单位负责人如何防范会计违法行为【会计实务经验之谈】

单位负责人怎样防范违法会计行为(12古阿拉善盟 750306)摘要：文章针对会计资料失真、造假的原因，提出单位负责人可以通过实行严格的内部控制制度和依靠外部有关机构的监督检查，有效防范会计违中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1007—6921(XX)01—0050—02“会计法”明确了单位负责人为本单位的会计行为的责任主体,规定“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”。

如果一个单位出现会计造假等违法行为, 单位负责人要承担法律责任。

因此,怎样防范违法的会计行为,就成为单位负责人较为关注的问题。

在市场经济条件下,会计资料失真、造假的原因是非常复杂的,它与管理混乱、舞弊行为、违规操作等都有关系。

单位负责人为了有效地防范会计违法行为,应当强化内部管理和外部监1 对本单位实行严格的内部控制制度,内部控制指一个单位的各级管理层,为了保护其经济资源的安全、完整,确保经济和会计信息的正确可靠,协调经济行为,控制经济活动,利用单位内部分工而产生的相互制约、相互联系的关系,形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化、系统化,使之成为一个严密的、现代意义的内部控制是单位内部科学管理的重要内容,其基本目标是保证单位经营活动的效率性和效果性、资产通常情况下,一个单位要实行内部控制,重点应当在组织结构及职责分工、授权批准、会计记录、资产保护、职1.1组织结构是一个单位进行计划、协调和控制经营活动而必须建立的整体架构及职责分工的框架体系。

主要包括:确定本单位的组织形式,明确相关的管理职能和报告关系,并为每个组织单位内部划分责任权限。

根据内部控制的要求,单位在确定和完善组织结构的过程中,应当遵循不相容职务相分离的原则。

所谓不相容职务,是指那些如果由一个人或一个部门担任,既能弄虚作假,又能够自己掩盖其舞弊行为的职务。

单位的经济活动通常可以划分5个步骤,即:授权、签发、核准、执行和记录。

会计人员责任及规避不当刑事责任一、背景介绍会计人员在企业中扮演着重要的角色，负责处理财务数据、编制财务报表以及提供财务分析等工作。

然而，随着经济环境的变化和法律法规的不断完善，会计人员也面临着更多的责任和风险。

本文将详细介绍会计人员的责任以及如何规避不当刑事责任。

二、会计人员的责任1. 准确记录和报告财务数据：会计人员应准确记录企业的财务交易，包括资产、负债、收入、支出等，并按照像关法律法规和会计准则编制财务报表。

2. 保护财务数据的机密性：会计人员应妥善保管企业的财务数据，确保其机密性，防止未经授权的人员获取和篡改财务信息。

3. 遵守法律法规和会计准则：会计人员应熟悉并遵守相关的法律法规和会计准则，确保财务报表的合规性和准确性。

4. 提供准确的财务分析和建议：会计人员应根据财务数据提供准确的财务分析和建议，匡助企业做出正确的经营决策。

三、会计人员责任的重要性会计人员的责任不仅关系到企业的财务健康和形象，也涉及到投资者、债权人以及政府等各方的利益。

准确的财务报表可以提供给利益相关者正确的信息，匡助他们做出明智的决策。

同时，会计人员的失职或者违法行为可能导致企业的财务危机，给企业造成巨大的损失。

四、规避不当刑事责任的方法1. 加强内部控制：企业应建立健全的内部控制制度，确保财务数据的准确性和安全性。

会计人员应遵守内部控制制度，严格按照规定的程序进行工作。

2. 持续学习和提升专业素质：会计人员应不断学习和更新相关的法律法规和会计准则，提高自身的专业素质和风险意识，避免因为不了解法律而犯错。

3. 建立诚信意识和职业道德：会计人员应坚守职业道德，保持诚信，不以个人利益为重，严禁利用职务之便谋取不正当的利益。

4. 合理分工和内部监督：企业应根据实际情况合理分工，确保会计人员的工作互相监督，减少错误和违法行为的发生。

5. 及时报告违法行为：如果会计人员发现企业内部存在违法行为，应及时向上级主管报告，避免被迫参预或者被指责为共犯。

企业会计的舞弊与防范措施作者：陈学铭来源：《现代经济信息》 2018年第5期企业会计徇私舞弊现象主要是指企业为了提高自身的利润，要求企业会计人员通过一系列不正当的手段来牟取利益，一般来说，会计人员都是通过做假账的方式来提高企业效益，这种行为不仅严重的违反了法律，损害了国家的利益，同时败坏了社会的风气。

对于这种不正当的行为，必须采取一系列的严厉的手段打击。

为了从源头上制止这种行为，首先需要了解徇私舞弊行为发生的原因，这能才能对症下药，彻底根除这种不良行为。

一、企业会计徇私舞弊行为发生的原因1. 规章制度不够健全由于各项法律规章制度不够健全，导致了许多会计人员有空可钻。

目前，我国企业产权的划分不够明确。

尽管国家出台了一系列的法律法规对国有资产进行了明确的划分，但是依然有许多企业没有将这项规定落实，加之没有专门的机构进行管理，导致这项规定形同虚设。

国家的财政部门有维护国家资产的义务，但是缺乏专业的人员执行，责任的虚置导致了管理层面出现了空缺，从而造成了管理模式无法执行下去。

这样的问题存在就导致了国有企业的经营效率低下，徇私舞弊的现象存在也就不足为奇了。

同时，在企业内部，对会计的职责限定以及行为准则也没有清晰的划分。

会计行为规定中仅仅针对会计人员的工作交易进行了规定，但是对会计处理的经济事项没有明确的规定。

企业出于自身经济效益的考虑，对于内部会计的职责规定往往留有余地，为会计人员造假等违法行为创造了机会。

2. 内部管控措施不够完善企业内部针对会计人员的行为的管控措施不够到位在一定程度上也造成了会计人员失职行为的存在。

如果企业重视内部管制措施的存在，对会计人员的各种行为进行了明确的规定，就能够制止徇私舞弊现象的发生。

企业建立起行之有效的措施，并且安排专门的机构对各项措施的实行进行监督管理，使企业内部的制度能够切实实施。

制度的严格执行就使得会计人员发生徇私舞弊的就会大大减少，除此以外，也能规避更多的错误以及问题。

国企财务人员法律风险防范国企财务人员作为企业中的重要一环，承担着公司财务管理和风险防范的重要责任。

在履行职责的过程中，他们需要时刻注意法律风险，严格遵守相关法律法规，以确保企业的经营活动合法合规。

本文将从国企财务人员的法律风险识别、风险防范策略和应对措施三个方面进行分析和探讨。

一、法律风险识别1. 了解相关法律法规国企财务人员首先需要了解相关的财务法律法规，包括《中华人民共和国会计法》、《公司法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等，对法律法规有一个基本的了解和掌握。

还要了解国企内部的相关制度和规章制度，明确自己的责任和权限范围，避免在执行财务管理工作过程中违反相关法律法规。

2. 风险预警国企财务人员需要对企业财务活动进行风险预警和识别，及时发现潜在的法律风险。

对企业的财务数据进行分析，及时发现异常情况；对企业合同的履行情况进行监督，确保合同的合法性和有效性；对相关财务行为进行监控，防范可能存在的违法行为等。

3. 定期风险评估国企财务人员还需要进行定期的风险评估工作，查找与企业相关的法律风险点，并采取相应的措施加以防范。

通过定期的风险评估，可以及时了解企业的法律风险情况，为风险的防范和化解提供依据。

二、风险防范策略1. 建立健全内部控制制度国企财务人员需要建立健全内部控制制度，明确财务管理的流程和规范，规范相关财务操作。

制定合理的财务管理制度，明确分工和责任，明确资金的保管和使用规定，有效防范财务管理的风险。

2. 提高责任意识国企财务人员需要提高责任意识，坚守诚实守信的原则，严格遵守法律法规，自觉维护企业的合法权益。

强化责任意识，严格要求自己，认真履行职责，杜绝违法违规行为，有效防范法律风险。

3. 加强合同管理国企财务人员需要加强合同管理，确保企业签订的合同合法合规。

对于重大合同，需要及时进行法律风险评估，保证合同的有效性和合法性。

对于合同的履行情况，需要进行监督和检查，确保合同的执行符合法律法规的要求。

有效防范费用报销内控风险的措施【会计实务经验之谈】从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!有效防范费用报销内控风险的措施【会计实务经验之谈】费用报销是会计人员的基本工作，每天我们都要进行各种费用的报销工作。

费用报销环节作为一些公司日常运作中的薄弱环节，存在较大的内控风险，迫切需要强化内控。

一、费用报销存在的隐患1．不相容职务没有分离，授权与执行的错位；ERP模块功能造成的会计分录割裂，容易导致业务错误；2．业务部门预算与执行的匹配不及时，超预算得不到控制，预算制度形同虚设；费用报销滞后，造成会计信息的失真，不能按照权责发生制记录业务；3．由于制度运行缺陷，付款环节成为前端控制失效的集中体现，只能去被动消化。

费用报销付款相关的内控可以分为与财务核算相关和经营管理相关，需通过一系列制度流程的执行来达到目的。

内控是一个过程，需要全员参与，但内控仅提供合理保证，不能杜绝舞弊与错误，需要通过不断借鉴先进企业的成熟发展经验、结合自身特点来完善与推行。

二、防范隐患的有效措施1．严格执行权签等级制度以级别最高的业务人员来报销费用是保证公司权签等级的做法。

执行与检查的职责需要分离的原理，要求任何级别业务人员都不能权签自己的费用，包括公司高层领导在内。

如果业务发生人将费用单据转交低级别的人员提交，而自己再权签该业务费用，就属于典型的逃避权签等级的行为。

对这些隐性的违反内部控制的行为进行甄别，需要财务部会计在审核这些费用时，查询更多的费用清单、交易明细，以判断业务真实的发生人。

有的公司化繁为简，规定多人发生同一项业务活动时，必须以最高级别的人员来报销费用，如此才能有效保证公司的权签等级得到遵循。

2．强化业务工作通报机制加强结账前的试算平衡表检查是有效的事后防治手段，而更积极的应对措施则需要在明细账之间。

浅谈单位负责人会计违法行为及防范措施【摘要】会计工作作为现代企业管理的重要环节，是一切经济活动的基础。

作为单位负责人应高度重视本单位的会计工作，依法履行会计责任。

某些单位负责人会计法制意识淡薄，在个人利益驱使下做出了各种会计违法行为，使得会计信息失真，危害社会群众利益的同时，也严重扰乱了会计秩序。

针对这些会计违法行为，本文提出几点防范单位负责人违反会计法规的措施。

【关键词】单位负责人会计违法行为防范措施一、单位负责人会计违法行为表现（一）单位负责人为了追求自身短期利益最大化，指使、授权会计机构、会计人员做假帐，伪造会计凭证，办理违法会计事项从前几年整顿会计工作秩序的检查情况看，部分单位负责人为了小团体或少数领导的利益，授意、指使甚至强令下，由会计人员“加工”出虚假的会计资料（如：有的单位在已无偿债能力的情况下，为了获取贷款，编制虚假的盈利报表；有的单位为了业绩考核，虚增利润；有的单位为了少交税金或其他目的，故意隐匿利润等）。

（二）单位负责人法制观念淡薄，以不知情、不懂会计为由，将会计违法责任一推了之或找个替罪羔羊，来推卸或摆脱自己的责任有些单位负责人认为，会计工作专业性很强，自己又不是会计专家，也不可能对本单位的真实性，完整性全面了解，因而不能全面负责。

其实不然，单位负责人作为组织的法定代表，理应对组织的一切行为负责。

会计行为不是会计人员的个体行为，也不是单位会计机构的集体行为，而是整个单位的组织行为。

因此，单位负责人必须对其负责。

（三）单位负责人没有建立、健全内部会计监督制度许多单位负责人忙于行政管理或业务经营，而疏于对会计工作进行管理。

甚至有些单位负责人对会计工作漠不关心，忽视建立一套行之有效的内部控制制度约束会计行为。

而没有健全的内部会计监督机制，会计监督难以发挥其应有的职能，容易出现会计工作基础薄弱、秩序混乱，会计信息失真等现象，单位的财务容易出现问题。

（四）单位责任人没有承担起保障会计机构、会计人员依法行使职权的责任有些单位负责人不但没有做到支持、保障会计人员依法进行监督，甚至对会计人员依法履行监督职责进行干扰、阻碍，打击报复。

认真学习财经法规，积极防范财务风险---水利系统学习《会计法》培训班上的讲话策划：和瑞芳编剧：黄小卫各位领导，各位会计朋友，大家好！首先感谢水利公司的盛情邀请，并提供这么一个和大家在一起学习、交流的好机会。

看得出来，公司领导班子能够紧跟时代前沿，很有前瞻性，真是与时俱进。

水利系统这支队伍纪律严明，训练有精良；想必一定是很优秀的，一支特别能战斗的职工团队，在这里与大家认识也感到很高兴。

下面我们将要讨论的是一个较为轻松的话题，缓解一下，题目叫“怎样规避财务风险”道理和方法相同。

财务会计与水资源管理很相似，打一个比方：会计部门就像资金、财物管理的水库堤坝，财经法规好比水利网络系统，企业资金通过会计信息渠道灌溉到所需要的地方。

单位负责人怎样避免会计风险，正确看待“资源---灌溉---渠道”的关系。

顺着这一思路进行分析。

防范会计风险问题，为什么足以引起社会所重视，《中华人民共和国会计法》明确了单位负责人是本单位会计行为的责任主体，规定“单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”。

如果一个单位财务出现问题，第一把手首先承担法律责任。

因此，怎样防范违法会计行为，也是众多企业公司法人代表、单位负责人较为关注的事情。

当今社会经济纷繁复杂，单位财务账目混乱，资金使用不清的原因非常复杂；但是它与管理混乱、舞弊行为、违规操作等有很大关系。

会计工作资金管理，是单位财务状况的综合反映，它涉及单位全部的经济活动，需要单位负责人对这一问题予以足够的重视，从另外一个角度分析：防范会计风险也是对单位负责人以及财会工作人员的自我保护；更是公司领导爱护下属，爱护基层干部，爱护我们广大财会人员的具体表现。

水利系统举办《加强学习财经法规，积极防范财务风险》专题培训班，对于加强廉政建设，为水利建设资金保驾护航意义重大；单位负责人正确认识防范会计风险，认真学习十八大精神，落实三严三实和群众路线教育实践活动。

认真执行国家统一的会计制度，加强单位内部控制制度建设，保证本单位会计资料真实完整。

国企财务人员法律风险防范国企财务人员在日常工作中，必须严格遵守法律法规，合规经营。

随着经济法规的不断更新和完善，财务人员的法律风险防范意识也需要不断加强。

本文将从国企财务人员的日常工作中可能面临的法律风险出发，探讨其法律风险防范措施。

1. 税务风险在税务方面，国企财务人员可能面临的税务风险主要包括逃税、偷税、骗税等行为，以及税收违法、税务违法等方面的问题。

这些问题可能会导致税务机关对企业进行税收调查，对企业和个人进行罚款、责任追究等处理。

2. 财务造假风险财务造假行为可能会引发企业财务危机，对企业造成严重损失。

国企财务人员如果参与或者默许财务造假行为，将会受到刑事、民事甚至行政责任的追究。

3. 内部控制风险国企财务人员在内部控制上可能存在瑕疵，如财务管理、风险管控、内部审计等方面的问题，会给企业带来内部管理混乱、损失增加等方面的法律风险。

4. 财务违规风险包括资金占用、挪用、私分利润等违规行为，公司财务人员如果参与将会受到法律责任的惩处。

5. 风险防范意识不强一些国企财务人员可能对法律风险防范意识较弱，容易陷入法律风险之中，因此需要加强法律意识和风险防范意识的培训和教育。

1. 强化法律意识国企财务人员应加强法律法规的学习和理解，树立法律意识，自觉遵守法律，严格遵循国家税收政策和会计准则，遵纪守法、诚信经营。

2. 加强内部管理国企财务人员应加强内部管理，健全企业内部控制制度，规范财务管理程序，建立健全的财务管理流程和审批制度，严禁私分利润、挪用资金等违规行为。

3. 严格财务报告国企财务人员应当严格按照财务报告的真实性和准确性要求，不得篡改财务资料，不得虚构交易，不得隐瞒重要事实，做到实事求是，不作虚假记录。

4. 提高风险识别能力国企财务人员应当提高风险识别能力，及时发现潜在的法律风险，对可能的风险做出预警和处理，防患于未然。

5. 监督检查企业应当建立健全的监督检查机制，定期对财务工作进行自查和自审，发现问题及时纠正，保证财务管理的合规性。

会计舞弊防范措施提要随着市场经济的发展,我国会计舞弊行为也越来越严重。

针对会计舞弊行为,有必要从社会角度来探讨会计舞弊的根源、动机,从而达到防范其行为的作用。

关键词:会计舞弊;防范会计舞弊现象一直是令社会各界头痛的问题,对市场参与者在财务信息上的信心是一个严重的威胁。

因此,有必要从社会角度来探讨会计舞弊的根源、动机,从而达到防范其行为的作用。

一、会计舞弊产生的原因(一)缺乏内部控制制度。

制定严格的内部控制制度,提高会计凭证、账簿、报表及产品产量与工时等信息资料的可靠性,就能在很大程度上防范错误和舞弊,防止管理当局受利益驱动操纵会计信息。

如果内部控制制度不健全则不能及时发现和阻止舞弊现象的发生。

(二)会计信息不对称。

所谓非对称信息是指某些参与人拥有但另一些参与人不拥有的信息,当经济行为人对经济变量掌握的信息量有差异,一部分经济行为人拥有更多,更良好的信息,而另一部分经济行为人信息不足时,就会导致信息非对称现象。

由于信息不对称,上市公司及其管理人员可能利用信息优势为自身谋取利益,也有可能从事一些有损于外部投资者的事情,便产生两种经济后果:逆向选择和道德风险。

因此,在信息不对称条件下,委托-代理契约中的“局外人”之间自利行为无疑包含有管理者可能实施的会计舞弊行为。

管理者会计舞弊既是信息不对称条件下对委托人-所有者(公司董事会)的“欺骗”与直接撒谎,当然也是所有者因为信息不对称所产生的不利选择。

(三)法制建设不完善。

会计舞弊的产生在很大程度上取决于一定时期法律环境的具体情况。

当前,法律环境对会计舞弊形成的影响主要表现在:一是法律责任太轻,执法力度不够。

我国颁布的《会计法》、《注册会计师法》及各种税法,对违法者所承担的法律责任都太轻,且不具体。

因此,在实践中出现违法行为往往难以具体执行,而且执法力度不够,如违反会计法常常只是批评教育,下不为例了之;如违反税法偷逃税款,往往只是令其补缴税款,罚款了之,当事者一般不承担法律责任。