）A. 失业保险B. 养老保险C. 基本医疗保险D. 住房公积金2.“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险？（）B. 工伤保险D. 生育保险3.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）A. 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚 B. 分层次处罚D. 对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制A4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（A个人获得收人的纳税筹划B个人投资的纳税筹划C 个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划）等。

5.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划）等。

6.按照性质的不同，纳税人可分为（B法人D自然人）。

B7.包括优惠政策在内的房产税税率包括（Ａ. 1.2% Ｂ. 4% Ｄ. 12% ）。

8.被分立企业的股东取得分立企业的股权（以下简称“新股”），如不需放弃“旧股”，则其取得“新股”的计税基础可从以下（）方法中选择确定：B. 直接将“新股”的计税基础确定为零 C. 以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上。

C9.采购时间选择的税收筹划包括（）B. 利用商品供求关系进行税收筹划D. 安排购进材料的涉税处理10.城镇土地使用税税额分别是（A 1.5-30元B1.2-24元C0.6-12元D0.9-18元）11.从2017年1月1日起，对公司制和合伙制创业投资企业的法人合伙人的创投企业投资（），可以按照投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

（B. 初创期科技型企业C. 种子期科技型企业）D12.递延纳税筹划法是（）A. 获取了货币时间价值的相对收益B. 推迟纳税义务发生时间C. 企业没有减少税款的缴纳13.对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为C. 2000元，0元D. 1000元,1000元F14.非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有（）A. 经国务院批准的其他所得B. 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得 D. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得15.非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额。

广播电视大学2018-2019学年度第二学期期末考试纳税筹划试题2019年 7 月一、单项选择题（将每题四个选项中的唯一正确答案的字母序号填入括号。

每小题2分，共20分）1.避税最大的特点是它的（）。

A.合理性B.可行性C.违法性D.非违法性2.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A.香料作物的种植B.油料作物的种植C.棉花作物的种植D.谷物作物的种植3.国际税收筹划的目标是减轻（）。

A.整体税负B.本国税负C.境外税负D.高税国税负4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是基本判断标准。

A.适用税率B.可抵扣的进项税额C.纳税人身份D.无差别平衡点5.新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

A.5000元B.3500元C.2000元D.1000元6.我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。

A.子公司B.母公司C.分公司D.总公司7.佣金比率不明示在价格中，这种佣金称为（）。

A.明佣B.明金C.暗佣D.暗金8.下列各项中，说法正确的是（）。

A.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别C.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利D.在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题9.甲公司2018年6月以12500万元收购乙公司的全部股权。

乙公司初始投资成本4600万元，2017年12月31日的资产账面净值为6670万元，经评估确认后的价值为9789万元。

甲公司的股权支付额为12000万元（计税基础为9000万元），非股权现金支付为500万元。

取得股权的计税基础（）。

A.4333.2B.4600C.4100D.420010.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）。

《纳税筹划》一、单选：A按（B节税原理）进行分类纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

按现行增值税制度的规定一般纳税人生产的下列货物可以按简易办法依照％的征收率计算缴纳增值税的是（A．用动物毒素制成的生物制品）。

按照个人所得税法的有关规定下列各项个人所得中不属于稿酬所得征税范围的是（B．文学作品手稿原件公开拍卖所得）。

按照企业所得税法和实施条例规定飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B．年）。

按照企业所得税法和实施条例规定下列表述中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费不超过销售（营业）收入permil的部分准予扣除）。

按照企业所得税法和实施条例规定下列固定资产可以提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）。

按照税法规定可以免征增值税的项目是（C．销售古旧图书）按照现行个人所得税的规定下列各项表述中正确的是（D．个人经政府有关部门批准取得执照从事办学、医疗等活动应按个体工商户的生产经营所得项目征收个人所得税）。

按照现行规定下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（d生产并销售避孕药品年销售额万元的药厂）。

按照新企业所得税法的规定企业发生的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C．）。

按照新企业所得税法的规定企业年度终了后进行汇算清缴结清税款的期限是（c个月）。

按照新企业所得税法的规定下列企业不缴纳企业所得税的是（c合伙企业）B避税最大的特点是它的（C非违法性）C从事货物批发或零售的纳税人年应税销售额在（C万元（含））以下的为小规模纳税人。

从事货物生产或提供应税劳务的纳税人年应税销售额在（B万元（含））以下的为小规模纳税人。

D代扣代缴义务人是指（A．有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人）当甲乙双方交换房屋的价格相等时契税应由（D甲乙双方均不缴纳）。

当前依法治税工作的重中之重是（A．规范税收执法）定额税率的基本特点是（A．税率与课税对象的价值脱离了联系）。

纳税筹划期末综合练习二一、单选题1．狭义的扣除项目不包括( )。

A．扣除额 B．宽免额 C．冲抵额 D．抵免2．在课税范围比较窄的时候，直接地进行税负转移会遇到强有力的阻碍，纳税人不得不寻找间接转嫁的方法；这时的税收转嫁就可以称为( )。

A．积极的税负转嫁 B．消极的税负转嫁 C．正常的税负转嫁 D．异常的税负转嫁3．工资、薪金所得，不包括( )。

A．工资 B．薪金 C．奖金 D．稿酬4．附加减除费用标准是在每月工资、薪金所得在减除2 000元费用的基础上，再减除( )元。

A．1 600 B．2 400 C．3 200 D．4 0005．进口货物的完税价格是指货物的( )。

A．成交价格 B．到岸价格C．成交价格为基础的到岸价格 D．到岸价格为基础的成交价格6．如果跨国公司想利用原产地标准来合理避税，那么最后组装成最终产品的地点(即原产国)就非常重要，一般应选择在( )。

A．同进口国签订有优惠税率的国家 B．进口国征收一般关税的国家C．进口国征收特别关税的国家 D．以上的选择均可以7．土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照( )计算征收。

A．隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍 B．提供的扣除项目金额加倍C．最高一档税率 D．房地产评估价格8．我国不征收房产税的地方有( )。

A．城市的市区 B．县城 C．建制镇和工矿区 D．农村9．跨国税收筹划产生的主观动机是( )。

A．规避风险的需要 B．扩大规模的需要C．追求利润最大化的需要 D．各国税制及法律的差异10．国际公认的衡量一国税负高低的标准是( )。

A．资本回报率 B．税种的多少 C．所占比重最大的税种的税负D．税收总额(T)占国内生产总值(GDP)的比重二、多选题1．税收优惠的形式包括有( )，这些都对税收筹划具有诱导作用。

A．税额减免 B．税基扣除 C．税率降低 D．加速折旧2．税负转嫁的筹划方法一般包括( )。

A．市场调节法 B．商品成本转嫁法 C．税基转嫁法 D．利润转嫁法3．下列说法中，对居所的表述正确的是( )。

一、概念题（一）你如何认识企业税收筹划的内容、目标；（二）增值税法中“免税”和“即征即退”有何区别？（三）以增值税法为例，说明税收实体法的要素（解释二到三个，其它要素提到即可）。

（四）企业所得税法规定“企业实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

”以企业所得税职工薪酬税前抵扣的相关规定为例，说明“实际发生的、与取得收入有关的、合理的”要求在实际操作中是如何具体体现的。

（五）企业执行研发费用加计扣除政策应注意哪些事项？注：以上问题和下面的案例分析请大家各人自己准备，考卷答题如有明显雷同，涉及的考题都作零分处理。

二、案例分析题（一）金融业增值税营改增助力证券公司降低税务成本东方证券节税超过4000万元2017年03月07日01:40 证券时报证券时报记者程丹1. 在《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》颁布后，东方证券快速联系了主管税务机关进行政策解读和分析，并及时与新建办公大楼的建筑商，妥善衔接好了不动产发票开具和抵扣的节点，争取到了5800余万元的进项税额，其中2016年当年实际抵扣进项税额近3500万元。

2. 在《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》、《关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》颁布后，东方证券梳理了相关涉税业务，统计整理出符合免征增值税的国债、地方政府债、金融债、同业存单、买入返售金融资产等项目的利息收入逾5亿元，享受免征增值税2800余万元。

3. 在《关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》颁布后，东方证券调整了向个人经纪人支付佣金的标准，不仅使其承担的税负从原来的营业税5%下降到了小规模纳税人的3%，还积极向主管税务局申请汇总代开了增值税专用发票，为东方证券争取到近100万元的进项税抵扣额。

4. 在《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》颁布后，东方证券对“资产管理产品持有至到期不属于金融商品转让”和“金融商品持有期间取得的非保本收益，不征收增值税”等政策条款进行了深入研究，精准匹配相关业务事项，统计整理出符合不征收增值税的各类非保本投资收益7亿元，节税超过4000万元。

税务筹划期末考试卷《税务筹划》期末考试试卷（⼀）⼀.单项逸择题（本题总计10分，每⼩题1分）1.累进税率下，固定资产折旧⾤⽤（）法使企业承担的稅负最轻。

A.直线摊销B?快速折旧C.平均折旧D.⽆所谓2.下列关于营业稅计稅依据的说法不正确的是（）oA.建筑业的总承包⼈将⼯程转包他⼈的，以⼯程全部承包额减去付给转包⼈的价款后的余额为营业额。

B.建筑业的总承包⼈⾈⼯程转包他⼈的，以⼯程全部承包额为营业额。

C.以⽆形资产投资⼊股，参与接受投资⽅的利润分配、共同承担投资风险的⾏为.不征收营业稅。

D.⾦融业发⽣转贷业务的，以贷款利息收⼊减去存款利息⽀出后的余额为营业额。

3.某企业预计⾈取得年度应纳稅所得额10.01万元。

为进⾏税务筹划、降低稅负，企业年末多发⽣并⽀付了⼀笔IOoo元的费⽤。

企业应该适⽤（）的稅率缴纳所得稅。

A.33%B. 18%C. 27% D? 15%4.（）是纳税⼈超过稅务机关核定的纳稅期限发⽣的拖⽋稅款⾏为。

A.偷稅B.漏稅C.抗稅D.⽋稅5.⾃2001年7⽉1⽇是向农村狡务教育的捐贈，准予在应纳税所得额中（）扣除。

A. 3%B. 30%C.不准D.全额6.纳稅⼈销售货物或者应稅劳务的价格明显偏低并⽆正当理由的，税务机关可以按组成计稅价格计算。

其组成计稅价格的公式为（）。

A.成本X （I-成本利润率）B.成本X （I⼗增值稅税率）C.成本X （1⼗成本利润率）D.成本÷ （1⼗增值稅稅率）7.以下合伙企业纳稅的说法不正确的是（）。

A.⽐照个体⼯商户的⽣产经营所得征收个⼈所得稅B.企业要交纳企业所得税，投资者个⼈分得的利润征收个⼈所得稅C.与个⼈独资企业稅负⼀致D.总体税负低于公司制8.（）是国家对特定的地区.⾏业、企业.项⽬或请况所给予纳稅⼈减征部分稅收的照顾或奖励措施。

A.减稅B?扣除 C.免稅 D.节稅9.下列外商投许企业（经营期⼗年以上）中，从获利年度是，享受企业所得稅定期滅免优惠的有（）oA.中外合许房地产企业B.在经济特区从事电器⽣产的企业C.中外合资运输公司D.专门从事投资业务的公司10.在我国境投资于符合国家产业政策的技术改造项⽬的企业，其项⽬所需国产设备投资的（）可从企业技术改造项⽬设备购置当年⽐前⼀年新增的企业所得稅中抵免。

《税收筹划》练习一、判断题1、纳税人达到少缴税款的手段只有合法的节税。

2、税务筹划只对纳税人有利，对国家没有任何益处。

3、税收筹划与纳税人依法纳税是相矛盾的。

4、税收筹划有利于促进国家税收政策目标的实现。

5、税收筹划是非违法、非事后补救行为。

6、税收筹划的目标就是税收最少化。

二、多项选择题1、税务筹划的基本步骤可以分为（）。

A、确定目标B、收集信息C、方案设计与选择D、方案执行与反馈2、税务筹划的目的包括（）。

A、绝对减轻税负B、相对减轻税负C、纳税成本最少化D、涉税零风险二、问答题1. 经过纳税筹划后，企业2009年缴纳的税额仍比2008年多，这是不是意味着企业的纳税筹划没有意义？2.企业把年初应缴纳的税款推迟到年末缴纳，缴纳税额没有变化，这说明延缓纳税没有意义吗？为什么?3、简述节税与避税的关系。

4、简述避税与偷税的区别。

5、简述税收筹划的特点。

第四章一、判断题1、对于税收政策，纳税人只能扮演被动接受角色。

2、政策规避法是指纳税人充分利用现行税法的不足，进行合理避税筹划。

3、政策利用法与政策规避法的主要区别在于：政策利用法，政府是支持的；而政策规避法是一种打“擦边球”的做法，政府是不鼓励的。

4、转让定价法使利润发生空间转移；成本膨胀法使利润就地消失。

5、企业可以自主选择存货计价方法，但年度内不得随意改变。

6、政策规避法是指纳税人充分利用现行税法的不足，进行合理避税筹划。

7、从税收角度分析，“预存话费送手机”与“手机加几年话费”相比，前者的税负肯定要高于后者。

8、从增值税角度分析，“买一送一”与“折扣销售”相比，前者的税负一般要低于后者。

9、从税收角度分析，“买一送一”与“有奖销售”相比，前者的税负要高于后者。

10、具有雇佣关系性质的临时人员的劳动所得，属于非独立个人劳务所得，其取得的收入在性质上属于工资，可凭自制凭证(工资表) 作为合法的原始凭证据以入账。

11、非雇佣关系人员的劳动所得，属于独立个人从事自由职业取得的所得，其取得的收入纯粹是一种劳务报酬，企业应凭正式发票，作为原始凭证据以入账，并支付劳务费。

2018年1月中央电大本科《纳税筹划》期末考试试题及答案说明：试卷号：1334课程代码：02313适用专业及学历层次：会计学；本科考试：形考（纸考、比例50%）；终考：（纸考、比例50%）一、单项选择题1．纳税筹划的主体是(A)。

A．纳税人 B．征税对象C．计税依据 D．税务机关2．纳税筹划最重要的原则是(A)。

A．守法原则 B．财务利益最大化原则C．时效性原则 D．风险规避原则3．负有代扣代缴税款义务的单位、个人是(B)。

A．实际负税人 B．扣缴义务人C．纳税义务人 D．税务机关4．我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为(C)。

A. 7% B．10%C．13% D.17%5．适用消费税复合税率的税目有(A)。

A．卷烟 B．烟丝C．黄酒 D．啤酒6．企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业(D)。

A．国有、集体企业 B．联营、股份制企业C．私营企业 D．个人独资企业和合伙企业7．企业所得税法规定不得从收人中扣除的项目是(D)。

A．职工福利费 B．广告宣传费C．公益性捐赠 D．赞助费支出8．个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收的是(B)。

A．稿酬所得 B．劳务报酬所得C．红利所得 D．偶然所得9．目前应征个人所得税的项目是(B)。

A．国债利息B．股票红利C．储蓄利息 D．保险赔款10．下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是(A)。

A．载客汽车 B．载货汽车C．三轮车 D．船舶二、多项选择题11．纳税筹划的合法性要求是与(ABCD)的根本区别。

A．逃税 B．欠税C．骗税 D．避税12．按照性质的不同，纳税人可分为(BD)。

A．扣缴义务人 B．法人C．负税人 D．自然人13．消费税的税率分为(ABC)。

A．比例税率 B．定额税率C．复合税率 D．累进税率14．企业所得税的纳税义务人包括(AC)。

A．国有企业 B．个人独资企业C．股份制企业 D．合伙企业15．下列属于个人所得税纳税人的有(ACD)。