指数平滑法在销售预算中的应用

【财务分析】-指数平滑法预测产品销量
指数平滑法是一种常用的时间序列预测方法，适用于产品销量等满足平稳性假设的连续变量的预测。

它通过对过去一段时间内的销量数据进行加权平均，来预测未来一段时间的销量。

指数平滑法的基本原理是将各个时间点的销量数据乘以不同的权重，然后对这些加权值进行加和。

权重的选择取决于平滑系数的大小，平滑系数越大，对历史数据的权重越低；平滑系数越小，对历史数据的权重越高。

通过不断更新权重，指数平滑法可以提供一个考虑较近期数据的预测结果。

具体进行指数平滑法预测产品销量的步骤如下：
1. 选择适当的平滑系数。

平滑系数可以根据历史数据的变化情况来选择，一般需要进行多次调整来取得较为准确的预测结果。

2. 计算初始预测值。

可以根据历史销量数据的平均值作为
初始预测值，或者根据实际情况进行调整。

3. 进行指数平滑计算。

根据指数平滑公式，将上一次的预
测值和当期实际销量进行加权平均来得到当前的预测值。

具体公式如下：
当期预测值 = 平滑系数× 当期实际销量 + (1 - 平滑系数) × 上一期预测值
4. 重复步骤3，直到得到预测期望的销量。

需要注意的是，指数平滑法只能做短期预测，对于长期预
测的准确性较差。

此外，指数平滑法还有其他变体，如二
次指数平滑法（Holt方法）和三次指数平滑法（Holt-Winters方法），可以根据实际情况选择不同的方法进行预测。

计算分析题12、弘公司是生产取暖器的产业，2006年初投产，该年的相关生产资料如下：3、ABC公司只生产一种产品，已知该产品的单位变动成本为10元，销售单价为20元，固定成本总额为60000元。

该产品的产销量为25000件。

计算该产品的贡献毛益、贡献毛益率及变动成本率、保本销售量入保本销售额。

解析：单位贡献毛益=20-10=10（元）贡献毛益总额=10*25000=250000（元）贡献毛益率=10/20*100%=50%，或=250000/500000*100%=50%变动成本率=10/20*100%=50%，或=250000/500000*100%=50%保本销售量=60000/（20-10）=6000（件）保本销售额=20*6000=120000（元）4、ABC公司在计划期间内同时生产销售甲、乙、丙、丁四种产品，假定产销平衡，固定成本国43040元。

相关的产量、销售单价和成本资料如下表：要求：用加权平均法计算公司的综合贡献毛益率、综合保本销售额以及各种产品的保本销售额。

解析：甲产品贡献边际率=（900-800）/900*100%=11.11%;乙产品贡献边际率=(2000-1600)/2000*100%=20%丙产品贡献边际率=(1000-700)/1000*100%=30%;丁产品贡献边际率=(3000-2000)/3000*100%=33.33%5、要求:1)应用算术平均法预测2009年1月份的销售量;2)应用加权平均法预测2009年1月份的销售量;3)应用指数平滑法预测2009年1月份的销售量(设平滑系数α=0.6,2008年7朋份销售量预测值为940件)解析:1)算术平均法:2009年1月份的销售量=6300/6=1050(件)2)加权平均法:2009年1月份的销售量=900*0.1+1000*0.1+1000*0.15+1100*0.15+1100*0.2+1200*0.3=1085(件)3)指数平滑法:2008年8月预测值=0.6*900+0.4*940=916(件)2008年9月预测值=0.6*1000+0.4*916=966.4(件)2008年10月预测值=0.6*1000+0.4*967.4=986.56(件)2008年11月预测值=0.6*1100+0.4*986.56=1054.624(件)2008年12月预测值=0.6*1100+0.4*1054.624=1081.8496(件)2009年1月预测值=0.6*1200+0.4*1081.8496=1152.73984(件)6要求:利用高低点预测法预测2009年7月份当产品产量为38件时的总成本.解析:高点(40,122);低点(30,100)b =(122-100)/(40-30)=2.2a =122-2.2*40=34总成本模型为=y =34+2.2x已知2009年7月份产品质量预计为38件时,则:y =34+2.2*38=117.6(万元)7要求：请分别利用贡献毛益分析法和差量分析法帮助企业进行产品品种选择决策。

指数平滑法在销售预算中的应用广大朋友们，关于“指数平滑法在销售预算中的应用”是由论文频道小编特别编辑整理的，相信对需要各式各样的论文朋友有一定的帮助! 一、销售预算是全面预算管理的基础戴维·奥利认为，全面预算管理是为数不多的能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。

全面预算管理是指围绕企业的战略目标，对销售及收入、生产、成本、费用、资金等各方面进行分析、预测和决策，从而有计划地开展企业的经营活动。

销售预算是编制其他各项预算的基础。

因为产品产量、材料、人工、制造费用、管理费用和存货水平，都是由产品销售量决定的。

销售预算编制的准确与否直接关系到生产预算、存货预算等专门预算的正确性，销售预算编制得不科学将会导致整个预算体系无效，资源得不到合理配置，使生产经营遭受不必要的损失。

一项对58家国有大中型企业的调查表明，被调查的企业中有1/3左右开始实行全面预算管理，但对销售预算的重视程度不高，仅占实施全面预算管理企业的33%。

接近1/3的企业不编制销售预算，这在国外是不可想象的。

为了更好地发挥销售预算在全面预算管理中的基础性作用，企业应重视销售预算的编制。

  tips:感谢大家的阅读，本文由我司收集整编。

仅供参阅！论文对绝大多数的朋友们来说是必不可少的，为了让朋友们都能顺利的编写出所需的论文，论文频道小编专门编辑了“销售预测风险的管理研究”，希望可以助朋友们一臂之力! 销售预测风险是指在企业的营销过程中，由于各种因素的影响，使企业的销售预测与实际市场情况产生一定的偏差，从而引起的风险。

（一）销售预测风险的产生1.客户需求的变化。

客户的需求受很多因素影响，比如经济能力的变化、消费潮流的变化、气候的变化、环境的变化、人口的变化等，这些因素的变化导致了客户需求的变化，即市场需求受各种不确定性因素的影响，而这些不确定性因素又难以进行准确预测和把握。

2.竞争对手的变化。

绝大部分企业都有竞争对手，如果竞争对手在促销、生产、价格、技术等方面采取了能够使销售量发生巨大变化的措施，该企业的销售量就会发生变化，在总需求量变化不大的情况下，就会影响该行业内所有企业的销售量。

指数平滑法，也叫指数移动平均法，是移动平均预测法加以发展的一种特殊加权移动平均预测法。

一次指数平滑法是以本期的实际值和一次指数平滑预测值的加权平均作为下一期的市场现象预测值的方法。

一次指数平滑公式的实际意义是，被研究市场现象某一期的预测值，等于它前一期的一次指数平滑预测值，加上以平滑系数调整后的市场现象前一期的观察值与一次平滑值的离差。

模型平滑指数的确定指数平滑法是以首项系数为，公比为的等比数列的和为权数的加权平均法。

在计算过程中，越接近预测期的权数越大，越远离的权数越小.的取值在0到1之间，在一次预测中，同时选择几个值进行预测，并分别计算预测误差，最后选择误差小的初始值的确定一般将定义为应用某企业的历史销售资料如下，用一次指数平滑法预测2009年的销售额（1）确定平滑指数，选定0.3、0.5、0.8（2）确定第一个平滑值，即1997年的一次指数平滑值（3）分别计算不同平滑系数下各年的预测值以0.3的平滑系数为例，预测2009年销售额趋势预测法原理趋势预测法，也叫趋势外推预测，就是利用时间序列所具有的直线或曲线趋势，通过建立预测模型进行预测的方法。

模型直线趋势预测法直线方程Y=a+bXX为自变量，为按照自然数顺序排列的时间序数Y为因变量，为预测对象按照时间排列的数据趋势外推法，就是通过预测对象和时间的对应关系，用拟合方程的方法寻找参数，建立预测模型进行预测。

应用已知某企业某种产品1993年-2006年的销售数据，请用趋势外推预测法预测企业2007年的销售量。

一元线性回归模型例题进行预测2008年固定投资为298亿元，预计国内生产总值为市场调查方案范文分享（一）调研背景近年来，宝洁公司凭借其强大的品牌运作能力以及资金实力，在洗发水市场牢牢地坐稳了第一把交椅。

但是随着竞争加剧，局势慢慢起了变化，联合利华强势跟进，夏士莲、力士等多个洗发水品牌从宝洁手中夺走了不少消费者。

花王旗下品牌奥妮和舒蕾占据了中端市场，而低端的市场则归属了拉芳、亮庄、蒂花之秀、好迪等后起之秀。

二次指数平滑法预测我国连锁餐饮业营业额1147622 金珊【目的】"民以食为天"，中国餐饮业连续12年来两位数迅猛增长，2002年的营业额首次突破5000亿元，占到了GDP的5.1%。

餐饮业的发展被认为有四大因素：个人消费兴起、餐饮业差异化增强、产品创新、经营模式连锁化。

连锁经营对营业额的提升作用是最为显著的，仔细分析数字就会发现，中国的连锁餐饮业还有巨大的发展空间。

连锁经营对营业额的提升作用原因在于中国餐饮业的连锁程度还很低。

据统计，前100强餐饮业企业的营业额不到270亿元，只占6.5%。

例如北京现有各类餐饮企业超过3万，常常是今天这家餐馆开张，明天另一家餐馆就关门。

频频发生的重迭更张，正是中餐企业发展水平低的具体体现。

在中餐企业长期在低水平发展阶段停滞不前的同时，以麦当劳、肯德基为代表的洋快餐，以及日本料理、韩国烧烤等外来餐饮却在我国市场遍地开花。

有关资料显示，目前麦当劳的单店平均营业额竟是中式快餐单店的160倍，肯德基在中国市场一年的销售额已超过20亿元。

随着更多投资者被市场发展吸引加入，以及理性消费时代的来临，未来餐饮业竞争将更多的表现为品牌的竞争。

是否拥有著名的品牌，将直接决定餐饮企业的生存和发展。

综观国外餐饮企业的发展，无一不是依靠其雄厚的品牌实力开展全球化经营的。

反观我们的餐饮企业，大都缺乏品牌，消费者大多跟风，新开的餐厅就蜂拥而至，过了热度期就相对萧条，形不成固定的客流量。

即便是我们认为的知名企业，无论是经营规模、市场占有额，还是品牌知名度等方面，和国际知名品牌都有较大差距。

面对全球经济一体化的机遇和挑战，我们的餐饮要想参与国际竞争，品牌就显得尤为重要了。

综合以上原因，本文结合统计学原理作业需要的条件下采用二次指数平滑法预测我国接下来几年的连锁营业额，旨在了解我国目前连锁餐饮市场发展动态，把握连锁餐饮行业消费现状与趋势，为企业制定市场策略提供一些参考。

【数据】本文所采用分析数据均来自《中国统计年鉴—2012》我国连锁餐饮业营业额年份营业额（亿元）2005 454.362006 563.752007 640.002008 860.912009 879.322010 955.422011 1120.39【方法】指数平滑法是在移动平均法基础上发展起来的一种时间序列分析预测法，它是通过计算指数平滑值，配合一定的时间序列预测模型对现象的未来进行预测。

Excel应用案例指数平滑法移动平均法的预测值实质上是以前观测值的加权和，且对不同时期的数据给予相同的加权。

这往往不符合实际情况。

指数平滑法则对移动平均法进行了改进和发展，其应用较为广泛。

1. 指数平滑法的基本理论根据平滑次数不同，指数平滑法分为：一次指数平滑法、二次指数平滑法和三次指数平滑法等。

但它们的基本思想都是：预测值是以前观测值的加权和，且对不同的数据给予不同的权，新数据给较大的权，旧数据给较小的权。

①一次指数平滑法设时间序列为，则一次指数平滑公式为：式中为第t周期的一次指数平滑值；为加权系数，0＜＜1。

为了弄清指数平滑的实质，将上述公式依次展开，可得：由于0＜＜1，当→∞时，→0，于是上述公式变为：由此可见实际上是的加权平均。

加权系数分别为，，…，是按几何级数衰减的，愈近的数据，权数愈大，愈远的数据，权数愈小，且权数之和等于1，即。

因为加权系数符合指数规律，且又具有平滑数据的功能，所以称为指数平滑。

用上述平滑值进行预测，就是一次指数平滑法。

其预测模型为：即以第t周期的一次指数平滑值作为第t+1期的预测值。

②二次指数平滑法当时间序列没有明显的趋势变动时，使用第t周期一次指数平滑就能直接预测第t+1期之值。

但当时间序列的变动出现直线趋势时，用一次指数平滑法来预测仍存在着明显的滞后偏差。

因此，也需要进行修正。

修正的方法也是在一次指数平滑的基础上再作二次指数平滑，利用滞后偏差的规律找出曲线的发展方向和发展趋势，然后建立直线趋势预测模型。

故称为二次指数平滑法。

设一次指数平滑为，则二次指数平滑的计算公式为：若时间序列从某时期开始具有直线趋势，且认为未来时期亦按此直线趋势变化，则与趋势移动平均类似，可用如下的直线趋势模型来预测。

式中t为当前时期数；T为由当前时期数t到预测期的时期数；为第t+T期的预测值；为截距，为斜率，其计算公式为：③三次指数平滑法若时间序列的变动呈现出二次曲线趋势，则需要用三次指数平滑法。

指数平滑法应用案例指数平滑法是一种常用的时间序列预测方法，通过对历史数据进行加权平均，得到未来一段时间内的预测值。

它在许多领域中都有广泛的应用，包括经济学、市场营销、物流管理等。

下面列举了10个指数平滑法的应用案例。

1. 销售预测指数平滑法可以用于销售预测，根据过去一段时间的销售数据，预测未来一段时间内的销售情况。

这对企业进行生产计划、库存管理和市场推广等方面的决策非常有帮助。

2. 股票价格预测指数平滑法可以用于预测股票价格的变动趋势。

通过对过去一段时间的股票价格进行加权平均，可以得到未来一段时间内的预测价格，帮助投资者做出买入或卖出的决策。

3. 人口增长预测指数平滑法可以用于预测人口的增长情况。

通过对过去一段时间的人口数据进行加权平均，可以得到未来一段时间内的人口增长趋势，对城市规划、社会保障和教育资源分配等方面的决策具有重要意义。

4. 气象预测指数平滑法可以用于气象预测，通过对过去一段时间的气象数据进行加权平均，可以得到未来一段时间内的天气变化趋势。

这对农民的种植决策、旅游行业的安排和气象部门的预警工作都有重要影响。

5. 能源消耗预测指数平滑法可以用于预测能源的消耗情况，如电力、石油和天然气等。

通过对过去一段时间的能源消耗数据进行加权平均，可以得到未来一段时间内的能源消耗趋势，对能源供应和能源政策的制定具有指导意义。

6. 财务预测指数平滑法可以用于财务预测，如企业的销售收入、利润和现金流量等。

通过对过去一段时间的财务数据进行加权平均，可以得到未来一段时间内的财务趋势，对企业的经营决策和投资决策具有重要作用。

7. 网络流量预测指数平滑法可以用于预测网络流量的变化趋势，如互联网的带宽需求、网站的访问量和视频的播放量等。

通过对过去一段时间的网络流量数据进行加权平均，可以得到未来一段时间内的网络流量趋势，对网络运营商和内容提供商的网络规划和资源分配具有指导意义。

8. 航空客流预测指数平滑法可以用于预测航空客流量的变化趋势，如航班的乘客数和货物的运输量等。

指数平滑法（Exponential Smoothing，ES）什么是指数平滑法指数平滑法是布朗(Robert G..Brown)所提出，布朗(Robert G..Brown)认为时间序列的态势具有稳定性或规则性，所以时间序列可被合理地顺势推延；他认为最近的过去态势，在某种程度上会持续到最近的未来，所以将较大的权数放在最近的资料。

指数平滑法是生产预测中常用的一种方法。

也用于中短期经济发展趋势预测，所有预测方法中，指数平滑是用得最多的一种。

简单的全期平均法是对时间数列的过去数据一个不漏地全部加以同等利用；移动平均法则不考虑较远期的数据，并在加权移动平均法中给予近期资料更大的权重；而指数平滑法则兼容了全期平均和移动平均所长，不舍弃过去的数据，但是仅给予逐渐减弱的影响程度，即随着数据的远离，赋予逐渐收敛为零的权数。

也就是说指数平滑法是在移动平均法基础上发展起来的一种时间序列分析预测法，它是通过计算指数平滑值，配合一定的时间序列预测模型对现象的未来进行预测。

其原理是任一期的指数平滑值都是本期实际观察值与前一期指数平滑值的加权平均。

指数平滑法的基本公式指数平滑法的基本公式是：式中，∙S t--时间t的平滑值；∙y t--时间t的实际值；∙S t− 1--时间t-1的平滑值；∙a--平滑常数，其取值范围为[0,1]；由该公式可知：1.S t是y t和S t− 1的加权算数平均数，随着a取值的大小变化，决定y t和S t− 1对S t的影响程度，当a 取1时，S t = y t；当a取0时，S t = S t− 1。

2.S t具有逐期追溯性质，可探源至S t−t + 1为止，包括全部数据。

其过程中，平滑常数以指数形式递减，故称之为指数平滑法。

指数平滑常数取值至关重要。

平滑常数决定了平滑水平以及对预测值与实际结果之间差异的响应速度。

平滑常数a越接近于1，远期实际值对本期平滑值影响程度的下降越迅速；平滑常数a越接近于 0，远期实际值对本期平滑值影响程度的下降越缓慢。

国家开放大学系统国家开放大学-管理会计所有答案试题正文1.某工厂原来制造甲产品，年设计生产能力20000件，销售单价100元，直接材料30元，直接人工10元，制造费用20元（其中变动制造费用8元，固定制造费用12元），单位成本合计为60元。

该工厂现在每年有35%的剩余生产能答案是：反馈1.解析：（1）接受订货增加收入=60×6000=360000（元）接受订货增加成本=（30+10+8）×6000=288000（元）接受订货增加损益=360000-288000=72000（元）接受订货增加利润72000元，而且不超出企业剩余生产能力，因此应接受订货。

（2）相关收入=65×6500=422500（元）增量成本=（30+10+8）×6500=312000（元）专属成本=2000（元）相关损益=422500-312000-2000=108500（元）接受订货可以增加利润108500元，而且不超出企业剩余生产能力，因此应接受订货。

（3）订货9000件，已经超出了企业的剩余生产能力20000×35%=7000件，如果接受订货，将减少正常销售2000件，此2000件的销售收入应作为接受订货方案的机会成本。

相关收入=60×9000=540000（元）增量成本=（30+10+8）×7000=336000（元）机会成本=110×2000=220000（元）相关损益=540000-336000-220000=-16000（元）接受订货将减少利润16000元，因此不应接受订货。

（4）订货7500件，超过了剩余生产能力7000件，如果接受订货将减少正常销售500件，此500件的销售收入应作为接受订货方案的机会成本。

同时，设备出租可获租金也是接受订货方案的机会成本。

相关收入=80×7500=600000（元）增量成本=（30+10+8）×7000=336000（元）专属成本=5000（元）机会成本=110×500+2000=57000（元）相关损益=600000-336000-5000-57000=202200（元）接受订货将增加利润202200元，因此应接受订货。

2021-2022学年第一学期《全面预算管理》考试试卷B（闭卷）院系_______ 年级_______ 姓名_______ 学号_______ 得分_______一、选择题（每题1分，共10分）1、目前，管理会计应用指引系列中的《预算管理指引（200号）》中的工具指引包括（CD）。

A 固定预算B 现金预算C 弹性预算D 作业预算2、导致预算调整可能有主观原因与客观原因，从预算出现偏差的客观原因来看，主要包括（AB）。

A 时间变化B 空间变化C 条件变化D 资金变化3、财政部的中国管理会计指引体系主要包括哪些指引（AB ）A 管理会计基本指引B 管理会计应用指引C 管理会计案例指引 C 管理会计咨询指引4、全面预算编制的主要内容，若从预算表编制的相互关系上看，主在包括（ABC）。

A 预测表B 计划表C 预算表D 专项表5、企业利用现有设备可生产甲、乙两种产品，甲、乙两种产品的变动生产成本差额为6000元/月，预计销售收入差额为5900元/月，则该企业应生产（B ）产品。

A 甲B 乙C 甲、乙均可D 甲、乙均不行6、东方公司2021年1月份的实际销售额为600万元，2020年12月份对2021年1月份销售额的预测值为550万元。

假设平滑系数=0.7，用指数平滑法预测今年1月份的销售额为（ B ）。

A 455万元B 585万元C 550万元D 600万元7、某校准备设立科研奖金，现在存入一笔现金，预计以后无限期地在每年年末支取利息20000元。

在存款年利率为8%的条件下，现在应存款（ A ）元。

A 250000B 200000C 216000D 2250008、管理会计指引体系由基本指引与应用指引等系列构成。

从大类上看，《管理会计应用指引》包括（AB ）。

A 概括性指引B 工具方法指引C生产决策指引 D 管理决策指引9、全面预算管理中的现金流量信息有（ABCD）。

A 初始现金流量B 经营现金流量C 结余现金流量D 预算期现金余缺10、全面预算管理中精神层面的考核评价，可以采用如下哪些内容（ABCD）A 文化激励B 环境激励C 成就激励D 愿景激励二、名词解释（每题5分，共15分）1．全面预算与公司治理答案参见教材P22-232. 企业战略与预算管理答案参见教材P22-233. 概率预算与作业预算答案参见教材P113-114三、问答题（每题10分，共30分）1、全面预算管理中的“全面”有什么涵义，业务预算一般包括哪些内容。

指数平滑法指数平滑法（Exponential Smoothing，ES）什么是指数平滑法指数平滑法是布朗(Robert G..Brown)所提出，布朗(Robert G..Brown)认为时间序列的态势具有稳定性或规则性，所以时间序列可被合理地顺势推延；他认为最近的过去态势，在某种程度上会持续到最近的未来，所以将较大的权数放在最近的资料。

指数平滑法是生产预测中常用的一种方法。

也用于中短期经济发展趋势预测，所有预测方法中，指数平滑是用得最多的一种。

简单的全期平均法是对时间数列的过去数据一个不漏地全部加以同等利用；移动平均法则不考虑较远期的数据，并在加权移动平均法中给予近期资料更大的权重；而指数平滑法则兼容了全期平均和移动平均所长，不舍弃过去的数据，但是仅给予逐渐减弱的影响程度，即随着数据的远离，赋予逐渐收敛为零的权数。

也就是说指数平滑法是在移动平均法基础上发展起来的一种时间序列分析预测法，它是通过计算指数平滑值，配合一定的时间序列预测模型对现象的未来进行预测。

其原理是任一期的指数平滑值都是本期实际观察值与前一期指数平滑值的加权平均。

[编辑]指数平滑法的基本公式指数平滑法的基本公式是：式中，•S t--时间t的平滑值；•y t--时间t的实际值；•S t− 1--时间t-1的平滑值；•a--平滑常数，其取值范围为[0,1]；由该公式可知：1.St是y t和S t− 1的加权算数平均数，随着a取值的大小变化，决定y t和S t− 1对S t的影响程度，当a取1时，St = y t；当a取0时，S t = S t− 1。

2.St具有逐期追溯性质，可探源至S t− t + 1为止，包括全部数据。

其过程中，平滑常数以指数形式递减，故称之为指数平滑法。

指数平滑常数取值至关重要。

平滑常数决定了平滑水平以及对预测值与实际结果之间差异的响应速度。

平滑常数a越接近于1，远期实际值对本期平滑值影响程度的下降越迅速；平滑常数a越接近于0，远期实际值对本期平滑值影响程度的下降越缓慢。

全面预算之经营预算编制——销售预算篇本期内容介绍 1全面预算管理的具体内容 234 预算管理介绍 经营预算编制之销售预算编制流程销售预算编制中的难点分析目录 1全面预算管理的具体内容 234 预算管理介绍 经营预算编制之销售预算编制流程销售预算编制中的难点分析预算管理发展进程 B D A C E 18世纪，英国、美国出现预算管理方式20世纪初，标准成本会计出现，为企业执行预算管理提供了可靠的基础 1921年，美国颁布《预算与会计法案》1922年，麦金西的著作《预算控制》，第一次系统地阐述实行科学预算控制1930年前后，美国有162家公司实行了预算预算管理发展进程2000年9月28日，《国务院办公厅关于转发国家经贸委国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理基本规范（试行）的通知》（国办发【2000】64号）中第39条明确要求，国内大中型企业要在企业内部推行全面预算管理制度。

2002年4月10日，财政部发布的《关企业实行财务预算管理的指导意见》进一步规范了企业包括预算在内的全面预算管理。

2010年4月15日是，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合颁布的《企业内部控制应用指引第15号—全面预算》，对企业预算管理机构、预算编制、预算执行、预算考核等进行了明晰和规范。

什么是预算？你编制预算吗？为什么？什么是预算？预算是量化的经营目标，是用数量、金额表述的经营计划。

什么是全面预算？全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。

什么是预算管理？预算管理是实现预算目标的管理活动。

什么是预算管理？全面预算管理是为数不多的企业把所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。

关系全面预算管理体系全面预算管理预算企业为什么需要全面预算？☐预算是重要的管理工具☐预算是明确目标、落实工具☐预算是分权的基础☐预算是生成管理信息的基础☐预算是考核的重要依据什么样的企业需要预算？☐成长型中小企业☐上市企业☐成熟期企业☐转型期企业☐集团企业全面预算管理：整合管理的最佳工具！目录1全面预算管理的具体内容 234预算管理介绍经营预算编制之销售预算编制流程 销售预算编制中的难点分析全面预算的具体内容经营预算 销售预算资本预算 生产预算存货预算采购预算制造费用预算直接材料预算 直接工资预算销售成本预算产品成本预算现金收支预算预计损益表预计现金流量表预计资产负债表期间费用预算销售费用预算管理费用预算财务费用预算筹资预算长期规划预算编制流程☐确定目标☐收集资料☐建立模型☐分析结果☐报告结论预算编制流程与模式•模式战略层战术层 Tactical level营运层 Operational level 自上而下自下而上上下结合预算编制方法固定预算Fixed budget弹性预算Flexed budget期间预算Periodicbudget滚动预算Rollingforecast零基预算Zero basedbudget 增量预算IncrementalBudget项目预算Programbudget作业基础预算Program budget预算编制的起点（核心）以销售为核心 以生产为核心以现金流量为核心以资本为核心引入期成长期 成熟期衰退期以利润为核心大企业集团目录1全面预算管理的具体内容 234预算管理介绍经营预算编制之销售预算编制流程 销售预算编制中的难点分析销售预算的流程第一步：销售量的预测定量方法算术平均法移动加权平均法指数平滑法回归分析法定性方法市场调查法特尔菲法（专家调查法）定量方法：算术平均法 期数)之和各期销售量(或销售额计划期销售预测值=n X X i∑=即[例1]某公司今年下半年销售A 类产品的六个月的销售额资料，如表1所示。

《管理会计》(判断题部分)1、预测是对不确定的或不知道的事件做出叙述。

（）2、产品单位售价下降最大限度为边际收入等于边际成本的地方。

（）3、变动成本法和完全成本法可以同时使用，互相补充。

（）4、不确定型决策中常用的大中取小法又叫最大的最小收益值法。

（）5、如果所制定的标准成本与企业实际发生的成本之间差异数字不大，就可将差异的数额分配计入产品成本和在产品中。

（）6、净现值等于投资方案有关的现金流入量的现值减去原始投资额的差额。

（）7、机会成本并非实际支出成本，但在决策中仍需考虑。

（）9、变动成本、沉没成本、不可避免成本和重置成本都属相关成本。

（）10、非标准产品的成本加固定费合同法可避免卖方故意抬高成本或促使卖方千方百计降低成本的优点。

（）1、√2、√3、√4、╳5、╳6、╳7、√8、√9、╳10、╳1、完全成本法与变动成本法的区别在于二者处理变动成本上的不同。

（）2、对成本中心的考核和评价应主要以可控成本为依据，不可控成本没有参考价值。

（）3、机会成本并非实际支出成本，但在决策中仍需考虑。

（）4、财务会计与管理会计是现代企业会计的两大分支。

（）5、在生产决策中应用贡献毛益分析法，就是通过对比各备选方案所提供的单位贡献毛益的大小来确定最优方案。

（）6、只要亏损产品能提供贡献毛益就不应停产。

（）7、编制全面预算必须以销售预算为中心。

（）8、成本加成定价法中的“加成”部分就是目标利润。

（）税金9、预测是对不确定的或不知道的事件做出叙述。

（）10、资本回收系数与年金终值系数互为倒数。

（）1、╳2、╳3、√4、√5、╳6、√7、√8、╳9、√10、╳1、成本加固定费合同法可以避免卖方故意抬高成本及促使卖方千方百计降低成本的优点。

（）2、变动成本法和全部成本法可以同时使用，互相补充。

（）3、固定成本与经营杠杆率成正向变动。

（）4、“大中取小法”与“小中取大法”选取的对象都是收益值。

（）5、只要亏损产品能提供贡献毛益就不应停产。

当给定一组数据或观测值后，这些数值的平均数的种类很多，常见的有算术平均数、几何平均数、调和平均数、加权算术平均数、移动平均数与指数平滑平均数等。

由于算术平均数、几何平均数、调和平均数、加权算术平均数的计算方法相对其余几种来说，比较简单，故常称这几种平均数的求法为“简单平均法”。

1.简单算术平均数简单算术平均数主要用于未分组的原始数据。

设一组数据为1X ，2X ，...，n X ，简单的算术平均数的计算公式为：()12M X X ...X /n n =+++2.几何平均数几何平均数是指n 个观察值连乘积的n 次方根。

几何平均数多用于计算平均比率和平均速度。

如：平均利率、平均发展速度、平均合格率等。

几何平均数的计算1、简单几何平均法 1N n i i G X ==∏2、加权几何平均法 11n i i N f f i i G X==∑=∏几何平均数的特点1、几何平均数受极端值的影响较算术平均数小。

2、如果变量值有负值，计算出的几何平均数就会成为负数或虚数。

3、它仅适用于具有等比或近似等比关系的数据。

4、几何平均数的对数是各变量值对数的算术平均数。

计算几何平均数应注意的问题1、变量数列中任何一个变量值不能为0，一个为0，则几何平均数为0。

2、用环比指数计算的几何平均易受最初水平和最末水平的影响。

3、几何平均法主要用于动态平均数的计算。

几何平均数的计算举例假定某地储蓄年利率（按复利计算）：5%持续1.5年，3%持续2.5年，2.2%持续1年。

请问此5年内该地平均储蓄年利率。

该地平均储蓄年利率：3.调和平均数调和平均数又称倒数平均数，是变量倒数的算术平均数的倒数。

调和平均数的计算公式 (调和平均数是给定数据的倒数之算术平均数的倒数)111n H xx n ==∑∑ （简单平均式） 111f H f fx x f==∑∑∑∑ （加权平均式） 调和平均数的特点1、调和平均数易受极端值的影响，且受极小值的影响比受极大值的影响更大。

销售计划预算与预测1. 引言在任何商业企业中，销售计划预算和预测是实现业务目标的关键组成部分。

销售计划预算旨在规划和控制销售活动，为组织提供有效管理销售资源的工具。

预测销售额是将过去的销售数据和市场趋势用于预测未来销售的过程。

本文将介绍销售计划预算和销售预测的重要性，以及如何制定和执行这些计划。

2. 销售计划预算销售计划预算是为实现预期销售目标而制定的详细计划和预算。

以下是制定销售计划预算的一般步骤：2.1 确定销售目标首先，组织需要明确销售目标。

这可能包括销售额、销售数量、市场份额等。

销售目标应该具体、可衡量和可实现。

2.2 分析市场和竞争了解市场和竞争环境是制定销售计划预算的关键。

组织应对市场趋势、竞争对手的定位和策略进行详细分析，以便制定适当的销售策略。

2.3 制定销售策略基于市场和竞争分析的结果，制定销售策略。

销售策略可能涉及定价、促销、渠道选择等方面。

2.4 制定销售预算在制定销售预算时，应综合考虑销售目标和策略。

销售预算应包括销售额、销售成本、销售费用等方面的预测。

2.5 制定销售计划在制定销售计划时，需要将销售预算转化为可操作的销售活动。

销售计划应明确目标、时间表和责任分配。

2.6 监控和控制销售计划一旦销售计划制定完成，就需要定期监控和控制销售活动。

这可以通过制定关键绩效指标、跟踪销售数据和分析销售绩效来实现。

3. 销售预测销售预测是根据过去的销售数据和市场趋势，预测未来销售的过程。

以下是制定销售预测的常用方法：3.1 时间序列分析时间序列分析是根据历史销售数据的模式和趋势，来预测未来销售。

常用的时间序列分析方法包括移动平均法、指数平滑法等。

3.2 市场调研通过市场调研可以了解消费者需求和市场趋势，从而对未来销售进行预测。

市场调研方法包括问卷调查、访谈等。

3.3 专家判断专家判断是根据专家对市场和行业的了解和经验，对销售进行预测。

专家判断可以结合其他方法一起使用。

4. 执行销售计划和预测制定销售计划和预测只是第一步，执行计划和预测同样重要。

当给定一组数据或观测值后，这些数值的平均数的种类很多，常见的有算术平均数、几何平均数、调和平均数、加权算术平均数、移动平均数与指数平滑平均数等。

由于算术平均数、几何平均数、调和平均数、加权算术平均数的计算方法相对其余几种来说，比较简单，故常称这几种平均数的求法为“简单平均法”。

1.简单算术平均数简单算术平均数主要用于未分组的原始数据。

设一组数据为1X ，2X ，...，n X ，简单的算术平均数的计算公式为：()12M X X ...X /n n =+++2.几何平均数几何平均数是指n 个观察值连乘积的n 次方根。

几何平均数多用于计算平均比率和平均速度。

如：平均利率、平均发展速度、平均合格率等。

几何平均数的计算1、简单几何平均法 1N n i i G X ==∏2、加权几何平均法 11n i i N f f i i G X==∑=∏几何平均数的特点1、几何平均数受极端值的影响较算术平均数小。

2、如果变量值有负值，计算出的几何平均数就会成为负数或虚数。

3、它仅适用于具有等比或近似等比关系的数据。

4、几何平均数的对数是各变量值对数的算术平均数。

计算几何平均数应注意的问题1、变量数列中任何一个变量值不能为0，一个为0，则几何平均数为0。

2、用环比指数计算的几何平均易受最初水平和最末水平的影响。

3、几何平均法主要用于动态平均数的计算。

几何平均数的计算举例假定某地储蓄年利率（按复利计算）：5%持续1.5年，3%持续2.5年，2.2%持续1年。

请问此5年内该地平均储蓄年利率。

该地平均储蓄年利率：3.调和平均数调和平均数又称倒数平均数，是变量倒数的算术平均数的倒数。

调和平均数的计算公式 (调和平均数是给定数据的倒数之算术平均数的倒数)111n H xx n ==∑∑ （简单平均式） 111f H f fx x f==∑∑∑∑ （加权平均式） 调和平均数的特点1、调和平均数易受极端值的影响，且受极小值的影响比受极大值的影响更大。

指数平滑法在销售预算中的应用［摘要］全面预算管理以销售预算为基础和起点，而销售预算的科学性主要依赖于销售预测的准确性，因此销售预测方法的选择至关重要，指数平滑法与其他预测方法相比具有较大优势。

本文通过对确定指数平滑模型的关键因素α的探讨，结合案例给出了指数平滑统计方法在销售预算中的具体应用。

［关键词］销售预算；销售预测方法；指数平滑法一、销售预算是全面预算管理的基础戴维·奥利认为，全面预算管理是为数不多的能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。

全面预算管理是指围绕企业的战略目标，对销售及收入、生产、成本、费用、资金等各方面进行分析、预测和决策，从而有计划地开展企业的经营活动。

销售预算是编制其他各项预算的基础。

因为产品产量、材料、人工、制造费用、管理费用和存货水平，都是由产品销售量决定的。

销售预算编制的准确与否直接关系到生产预算、存货预算等专门预算的正确性，销售预算编制得不科学将会导致整个预算体系无效，资源得不到合理配置，使生产经营遭受不必要的损失。

一项对58家国有大中型企业的调查表明，被调查的企业中有1/3左右开始实行全面预算管理，但对销售预算的重视程度不高，仅占实施全面预算管理企业的33%。

接近1/3的企业不编制销售预算，这在国外是不可想象的。

为了更好地发挥销售预算在全面预算管理中的基础性作用，企业应重视销售预算的编制。

二、销售预算中销售预测方法的评价企业编制销售预算需要选择科学适用的销售预测方法。

销售预测方法主要分为定性预测法和定量预测法，其中定性预测法主要有销售人员意见法、专家判断法等，定量预测法主要有加权平均法、移动加权平均法、回归分析法、指数平滑法等。

下面笔者就这几种方法进行评述：（1）销售人员意见法。

是指将本企业熟悉市场情况和销售变化信息的销售人员集合在一起，对市场变化的判断意见加以汇总、分析和整理，从而做出较为正确的预测。

但销售人员意见可能受本身知识水平高低、占有资料多少、个人感悟能力大小以及责任感的强弱等因素影响，因此，其结果难免存在一定的不足，具有较大主观性。

指数平滑法是一种常用的时间序列分析方法，用于预测和平滑数据。

它通过赋予较高的权重给近期观察值，以及逐渐减小权重给过去观察值，来反映时间序列数据的趋势和季节性变化。

以下是指数平滑法的几个常见应用场景:
预测销售趋势和需求：指数平滑法常用于预测产品销售趋势和需求量。

通过对历史销售数据进行平滑处理，可以得到一个趋势线，用于预测未来的销售趋势，从而指导生产计划和库存管理。

股票价格预测和交易决策：指数平滑法被广泛应用于股票市场。

通过平滑处理历史股价数据，可以消除噪声和短期波动，提取长期趋势，辅助投资者做出交易决策和预测股票价格的走势。

季节性调整和趋势分析：指数平滑法可用于分离时间序列数据中的季节性变动和趋势成分。

通过消除季节性变动，可以更准确地分析和预测数据的长期趋势，从而支持季节性调整和业务规划。

经济指标预测和政策制定：指数平滑法可用于预测经济指标的未来走势，如GDP增长、通货膨胀率等。

这对于制定经济政策、做出投资决策和评估经济前景具有重要意义。

资源需求和供应链管理：指数平滑法可用于规划和预测资源需求，如人力资源、原材料、能源等。

通过对历史需求数据进行平滑处理，可以预测未来的资源需求量，从而帮助优化供应链管理和资源配置。

指数平滑法的具体应用需要根据实际情况和数据特点进行调整和解释。

此外，还有其他的平滑方法和时间序列模型可用于特定场景的分析和预测。

因此，在实际应用中，建议结合专业知识和实践经验，综合考虑多种方法，选择适合的模型进行分析和预测。

如何利用财务数据进行预算管理在当今竞争激烈的商业环境中，有效的预算管理对于企业的生存和发展至关重要。

预算管理不仅有助于企业规划资源分配、控制成本、预测未来的财务状况，还能为决策提供重要依据。

而财务数据作为企业经济活动的量化反映，是进行预算管理的重要基础。

下面我们将探讨如何利用财务数据进行预算管理。

首先，我们需要明确什么是财务数据以及它在预算管理中的作用。

财务数据包括企业的资产负债表、利润表、现金流量表等各类报表中的数据，以及相关的财务指标，如毛利率、净利率、资产负债率等。

这些数据能够直观地反映企业过去和当前的财务状况和经营成果。

在预算管理的起始阶段，全面收集和整理历史财务数据是关键的第一步。

通过对过去几年的财务数据进行分析，我们可以了解企业业务的季节性波动、成本结构的变化趋势以及收入的增长模式等。

例如，一家零售企业通过分析历史销售数据，可能会发现每年的第四季度销售额显著高于其他季度，这一信息对于制定未来第四季度的预算，包括采购量、人员配置和营销费用等，具有重要的指导意义。

接下来，基于历史财务数据，运用合适的方法进行预测是预算编制的核心环节。

常见的预测方法包括简单线性回归、移动平均法和指数平滑法等。

以销售预算为例，如果企业过去的销售额呈现稳定的增长趋势，那么简单线性回归模型可能较为适用；如果销售额的波动较大，移动平均法或指数平滑法则能更好地平滑数据，提供相对准确的预测。

在进行预测时，还需要充分考虑内外部因素的影响。

外部因素如宏观经济环境的变化、行业竞争态势、政策法规的调整等，内部因素如新产品的推出、营销策略的改变、生产能力的提升等。

例如，一家制造企业计划在未来一年推出一款新的高端产品，在编制预算时，就需要根据市场调研和预期的市场份额，对新产品的销售额和相关成本进行合理预估。

完成预测后，将各项预算数据进行整合和细化。

这包括将总预算分解到各个部门、项目和时间段，形成详细的预算方案。

同时，要确保预算的各项指标相互关联和平衡，比如销售预算、生产预算、采购预算和成本预算之间要能够协同一致。